Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 451 582. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Комментарии

ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2012-2013 ГОДАХ

Дата документа01.01.2013
МеткиСтатья

    

По состоянию на 01 января 2013 года

 

ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2012-2013 ГОДАХ

 
    
 
    В рамках реализации Бюджетного послания Президента РФ Федеральному Собранию о бюджетной политике в 2012–2014 годах в части, касающейся снижения размеров тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, принят Федеральный закон от 03.12.2011 N 379-ФЗ. Документ вносит изменения в целый ряд законов и, в первую очередь, в законы: «О страховых взносах во внебюджетные фонды», «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» и «Об индивидуальном (персонифицированном) учете». Изменения вступили в силу в 1 января 2012 года.
 
    В первой части данной статьи вашему вниманию представлен обзор основных изменений, во второй - справка по тарифам страховых взносов.
    
    В течение 2012 -2013 годов максимальный тариф страховых взносов понижен с 34 до 30 процентов. Он будет применяться к выплатам, начисленным в пользу работника, которые не превышают 512 тыс. рублей в 2012 году и 568 тыс. рублей в 2013 году.
 
    Также, предусмотрено, что в случае превышения предельной величины базы для начисления страховых взносов возникает обязанность дополнительных отчислений в Пенсионный фонд. Размер дополнительного тарифа в Пенсионный Фонд составит 10 % от суммы превышения фактически выплаченной заработной платы предельной величине базы для начисления страховых взносов. Это актуально для работодателей, у которых заработная плата работников в 2012 году превысит 42666 руб., а в 2013 году - 47750 руб. в месяц.
    Т.е. если выплаты, начисленные в пользу работника в 2012 году, превысили 512 тыс. руб. и составили, например, 600 тыс. руб., то дополнительно необходимо перечислить еще 10 процентов от 88 тысяч руб., которые составили разницу.
 
    Начиная с 2012 года упраздняется начисление страховых взносов в территориальный фонд обязательного медицинского страхования. Взносы начисляются только в федеральный фонд ОМС.
 
    Переходный период, в течение которого отдельные категории плательщиков страховых взносов будут иметь пониженные тарифы, продлен до 2027 года.
 
    Статья 58 Закона 212-ФЗ, посвященная льготным категориям плательщиков страховых взносов, претерпела изменения:
    1). Размер страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН и имеющих один из перечисленных в пп. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ видов деятельности, понижен с 26 процентов в 2011 году до 20 процентов в 2012-2013 годах.
    Так же следует сказать, что законодатель дополнил данный перечень следующими видами деятельности:
    - розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;
    - производство гнутых стальных профилей;
    - производство стальной проволоки.
 
    2). Общий перечень льготных категорий плательщиков страховых взносов дополнен:
    - плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов (0,0 %), зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении указанных выплат и вознаграждений;
    - аптечными организациями, уплачивающими единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также для индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающими единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности (20 % и только в Пенсионный фонд) ;
    - некоммерческими организациями на УСН и осуществляющими деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) с учетом установленных особенностей (20 % и только в Пенсионный фонд);
    - благотворительными организациями на УСН (20 % процентов и только в пенсионный фонд);
    - организациями, оказывающими инжиниринговые услуги, за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности.
    - для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (п. 14 ст. 58.1 Закона N 212-ФЗ. Данный пункт дополнен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ, который вступает в силу с 1 января 2013 года).
    Говоря о льготных категориях, следует сказать, что новая редакция закона предусматривает для сохранения пониженных тарифов соблюдение определенных условий (подробнее см. таблицу тарифов по страховым взносам во второй части документа).
 
    Индивидуальные предприниматели, за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств, освобождены от представления всех видов отчетности в Пенсионный фонд: и сведений индивидуального (персонифицированного) учета, и расчетов по форме РСВ-2.
 
    Что касается индивидуальных предпринимателей не производящих выплаты физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), то для них в 2012 гг. ничего не поменялось.
    Если считать исходя из текущего размера МРОТ, то
     Взнос в ПФР 4611*12*26% = 14386,32
     Взнос в ФФОМС 4611*12*5,1% = 2821,93
     Общая налоговая нагрузка составит 17208,25
 
    А вот с 2013 года согласно ст. 14 закона 212-ФЗ (ред. от 03.12.2012 с изменениями, вступающими в силу с 01.01.2013):
    Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают соответствующие страховые взносы в ПФР и ФОМС в фиксированных размерах:
    1. Фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.
 
    МРОТ x 2 x Тариф x 12 = 5205 * 2 * 26% *12 = 32 479,20 рублей
 
 
    2. Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.
 
    МРОТ x Тариф x 12 = 5205 * 5,1% * 12 = 3 185,46 рублей
 
 
    Расширен круг граждан, в пользу которых работодатель должен начислять и уплачивать страховые взносы. К застрахованным лицам теперь относятся иностранные граждане, имеющие статус временно пребывающих на территории РФ и заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев.
 
    Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» дополняется новыми понятиями солидарная и индивидуальная части тарифа страховых взносов .
    Солидарная предназначенная для формирования в бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации денежных средств для выплаты в фиксированном базовом размере трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не подлежавших обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти, и в иных целях, предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании, не связанных с формированием средств, предназначенных для выплаты накопительной части трудовой пенсии и других выплат за счет средств пенсионных накоплений, установленных законодательством Российской Федерации;
    Индивидуальная предназначена для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемая на его индивидуальном лицевом счете, включая специальную часть индивидуального лицевого счета, в целях определения суммы расчетного пенсионного капитала, а также размера накопительной части трудовой пенсии и других выплат за счет средств пенсионных накоплений, установленных законодательством Российской Федерации.
 
    Федеральный закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» дополняется нормами, позволяющими решить проблему учета пенсионных прав лиц, выполнявших работу по договорам авторского заказа, а также авторов произведений, получавших в соответствующем календарном году выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства. Периоды работы указанных лиц для назначения им пенсии невозможно было учесть в полном объеме, поскольку членство в творческом союзе, являвшееся ранее основанием для подсчета трудового стажа, утратило актуальность. Федеральным законом введен механизм исчисления страхового стажа, основанный на учете (объеме) уплаченных за указанных лиц страховых взносов, что позволит им реализовать право на назначение трудовой пенсии.
 
    В области контроля за уплатой страховых взносов появились новые способы передачи решений и предписаний со стороны органов гос. власти с одной стороны и документов со стороны организаций.
    Помимо старых способов, таких как вручение под расписку или заказное письмо, предусмотрена возможность передачи информации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Форматы, порядок и условия направления плательщику страховых взносов решения о взыскании в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются органами контроля за уплатой страховых взносов.
 
    С 1 января 2013 года изменятся коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов в 2013 году <*>
    


    ( <*> см. подробнее в справочных материалах)
 
    И наконец, претерпели изменения положения закона N 212-ФЗ, регламентирующие ответственность за нарушения законодательства о страховых взносах.
    До 1000 рублей увеличился (раньше был 100 рублей) минимальный размер штрафа за непредставление страховых взносов в установленный срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля (статья 46).
    В статье 46.1 предусмотрен новый состав: за несвоевременное сообщение об открытии (закрытии), изменении реквизитов расчетного счета плательщикам взносов (в том числе и индивидуальным предпринимателям) устанавливается штраф 5000 руб.
    Размер штрафа за отказ либо непредставление в установленный срок документов (их копий) увеличен с 50 до 200 рублей за каждый не предоставленный документ (статья 48)
 
    В заключение отмечу, что шаг Президента в виде пониженных тарифов страховых взносов, сделанный навстречу малому бизнесу очень дорого обойдется государству. Закон предусматривает, что недополученные доходы бюджета Пенсионного фонда, вызванные понижением тарифов, будут в 2012 - 2013 годах компенсироваться за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета.
 
 
    
 

ДЛЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2012 - 2013

 

База для начисления страховых взносов Тариф страхового взноса
ПФРФССФОМС
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов 22 % из них:2,9 % 5,1 %
  на страховую часть пенсиина накопительную часть   
  солидарная часть тарифаиндивидуальная часть   
 Для лиц 1966 года рождения и старше 6 % 16 %   
 Для лиц 1967 года рождения и моложе 6 % 10 %6 %  
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов 10,0 % солидарная часть тарифа0,0 % 0,0 %

 
 

Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей с 1 января 2013 года

 
    Для страхователей в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии:
 

Период Дополнительный тариф страхового взноса
2013 год 4,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов
2014 год 6,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов
2015 год и последующие годы 9,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов.

 
    Для страхователей в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 2 - 18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии:
 

Период Дополнительный тариф страхового взноса
2013 год 2,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов
2014 год 4,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов
2015 год и последующие годы 6,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов.

 
    При исчислении страховых взносов по дополнительным тарифам положения частей 4 и 5 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" не применяются.
    Страхователи освобождаются от уплаты страховых взносов в ПФ РФ и по дополнительным тарифам по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, устанавливаемом отдельным федеральным законом.

(ст. 33.2 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 03.12.2012 с изменениями, вступающими в силу с 01.01.2013) и ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 03.12.2012 с изменениями, вступающими в силу с 01.01.2013)).

 
 

ПОНИЖЕННЫЕ ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2011 - 2027 ГОДАХ

 

1. Тарифы страховых взносов для плательщиков, указанных в пунктах 1 - 3 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

 

годТариф страхового взноса
ПФРФССФОМС
2012 год 16,0 % из них: 1,9 % 2,3 %
  на страховую часть пенсиина накопительную часть   
  солидарная часть тарифаиндивидуальная часть   
 Для лиц 1966 года рождения и старше -16,0 %   
 Для лиц 1967 года рождения и моложе -10,0 % 6,0 %  
2013 - 2014 годы 21,0 % из них: 2,4 % 3,7 %
  на страховую часть пенсиина накопительную часть   
  солидарная часть тарифаиндивидуальная часть   
 Для лиц 1966 года рождения и старше 5,0 % 16,0 %    
 Для лиц 1967 года рождения и моложе 5,0 % 10,0 % 6,0 %  

 

Плательщики: (пп. 1 - 3 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)
1). Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации,
2). Организации народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования
3) Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог;
4) Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, - в отношении указанных выплат и вознаграждений:
- для общественных организаций инвалидов,
- для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов,
-для учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов;

 

2. Тарифы страховых взносов для плательщиков, указанных в пунктах 4 - 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

 
    Тарифы:
 

Тариф страхового взноса
ПФРФССФОМС
2012 - 2017 годы 8 % из них: 2,0 % 4,0 %
  на страховую часть пенсиина накопительную часть   
  солидарная часть тарифаиндивидуальная часть   
 Для лиц 1966 года рождения и старше -8,0 %    
 Для лиц 1967 года рождения и моложе -2,0 % 6,0 %  
2018 год 13 % из них: 2,9 % 5,1 %
  на страховую часть пенсиина накопительную часть   
  солидарная часть тарифаиндивидуальная часть   
 Для лиц 1966 года рождения и старше -13,0 %    
 Для лиц 1967 года рождения и моложе -7,0 % 6,0 %  
2019 год 20 % из них: 2,9 % 5,1 %
  на страховую часть пенсиина накопительную часть   
  солидарная часть тарифаиндивидуальная часть   
 Для лиц 1966 года рождения и старше 4,0 % 16,0 %    
 Для лиц 1967 года рождения и моложе 4,0 % 10,0 % 6,0 %  

 
 

Плательщики: (пп. 4 - 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)
Условия:
1). Хозяйственные общества, созданные после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями и образовательными учреждениями высшего профессионального образования - осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности. Под научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами подразумеваются работы по созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), в частности изобретательство;
 - применение упрощенной системы налогообложения.
2) Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер;

 
3) Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий 1) организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
 2) доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по тарифам страховых взносов, предусмотренных для 2010 года составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;
 - для вновь созданных организаций - по итогам отчетного (расчетного) периода составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;
 3) средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по тарифам страховых взносов, в 2010 году составляет не менее 30 человек.

 

3. Тарифы страховых взносов для плательщиков, указанных в пункте 7 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

 
    Тарифы:
 

Тариф страхового взноса
ПФРФССФОМС
2012 год 20,8 % из них: 2,9 % 3,3 %
  на страховую часть пенсиина накопительную часть   
  солидарная часть тарифаиндивидуальная часть   
 Для лиц 1966 года рождения и старше 4,8 %4,8 %    
 Для лиц 1967 года рождения и моложе 16 %10,0 % 6,0 %  
2013 год 21,6 % из них: 2,9 % 3,5 %
  на страховую часть пенсиина накопительную часть   
  солидарная часть тарифаиндивидуальная часть   
 Для лиц 1966 года рождения и старше 5,6 % 5,6 %    
 Для лиц 1967 года рождения и моложе 16,0 % 10,0 % 6,0 %  
2014 год 23,2 % из них: 2,9 % 3,9 %
  на страховую часть пенсиина накопительную часть   
  солидарная часть тарифаиндивидуальная часть   
 Для лиц 1966 года рождения и старше 7,2 % 7,2 %    
 Для лиц 1967 года рождения и моложе 16,0 % 10,0 % 6,0 %  

 

Плательщики: Условия:
Российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является: 1) Соответствующий вид экономической признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов за отчетный (расчетный) период от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав по данному виду деятельности, включая доходы от оказания услуг по продаже рекламных мест (времени) в средствах массовой информации собственного производства, а также от поступлений денежных средств в виде субсидий и (или) бюджетных ассигнований в рамках целевого финансирования, полученных из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов на обеспечение производства и распространения средств массовой информации, составляет наибольший удельный вес в общем объеме доходов за указанный период.
а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта - в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств; 2) Включение в реестр организаций, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации и индивидуальных предпринимателей
б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций.

(п. 7 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)
 

 

4. Тарифы страховых взносов для плательщиков, указанных в пункте 9 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

 
    Тарифы:
 

Тариф страхового взноса
ПФРФССФОМС
2012 - 2027 годы 0,0 % из них: 0,0 %0,0 %
  на страховую часть пенсиина накопительную часть   
  солидарная часть тарифаиндивидуальная часть   
 Для лиц 1966 года рождения и старше 0,0 %0,0 %   
 Для лиц 1967 года рождения и моложе 0,0 %0,0 %0,0 %  

 

Плательщики:
Производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении указанных выплат и вознаграждений.
(п. 9 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)

 

5. Тарифы страховых взносов для плательщиков, указанных в пунктах 8, 10 - 12, 14 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

 
    Тарифы:
 

Тариф страхового взноса
ПФРФССФОМС
2012 - 2013 годы 20,0 % из них: 0,0 %0,0 %
  на страховую часть пенсиина накопительную часть   
  солидарная часть тарифаиндивидуальная часть   
 Для лиц 1966 года рождения и старше 4,0 %16,0 %   
 Для лиц 1967 года рождения и моложе 4,0 %10,0 %6,0 %  

 
 

Плательщики: Условия:
1). Организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющие упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются: Доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.
Подтверждение основного вида экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя
а) производство пищевых продуктов;  
б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;  
в) текстильное и швейное производство;  
г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;  
д) обработка древесины и производство изделий из дерева;  
е) химическое производство;  
ж) производство резиновых и пластмассовых изделий;  
з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;  
и) производство готовых металлических изделий;  
к) производство машин и оборудования;  
л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;  
м) производство транспортных средств и оборудования;  
н) производство мебели;  
о) производство спортивных товаров;  
п) производство игр и игрушек;  
р) научные исследования и разработки;  
с) образование;  
т) здравоохранение и предоставление социальных услуг;  
у) деятельность спортивных объектов;  
ф) прочая деятельность в области спорта;  
х) обработка вторичного сырья;  
ц) строительство;  
ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;  
ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;  
щ) транспорт и связь; 
ы) предоставление персональных услуг;  
ю) производство музыкальных инструментов;  
я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки;  
я-1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;  
я-2) управление недвижимым имуществом;  
я-3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;  
я-4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);  
я-5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;  
я-6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;  
я-7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 настоящей части.  
я.8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями; 
я.9) производство гнутых стальных профилей; 
я.10) производство стальной проволоки. 
(пп. 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ) 
  
2). Аптечные организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также для индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности
(пп. 10 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)
 
  
3). Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)По итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по тарифам страховых взносов, предусмотренным частью 3.4 статьи 58, не менее 70 процентов суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности следующие виды доходов:
(пп. 11 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)1) доходы в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности;
 2) доходы в виде грантов, получаемых для осуществления указанной деятельности;
 3) доходы от осуществления видов экономической деятельности, указанных в подпунктах р - ф, я.4 - я.6 пункта 8 части 1 статьи 58.
4). Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.
(пп. 12 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)
 
  
5) Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложенияКроме индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности:
(пп. 14 ч. 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)- сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
 - розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
 - услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
  

 

6. Тарифы страховых взносов для плательщиков, указанных в пункте 13 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

 
    Тарифы:
 

Тариф страхового взноса
ПФРФССФОМС
2012 - 2013 годы 22,0 % из них: 2,9 %5,1 %
  на страховую часть пенсиина накопительную часть   
  солидарная часть тарифаиндивидуальная часть   
 Для лиц 1966 года рождения и старше 6,0 %6,0 %   
 Для лиц 1967 года рождения и моложе 16,0 %10,0 %6,0 %  

 

Плательщики: Условия:
Организации, оказывающие инжиниринговые услуги, за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги).1) доля доходов от реализации инжиниринговых услуг по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по тарифам страховых взносов, предусмотренным частью 3.5 статьи 58, составляет не менее 90 процентов суммы всех доходов организации за указанный период;
(п. 13 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)2) средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по тарифам страховых взносов, предусмотренным частью 3.5 статьи 58, составляет не менее 100 человек;
 3) организацией получено положительное заключение экспертного совета по технико-внедренческим особым экономическим зонам, подтверждающее, что организация оказывает инжиниринговые услуги в области высоких технологий

 
 
 

ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОЛУЧИВШИХ СТАТУС УЧАСТНИКОВ ПРОЕКТА ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ИССЛЕДОВАНИЙ, РАЗРАБОТОК И КОММЕРЦИАЛИЗАЦИИ ИХ РЕЗУЛЬТАТОВ В СООТВЕТСТВИИ С ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ "ОБ ИННОВАЦИОННОМ ЦЕНТРЕ "СКОЛКОВО"

 
    Плательщики:
    Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", в течение десяти лет со дня получения ими статуса участников проекта применяются следующие тарифы страховых взносов:
    (статья 58.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)
 

Тариф страхового взноса
ПФРФССФОМС
14 % из них: 0,0 % 0,0 %
 на страховую часть пенсиина накопительную часть   
 солидарная часть тарифаиндивидуальная часть   
Для лиц 1966 года рождения и старше -14,0 %    
Для лиц 1967 года рождения и моложе -8,0 % 6,0 %  

 
    Условия:
    Совокупный размер прибыли участника проекта не должен превышать 300 миллионов рублей.