Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 389. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

"МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕРКЕ ПРАВИЛЬНОСТИ РАСЧЕТА КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РАЗМЕРА РЫНОЧНОГО РИСКА" (доведены Письмом ЦБ РФ от 15.06.2006 N 85-Т)

Дата документа15.06.2006
Статус документаДействует
МеткиМетодические рекомендации · Письмо · Перечень

    

ДОВЕДЕНЫ
письмом Банка России
от 15.06.2006 N 85-Т
"О Методических рекомендациях
по проверке правильности расчета
кредитными организациями размера
рыночного риска"

 

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ПРОВЕРКЕ ПРАВИЛЬНОСТИ РАСЧЕТА КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РАЗМЕРА РЫНОЧНОГО РИСКА

 

Глава 1. Основные положения

 
    1.1. Настоящие Методические рекомендации по проверке правильности расчета кредитными организациями размера рыночного риска (далее - Методические рекомендации) разъясняют порядок проверки правильности расчета кредитными организациями размера рыночного риска. В целях настоящих Методических рекомендаций под рыночным риском понимается риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов (далее - рыночный риск).
    1.2. Проверка правильности расчета кредитными организациями размера рыночного риска (далее - проверка) проводится уполномоченными представителями Банка России в соответствии со статьей 73 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Инструкцией Банка России от 25 августа 2003 года N 105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации" (далее - Инструкция Банка России N 105-И) и Инструкцией Банка России от 1 декабря 2003 года N 108-И "Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" (далее - Инструкция Банка России N 108-И).
    1.3. Целью проверки является:
    - проверка соответствия внутренних документов кредитной организации, определяющих порядок расчета размера рыночного риска, требованиям законодательных, нормативных и иных правовых актов Российской Федерации, в том числе Положения Банка России от 24 сентября 1999 года N 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков" (далее - Положение Банка России N 89-П);
    - оценка соблюдения кредитной организацией порядка расчета совокупного размера рыночного риска для включения в расчет показателя достаточности собственных средств (капитала) (норматив H1), в том числе на основе результатов проверки:
    правильности формирования кредитной организацией торгового портфеля ценных бумаг;
    соответствия операций кредитной организации с финансовыми инструментами торгового портфеля и производными финансовыми инструментами, проведение которых сопровождается возникновением рыночного риска, требованиям законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России;
    достоверности учета (отчетности) кредитной организации по операциям с финансовыми инструментами торгового портфеля и производными финансовыми инструментами;
    - оценка правильности расчета размера рыночного риска, включающего процентный риск, фондовый риск, валютный риск.
    1.4. Перечень федеральных законов, нормативно-правовых и иных актов, рекомендуемых для использования при проведении проверки, приведен в приложении 1 к настоящим Методическим рекомендациям.
 

Глава 2. Рекомендации по подготовке к проведению проверки

 
    2.1. Подготовку к проведению проверки (далее - предпроверочная подготовка) рекомендуется проводить в соответствии с пунктом 4.1 Инструкции Банка России N 105-И, пунктами 9.1 - 9.7 и 9.12 Инструкции Банка России N 108-И.
    2.2. Предпроверочная подготовка осуществляется на основании имеющейся в Банке России информации о деятельности кредитной организации, в том числе содержащейся:
    в учредительных и иных документах, связанных с государственной регистрацией кредитной организации, получением лицензий на осуществление банковских операций и осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг;
    в формах отчетности кредитной организации, составление и представление которых установлено Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации";
    
 
    РЕФЕРЕНТ: В связи с утратой силы Указания ЦБ РФ от 16.01.2004 N 1376-У, следует руководствоваться принятым взамен Указанием ЦБ РФ от 12.11.2009 N 2332-У.
 
 
    в материалах предыдущих комплексных и тематических проверок кредитной организации, проведенных уполномоченными представителями Банка России, а также в информации кредитной организации об устранении выявленных в ходе проверок нарушений и недостатков;
    в аудиторских заключениях по финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитной организации;
    в документах, имеющихся в структурных подразделениях Банка России;
    в средствах массовой информации и сети Интернет.
    2.3. На основании данных отчетности кредитной организации рекомендуется:
    определить, включались ли в расчет размера рыночного риска на отчетные даты проверяемого периода процентный риск, фондовый риск и валютный риск и изменялся ли размер этих рисков, а также характер изменения (увеличение, уменьшение) размера рыночного риска (отчетность по форме 0409153 "Сводный отчет о размере рыночного риска");
    провести предварительный анализ состава портфелей ценных бумаг, приобретенных кредитной организацией, на основании анализа остатков по балансовым счетам 501 "Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа", 502 "Некотируемые долговые обязательства", 503 "Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования", 506 "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа", 507 "Некотируемые акции", 508 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования" (отчетность по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации").
    2.4. При проведении анализа данных отчетности кредитной организации целесообразно использовать возможности программного комплекса "Анализ финансового состояния банка" для определения:
    видов рисков (процентный риск, фондовый риск, валютный риск), включаемых в расчет размера рыночного риска;
    состава портфелей ценных бумаг кредитной организации;
    характера изменения (увеличение, уменьшение) размера рыночного риска на отчетные даты проверяемого периода.
    2.5. В ходе предпроверочной подготовки рекомендуется, при необходимости, разработать индивидуальные задания членам рабочей группы и определить порядок их взаимодействия между собой и с руководителем рабочей группы, а также уточнить вопросы, подлежащие проверке, и проверяемый период.