Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 945. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ Минфина РФ от 07.02.2006 N 24н (ред. от 09.01.2007) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ" (Листы 3-7)

Дата документа07.02.2006
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиПриказ · Порядок
x
Документ отменен / утратил силу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    
    Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 февраля 2006 г. N 7528
    


 

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ПРИКАЗ
от 7 февраля 2006 г. N 24н

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

 

(в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 1н)

 
    РЕФЕРЕНТ: Листы 01 - 02 Декларации по налогу на прибыль организаций включены в базу отдельным документом
    
    
 

(в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 1н)

 

 Штрих-код                                   
    ИНН                  
                       
  51006143  КПП          Стр.       
                                    
                                    
         Форма по КНД 1151006  
         Раздел 00206 
                                    
         Лист 03 
                                    
 Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)
                                    
        Организации, не являющиеся налоговыми агентами, Лист 03 не представляют        
                                    
 Раздел А. Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)
                                    
 1 - промежуточные дивиденды; 2 - по результатам финансового года (Код строки 002)      
                                    
 Налоговый (отчетный) период: ежемесячно - 1, квартал - 3, полугодие - 6, 9 месяцев - 9, год - 0 (код строки 003)      
      
                                    
 N месяца (Код строки 004)                        
                                    
 Отчетный год (Код строки 005)                          
                                    
                             (руб.)  
Показатели Код строки Сумма
1 2 3
Сумма дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем налоговом периоде - всего 010                  
Дивиденды к уменьшению - всего, 020                  
в том числе:                   
дивиденды, начисленные иностранным организациям 030                  
дивиденды, начисленные физическим лицам - не являющимся резидентами Российской Федерации 040                  
дивиденды, полученные самим налоговым агентом в предыдущем отчетном (налоговом) периоде 050                  
дивиденды, полученные самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде, до распределения дивидендов между акционерами (участниками) 060                  
Суммы дивидендов, подлежащие распределению российским организациям - плательщикам налога на прибыль 070                  
 Удельный вес дивидендов, выплачиваемых российским организациям - налогоплательщикам (строка 070 : (строка 010 - строка 030 - строка 040) x 100), (%) 080                  
 Налоговая база, рассчитанная по пункту 2 статьи 275
НК (строка 010 - строка 020) - всего,
090                  
 в том числе:                   
 по российским организациям - плательщикам налога на прибыль (строка 090 x строка 080)100                  
 сумма дивидендов, распределяемая в пользу акционеров (участников), не являющихся плательщиками налога на прибыль (указывается справочно) 110                  
 сумма дивидендов, распределяемая в пользу акционеров (физических лиц - резидентов) (указывается справочно) 120                  
 Ставка налога (9 процентов) 130                  
 Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (строка 100 x строка 130 : 100) 140  
                                    
  
                                      

 
 

 Штрих-код                                   
    ИНН                  
                       
  51006150  КПП          Стр.       
                                    
                                    
         Форма по КНД 1151006
         Раздел 00206 
                                    
 Показатели Код строкиСумма 
 1 2 3  
 Сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных в предыдущие отчетные (налоговые) периоды 150                   
 Сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода - всего 160                   
                                    
         Раздел 00207 
                                    
  Раздел Б. Расчет налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам  
                                    
 1 - доход в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удерживаемый налоговым агентом (источником выплаты доходов) (ставка 15 процентов)   Код строки 006   
            
            
 2 - доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также доход в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года, удерживаемый налоговым агентом (источником выплаты доходов) (ставка 9 процентов)            
                                    
                              (руб.)  
 Показатели Код строки Сумма
 1 2 3
 Налоговая база 010                  
 Ставка налога 020                  
 Исчислено налога с доходов (строка 010 x строка 020 : 100) 030                  
 Начислено налога в предыдущие отчетные периоды 040                  
 Сумма налога, начисленная с доходов, выплаченных в
последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода - всего
050                  
                                   
                                      

 
 

 Штрих-код                                   
    ИНН                  
                       
  5100 6167  КПП          Стр.       
                                    
                                    
         Форма по КНД 1151006
         Раздел 00208 
                                    
 Раздел В. Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов)
                                    

 
 Показатели Код строки Значение показателей  
1 2 3
Наименование получателя 010  
Место нахождения 020 X
Почтовый индекс         
Субъект Российской Федерации  Код   
Район   
Город   
Населенный пункт (село, поселок и т.п.)   
Улица (проспект, переулок и т.д.)   
Номер дома (владения)   
Номер корпуса (строения)   
Номер офиса (квартиры)   
Руководитель организации (Ф.И.О) 030  
Контактный телефон 040  
Дата перечисления дивидендов 050  
Сумма дивидендов 060  
Сумма налога 070  
 

Достоверность и полноту сведений, указанных в данном расчете, подтверждаю:   
                           
 Руководитель организации Дата                
             Подпись                  
                  
 Представитель налогоплательщика Дата                
             Подпись                  
                                   
                                   

 
    

 Штрих-код                                   
    ИНН                  
                       
  51006174  КПП          Стр.       
                                    
                                    
         Форма по КНД 1151006
         Раздел 00209 
                                    
         Лист 04 
                                    
  Расчет налога на прибыль с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК  
                                    
              Налогоплательщики, не имеющие доходов, облагаемых по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК, Лист 04 не представляют    
                                    
 1 - доход в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам (ставка 15 процентов)   Код строки 002   
            
            
 2 - доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года (ставка 9 процентов)            
 3 - доход в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, подлежащий налогообложению (ставка 0 процентов)            
 4 - доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях) (ставка 15 процентов)            

     
 Показатели Код строки Сумма  
1 2 3
Налоговая база 010  
Доходы, уменьшающие налоговую базу 020  
Ставка налога 030  
Исчислено налога с доходов (строка 010 - строка 020) x строка 030 : 100) 040  
Сумма налога с выплаченных дивидендов за пределами Российской Федерации и засчитанная в уплату налога согласно порядку, установленному статьями 275, 311 НК, в предыдущие отчетные периоды (строка 050 расчета за предыдущий отчетный период + строка 060 расчета за предыдущий отчетный период) 050  
Сумма налога с выплаченных дивидендов за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьями 275, 311 НК 060  
Начислено налога, в предыдущие отчетные периоды (строка 70 расчета за предыдущий отчетный период + строка 080 расчета за предыдущий отчетный период) 070  
Сумма налога, начисленная с доходов, полученных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода - всего (строка 040 - строка 050 - строка 060 - строка 070) 080  
 

                                                       
                                                        

 
    

 Штрих-код                                   
    ИНН                  
                       
  51006181  КПП          Стр.       
                                    
                                    
         Форма по КНД 1151006
         Раздел 00210 
                                    
         Лист 05 
                                    
  Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении N 3 к Листу 02)  
                                    
              Налогоплательщики, не осуществляющие операции, подлежащие отражению в Листе 05, данный Лист не представляют    
                                    
 1 - с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг
  Код строки 002   
            
 2 - с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг
           
 3 - с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися
на организованном рынке ценных бумаг
           
 4 - по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученными первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новации            

(руб.)   
 Показатели Код строки Сумма
1 2 3
Доход от выбытия, в т.ч. доход от погашения 010  
Сумма отклонения от рыночной (расчетной) цены 020  
Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч. погашением) 030  
Итого прибыль (убыток) (строка 010 + строка 020 - строка 030) 040  
Сумма корректировки прибыли (убытка), указанной по строке 040 050  
Налоговая база (строка 040 - строка 050) 060  
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 090 Листа 05 Декларации за предыдущий налоговый период) 070  
Сумма убытка или части убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения, уменьшающая налоговую базу за отчетный (налоговый) период 080  
Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период (строка 070 - строка 080); (если в декларации за налоговый период строка 060 < 0, то строка 090 = строка 060 + строка 070) 090  
Налоговая база (строка 060 - строка 080) отражается по строкам 120, 130 Листа 02 100  
    

                                                    
                                                     

 
    

 Штрих-код                                   
    ИНН                  
                       
  51006198  КПП          Стр.       
                                    
                                    
         Форма по КНД 1151006
         Раздел 00211 
                                    
         Лист 06 
                                    
  Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов  
                                    
              Лист 06 представляется только негосударственными пенсионными фондами    
                                    

(руб.)   
 Показатели Код строки Сумма
1 2 3
Доход негосударственного пенсионного фонда (сумма строк с 020 по 110), в том числе: 010  
от реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения), обращающихся на организованном рынке ценных бумаг 020  
сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, от минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг 030  
от реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения), не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг 040  
сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, от расчетной цены 050  
в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 060  
в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученный на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года 070  
от долевого участия в других организациях 080  
в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог по которым удерживается налоговым агентом 090  
в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, налог по которым удерживается налоговым агентом 100  
от осуществления других инвестиций (вложений) 110  
Сумма размещенных пенсионных резервов за отчетный период 120  
Доход негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России и суммы размещенного резерва, в том числе: 130  
приходящийся на ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 140  
приходящийся на ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 150  
в виде процентного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам 160  
в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученный на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года 170  
полученный от других инвестиций (вложений) 180  
Расходы (сумма строк с 200 по 220), в том числе: 190  
приходящиеся на вложения в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 200  
приходящиеся на вложения в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 210  
    

                                                       
                                                        

 
 

 Штрих-код                                   
    ИНН                  
                       
  51006204  КПП          Стр.       
                                    
                                    
         Форма по КНД 1151006
         Раздел 00211 
                                    

 
 1 2 3  
приходящиеся на другие инвестиции (вложения) 220  
Процент отчислений на уставную деятельность от доходов, полученных от размещения пенсионных резервов, % 230  
Отчисления от доходов, полученных от размещения пенсионных резервов, направленных на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда (сумма строк с 250 по 320), в том числе: 240  
отчисления от размещения пенсионных резервов от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 250  
отчисления от размещения пенсионных резервов от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 260  
отчисления от доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 270  
отчисления от доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также от доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года 280  
отчисления от доходов, полученных от долевого участия в других организациях 290  
отчисления от доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удерживаемых налоговым агентом 300  
отчисления от доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, удерживаемых налоговым агентом (источником выплаты доходов) 310  
отчисления от осуществления других инвестиций (вложений) 320  
Прибыль (убыток)   
Прибыль (убыток) от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 330  
Суммы, исключаемые из прибыли по строке 330 340  
Прибыль (убыток) от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 350  
Суммы, исключаемые из прибыли по строке 350 360  
Доход в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 370  
Доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также доход в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученный на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года 380  
Прибыль (убыток) от осуществления других инвестиций (вложений) 390  
Суммы, исключаемые из прибыли по строке 390 400  
Налоговая база от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (прибыль строки 330 - строка 340) 410  
    

                                                   
                                                    

 
 

 Штрих-код                                   
    ИНН                  
                       
  51006211  КПП          Стр.       
                                    
                                    
         Форма по КНД 1151006
         Раздел 00211 
                                    

 
 1 2 3  
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах). Входящее сальдо 420  
Сумма убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения 430  
Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. Исходящее сальдо (строка 420 - строка 430) 440  
Налоговая база от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (прибыль строки 350 - строка 360) 450  
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах). Входящее сальдо 460  
Сумма убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения 470  
Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. Исходящее сальдо (строка 460 - строка 470) 480  
Налоговая база от осуществления других инвестиций (прибыль строки 390 - строка 400) 490  
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах). Входящее сальдо 500  
Сумма убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения 510  
Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. Исходящее сальдо (строка 500 - строка 510) 520  
Налоговая база, отражаемая по строкам 120, 130 Листа 02 (строка 410 - строка 430 + строка 450 - строка 470 + строка 490 - строка 510) 530  
    

                                                
                                                 

 
    

                                     
                         Раздел 00212   
                         Лист 07 5Ш
т
р
и
х
к
о
д
   
                                1   
                                 0   
                                 0   
                                 6   
                                 2   
                                 2   
                                 8   
                                      
                                      
 Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования  
                                      
                  Налогоплательщики, не получавшие имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, Лист 07 не представляют    
                                      

п/п Наименование полученных целевых средств Код вида поступлений Дата поступления (число, месяц, год) Стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств Срок использования (до какой даты)Сумма средств, использованных по назначению в течение установленного срока Сумма средств, срок использования которых не истек Сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок (графа 5 - графа 7 - графа 8)   К
П
П
 И
Н
Н
 
 123456789 Ф
о
р
м
а

п
о

К
Н
Д
     
                
                
                
                
                
                
                
                
 ИТОГО (код строки 020)XX X     С
т
р.
   
       
           1    
           1     
           5     
           1     
           0     
       0     
           6     
                 
                 
                 

 
 
 

Приложение N 2
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 07.02.2006 N 24н

 

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

 

(в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 1н)

 
    Налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога по истечении каждого отчетного (налогового) периода представляют в налоговые органы по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации (статья 289 Налогового кодекса Российской Федерации, далее - НК).
 

Раздел I. Состав Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды

 
    1.1. В состав Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - Декларация) обязательно включаются: Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения N 1 и N 2 к Листу 02.
    Подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1, Приложения N 3, N 4 и N 5 к Листу 02, а также Листы 03, 04, 05, 06, 07 включаются в состав Декларации и представляются в налоговый орган, только если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки, или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, осуществляет операции с ценными бумагами, является налоговым агентом, или в его состав входят обособленные подразделения.
    Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период.
    Лист 06 заполняется только негосударственными пенсионными фондами.
    Лист 07 заполняется организациями при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК, при составлении Декларации только за налоговый период.
    При отсутствии финансово-хозяйственной деятельности, а также в иных случаях, предусмотренных НК, налогоплательщик представляет налоговую декларацию по упрощенной форме, утверждаемой Министерством финансов Российской Федерации.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 1н)
    1.2. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют Декларацию по истечении налогового периода по форме в составе Титульного листа (Листа 01), Листа 02 и, при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК, Листа 07.
    1.3. Организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, представляют Декларации в указанном в пункте 1.1 порядке и объеме за отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый период (год).
    По итогам других отчетных периодов (за январь, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев) такие организации представляют Декларацию в объеме Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02. При осуществлении соответствующих операций и (или) наличии обособленных подразделений в состав Деклараций включаются также подраздел 1.3 Раздела 1, Приложения N 5 к Листу 02 и Листы 03, 04.
    1.4. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговый орган по месту своего нахождения Декларацию, составленную в целом по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям (статья 289 НК) или по обособленным подразделениям, находящимся на территории одного субъекта Российской Федерации, при уплате налога в соответствии со вторым абзацем пункта 2 статьи 288 НК (далее - группа обособленных подразделений).
    В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют Декларацию, включающую в себя Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1 и (или) подраздел 1.2 Раздела 1, а также расчет суммы налога (Приложение N 5 к Листу 02), подлежащей уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения. При расчете налога по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, Декларация в указанном объеме представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации (далее - ответственное обособленное подразделение).
    В соответствии со статьей 80 НК налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют Декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. При этом в Титульном листе (Листе 01) производится отметка по реквизиту "По месту учета крупнейшего налогоплательщика".
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 1н)
    1.5. Сельскохозяйственные товаропроизводители, не перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей" части второй НК по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, налогообложение которой осуществляется в соответствии со статьей 2.1 Федерального закона от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3413; 2003, N 46, ст. 4443) (далее - Федеральный закон N 110-ФЗ) по итогам отчетных (налоговых) периодов представляют в составе Декларации Титульный лист (Лист 01), Лист 02, Приложения N 1, N 2, N 3, N 4, N 5 к Листу 02 с отметкой "V" в поле строки 001 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Приложения N 3, N 4, N 5 к Листу 02 представляются только при наличии, соответственно, расходов, убытков и обособленных подразделений.
    Показатели по иным видам деятельности сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль, отражают в Декларации в общеустановленном порядке.
    1.6. Организации, перешедшие после 1 января 2003 года полностью на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или на упрощенную систему налогообложения и имеющие обязанность по уплате налога на прибыль, исчисленного в соответствии со статьей 10 Федерального закона N 110-ФЗ, представляют в налоговый орган по месту своего нахождения Декларацию в объеме Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02 с указанием суммы налога, причитающейся к уплате по отчетным периодам текущего года. Организации, имеющие обособленные подразделения, по месту своего нахождения представляют также Приложения N 5 к Листу 02 с заполнением, соответственно, строк 130 и 140. В налоговые органы по месту нахождения обособленного подразделения представляется Декларация в объеме Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Приложения N 5 к Листу 02 в части, относящейся к конкретному обособленному подразделению или группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации.
    1.7. Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по исчислению налоговой базы и суммы налога на прибыль организаций, по удержанию у налогоплательщика - российской организации и перечислению в федеральный бюджет указанного налога (далее - налоговые агенты), представляют налоговый расчет (далее - Расчет) по форме, утвержденной настоящим Приказом.
    Российские организации - налогоплательщики налога на прибыль организаций представляют Расчет в составе подраздела 1.3 Раздела 1 (в части видов платежа с кодами "1" и "2" по строке 010), а также Листа 03 "Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)". При этом в Титульном листе (Листе 01) производятся отметки по реквизитам "По месту нахождения российской организации".
    Организации, перешедшие полностью на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или на упрощенную систему налогообложения, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), являющиеся налогоплательщиками налога на игорный бизнес, исполняют обязанности налоговых агентов и представляют в налоговые органы по итогам отчетных (налоговых) периодов Расчет в составе Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.3 Раздела 1 и Листа 03. При этом в Титульном листе (Листе 01) производится отметка по реквизиту "По месту нахождения налогового агента".
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 1н)
 

Раздел II. Общие требования к порядку заполнения и представления Декларации

 
    2.1. Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой с чернилами черного либо синего цвета, на пишущей машине или с использованием компьютера.
    2.2. Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
    В каждой строке и соответствующей ей графе Декларации указывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо отдельных показателей, предусмотренных Декларацией, в соответствующей строке ставится прочерк.
    Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подписи должностных лиц организации, подписавших Декларацию, заверив их печатью организации с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
    2.3. В верхней части каждой страницы Декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации в порядке, определенном в Разделе III "Порядок заполнения Титульного листа (Листа 01) Декларации", а также указывается порядковый номер страницы.
    Декларация имеет сквозную нумерацию страниц.
    2.4. Налогоплательщики представляют Декларации за отчетный период не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (пункт 3 статьи 289 НК).
    Декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками, в том числе уплачивающими авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 4 статьи 289 НК).
    Срок представления Декларации, а также срок уплаты налога, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня.
    2.5. Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде.
    Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 1н)
    При отправке Декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. При получении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 1н)
    Декларация может быть представлена в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г., регистрационный N 3437; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 21, 27 мая 2002 г.; "Российская газета", N 89, 22 мая 2002 г.).
    2.6. Налоговые агенты заполняют и представляют Расчеты в порядке, предусмотренном настоящим Разделом.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 1н)
 

Раздел III. Порядок заполнения Титульного листа (Листа 01) Декларации

 
    3.1. Титульный лист (Лист 01) Декларации заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".
    Титульный лист (Лист 01) Декларации заполняется налоговым агентом в порядке, предусмотренном настоящим Разделом (с учетом положений пункта 1.7 Раздела 1 настоящего Порядка).
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 1н)
    3.2. При заполнении Титульного листа (Листа 01) необходимо указать:
    1) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули (00).
    Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный N 1664; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 1, 4 января 1999 г.; "Российская газета", N 5-6, 14 января 1999 г., N 11, 21 января 1999 г.) (далее - Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309), или Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 24 марта 2004 г., регистрационный N 5685; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 15, 12 апреля 2004 г.; "Российская газета", N 64, 30 марта 2004 г.) (далее - Приказ МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178).
    КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178;
    2) вид документа (1 - первичный, 3 - корректирующий).
    При представлении в налоговый орган уточненной Декларации при указании реквизита "Вид документа" указывается показатель 3 - корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки Декларации (например, 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.).
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 1н)
    Абзацы третий и четвертый - Исключены.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 1н)
    При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, либо недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненную Декларацию.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 1н)
    Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 1н)
    В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый период, в котором выявлены ошибки (искажения).
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 1н)
    При обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган Расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный Расчет.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 1н)
    Уточненный Расчет составляется и представляется в порядке, предусмотренном настоящим пунктом. При этом в Титульном листе (Листе 01) уточненного Расчета производится отметка по реквизиту "По месту нахождения налогового агента".
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 1н)
    Уточненный Расчет должен содержать данные только в отношении тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 1н)
    3) налоговый (отчетный) период, за который представлена Декларация;
    Реквизит "N месяца" заполняют только организации, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, указывая порядковый номер отчетного периода. При этом по реквизиту "Налоговый (отчетный) период" проставляется "1". В Декларации за налоговый период реквизит "N месяца" не заполняется, при этом по реквизиту "Налоговый (отчетный) период" проставляется "0";
    4) полное наименование налогового органа, в который представляется Декларация, и его код.
    Отметки по реквизитам "По месту нахождения российской организации", "По месту нахождения обособленного подразделения", "По месту нахождения налогового агента" и "По месту учета крупнейшего налогоплательщика" производятся с учетом положений пунктов 1.4 и 1.7 Раздела 1 настоящего Порядка.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 1н)
    5) полное наименование организации (обособленного подразделения), соответствующее наименованию, указанному в ее (его) учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается);
    6) код основного вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД);
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 1н)
    7) количество страниц, на которых составлена Декларация;
    8) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 1н)
    3.3. При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в представляемой Декларации налогоплательщиком-организацией, на Титульном листе (Листе 01) ставится подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации, с указанием даты подписания. Фамилия, имя, отчество руководителя организации на Титульном листе (Листе 01) указываются полностью.
    При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в представляемой Декларации представителем налогоплательщика, указывается полное наименование организации либо фамилия, имя и отчество физического лица - представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
    При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в Декларации, организацией - представителем налогоплательщика ставится подпись руководителя уполномоченной организации, которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания.
    При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в Декларации, физическим лицом - представителем налогоплательщика ставится подпись физического лица и проставляется дата подписания.
    Также указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя. При этом к Декларации прилагается копия указанного документа.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 1н)
    3.4. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации (способ представления; количество страниц Декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована Декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию; его подпись).
 

Раздел IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" Декларации

 
    4.1. В Разделе 1 Декларации указываются сведения о суммах налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика.
    При этом в Декларации, представляемой организацией, не уплачивающей налог на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений, в Разделе 1 показатели приводятся в целом по организации.
    По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, в Декларации, представляемой в налоговый орган по месту учета самой организации, в подразделе 1.1 Раздела 1 платежи в бюджет субъекта Российской Федерации и в местный бюджет, а в подразделе 1.2 Раздела 1 - в бюджет субъекта Российской Федерации указываются в суммах, относящихся к организации без учета платежей входящих в нее обособленных подразделений.
    В Декларации, представляемой в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения (ответственного обособленного подразделения), в подразделе 1.1 Раздела 1 платежи в бюджет субъекта Российской Федерации и в местный бюджет, а в подразделе 1.2 Раздела 1 - в бюджет субъекта Российской Федерации указываются в суммах, относящихся к данному обособленному подразделению (группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации).
    Коды бюджетной классификации указываются в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.
    Код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата налога, указывается в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО). В случае, если код конкретного административно-территориального образования менее 11 знаков, данный код следует отражать в отведенном для него поле налоговой декларации, начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми, указываются нули (00).
    Сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, при наличии иных видов деятельности Раздел 1 заполняют с учетом особенностей, указанных в разделе 5 "Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" настоящего Порядка.
    4.2. В подразделе 1.1 Раздела 1 указываются суммы авансовых платежей и налога, подлежащих уплате в бюджеты всех уровней по итогам отчетных (налогового) периодов.
    4.2.1. По строке 020 указывается последний день срока уплаты авансовых платежей и налога с учетом положений статьи 6.1 НК.
    Авансовый платеж по итогам отчетного периода уплачивается не позднее 28 дней со дня окончания отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовый платеж не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.
    Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В этот же срок уплачивается налог налогоплательщиками, исчисляющими ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.
    4.2.2. По строке 040 указывается сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет, определяемая путем вычитания из строки 190 показателей строк 220 и 250 Листа 02. Данный показатель указывается, если показатель строки 190 превышает сумму строк 220 и 250 Листа 02 (строка 190 - строка 220 - строка 250, если строка 190 больше суммы строк 220 и 250).
    По строке 050 указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет, определяемая как разница суммы строк 220, 250 и строки 190 Листа 02. Данный показатель указывается, если показатель строки 190 меньше суммы строк 220 и 250 Листа 02 ((строка 220 + строка 250) - строка 190, если строка 190 меньше суммы строк 220 и 250).
    По строке 070 указывается сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации, определяемая путем вычитания из строки 200 показателей строк 230 и 260 Листа 02. Данный показатель указывается, если показатель строки 200 превышает сумму строк 230 и 260 Листа 02 (строка 200 - строка 230 - строка 260, если строка 200 больше суммы строк 230 и 260).
    По строке 080 указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации, определяемая как разница суммы строк 230, 260 и строки 200 Листа 02. Данный показатель указывается, если показатель строки 200 меньше суммы строк 230 и 260 Листа 02 ((строка 230 + строка 260) - строка 200, если строка 200 меньше суммы строк 230 и 260).
    При расчете показателей строк 040, 050, 070, 080 подраздела 1.1 Раздела 1 Декларации по сельскохозяйственным товаропроизводителям показатели строк 190 и 200 Листа 02 (код строки 001 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей) суммируются с показателями строк 190 и 200 Листа 02 по иным видам деятельности.
    Организации, имеющие обособленные подразделения, суммы авансовых платежей и налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджеты субъектов Российской Федерации по месту нахождения этих обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений) и своего местонахождения указывают в Приложениях N 5 к Листу 02 и данные строк 100 (к доплате) и 110 (к уменьшению) указанных Приложений отражают, соответственно, по строкам 070 и 080 подраздела 1.1 Раздела 1.
    4.2.3. По строкам 051, 081 и 091 подраздела 1.1 Раздела 1 (до 1 января 2007 г.) отражаются суммы налога на прибыль, исчисленного в соответствии с пунктами 6, 8 статьи 10 Федерального закона N 110-ФЗ и подлежащего зачислению в бюджет (налог с налоговой базы переходного периода).
    Указанный налог уплачивается в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей по налогу по итогам соответствующего отчетного периода (кроме случаев, предусмотренных пунктом 10 статьи 10 Федерального закона N 110-ФЗ, согласно которому налог уплачивается в сроки, установленные для уплаты сумм авансовых платежей по налогу на прибыль по итогам каждого отчетного (налогового) периода).
    По строке 051 указывается сумма налога с налоговой базы переходного периода, подлежащая зачислению в федеральный бюджет, которая равняется показателю строки 320 Листа 02, деленному на показатель строки 350 Листа 02.
    По строке 081 указывается сумма налога, подлежащая зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, которая равняется показателю строки 330 Листа 02, деленному на показатель строки 350 Листа 02.
    По строке 091 указывается сумма налога, подлежащая зачислению в местный бюджет, которая равняется показателю строки 340 Листа 02, деленному на показатель строки 350 Листа 02.
    Организации, имеющие обособленные подразделения, суммы налога с налоговой базы переходного периода в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты по месту нахождения этих обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений) и своего местонахождения указывают в Приложениях N 5 к Листу 02 и данные строк 130 и 140 указанных Приложений отражают соответственно по строкам 081 и 091 подраздела 1.1 Раздела 1 Декларации.
    В Декларации за налоговый период строки 051, 081, 091 не заполняются (кроме указанных в пункте 4.2.3 случаев).
    4.3. Подраздел 1.2 Раздела 1 Декларации заполняют только те налогоплательщики, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в соответствии с абзацами 2 - 6 пункта 2 статьи 286 НК.
    Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.
    По строкам 020, 030, 040 указывается, соответственно, последний день каждого из трех сроков уплаты ежемесячных авансовых платежей.
    По строкам 120, 130, 140 отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет, и определяемые как одна треть суммы, указанной по строке 300 Листа 02.
    По строкам 220, 230, 240 отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, и определяемые как одна треть суммы, указанной по строке 310 Листа 02.
    Организацией, имеющей в своем составе обособленные подразделения, при представлении Декларации, в том числе по месту нахождения этих обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений), суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, указываются соответственно по строкам 220 - 240 и сумма их должна соответствовать строкам 120 Приложений N 5 к Листу 02.
    4.4. Подраздел 1.3 Раздела 1 предназначен для указания сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в федеральный бюджет в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода по отдельным видам доходов, указанных в Листах 03, 04 Декларации.
    4.4.1. В Подразделе 1.3 с видом платежа "1" по строке 010 отражается сумма налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации).
    Строки 050, 070, 090, 110, 130 предназначены для указания сроков уплаты в федеральный бюджет налога, удержанного налоговым агентом при выплате дохода. Согласно пункту 4 статьи 287 НК налог уплачивается в течение 10 дней со дня выплаты дохода. Соответственно, по строкам 050, 070, 090, 110, 130 указывается последний день срока уплаты налога.
    При выплате дивидендов частично (в несколько этапов) сумма налога, подлежащая уплате по срокам, которые указаны в строках 050, 070, 090, 110, 130, отражается по строкам 040, 060, 080, 100, 120, соответственно. Сумма показателей данных строк должна соответствовать показателю строки 160 Раздела А Листа 03 Декларации.
    Если количество сроков выплаты дивидендов превышает число соответствующих строк подраздела 1.3 Раздела 1 Декларации, то налоговый агент представляет необходимое количество страниц подраздела 1.3 Раздела 1.
    4.4.2. В Подразделе 1.3 с видом платежа "2" по строке 010 отражается сумма налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года, удерживаемый налоговым агентом (источником выплаты доходов) (раздел Б Листа 03 с видами доходов "1" и "2" по строке 006).
    По строкам 040, 060, 080, 100, 120 отражается сумма налога при выплате процентов частями. Сумма налога, указанная в этих строках, должна соответствовать показателю строки 050 Раздела Б Листа 03 Декларации.
    По строкам 050, 070, 090, 110, 130 указывается последний день срока уплаты налога на прибыль организаций в федеральный бюджет, удержанного налоговым агентом при выплате дохода.
    В случае, если организация имеет обязанность по уплате налога на прибыль с двух видов доходов, поименованных в Разделе Б Листа 03, в составе Декларации представляется соответствующее количество страниц подраздела 1.3 Раздела 1.
    4.4.3. В Подразделе 1.3 с видом платежа "3" по строке 010 отражается сумма налога на прибыль, самостоятельно уплачиваемая организацией с доходов в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года (с видами доходов "1" и "2" по строке 002 Листа 04).
    По строкам 050, 070, 090, 110, 130 указывается последний день срока уплаты налога на прибыль организаций с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 4 статьи 284 НК у получателя доходов.
    Сумма показателей строк 040, 060, 080, 100, 120 должна соответствовать сумме показателей строк 080 Листа 04 для видов платежей "1" и "2" по строке 002 (строка 040 + строка 060 + строка 080 + строка 100 + строка 120) = (строка 080 Листа 04 с видом платежа "1" по строке 002 + строка 080 Листа 04 с видом платежа "1" по строке 002).
    4.4.4. В Подразделе 1.3 с видом платежа "4" по строке 010 отражается налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях).
    По строкам 050, 070, 090, 110, 130 указывается последний день срока уплаты в федеральный бюджет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях) в соответствии с пунктом 1 статьи 287 НК.
    Сумма показателей строк 040, 060, 080, 100, 120 должна соответствовать показателю строки 080 Листа 04 с видом дохода "4" по строке 002.
    4.5. В случае, если организация имеет обязанность по уплате налога на прибыль с нескольких видов доходов, поименованных в Листе 04, в составе Декларации представляются соответствующее количество страниц подраздела 1.3 Раздела 1.
    4.6. Сведения, указанные в Разделе 1 Декларации, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписями руководителя организации или представителя налогоплательщика (с учетом положений пункта 3.3 Раздела III настоящего Порядка), и проставляется дата подписания.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 1н)
 

Раздел V. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" Декларации

 
    5.1. По строке 001 указывается знак "V", если Лист 02 Декларации составляется сельскохозяйственным товаропроизводителем, уплачивающим налог на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данной организацией собственной сельскохозяйственной продукции.
    5.2. По строке 010 отражаются доходы от реализации, сформированные налогоплательщиком по данным налогового учета и указанные по строке 040 Приложения N 1 к Листу 02.
    По строке 020 отражается общая сумма внереализационных доходов, учтенных за отчетный (налоговый) период в соответствии со статьей 250 НК и указанных по строке 100 Приложения N 1 к Листу 02.
    По строке 030 отражаются расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, сформированные в соответствии со статьями 252 - 264, 279 НК и указанные по строке 110 Приложения N 2 к Листу 02.
    По строкам 010, 030, 050 не учитываются доходы, расходы и убытки, отраженные в Листах 05 и 06 Декларации.
    По строке 040 отражаются суммы внереализационных расходов, указанных по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02, а также убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, и указанные по строке 300 Приложения N 2 к Листу 02 (статья 265 НК).
    По строке 050 отражаются суммы убытков, принимаемых для целей налогообложения с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 главы 26.4 НК и указанных по строке 290 Приложения N 3 к Листу 02.
    По строкам 010 - 050 не указываются суммы полученных доходов в виде средств целевого финансирования, целевых поступлений и других доходов, указанных в статье 251 НК, и произведенных за счет этих доходов расходов, которые учитываются отдельно от доходов и расходов от деятельности, связанной с производством и реализацией, и доходов и расходов от внереализационных операций.
    По строке 060 отражается общая сумма прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных операций (строка 010 + строка 020 - строка 030 - строка 040 + строка 050).
    5.3. По строке 070 указывается общая сумма доходов, исключаемых из прибыли, отраженной по строке 060 Листа 02. К таким доходам относятся, в частности:
    - доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательств, указанных в пункте 4 статьи 284 НК;
    - доходы от долевого участия в иностранных организациях, отражаемые в соответствии с пунктом 1 статьи 275 НК и подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 НК (строка 010 Листа 04 код "4");
    - часть положительного сальдо курсовых разниц, возникших в период с даты поступления иностранной валюты на счет организации и до даты принятия облигаций внутреннего государственного валютного займа III серии (ОВГВЗ III серии) к бухгалтерскому учету, в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги Российской Федерации соответствующего вида, полученные при новации, пропорционально их стоимости в совокупной стоимости государственных ценных бумаг Российской Федерации, полученных при новации ОВГВЗ III серии, исчисленной по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на 14 ноября 1999 года, согласно пункту 4 статьи 2 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 11, ст. 525; 1993, N 4, ст. 118; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 20; 1997, N 3, ст. 357; 1998, N 31, ст. 3819, ст. 3825; 1999, N 1, ст. 1; N 7, ст. 879; 2001, N 20, ст. 1973; N 33, ст. 3413) (далее - Закон Российской Федерации N 2116-1), исчисленная по приведенной ниже форме расчета;
    - сумма положительного сальдо от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости, ранее включенная в налоговую базу по налогу на прибыль в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев ценных бумаг, полученных в результате новации государственных краткосрочных облигаций (ГКО), облигаций федерального займа (ОФЗ), ОВГВЗ III серии);
    - сумма положительного сальдо курсовых разниц по ОВГВЗ III серии, приходящихся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев ценных бумаг, полученных в результате новации ГКО, ОФЗ, ОВГВЗ III серии);
    - часть процентного дохода, подлежащего исключению при погашении государственных ценных бумаг, полученных в результате новации, в пределах прибыли от погашения указанных ценных бумаг (для первичных владельцев ценных бумаг, полученных в результате новации ГКО, ОФЗ, ОВГВЗ III серии);
    - сумма прибыли, направляемая на покрытие убытка от реализации ценных бумаг, полученных в результате новации, отраженного по строке 040 Листа 05 с кодом "4" по строке 002. Направляемая на покрытие убытка прибыль отражается соответственно по строке 050 Листа 05 с кодом "4" по строке 002. Этот порядок также применяется профессиональными участниками рынка ценных бумаг, не осуществляющими дилерскую деятельность и являющимися первичными владельцами ценных бумаг, полученных в результате новации;