Ленты новостей RSS
Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader
Если что-то не нашли
Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 504 785. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →

    
    Зарегистрировано в Минюсте РФ 25 апреля 2006 г. N 7733
    


 

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ПРИКАЗ
от 7 апреля 2006 г. N 55н

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

 

(в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 2н)

 
    В соответствии с пунктом 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711) и в целях реализации положений главы 26.4 "Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2003, N 23, ст. 2174, N 28, ст. 2886; 2004, N 27, ст. 2711, N 31, ст. 3220) приказываю:
    1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
    2. Утвердить порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
    3. Рекомендовать организациям, заключившим соглашения о разделе продукции до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 г. N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 18; 1999, N 2, ст. 246; 2001, N 26, ст. 2579; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 1, ст. 25), представлять декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции по форме, утвержденной настоящим приказом, за исключением приложения N 2 к Листу 02 "Сведения о возмещаемых расходах, произведенных налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде".
    4. Установить, что настоящий приказ применяется, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции за первый отчетный период 2006 года.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: В соответствии с Приказом Минфина РФ от 09.01.2007 N 2н данный документ вступает в силу, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции за первый отчетный период 2007 года.
 
 

Министр
А.Л.КУДРИН

 
 
 

Приложение N 1
к приказу Минфина РФ
от 7 апреля 2006 г. N 55н

    
    
 

(в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 2н)

 
 
    РЕФЕРЕНТ: При заполнении налоговой декларации, начиная с 01.01.2014 до утверждения новой формы налоговой декларации в поле "код ОКАТО" рекомендуется указывать код ОКТМО (Письмо ФНС РФ от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18585).
 
 

 Штрихкод                                    
   ИНН                    
                       
  51082017  КПП          Стр. 001    
     Форма по КНД 1151082  
                                       
      Налоговая декларация
по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашения о разделе продукции
            
                                       
  Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий
(через дробь номер корректировки)
Налоговый (отчетный) период:
ежемесячно - 1, квартал - 3, полугодие - 6, 9 месяцев - 9, год - 0
            
                                       
  Вид документа  /  Налоговый (отчетный) период  Отчетный год              
  Представляется в  Код         
      (наименование налогового органа)          
  
      
   (полное наименование соглашения о разделе продукции)     
  
      
   (полное наименование организации)     
                                    
  Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД)  .  .              
                   
                                    
  КПП по месту нахождения обособленного
подразделения, задействованного при выполнении СРП
                     
                    
  (указывается при наличии более одного подразделения, задействованного при выполнении СРП)              
                 
  Код валюты, в которой составлена налоговая декларация              
                 
  Номер контактного телефона налогоплательщика    
                                       
  Данная декларация составлена на   страницахс приложением подтверждающих
документов или их копий на
   листах   
                                
                                    
  Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации,
подтверждаю:
  Заполняется работником налогового органа   
      
                Сведения о представлении налоговой декларации  
  Руководитель  Данная декларация представлена (нужное отметить знаком V)  
   (Фамилия, Имя, Отчество (полностью))  лично по почте  по телекоммуникационным каналам связи    
  Подпись  Дата                        
    МП                    
                  на    страницах         
  Представитель     
   (полное наименование организации/ с приложением подтверждающих
документов на
   листах   
                           
  Фамилия, Имя, Отчество)                    
                           
  Подпись  Дата            Дата представления               
    МП             декларации               
                         
  (наименование документа, подтверждающего
полномочия представителя)
                    
   Зарегистрирована за N               
           
                    Фамилия, И.О.  Подпись    
                                       
                                       

 
    
 

(в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 2н)

 

 Штрихкод                       
    ИНН                     
                        
  51082024  КПП          Стр.        
                                          
                                          
         Форма по КНД 1151082   
         Раздел 00001   
                                          
                                          
 Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика   
       
 Раздел 1 заполняется только в рублях Российской Федерации вне зависимости от кода валюты, указанного на титульном листе    
                                          
 Показатели Код строки Значение показателей      
                           
 Код по ОКАТО 010                        
                           
 Срок уплаты020                        
                           
 В федеральный бюджет                          
                                          
 Код бюджетной классификации 030                        
                                          
 Сумма налога к доплате040                        
                                       
 Сумма налога к уменьшению050                        
                                       
 В бюджет субъекта Российской Федерации                         
                                          
 Код бюджетной классификации 060                        
                                          
 Сумма налога к доплате070                        
                                       
 Сумма налога к уменьшению080                        
                                          
                                          
                                          
                                          
 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:            
                                  
 Руководитель                                
 Подпись  Дата                         
 Представитель                                
 Подпись  Дата                         
                                          
                                          
                                          

    
    

 Штрихкод                       
    ИНН                     
                         
  5108 2031  КПП          Стр.         
                                       
                                       
         Форма по КНД 1151082  
         Раздел 00200  
                                       
          Лист 02  
                                       
 Расчет  
 налога на прибыль организаций от выполнения соглашения о разделе продукции  

                              
 Показатели Код строки Сумма    
 1 2 3    
 Доход от выполнения соглашения о разделе продукции - всего (стр. 020 + стр. 030), 010     
 в том числе:      
 Стоимость прибыльной продукции, принадлежащей налогоплательщику от выполнения соглашения о разделе продукции 020     
 Внереализационные доходы 030     
 Расходы, уменьшающие налоговую базу 040     
 Отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу (стр. 160 приложения N 3 к Листу 02) 050     
 Налоговая база в целом по организации (стр. 010 - стр. 040 - стр. 050) 060     
 Доля налоговой базы (%), приходящейся на обособленное подразделение 070     
 Налоговая база исходя из доли (стр. 060 х стр. 070) 080     
 Сумма исчисленного налога на прибыль организаций - всего, 090     
 в том числе:      
 в федеральный бюджет 100     
 в бюджет субъекта Российской Федерации 110     
 Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего, 120     
 в том числе:      
 в федеральный бюджет 130     
 в бюджет субъекта Российской Федерации 140     
                               
                               
                               
                               

 
    

 Штрих-код                                    
    ИНН                                
                         
  5108 2048  КПП          Стр.         
                                     
                                     
         Форма по КНД 1151082  
         Раздел 00201 
                                     
        Приложение N 1 к Листу 02 
                                     
 Сведения о продукции, произведенной налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде
                                     
 Код строки 010                             
                                     
 Код полезного ископаемого Код единицы измерения объема продукции Объем произведенной продукции (в натуральном выражении) Цена продукции
 
 1 2 3 4
                    
                    
                    
                    
                    
                    
                    
                    
  
                                       

 
    

 Штрих-код                                   
    ИНН                  
                       
  5108 2055  КПП          Стр.       
                                    
                                    
         Форма по КНД 1151082 
         Раздел 00202 
                                    
      Приложение N 2 к Листу 02 
                                    
 Сведения о возмещаемых расходах, произведенных налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде
                                    
 Показатели Код
строки
Сумма  
 1 2 3
 Сумма возмещаемых расходов в отчетном (налоговом) периоде - всего (с учетом остатка невозмещенных расходов на начало отчетного периода), 010                  
 в том числе:                  
 Расходы, произведенные (понесенные) до вступления соглашения в силу, - всего 020                  
 Расходы, произведенные (понесенные) с даты вступления соглашения в силу и в течение всего срока его действия, - всего 030                  
 в том числе:                  
 расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов) и доведение его до состояния, в котором оно пригодно для использования, с учетом ограничений, установленных соглашением 040                  
 расходы на освоение природных ресурсов, указанные в пункте 1 статьи 261 Налогового кодекса Российской Федерации, а также аналогичные расходы по сопряженным участкам недр, если это предусмотрено соглашением - всего 050                  
 расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией имущества, которое было передано государством в безвозмездное пользование налогоплательщику в соответствии со статьей 11 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции" 060                  
 расходы, произведенные (понесенные) в форме отчислений в ликвидационный фонд для финансирования ликвидационных работ в размере, установленном соглашением 070                  
 управленческие расходы, связанные с выполнением соглашения (расходы на оплату аренды офисов налогоплательщика, в том числе расположенных за пределами территории Российской Федерации, расходы на их содержание, информационные и консультационные услуги, представительские расходы, расходы на рекламу и другие управленческие расходы) 080                  
 суммы налогов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением перечисленных в статье 270 Налогового кодекса Российской Федерации 090                 
                    
 Стоимость компенсационной продукции, направляемой на возмещение расходов 100                  
 Остаток невозмещенных затрат на конец налогового периода110                  
  
                                      

 
    

 Штрих-код                                    
    ИНН                                
                         
  5108 2062  КПП          Стр.         
                                     
                                     
         Форма по КНД 1151082  
         Раздел 00203 
                                     
                  Приложение N 3 к Листу 02 
                                     
 Сведения о возмещаемых расходах, произведенных налогоплательщиком в соответствии с программой работ и сметой расходов в налоговом периоде
                                     
 Код строки 010                             
                                     
 N п/пНаименование статьи расходов в соответствии с программой работ и сметой расходов Сумма  
1 2 3
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
                                     
                                     
 Показатели Код строкиСумма  
 1 2 3    
 Сумма возмещаемых расходов в отчетном (налоговом) периоде - всего (с учетом остатка невозмещенных расходов на начало отчетного периода) 020     
 Расходы капитального характера, произведенные налогоплательщиком в налоговом периоде 030     
 Расходы капитального характера уменьшающие налоговую базу - всего 040     
 в том числе:      
 произведенные в прошлых периодах 050     
       
                                       

 
    

 Штрих-код                        
    ИНН                    
           
  5108 2079  КПП          Стр.      
                                      
 Форма по КНД 1151082   
                    Раздел 00204   
                                      
                    Приложение N 4 к Листу 02   
    
 Отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу   
    
                                      
  Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав налоговой декларации только по итогам налогового периода    
                                      
  Показатели  Код строки Сумма    
  1  2 3   
 Остаток неперенесенной отрицательной величины налоговой базы предыдущих налоговых периодов на начало налогового периода - всего 010    
 в том числе:     
 за  год 020    
      
 за  год 030    
      
 за  год 040    
      
 за  год 050    
      
 за  год 060    
      
 за  год 070    
      
 за  год 080    
      
 за  год 090    
      
 за  год 100    
      
 за  год 110    
      
 за  год 120    
      
 за  год 130    
      
 за  год 140    
      
 за                 год 140              
                                     
 за  год 150    
      
 Отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу за налоговый период 160        
                                      
                                      

 
 
 

Приложение N 2
к приказу Минфина РФ
от 7 апреля 2006 г. N 55н

 

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ

 

(в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 2н)

 

I. Общие положения

 
    1.1. Налогоплательщики, за исключением налогоплательщиков при выполнении соглашений, предусматривающих условия раздела произведенной продукции в соответствии с пунктом 2 статьи 8 Федерального закона от 30 декабря 1995 г. N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 18; 1999, N 2, ст. 246; 2001, N 26, ст. 2579; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 1, ст. 25), независимо от наличия у них обязанности по уплате налога на прибыль организаций (далее - налог) и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога по истечении каждого отчетного (налогового) периода представляют в налоговые органы соответствующие налоговые декларации.
    Налоговая декларация представляется в налоговые органы по местонахождению участка недр, предоставленного в пользование на условиях соглашения. Если участок недр, предоставленный в пользование на условиях соглашения, расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации, налогоплательщик представляет налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего нахождения.
    Налогоплательщики, имеющие несколько участков недр, предоставленных в пользование на условиях соглашения о разделе продукции (далее - СРП), представляют налоговые декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашения о разделе продукции (далее - налоговая декларация) в налоговые органы по местонахождению каждого участка недр.
    1.2. В случае осуществления налогоплательщиком деятельности в рамках нескольких СРП налоговая декларация представляется отдельно по каждому СРП.
    1.3. Налоговая декларация представляется в составе:
    титульного листа;
    раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика";
    Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций от выполнения соглашения о разделе продукции";
    приложения N 1 к Листу 02 "Сведения о продукции, произведенной налогоплательщиком в налоговом периоде";
    приложения N 2 к Листу 02 "Сведения о возмещаемых расходах, произведенных налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде";
    приложения N 3 к Листу 02 "Сведения о возмещаемых расходах, произведенных налогоплательщиком в соответствии с программой работ и сметой расходов в налоговом периоде";
    приложения N 4 к Листу 02 "Отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу" (представляется только по итогам налогового периода).
    1.4. Налоговая декларация составляется нарастающим итогом с начала года.
    1.5. Налогоплательщики представляют налоговые декларации за отчетный период не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода в соответствии с пунктом 3 статьи 289 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК).
    Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии с пунктом 4 статьи 289 НК.
    При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
 

II. Общие требования к порядку заполнения налоговой декларации

 
    2.1. Налоговая декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой, черным либо синим цветом. Возможно заполнение налоговой декларации на пишущей машинке или распечатка налоговой декларации на принтере.
    Налоговая декларация может быть представлена в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169 "Об утверждении порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован в Минюсте России 16.05.2002, N 3437; "Российская газета", 22.05.2002, N 89; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 27.05.2002, N 21).
    2.2. В соответствующих ячейках каждой строки должно указываться только одно значение. В случае отсутствия каких-либо значений, предусмотренных налоговой декларацией, в соответствующей ячейке проставляется прочерк или ноль.
    2.3. Для исправления ошибок перечеркивается неверная цифра, вписывается правильная цифра и проставляются подписи должностных лиц организации, подписавших налоговую декларацию, под исправлением с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) организации. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
    2.4. В верхнем поле каждой страницы, включаемой налогоплательщиком в состав налоговой декларации, необходимо указать идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, куда представляется налоговая декларация. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули ("00").
    При этом ИНН и КПП указываются согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции по форме N 9-СРПС, утвержденной приказом МНС России от 17.03.2004 N САЭ-3-09/207 "Об утверждении форм документов, используемых при учете налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции, а также особенностей учета иностранных организаций, выступающих в качестве инвестора по соглашению о разделе продукции или оператора соглашения" (зарегистрирован в Минюсте России 01.04.2004, N 5699; "Российская газета", 07.04.2004, N 71; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 19.04.2004, N 16).
    2.5. При заполнении кода ОКАТО следует учесть, что, если код конкретного муниципального образования составляет менее 11 знаков, данный код следует отражать в отведенном для него поле декларации начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми, указываются нули.
    2.6. В верхнем поле каждой страницы налоговой декларации проставляется порядковый номер страницы. Нумерация страниц налоговой декларации ведется сплошным способом вне зависимости от количества конкретных приложений.
    2.7. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, либо недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
    Уточненные декларации представляются в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.
    При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 2н)
 

III. Титульный лист налоговой декларации

 
    3.1. Титульный лист заполняется налогоплательщиком полностью, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".
    При заполнении титульного листа необходимо указать следующее.
    3.1.1. Вид документа:
    "1" - первичный;
    "3" - корректирующий (при представлении в налоговый орган налоговой декларации, в которой налоговые обязательства отражены с учетом внесенных дополнений и изменений).
    Код "3" указывается с номером (через дробь), отражающим, какая по счету налоговая декларация с учетом внесенных изменений и дополнений представляется налогоплательщиком в налоговый орган (например: "3/1", "3/2", "3/3" и т.д.).
    3.1.2. Отчетный (налоговый) период, за который представлена налоговая декларация, и отчетный год.
    3.1.3. Полное наименование налогового органа, в который представляется налоговая декларация, и его код.
    3.1.4. Полное наименование СРП, в рамках которого осуществляет деятельность налогоплательщик.
    3.1.5. Полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование иностранной организации, выступающей в качестве инвестора или оператора СРП.
    3.1.6. КПП по месту обособленного подразделения, задействованного при выполнении СРП (указывается при наличии более одного подразделения, задействованного при выполнении СРП) - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 22.12.1998, N 1664; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 04.01.1999, N 1; "Российская газета", 14.01.1999 N 5-6, 21.01.1999 N 11), или Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 24.03.2004, N 5685; "Российская газета", 30.03.2004, N 64; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 12.04.2004, N 15).
    3.1.7. Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 2н)
    3.1.8. В случае, если налог исчисляется в иностранной валюте, налогоплательщик уплачивает налог в этой или другой иностранной валюте, котируемой Центральным банком Российской Федерации, либо уплачивает эквивалентную сумму в рублях, исчисленную исходя из официального курса этой валюты, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату уплаты налога. В данном случае указывается код валюты, в которой составлена налоговая декларация, в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000).
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 2н)
    3.1.9. Номер контактного телефона налогоплательщика.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 2н)
    3.1.10. Количество страниц, на которых составлена налоговая декларация, и количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации, в т.ч. количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления указанных деклараций представителем налогоплательщика).
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 2н)
    3.1.11. При заполнении декларации организациями-налогоплательщиками на титульном листе ставится подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации, с указанием даты подписания. Фамилия, имя и отчество руководителя организации на титульном листе указываются полностью.
    При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в представляемой декларации представителем, указывается полное наименование организации либо фамилия, имя и отчество физического лица представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
    При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, организацией - представителем налогоплательщика ставится подпись руководителя уполномоченной организации, которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания.
    При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, физическим лицом - представителем налогоплательщика ставится подпись физического лица и проставляется дата подписания.
    Также указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя. При этом к декларации прилагается копия указанного документа.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 2н)
    3.2. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении налоговой декларации (способ представления; количество страниц налоговой декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию; его подпись).
 

IV. "Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика"

 
    4.1. По строке 010 указывается код ОКАТО муниципального образования по месту уплаты налога.
    4.2. По строке 020 указывается срок уплаты налога, в соответствии с пунктом 3 статьи 286 НК.
    4.3. По строкам 030, 060 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК), в соответствии с Федеральным законом от 15 августа 1996 г. N 115-ФЗ "О бюджетной классификации Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 34, ст. 4030; 2000, N 32, ст. 3338; 2001, N 33, ст. 3437; 2002, N 19, ст. 1796; 2003, N 19, ст. 1751; 2004, N 22, ст. 2095, N 27, ст. 2711, N 52, ст. 5278; 2005, N 52, ст. 5589), в соответствии с которым должно производиться зачисление суммы налога на счета органов федерального казначейства.
    4.4. По строкам 040, 050 указывается по федеральному бюджету: сумма налога к доплате и сумма налога к уменьшению соответственно.
    Значение по строке 040 определяется как разность значений по строке 100 и по строке 130 Листа 02 налоговой декларации, если значение по строке 100 превышает значение по строке 130 Листа 02.
    Значение по строке 050 определяется как разность значений по строке 130 и по строке 100 Листа 02 налоговой декларации, если значение по строке 130 превышает значение по строке 100 Листа 02.
    4.5. По строкам 070, 080 указывается по бюджету субъекта Российской Федерации: сумма налога к доплате и сумма налога к уменьшению соответственно.
    Значение по строке 070 определяется как разность значений по строке 110 и по строке 140 Листа 02 налоговой декларации, если значение по строке 110 превышает значение по строке 140 Листа 02.
    Значение по строке 080 определяется как разность значений по строке 140 и по строке 110 Листа 02 налоговой декларации, если значение по строке 140 превышает значение по строке 110 Листа 02.
    4.6. Сведения, указанные в Разделе 1 налоговой декларации, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписями руководителя или представителя налогоплательщика, и проставляется дата подписания.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 2н)
 

V. Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций от выполнения соглашения о разделе продукции"

 
    5.1. По строке 010 отражается доход налогоплательщика от выполнения СРП, представляющий собой сумму значений по строкам 020 и 030.
    5.2. По строке 020 отражается стоимость прибыльной продукции, принадлежащей налогоплательщику, от выполнения СРП, определяемая на основании данных приложений N 1 и N 2 к Листу 02 в порядке, установленном статьей 346.38 НК.
    5.3. По строке 030 отражается сумма внереализационных доходов за отчетный (налоговый) период, определяемых в соответствии со статьей 250 НК.
    5.4. По строке 040 указывается сумма расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу, которая включает в себя расходы, учитываемые в целях налогообложения в соответствии с главой 25 НК и не включенные в состав возмещаемых расходов, определяемых в соответствии с положениями статьи 346.38 НК. В указанную сумму расходов не включаются суммы налога на добычу полезных ископаемых.
    5.5. По строке 050 указывается сумма отрицательной величины (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу текущего налогового периода. Значение по строке 050 Листа 02 должно соответствовать значению по строке 160 приложения N 4 к Листу 02.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 N 2н)
    5.6. По строке 060 отражается налоговая база, определяемая как значение по строке 010, уменьшенное на значение по строке 040 и на значение по строке 050.
    5.7. По строке 070 указывается доля налоговой базы, приходящейся на обособленное подразделение организации по местонахождению участка недр. В случае если налогоплательщик имеет только одно обособленное подразделение по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование на условиях СРП, значение по строке 070 принимается равным 100%.
    5.8. По строке 080 указывается налоговая база исходя из доли, приходящейся на обособленное подразделение, значение которой определяется как произведение значений по строкам 060 и 070.
    5.9. По строке 090 указывается общая сумма исчисленного налога, представляющая собой сумму значений по строкам 100 и 110.
    Значение по строке 100 определяется как произведение значения по строке 080 и значения налоговой ставки по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет.
    Значение по строке 110 определяется как произведение значения по строке 080 и значения налоговой ставки по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации.
    5.10. По строке 120 указывается сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, определяемая как сумма значений по строкам 130 и 140.
    Значения по строкам 130 и 140 определяются как значения показателей суммы исчисленного налога за предыдущий отчетный период данного налогового периода (строки 100 и 110 соответственно).
 

VI. Приложение N 1 к Листу 02 "Сведения о продукции, произведенной налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде"

 
    6.1. В таблице (код строки 010) приложения N 1 к Листу 02 отражаются сведения о количестве произведенной продукции и о цене продукции.
    При этом указывается:
    по графе 1 - код полезного ископаемого, добытого при выполнении СРП, согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;
    по графе 2 - код единицы измерения количества продукции по ОКЕИ (отдельные коды единиц измерения приведены в приложении N 2 к настоящему Порядку);
    по графе 3 - количество произведенной продукции;
    по графе 4 - цена продукции, определяемая согласно п. 4 статьи 346.38 НК.
 

VII. Приложение N 2 к Листу 02 "Сведения о возмещаемых расходах, произведенных налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде"

 
    7.1. По строке 010 указывается общая сумма возмещаемых расходов в налоговом периоде, представляющая собой сумму показателей по строкам 020 и 030, увеличенную на остаток невозмещенных расходов на начало (налогового) периода (соответствует значению по строке 110 приложения N 2 к Листу 02 налоговой декларации за предыдущий налоговый период).
    7.2. По строке 020 указывается сумма расходов, произведенных (понесенных) налогоплательщиком до вступления СРП в силу, определяемая в соответствии с подпунктом 1 пункта 9 статьи 346.38 НК.
    7.3. По строке 030 отражается общая сумма расходов, произведенных (понесенных) налогоплательщиком с даты вступления СРП в силу и в течение срока действия СРП в налоговом периоде в соответствии с подпунктом 2 пункта 9 статьи 346.38 НК. Значение по строке 030 должно быть не меньше суммы значений по строкам 040 - 090.
    7.3.1. По строке 040 отражаются расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов) и доведение его до состояния, в котором оно пригодно для использования, в сумме фактически понесенных затрат при условии их включения в программу работ и смету расходов и с учетом ограничений, установленных СРП.
    7.3.2. По строке 050 отражаются расходы на освоение природных ресурсов, указанные в пункте 1 статьи 261 НК, а также аналогичные расходы по сопряженным участкам недр, если это предусмотрено СРП.
    7.3.3. По строке 060 отражаются расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией имущества, которое было передано государством в безвозмездное пользование налогоплательщику в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 30 декабря 1995 г. N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции". Данные расходы учитываются в целях налогообложения в размере фактически произведенных (понесенных) расходов.
    7.3.4. По строке 070 отражаются расходы, произведенные (понесенные) в форме отчислений в ликвидационный фонд для финансирования ликвидационных работ в размере и порядке, которые установлены СРП. Порядок формирования и использования ликвидационного фонда устанавливается Правительством Российской Федерации.
    7.3.5. По строке 080 отражается сумма управленческих расходов, связанных с выполнением СРП, в пределах норматива, установленного СРП, но не более 2 процентов общей суммы расходов, возмещаемых налогоплательщику в налоговом периоде.
    В состав управленческих расходов включаются расходы на оплату аренды офисов налогоплательщика (налогоплательщиков), в том числе расположенных за пределами Российской Федерации, расходы на их содержание, информационные и консультационные услуги, представительские расходы, расходы на рекламу и другие управленческие расходы, осуществленные для целей выполнения СРП в соответствии с пунктом 7 статьи 346.35 НК, и относимые к расходам, учитываемым при исчислении налоговой базы по налогу в соответствии с главой 25 НК, за исключением перечисленных в статье 270 НК и налога на добычу полезных ископаемых.
    7.4. По строке 100 указывается стоимость компенсационной продукции, направляемой на возмещение расходов в налоговом периоде с учетом ограничений, установленных пунктом 10 статьи 346.38 НК.
    7.5. По строке 110 указывается сумма остатка невозмещенных затрат на конец налогового периода.
 

VIII. Приложение N 3 к Листу 02 "Сведения о возмещаемых расходах, произведенных налогоплательщиком в соответствии с программой работ и сметой расходов, в налоговом периоде"

 
    8.1. В таблице (код строки 010) приложения N 3 к Листу 02 отражаются сведения о возмещаемых расходах, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде в соответствии с программой работ и сметой расходов, утвержденных в порядке, установленном СРП.
    При этом указывается:
    по графе 1 - порядковый номер;
    по графе 2 - наименование статьи расходов, на основании которой произведены расходы по СРП в налоговом периоде, в соответствии с утвержденными программой работ и сметой расходов;
    по графе 3 - сумма произведенных расходов по соответствующей статье расходов в валюте, в которой составлена декларация (за исключением раздела 1).
    8.2. По строке 020 указывается общая сумма возмещаемых расходов в отчетном (налоговом) периоде (с учетом остатка невозмещенных расходов на начало отчетного периода).
    8.3. По строке 030 указываются расходы капитального характера, произведенные налогоплательщиком в налоговом периоде.
    8.4. По строке 040 указываются расходы капитального характера, которые уменьшают налоговую базу.
    8.5. По строке 050 отражаются расходы капитального характера, уменьшающие налоговую базу, которые были произведены в прошлых налоговых периодах.
 

IX. Приложение N 4 к Листу 02 "Отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу"

 
    9.1. По строке 010 указывается общая сумма отрицательной величины налоговой базы предыдущих налоговых периодов, сформированная в порядке, установленном пунктом 14 статьи 346.38 НК.
    9.2. По строкам 020 - 150 приводится отрицательная величина налоговой базы предыдущих налоговых периодов в разбивке по годам ее образования.
    9.3. По строке 160 отражается отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу текущего налогового периода. Значение по строке 160 определяется исходя из результата сравнения разности значений по строке 010 и строке 040 Листа 02, представляющей собой размер налоговой базы до ее уменьшения на отрицательную величину (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов (далее - разность), и остатка неперенесенной отрицательной величины налоговой базы предыдущих налоговых периодов на начало налогового периода (далее - остаток):
    если разность больше остатка, то значение по строке 160 равно значению по строке 010;
    если разность меньше остатка, но больше нуля, то значение по строке 160 равно разности;
    если разность меньше нуля, то значение по строке 160 равно 0.
 
 
    

Приложение N 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на прибыль
организаций при выполнении
соглашения о разделе продукции,
утв. приказом Минфина РФ
от 7 апреля 2006 г. N 55н

    

ПЕРЕЧЕНЬ КОДОВ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ

 

Код Наименование полезного ископаемого
53100 нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная (включая газовый конденсат в случае совместной добычи и (или) реализации)
53200 газовый конденсат за исключением газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений
53250 газовый конденсат из нефтегазоконденсатных месторождений
53300 газ горючий природный, за исключением попутного газа
53400 попутный газ
53500 нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная и газовый конденсат, добываемые совместно из нефтегазоконденсатных месторождений
55000 прочие полезные ископаемые

 
 
 

Приложение N 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на прибыль
организаций при выполнении
соглашения о разделе продукции,
утв. приказом Минфина РФ
от 7 апреля 2006 г. N 55н

    

ПЕРЕЧЕНЬ КОДОВ ЕДИНИЦ ИЗМЕРЕНИЯ

 

Код Наименование единицы измерения по ОКЕИ
113 кубический метр
114 тысяча кубических метров
159 миллион кубических метров
168 тонна
169 тысяча тонн