Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 315. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ ФНС РФ от 21.02.2007 N ММ-3-13/76@ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 3.00)" (Часть II (версия 3.00007))

Дата документа21.02.2007
Статус документаДействует
МеткиПриказ · Перечень

    

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПРИКАЗ
от 21 февраля 2007 г. N ММ-3-13/76@

 

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 3.00)

 
    В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 09.01.2007 N 1н "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 7 февраля 2006 г. N 24н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения" приказываю:
    1. Внести изменение в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00), утвержденный Приказом МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@, в составе:
    заменить "Часть II. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (версия 3.00006)" на "Часть II. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (версия 3.00007)".
    2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с представления налоговой отчетности за первый отчетный период 2007 года.
    3. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.
 

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ

 
 
 

УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 21 февраля 2007 г. N ММ-3-13/76@

 

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 3.00)

 

ЧАСТЬ II. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (ВЕРСИЯ 3.00007)

 

1. Общие требования

 
    Формат передачи данных налоговой декларации на прибыль организаций предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами ФНС России. Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их отчетности.
    Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой или бухгалтерской отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.
    Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:
    Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00) (Приказ МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@);
    Форма налоговой декларация по налогу на прибыль организаций утверждена Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н (зарегистрирован в Минюсте России 20.02.2006, N 7528) в редакции Приказа Минфина России от 09.01.2007 N 1н (зарегистрирован в Минюсте России 09.02.2007, N 8924);
 
 
    РЕФЕРЕНТ: В связи с утратой силы Приказа Минфина РФ от 07.02.2006 N 24н, следует руководствоваться принятым взамен Приказом Минфина РФ от 05.05.2008 N 54н.
 
 
    Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль организаций утвержден Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н (зарегистрирован в Минюсте России 20.02.2006, N 7528) в редакции Приказа Минфина России от 09.01.2007 N 1н (зарегистрирован в Минюсте России 09.02.2007, N 8924).
    После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".
 

2. Структура представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронном виде

 
    Структура формата состоит из следующих блоков, объединяющих показатели налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по смысловому содержанию.
 

<файл отчетности>::= <служебная часть><конец фрагмента>
 <информационная часть><конец фрагмента>
 <конец файла>
<служебная часть>::= <общие сведения служебной части>
 <сведения об отправителе>
<информационная часть>::= <общие сведения информационной части>
 <конец блока>
 <сведения о налогоплательщике - юридическом лице>
 <описание формы отчетности><конец блока>
 <содержание формы>
<конец блока>::= ###EOL
<конец фрагмента>:= @@@EOL
<конец файла>::= ===EOL
<сведения о налогоплательщике - юридическом лице>::=<сведения об организации><конец блока>
 <сведения о руководстве организации><конец блока>

 
    Состав показателей блоков:
 
    <общие сведения информационной части> - таблица 4,
    <сведения о налогоплательщике> - таблица 5 и таблица 6,
    <описание формы отчетности> - таблица 7.
 
    Состав показателей блока <содержание формы> представлен в следующих таблицах:
 

Структура блока <содержание формы> N N таблиц с показателями
<содержание формы>::=  
 [<Раздел 00101><конец блока>] Таблица 8
 [<Раздел 00102><конец блока>] Таблица 9
 [{<Раздел 00103><конец блока>}] Таблица 10
 [{<Раздел 00200><конец блока>}] Таблица 11
 [{<Раздел 00201><конец блока>}] Таблица 12
 [{<Раздел 00202><конец блока>}] Таблица 13
 [{<Раздел 00203><конец блока>}] Таблица 14
 [{<Раздел 00204><конец блока>}] Таблица 15
 [{<Раздел 00205><конец блока>}] Таблица 16
 [{<Раздел 00206><конец блока>}] Таблица 17
 [{<Раздел 00207><конец блока>}] Таблица 18
 [{<Раздел 00208><конец блока>}] Таблица 19
 [{<Раздел 00209><конец блока>}] Таблица 20
 [{<Раздел 00210><конец блока>}] Таблица 21
 [<Раздел 00211><конец блока>] Таблица 22
 [<Раздел 00212>]  
 <Раздел 00212>::={<сведения по строке 010>  
 <конец блока>}  
 <сведения по строке 020><конец блока>  

 
    Состав показателей блоков <сведения по строке 010>, <сведения по строке 020> соответственно представлен в таблицах 23.1, 23.2.
 

3. Формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронном виде

 
    Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 23.2.
    В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно, наименование и код реквизита.
    В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:
    О - обязательный реквизит;
    Н - необязательный реквизит;
    У - условно-обязательный реквизит;
    П - предписанный реквизит.
    Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.
    Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.
    Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".
    Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.
    В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).
 
    <формат слова>::=<синтаксис>(<число>)
 
    Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E соответствуют вышеописанным обозначениям:
    T - <текст>;
    T1 - <текст1>;
    T2 - <текст2>;
    N - <число>;
    D - <дата>;
    K - <код>;
    I1 - <идентификатор файла>;
    I2 - <идентификатор документа>;
    I3 - <ИННЮЛ>;
    I4 - <КПП>;
    I5 - <ИННФЛ>;
    I6 - <ОГРН>;
    E - <пустое выражение>.
    Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N (m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.
    Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ..., <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.
 

<формат словосочетания>::=<формат слова 1>,<формат слова 2>,...,
 <формат слова S>

 
    В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.
    1. Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.
    2. Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ..., <значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>.
    3. Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.
    4. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия...>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным), приводятся дополнительные требования (ДТ).
 

Служебная часть сообщения

 

Общие сведения служебной части

 

Таблица 1

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Идентификатор файла О I1(35) ИдФайл <идентификатор отправителя><год><месяц> <день><часы><минуты> <секунды>
Тип информации О T2(12) ТипИнф ОТЧЕТНОСТЬНП
Версия формата О N(4.2) ВерсФорм 3.00
Идентификатор получателя О K(4) ИдПол <код НО>
Версия передающей программы Н T(40) ВерсПрог <версия программы>
Количество документов О N(3) КолДок <количество документов>
   ДТ:/КолДок/ совпадает с количеством информационных частей

 
 

Сведения об отправителе - юридическом лице

 

Таблица 2

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование отправителя - юридического лица (обособленного подразделения) О T(1000) НаимОтпрЮл <название организации>
Телефон отправителя О T(20)|E(0) ТелОтпр <номер телефона>
Е-mail отправителя Н T(45) EmailОтпр <адрес электронной почты>
Должность отправителя Н T(45) ДолжнОтпр <название должности>
Фамилия, Имя, Отчество отправителя Н T2(60), T2(60), T2(60) ФИООтпр <фамилия>,<имя>, <отчество>

 
 

Сведения об отправителе - физическом лице

 

Таблица 3

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица О T2(60), T2(60), T2(60) ФИООтпрФЛ <фамилия>,<имя>, <отчество>
Телефон отправителя О T(20)|E(0) ТелОтпр <номер телефона>
E-mail отправителя Н T(45) EmailОтпр <адрес электронной почты>

 

Информационная часть сообщения

 

Общие сведения информационной части

 

Таблица 4

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Идентификатор документа О I2(33) ИдДок <идентификатор налогоплательщика><год>
    <номер документа>
Дата формирования документа О D(10) ДатаДок <дата документа>

 
 

Сведения об организации

 

Таблица 5

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Полное наименование организации О T(1000) НаимЮЛПол <название организации>
Полное наименование У T(1000) НаимОППол <название обособленного подразделения>
обособленного подразделения    УП:/ДокПредст)='220'
ИНН организации О I3(10) ИННЮЛ <ИНН организации>
КПП О I4(9) КППЮЛ <КПП>
Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) О K(8) ОКВЭД <код по ОКВЭД>
Номер контактного телефона налогоплательщика О T(20)|E(0) ТелНП <номер телефона>

 
 

Сведения о руководстве организации

 

Таблица 6

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество руководителя О T2(60)|E(0), T2(60)|E(0), T2(60)|E(0) ФИОРук <фамилия>,<имя>, <отчество>
  ДТ:/ФИОРук//=',,'
Представитель О T(1000)|E(0)| (T2(60)|E(0), T2(60)|E(0), T2(60)|E(0)) УпПред <наименование организации>| <фамилия>,<имя>, <отчество>
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя У T(1000) ДокУпПред <наименование документа>
   Уп:/УпПред//="

 
 

Описание формы отчетности

 

Таблица 7

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Признак отчетности О K(1) ПризФОтч Значение равно:
    1
Код формы отчетности по классификатору КНД О K(7) КНД Значение равно:
    1151006
Наименование формы отчетности Н T(120) НаимФОтч Значение равно:
    НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Версия формата отчетности О N(7.5) ВерФОтч Значение равно:
    3.00007
Период действия версии формата отчетности О D(10), D(10)|E(0) ПериодВерОтч <дата начала действия версии>,<дата конца действия версии>
Признак вида документа О K(1) ПризВидДок Значение равно:
    1 - первичный|
    3 - корректирующий
Номер корректировки У K(3) НомерКорр <число>
   УП:/ПризВидДок/='3'
Признак налогового (отчетного) периода О K(1) ПризПериодОтч Значение равно:
   <код>
   1 - месяц|
   3 - квартал|
    6 - полугодие|
    9 - 9 месяцев|
    0 - год
Номер месяца У K(2) НомерПериод - Отч <код>
   Принимает значение:
    для месяца - от 01 до 12
    УП:
    /ПризПериодОтч/='1'
Отчетный год О N(4) ГодПериодОтч <год>
Документ представляется О K(3) ДокПредст <код>
   210 - по месту нахождения российской организации|
    220 - по месту нахождения обособленного подразделения|
    292 - налогового агента|
    213 - по месту учета крупнейшего налогоплательщика
Единица измерения по классификатору ОКЕИ О K(3) ОКЕИ <код по ОКЕИ>
Количество показателей в разделах "Содержание формы отчетности" О N(10) КолПокФОтч <количество показателей>

 

Содержание формы отчетности

 

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика

 

1.1. для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль

 

Таблица 8

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Код по ОКАТО П K(11) П001010001000 <код ОКАТО>
Срок уплаты П D(10) П001010002000 <дата>
В федеральный бюджет
Код бюджетной классификации П K(20) П001010003000 <код КБК>
Сумма налога к доплате П N(15) П001010004000 <сумма>
Сумма налога к уменьшению П N(15) П001010005000 <сумма>
Сумма налога с налоговой базы переходного периода П N(15) П001010005100 <сумма>
В бюджет субъекта Российской Федерации
Код бюджетной классификации П K(20) П001010006000 <код КБК>
Сумма налога к доплате П N(15) П001010007000 <сумма>
Сумма налога к уменьшению П N(15) П001010008000 <сумма>
Сумма налога с налоговой базы переходного периода П N(15) П001010008100 <сумма>
В местный бюджет
Код бюджетной классификации П К(20) П001010009000 <код КБК>
Сумма налога с налоговой базы переходного периода П N(15) П001010009100 <сумма>

 

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика

 

1.2. для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи

 

Таблица 9

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Код по ОКАТО П K(11) П001020001000 <код ОКАТО>
Срок уплаты П D(10) П001020002000 <дата>
Срок уплаты П D(10) П001020003000 <дата>
Срок уплаты П D(10) П001020004000 <дата>
В федеральный бюджет
Код бюджетной классификации П K(20) П001020011000 <код КБК>
Сумма ежемесячного авансового платежа П N(15) П001020012000 <сумма>
Сумма ежемесячного авансового платежа П N(15) П001020013000 <сумма>
Сумма ежемесячного авансового платежа П N(15) П001020014000 <сумма>
В бюджет субъекта Российской Федерации
Код бюджетной классификации П K(20) П001020021000 <код КБК>
Сумма ежемесячного авансового платежа П N(15) П001020022000 <сумма>
Сумма ежемесячного авансового платежа П N(15) П001020023000 <сумма>
Сумма ежемесячного авансового платежа П N(15) П001020024000 <сумма>

 

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика

 

1.3. для организаций (налоговых агентов), уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов, а также дивидендов

 

Таблица 10