Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 309. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ Минфина РФ от 09.02.2007 N 13н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ РАСЧЕТА АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ"

Дата документа09.02.2007
Статус документаНе действует
МеткиПриказ · Порядок

    
    Зарегистрировано в Минюсте РФ 15 марта 2007 г. N 9118
    


 

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ПРИКАЗ
от 9 февраля 2007 г. N 13н

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ РАСЧЕТА АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

 
    В соответствии с главой 24 "Единый социальный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340; 2001, N 1, ст.18; 2002, N 1, ст.4; N 22, ст.2026; 2003, N 1, ст.2, ст.6, ст.11; 2004, N 27, ст.2711; N 30, ст.3088; N 35, ст.3607; 2005, N 30, ст.3104, ст.3128; N 50, ст.5249; 2006, N 31, ст.3436, ст.3443) и на основании пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 1999, N 28, ст.3487; 2004, N 27, ст.2711; 2006, N 31, ст.3436; 2007, N 1, ст.31) приказываю:
    1. Утвердить форму Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, согласно приложению N 1.
    2. Утвердить Порядок заполнения Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, согласно приложению N 2.
    3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу, начиная с представления расчетов авансовых платежей по единому социальному налогу за первый отчетный период 2007 года.
    4. Установить, что с вступлением в силу настоящего приказа утрачивает силу приказ Министерства финансов Российской Федерации от 17 марта 2005 года N 40н "Об утверждении формы Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу и Рекомендаций по ее заполнению" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 28 марта 2005 года, регистрационный номер 6452; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 15, 11 апреля 2005 года; "Российская газета", N 70, 7 апреля 2005 года).
 

Министр
А.Л.КУДРИН

 
 
 

Приложение N 1
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 9 февраля 2007 года N 13н

    

 Штрихкод                       
   ИНН                 Приложение N 1
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 9 февраля 2007 года N 13н
   
                        
  51050016  КПП          Стр. 001     
     Форма по КНД 1151050   
                                        
      Расчет                    
     авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам                 
                                        
  Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий
(через дробь номер корректировки)
Отчетный период заполняется:
за квартал - 3, за полугодие - 6,
за 9 месяцев - 9
             
                                        
  Вид документа  /  Отчетный период    Текущий налоговый период               
  Представляется в  Код          
      (наименование налогового органа)           
                                        
  (полное наименование организации / фамилия, имя, отчество физического лица)      
  По месту нахождения:
(жительства)

                           
  российской
организации
обособленного подразделения, российской организациииндивидуального предпринимателяфизического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем     
  По месту осуществления деятельности иностранной организации      По месту учета крупнейшего налогоплательщика               
               (нужное отметить знаком V)              
                                        
  Место жительства (пребывания) в Российской Федерации*:       Почтовый индекс                
                                        
  Субъект Российской Федерации   Код            
                                        
  Район                Город                    
  Населенный пункт (село, поселок и т.п.)                               
  Улица (проспект, переулок и т.д.)                                 
  Номер дома (владения)        Номер корпуса (строения)   Номер квартиры (офиса)           
  Номер контактного телефона налогоплательщика                              
                                        
  Данный расчет составлена на    страницахс приложением подтверждающих
документов и (или) их копий на
   листах    
                                 
                                     
  Достоверность и полноту сведений,
указанных в настоящем расчете, подтверждаю:
  Заполняется работником налогового органа    
       
  Для организации             Сведения о представлении расчета   
  Руководитель:  Данный расчет представлен (нужное отметить знаком V)    
   Фамилия, Имя, Отчество (полностью)            
                  лично  по почте  представителем       
  Подпись  Дата                        
   М.П.                    
  Для индивидуального предпринимателя                   
       на страницах                 
         
  Подпись  Дата                
                           
    с приложением подтверждающих
документов и (или) их копий на
   листах     
  Для физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем        
    Дата представления
расчета
                
  Подпись  Дата                            
            
                        
                            
  Представитель               Зарегистрирована за N                
                                        
   (полное наименование организации / фамилия, имя, отчество физического лица)                      
            
  Подпись  Дата                   
    М.П.                      
                                        
                            
   (наименование документа, подтверждающего полномочия представителя)  Фамилия, И.О.  Подпись     
                                        
 
                                
 * Сведения указываются при отсутствии у физического лице ИНН.   
                                        

 
 
    
 

 Штрихкод                       
    ИНН                    
                       
  51050023
  КПП          Стр.        
                                         
                                         
         Форма по КНД 1151050   
         Раздел 00001   
                                         
                 
                                         
 Раздел 1. Сумма авансовых платежей по налогу, подлежащая уплате в федеральный бюджет, и государственные внебюджетные фонды, по данным налогоплательщика    
     
                                         
 Показатели Код
строки
Значение показателей    
                          
 Налогоплательщик001                        
                                         
 Код по ОКАТО010                        
                                         
 в Федеральный бюджет (ФБ)                        
 Код бюджетной классификации 020                        
                                         
 Сумма авансовых платежей по налогу, подлежащая уплате за последние три месяца отчетного периода (руб.):                        
                          
 1 месяц030                       
                                         
 2 месяц040                       
                          
 3 месяц050                       
                                         
 в Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС)                        
                          
 Код бюджетной классификации020                       
                                         
 Сумма авансовых платежей по налогу, подлежащая уплате за последние три месяца отчетного периода (руб.):                        
                          
 1 месяц030                       
                                         
 2 месяц040                       
                          
 3 месяц050                       
                          
                          

 
 

 Штрихкод                        
    ИНН                     
                         
  51050030
  КПП          Стр.          
                                        
                                        
         Форма по КНД 1151050   
         Раздел 00001   
                                        
 Показатели Код
строки
Значение показателей    
                         
 в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)                       
 Код бюджетной классификации 020                       
                                        
 Сумма авансовых платежей по налогу, подлежащая уплате за последние три месяца отчетного периода (руб.):                       
                         
 1 месяц030                      
                                        
 2 месяц040                      
                         
 3 месяц050                      
                                        
 в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС)                       
                         
 Код бюджетной классификации020                      
                                        
 Сумма авансовых платежей по налогу, подлежащая уплате за последние три месяца отчетного периода (руб.):                       
                         
 1 месяц030                      
                                        
 2 месяц040                      
                         
 3 месяц050                      
                         
                                        
 Достоверность и полноту сведений, указанных в данном Разделе, подтверждаю:           
                                        
 Подпись    Дата                        
                                        

                                                                         

 
    

 Штрихкод                        
    ИНН                     
                         
  51050047  КПП          Стр.          
                                        
                                        
         Форма по КНД 1151050   
         Раздел 00002   
                                        
  Раздел 2. Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу  
                                        

         
в рублях   
Наименование показателя Код строки ФБ ФСС ФФОМС, ТФОМС   
1 2 3 4 5   
Налоговая база за отчетный период, всего 0100   
в том числе: за последние три месяца отчетного периода (стр.0120 + стр.0130 + стр.0140) 0110   
из них:   
- 1 месяц 0120   
- 2 месяц 0130   
- 3 месяц 0140   
в рублях   
ФБ ФСС ФФОМС ТФОМС   
1 2 3 4 5 6   
Сумма исчисленных авансовых платежей за отчетный период, всего 0200   
в том числе: за последние три месяца отчетного периода
(стр.0220 + стр.0230 + стр.0240)
0210   
из них:   
- 1 месяц 0220   
- 2 месяц 0230   
- 3 месяц 0240   
  

 
 

 Штрихкод                        
    ИНН                     
                         
  51050054  КПП          Стр.          
                                        
                                        
         Форма по КНД 1151050   
         Раздел 00002   
                                        
  Продолжение Раздела 2   
                                        

    
 в рублях    
Наименование показателя Код строки ФБ   
1 2 3   
Налоговый вычет за отчетный период, всего 0300   
в том числе: за последние три месяца отчетного периода (стр.0320 + стр.0330 + стр.0340) 0310   
из них:
  
- 1 месяц 0320   
- 2 месяц 0330   
- 3 месяц 0340   
в рублях   
ФБ, ФФОМС, ТФОМС ФСС   
1 2 3 4   
Сумма выплат и вознаграждений, учитываемых при определении налоговых льгот за отчетный период, всего 0400   
в том числе: за последние три месяца отчетного периода (стр.0420 + стр.0430 + стр.0440) 0410   
из них:   
- 1 месяц 0420   
- 2 месяц 0430   
- 3 месяц 0440   
     
        

 
 

 Штрихкод                        
    ИНН                     
                         
  51050061  КПП          Стр.          
                                        
                                        
         Форма по КНД 1151050   
         Раздел 00002   
                                        
  Продолжение Раздела 2   
                                        

 

в рублях   
Наименование показателя Код строкиФБ ФСС ФФОМС ТФОМС   
1 2 3 4 5 6   
Сумма авансовых платежей по налогу, не подлежащая уплате в связи с применением налоговых льгот за отчетный период, всего 0500   
в том числе: за последние три месяца отчетного периода
(стр.0520 + стр.0530 + стр.0540)
0510   
из них:   
- 1 месяц 0520   
- 2 месяц 0530   
- 3 месяц 0540   
Начислено авансовых платежей по налогу за отчетный период, всего   
(гр.3 = стр.0200 - стр.0300 - стр.0500;
гр.4, 5, 6 = стр.0200 - стр.0500)
0600   
в том числе: за последние три месяца отчетного периода   
(стр.0620 + стр.0630 + стр.0640)
(гр.3 = стр.0210 - стр.0310 - стр.0510;
гр.4, 5, 6 = стр.0210 - стр.0510)
0610   
из них:   
- 1 месяц   
(гр.3 = стр.0220 - стр.0320 - стр.0520;
гр.4, 5, 6 = стр.0220 - стр.0520)
0620   
- 2 месяц   
(гр.3 = стр.0230 - стр.0330 - стр.0530;
гр.4, 5, 6 = стр.0230 - стр.0530)
0630   
- 3 месяц   
(гр.3 = стр.0240 - стр.0340 - стр.0540;
гр.4, 5, 6 = стр.0240 - стр.0540)
0640   
          
          

 
 

 Штрихкод                        
    ИНН                     
                         
  51050078  КПП          Стр.          
                                        
                                        
         Форма по КНД 1151050   
         Раздел 00002   
                                        
  Продолжение Раздела 2   
                                        

в рублях   
Наименование показателя Код строки ФСС   
1 2 3   
Расходы, произведенные на цели государственного социального страхования за отчетный период, всего 0700   
в том числе: за последние три месяца отчетного периода
(стр.0720 + стр.0730 + стр.0740)
0710   
из них:   
- 1 месяц 0720   
- 2 месяц 0730   
- 3 месяц 0740   
Возмещено исполнительным органом ФСС за отчетный период, всего 0800   
в том числе: за последние три месяца отчетного периода (стр.0820 + стр.0830 + стр.0840) 0810   
из них:   
- 1 месяц 0820   
- 2 месяц 0830   
- 3 месяц 0840   
Подлежит начислению в ФСС за отчетный период, всего (стр.0600 - стр.0700 + стр.0800) 0900   
в том числе: за последние три месяца отчетного периода   
(стр.0920+стр.0930+стр.0940)
(стр.0610 - стр.0710 + стр.0810)
0910   
из них:   
- 1 месяц (стр.0620 - стр.0720 + стр.0820) 0920   
- 2 месяц (стр.0630 - стр.0730 + стр.0830) 0930   
- 3 месяц (стр.0640 - стр.0740 + стр.0840) 0940   
       
  

 
 

 Штрихкод                        
    ИНН                     
                         
  51050085  КПП          Стр.          
                                        
                                        
         Форма по КНД 1151050   
         Раздел 00002   
                                        
 Продолжение Раздела 2   
                                        

в рублях   
Наименование показателя Код строки ФБ, ФФОМС, ТФОМС ФСС   
1 2 3 4   
Примечание: Выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в отчетном периоде; выплаты, не уменьшающие налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в отчетном периоде 1000   
Суммы, не подлежащие налогообложению в отчетном периоде в соответствии со статьей 238 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) 1100   
Суммы, освобождаемые от налогообложения в отчетном периоде в соответствии с п. 2 ст.245 Кодекса 1200   
в рублях    
ФБ    
1 2 3    
Примечание: Суммы, не включаемые в налоговую базу для исчисления налога в ФБ в отчетном периоде в соответствии с п. 3 ст.245 Кодекса 1300    
        

                                       
 Достоверность и полноту сведений, указанных в данном Разделе, подтверждаю:     
                                        
 Подпись  Дата                          
                                        

 
    

                                     
                         Раздел 00021   
                                5Ш
т
р
и
х
к
о
д
   
                                1   
                                 0   
                                 5   
                                 0   
                                 0   
                                 9   
                                 2   
                                      
                                      
                                      
 Раздел 2.1. Распределение налоговой базы (строка 0100) и численности физических лиц по интервалам шкалы регрессии     

               
Код строки Налоговая база за отчетный период (руб.) Численность физических лиц (чел.)    К
П
П
 И
Н
Н
      
ФБ ФСС ФФОМС, ТФОМС ФБ ФСС ФФОМС, ТФОМС       
        
1 2 3 4 5 6 7 8       
До 280000 руб. 010       
От 280001 руб. до 600000 руб.,
в том числе:
020       
        
        
280000 руб. 021       
сумма, превышающая 280000 руб. 022 X X X       
    С
т
р.
   
       
Свыше 600000 руб.,
в том числе:
030      
        
        
600000 руб. 031       
сумма, превышающая 600000 руб. 032 X X X       
ИТОГО:
(стр.010 + стр.020 + стр.030)
040       

                                       
 Достоверность и полноту сведений, указанных в данном Разделе, подтверждаю:     
                                        
 Подпись  Дата                          
                                        
                                        
                                        

 
 

                                     
                         Раздел 00021   
                                5Ш
т
р
и
х
к
о
д
   
                                1   
                                 0   
                                 5   
                                 0   
                                 1   
                                 0   
                                 8   
                                      
                                      
                                      
 Продолжение Раздела 2.1.      
                                      
 Распределение налоговой базы (строка 0100) и численности физических лиц по интервалам шкалы регрессии для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и применяющих ставки налога, установленные пунктом 6 статьи 241 Налогового кодекса Российской Федерации        

               
Код строки Налоговая база за налоговый период (руб.) Численность физических лиц (чел.)    К
П
П
 И
Н
Н
      
ФБ ФСС ФФОМС, ТФОМС ФБ ФСС ФФОМС, ТФОМС  Ф
о
р
м
а

п
о

К
Н
Д

1
1
5
1
0
5
0
    
       
1 2 3 4 5 6 7 8      
До 75000 руб. 050      
От 75001 руб. до 600000 руб.,
в том числе:
060      
       
       
75000 руб. 061      
сумма, превышающая 75000 руб. 062 X X X      
       
   С
т
р.
   
Свыше 600000 руб.,
в том числе:
070     
      
       
600000 руб. 071      
сумма, превышающая 600000 руб. 072 X X X      
       
       
ИТОГО:
(стр.050 + стр.060 + стр.070)
080      
       
               

                                       
 Достоверность и полноту сведений, указанных в данном Разделе, подтверждаю:     
                                        
 Подпись  Дата                          
                                        
                                        
                                        

 
    

                                                    
                                        Раздел 00003   
                                               5Ш
т
р
и
х
к
о
д
   
                                               1   
                                                0   
                                                5   
                                                0   
                                                1   
                                                1   
                                                5   
                                                     
                                                     
                                                     
 Раздел 3. Сведения, необходимые для применения налогоплательщиками налоговой льготы, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации        

Код строки 010       
N п/п Фамилия, имя, отчество Справка (копия справки, выписка из справки) учреждения медико-социальной экспертизы, врачебно-трудовой экспертной комиссии Суммы выплат и иных вознаграждений по каждому физическому лицу - инвалиду (руб.)  Ф
о
р
м
а

п
о

К
Н
Д

1
1
5
1
0
5
0
 К
П
П
 И
Н
Н
     
     
       
       
       
       
Дата На какой срок Всего за В том числе Из них:      
       
выдачи установлена инвалидность отчетный период за последние три месяца отчетного периода 1 месяц 2 месяц 3 месяц      
       
       
       
       
1 2 3 4 5 6 7 8 9      
     
     
     
     
     
     
     
     
Итого:
(код строки 020)
X X X      
ПРИМЕЧАНИЕ: гр.5-9 кода строки 020 равны строкам 0400-0440 Раздела 2      
         

                                                            
 Достоверность и полноту сведений, указанных в данном Разделе, подтверждаю:     
                                                             
 Подпись  Дата                                               
                                                             
                                                             
                                                             

 
    

                                     
                         Раздел 00031   
                                5Ш
т
р
и
х
к
о
д
   
                                1   
                                 0   
                                 5   
                                 0   
                                 1   
                                 2   
                                 2   
                                      
                                      
                                      
                                      
 Раздел 3.1. Расчет соответствия условий на право применения налоговых льгот, установленных абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации        

            
 Наименование показателя Код строки Последние три месяца отчетного периода Ф
о
р
м
а

п
о

К
Н
Д

1
1
5
1
0
5
0
 К
П
П
 И
Н
Н
 
    
1 месяц 2 месяц 3 месяц     
1 2 3 4 5       
I. Для общественных организаций инвалидов (в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов)           
      
      
      
Численность членов организации, всего (чел.) 110          
      
из них: Численность инвалидов и их законных представителей (чел.) 120          
      
Удельный вес, % (стр. 120 / стр. 110) х 100 130          
II. Для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов       С
т
р.
   
     
     
Среднесписочная численность, всего (чел.) 140          
из них: Среднесписочная численность инвалидов (чел.) 150          
      
Удельный вес, % (стр. 150 / стр. 140) х 100 160          
Фонд оплаты труда, всего (руб.) 170          
из них: Заработная плата инвалидов (руб.) 180          
Удельный вес заработной платы инвалидов, % (стр. 180 / стр. 170) х 100 190           
             

                                        
 Достоверность и полноту сведений, указанных в данном Разделе, подтверждаю:     
                                         
 Подпись  Дата                           
                                         
                                         
                                         

 
 
 

Приложение N 2
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 9 февраля 2007 года N 13н

 

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

 

Раздел I. Общие требования к заполнению Расчета

 
    1. Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (далее - Расчет), заполняется шариковой или перьевой ручкой, черным либо синим цветом. Возможна его распечатка на принтере.
    Расчет представляется на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
    Расчет на бумажном носителе может быть представлен налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлен в виде почтового отправления с описью вложения или передан по телекоммуникационным каналам связи.
    При отправке Расчета по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Расчета по телекоммуникационным каналам связи днем его представления считается дата его отправки.
    2. При заполнении Расчета учитывается следующее.
    В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Все значения денежных показателей отражаются в полных рублях. Сумма авансовых платежей по налогу менее 50 копеек отбрасывается, а сумма - 50 копеек и более округляется до полного рубля.
    Если на страницах Расчета, которые должны быть представлены налогоплательщиком, какие-либо таблицы им не заполняются, то в полях этих таблиц ставится прочерк.
    Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение показателя и поставить подпись налогоплательщика или его представителя под исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления заверяются печатью организации (штампом - для иностранных организаций) или подписью индивидуального предпринимателя, физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем, или их представителей.
    Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
    После заполнения Расчета проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле "Стр.".
    3. В верхней части каждой заполняемой страницы Расчета указываются:
    для российской и иностранной организаций:
    идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, в который налогоплательщик представляет Расчет. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули (00);
    для российской организации:
    ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются налогоплательщиком согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной приказом МНС России от 27.11.98 N ГБ-3-12/309 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 22.12.98, регистрационный номер 1664; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 04.01.99, N 1) (далее - приказ МНС России от 27.11.98 N ГБ-3-12/309), или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 24.03.2004, регистрационный номер 5685; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 12.04.2004, N 15) (далее - приказ МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178);
    КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной приказом МНС России от 27.11.98 N ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178;
    для иностранной организации:
    ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД, утвержденной приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован в Минюсте России 02.06.2000, регистрационный номер 2258; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 19.06.2000, N 25) (далее - приказ МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124), а также информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме 2201И, утвержденной приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124;
    для физического лица:
    ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27.11.98 N ГБ-3-12/309, или по форме N 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178.
    4. Титульный лист, Разделы 1, 2, 2.1 Расчета представляются всеми налогоплательщиками. В Разделе 2.1 налогоплательщиками (за исключением организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих авансовые платежи по налогу по ставкам, установленным пунктом 6 статьи 241 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) заполняется таблица для отражения налоговой базы по интервалам до 280000 рублей и выше. Организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий и уплачивающими авансовые платежи по налогу по ставкам, установленным пунктом 6 статьи 241 Кодекса, в Разделе 2.1 заполняется таблица для отражения налоговой базы по интервалам до 75000 рублей и выше. Разделы 3, 3.1 Расчета заполняются налогоплательщиками, применяющими налоговые льготы в соответствии с подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 1 статьи 239 Кодекса.
    5. Достоверность и полнота сведений, указанных в Расчете, подтверждаются налогоплательщиками или их представителями в нижней части титульного листа, а также каждого заполняемого Раздела Расчета в соответствии с пунктом 3 Раздела II настоящего Порядка.
 

Раздел II. Заполнение титульного листа Расчета

 
    1. Титульный лист Расчета заполняется налогоплательщиком кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".
    2. При заполнении титульного листа Расчета налогоплательщиком указываются:
    в зоне из двух ячеек, отведенной для заполнения показателя "Вид документа", при представлении первичного Расчета в первой ячейке указывается код 1, вторая ячейка не заполняется.
    При представлении в налоговый орган Расчета, в котором отражены налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений, в реквизите титульного листа "Вид документа" проставляется код 3 (корректирующий) с отражением через дробь номера, указывающего, какой по счету Расчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется налогоплательщиком в налоговый орган (например: 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.);
    отчетный период, за который представляется Расчет. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, которые обозначаются соответственно как "3", "6" и "9";
    текущий налоговый период - календарный год, за отчетный период которого представляется Расчет;
    наименование налогового органа и его код;
    полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации; при подаче Расчета индивидуальным предпринимателем; физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателем, - фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);
    номер контактного телефона налогоплательщика;
    количество страниц, на которых составлен Расчет;
    количество прилагаемых к Расчету листов подтверждающих документов и (или) их копий, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика в случае подписания Расчета не налогоплательщиком.
    3. При заполнении Расчета налогоплательщиками-организациями на титульном листе ставится подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации, и указывается дата представления Расчета. При этом фамилия, имя, отчество руководителя организации-налогоплательщика на титульном листе в поле "Руководитель" указываются полностью.
    Расчет, представляемый индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателем, подписывается налогоплательщиком в соответствующем поле титульного листа и проставляется дата подписания Расчета.
    При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в Расчете, представителем налогоплательщика, на титульном листе Расчета в поле "Представитель" указывается полное наименование организации либо имя, фамилия и отчество физического лица - представителя налогоплательщика.
    При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в Расчете, организацией - представителем налогоплательщика на титульном листе в соответствующем поле ставится подпись руководителя уполномоченной организации, которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания Расчета.
    При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в Расчете, физическим лицом - представителем налогоплательщика на титульном листе в соответствующем поле ставится подпись физического лица, и проставляется дата подписания Расчета.
    Кроме того, на титульном листе указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя, и к Расчету прилагается указанный документ или его копия.
    Подпись налогоплательщика либо его представителя и дата подписания Расчета проставляются также в конце каждого Раздела Расчета.
    4. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Расчета (способ представления, количество страниц Расчета, количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Расчету, дату представления, номер, под которым зарегистрирован Расчет, фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Расчет, его подпись).
    5. В случае отсутствия ИНН у физического лица - налогоплательщика указывается его место жительства в Российской Федерации в соответствии с документом, удостоверяющим личность; при отсутствии у иностранных граждан и лиц без гражданства места жительства на территории Российской Федерации указывается место пребывания таких лиц, определяемое адресом, по которому физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
 

Раздел III. Заполнение Раздела 1. Сумма авансовых платежей по налогу, подлежащая уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды, по данным налогоплательщика

 
    1. В Разделе 1 Расчета налогоплательщиком должна быть отражена информация об исчисленных им суммах авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов за последние три месяца отчетного периода.
    2. При заполнении Раздела 1 Расчета налогоплательщиком указывается:
    по строке 001:
    для организаций (кроме организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны; сельскохозяйственных товаропроизводителей; организаций народных художественных промыслов; родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования; организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих налог по ставкам, установленным пунктом 6 статьи 241 Кодекса), облагаемых по общему налоговому режиму, - 01;
    для организаций (кроме организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны; сельскохозяйственных товаропроизводителей; организаций народных художественных промыслов; родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования; организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих налог по ставкам, установленным пунктом 6 статьи 241 Кодекса), облагаемых по общему налоговому режиму и одновременно применяющих специальные налоговые режимы, - 11;
    для организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, - 21;
    для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих авансовые платежи по налогу по ставкам, установленным пунктом 6 статьи 241 Кодекса, - 31;
    для адвокатских образований, представляющих Расчет авансовых платежей по налогу с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, - 41;
    для сельскохозяйственных товаропроизводителей (организаций и индивидуальных предпринимателей), организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, облагаемых по общему налоговому режиму, - 02;
    для сельскохозяйственных товаропроизводителей (организаций и индивидуальных предпринимателей), организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, облагаемых по общему налоговому режиму и одновременно применяющих специальные налоговые режимы, - 12;
    для индивидуальных предпринимателей, облагаемых по общему налоговому режиму, - 03;
    для индивидуальных предпринимателей, облагаемых по общему налоговому режиму и одновременно применяющих специальные налоговые режимы, - 13;
    для индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, - 23;
    для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, - 04;
    по строке 010 - код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата авансовых платежей по налогу, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления;
    по строкам 020 - коды бюджетной классификации, на которые зачисляются суммы авансовых платежей по налогу, в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации;
    по строкам 030 - суммы авансовых платежей по налогу, подлежащие уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за первый месяц отчетного периода.
    Значения по строкам 030 должны заполняться налогоплательщиком из Раздела 2 Расчета в части:
    федерального бюджета (ФБ) - из графы 3 строки 0620;
    Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) - из графы 3 строки 0920;
    Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - из графы 5 строки 0620;
    территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС) - из графы 6 строки 0620;
    по строкам 040 - суммы авансовых платежей по налогу, подлежащие уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за второй месяц отчетного периода.
    Значения по строкам 040 должны заполняться налогоплательщиком из Раздела 2 Расчета в части:
    федерального бюджета (ФБ) - из графы 3 строки 0630;
    Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) - из графы 3 строки 0930;
    Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - из графы 5 строки 0630;
    территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС) - из графы 6 строки 0630;
    по строкам 050 - суммы авансовых платежей по налогу, подлежащие уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за третий месяц отчетного периода.
    Значения по строкам 050 должны заполняться налогоплательщиком из Раздела 2 Расчета в части:
    федерального бюджета (ФБ) - из графы 3 строки 0640;
    Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) - из графы 3 строки 0940;
    Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - из графы 5 строки 0640;
    территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС) - из графы 6 строки 0640.
 

Раздел IV. Заполнение Раздела 2 "Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу"

 
    1. По строке 0100 "Налоговая база за отчетный период, всего" отражается налоговая база для расчета авансовых платежей по налогу нарастающим итогом соответственно за первый квартал, полугодие, 9 месяцев текущего налогового периода.
    Строка 0100 заполняется в соответствии со статьей 237 Кодекса.
    Сумма выплат и иных вознаграждений, указанных в пункте 1 статьи 236 Кодекса и не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пунктом 3 статьи 236 Кодекса, отражается по строке 1000 Расчета. Выплаты и вознаграждения не признаются объектом налогообложения единым социальным налогом, если:
    у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном периоде. Перечень выплат, относящихся к расходам, не учитываемым в целях налогообложения прибыли, установлен статьей 270 главы 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса;
    у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, или физических лиц такие выплаты не уменьшают в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в текущем отчетном периоде.
    Указанные суммы не подлежат отражению по строке 0100 Расчета.
    2. Не включаются в налоговую базу по строке 0100 суммы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 238 Кодекса. Указанные суммы отражаются по строке 1100 Расчета:
    в графе 3 - на основании пункта 1 статьи 238 Кодекса; в графе 4 - на основании пунктов 1 и 3 статьи 238 Кодекса.
    По строке 1100 отражается также сумма пособия по временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), выплачиваемая за первые два дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя.
    В налоговую базу для исчисления авансовых платежей по налогу за истекший отчетный период у налогоплательщиков - организаций, индивидуальных предпринимателей включаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные налогоплательщиком за этот период в пользу физических лиц, вне" зависимости от того, в каком отчетном (налоговом) периоде они выплачены.
    В налоговую базу для исчисления авансовых платежей по налогу за истекший отчетный период у налогоплательщиков - физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, включаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые в отчетном периоде налогоплательщиками в пользу физических лиц.
    3. В случае, если налогоплательщики - организации, индивидуальные предприниматели осуществляют наряду с деятельностью, облагаемой по специальным налоговым режимам, также виды деятельности, облагаемые по общему налоговому режиму, то все показатели в Расчете, начиная с показателя "Налоговая база за отчетный период, всего", такие налогоплательщики отражают только по видам деятельности, облагаемым по общему налоговому режиму.
    4. По строке 0100 отражаются выплаты и иные вознаграждения, производимые налогоплательщиками, перечисленными в пункте 2 статьи 245 Кодекса, в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 Кодекса).
    Суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, производимые в пользу физических лиц, указанных в пункте 2 статьи 245 Кодекса, отражаются налогоплательщиками по строке 1200 в графах 3, 4 Расчета и не отражаются по строкам 0100-0140 в графах 3, 4, 5 и по строкам 0400-0440 в графах 3, 4.
    5. Суммы денежного содержания прокуроров и следователей, а также судей федеральных судов и мировых судей субъектов Российской Федерации, не включаемые в соответствии с пунктом 3 статьи 245 Кодекса в налоговую базу для исчисления авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в федеральный бюджет, отражаются по строке 1300 Расчета и не отражаются по строкам 0100-0140 в графе 3 и по строкам 0400-0440 в графе 3 Расчета.
    Суммы, отражаемые по строкам 1000, 1100, 1200 в графах 3, 4, по строке 1300 в графе 3, указываются в примечании и в расчете налога не участвуют.
    6. Суммы выплат и вознаграждений, учитываемых при определении налоговых льгот за отчетный период в соответствии со статьей 239 Кодекса, отражаются по строкам 0100-0140 в полной сумме и далее в этой же сумме учитываются по строкам 0400-0440 Расчета.
    7. Строка 0110 "в том числе: за последние три месяца отчетного периода" определяется как сумма строк 0120, 0130, 0140. Также она может быть рассчитана как строка 0100 Расчета за отчетный период минус строка 0100 Расчета за предыдущий отчетный период.
    По строкам 0120-0140 отражается налоговая база каждого месяца отчетного периода.
    По строке 0200 "Сумма исчисленных авансовых платежей за отчетный период, всего" отражается сумма авансовых платежей по налогу за отчетный период, рассчитанная в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды как соответствующая процентная доля налоговой базы за отчетный период. Указанная сумма определяется налогоплательщиками путем сложения сумм авансовых платежей по налогу, которые могут быть исчислены, в частности, в рублях и копейках по каждому физическому лицу в формах индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета), который налогоплательщики обязаны вести во исполнение пункта 4 статьи 243 Кодекса.
    После округления полученной суммы исчисленных авансовых платежей по налогу до целых рублей она отражается налогоплательщиком по строке 0200 Расчета.
    Округление до целых рублей налоговой базы, налогового вычета, а также исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, иных показателей, имеющих денежное выражение, которые затем отражаются в Расчете, производится не в индивидуальном учете, а после суммирования данных индивидуального учета в целом по налогоплательщику.
    По строке 0210 "в том числе: за последние три месяца отчетного периода" отражается сумма авансовых платежей по налогу за последние три месяца отчетного периода, определяемая как разность между суммой начисленных авансовых платежей по налогу за отчетный период нарастающим итогом с начала года и суммой начисленных авансовых платежей, отраженной по строке 0200 Расчета за предыдущий отчетный период.
    По строкам 0220-0240 отражаются суммы исчисленных авансовых платежей по налогу за каждый месяц последних трех месяцев отчетного периода, которые определяются как разность между суммой исчисленных авансовых платежей по налогу нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующий календарный месяц включительно и суммой исчисленных авансовых платежей по налогу нарастающим итогом с начала налогового периода по предыдущий календарный месяц.
    По строке 0300 отражается сумма примененного налогоплательщиком за отчетный период налогового вычета при исчислении суммы авансовых платежей по единому социальному налогу, подлежащему уплате в федеральный бюджет, в виде суммы начисленных за этот же период авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 51, ст.4832; 2002, N 22, ст.2026; 2003, N 1, ст.2, ст.13; N 52 , ст.5037; 2004, N 27, ст.2711; N 30, ст.3088; N 49, ст.4854, ст.4856; 2005, N 1, ст.9; N 45, ст.4585; 2006, N 6, ст.636; N 31, ст.3436) и отраженных в графе 6 по строке 0200 Раздела 2 Расчета авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам.