Ленты новостей RSS
Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader
Если что-то не нашли
Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 504 824. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
x
Документ не действует
Данная редакция документа не действует в связи с внесением в нее изменений. Перейти к действующей редакции документа.

    

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПРИКАЗ
от 4 апреля 2007 г. N ММ-3-13/196@

 

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 3.00)

 
    В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации и с учетом письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 11.01.2007 N 03-08-02 приказываю:
    1. Внести изменение в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00), утвержденный Приказом МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@, в составе:
    заменить Часть XIV "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (версия 3.00002)" на Часть XIV "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (версия 3.00003)";
    заменить Часть XVI "Состав и структура показателей налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и уплаченных налогов (версия 3.00003)" на Часть XVI "Состав и структура показателей налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и уплаченных налогов (версия 3.00004)";
    заменить Часть XIX "Состав и структура показателей налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (версия 3.00002)" на Часть XIX "Состав и структура показателей налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (версия 3.00003)".
    2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с представления налоговой отчетности за три месяца и первый квартал 2007 года.
    3. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.
 

Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ

 
 
 

УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от "__" ________ 2007 г. N __

 

ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 3.00)

 

ЧАСТЬ XIV.
СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ВЕРСИЯ 3.00003)

 

1. Общие требования

 
    Формат передачи данных налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации в электронном виде предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами ФНС России. Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их налоговой отчетности.
    Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию конкретной формы отчетности.
    Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:
    Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00) (Приказ МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@).
    Форма налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации, утверждена Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (зарегистрирован в Минюсте России 29.01.2004 N 5495).
    Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации, утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (зарегистрирован 15.04.2002 N 3368), в редакции Приказа МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (зарегистрирован в Минюсте России 29.01.2004 N 5495).
    После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".
 

2. Структура представления информации налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации в электронном виде

 
    Структура формата налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации состоит из следующих блоков, объединяющих показатели декларации по смысловому содержанию.
 
     <файл отчетности>::=<служебная часть><конец фрагмента>
     <информационная часть><конец фрагмента>
     <конец файла>
     <служебная часть>::=<общие сведения служебной части>
     <сведения об отправителе>
     <информационная часть>::=<общие сведения информационной части>
     <конец блока>
     <сведения о налогоплательщике>
     <описание формы отчетности><конец блока>
     <содержание формы>
     <конец блока>::= ###EOL
     <конец фрагмента>::= @@@EOL
     <конец файла>::= ===EOL
 
     <сведения о налогоплательщике>::=
     <сведения о налогоплательщике - юридическом лице>|?УВНалЮЛ
     <сведения о налогоплательщике - физическом лице><конец блока>
 
     <сведения о налогоплательщике - юридическом лице>::=
     <сведения об организации><конец блока>
     <сведения о руководстве организации><конец блока>
 
    Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>, <сведения о налогоплательщике>, <описание формы отчетности> представлен в Таблицах 4 - 8. Структура формата налоговой декларации по налогу на прибыль иностранных организаций состоит из следующих блоков, объединяющих показатели декларации по смысловому содержанию.
 
     <содержание формы>::=<Раздел 00011>
     [<Раздел 00012><конец блока>]
     [<Раздел 00013><конец блока>]
     <Раздел 00002>
     [<Раздел 00003><конец блока>]
     [<Раздел 00004><конец блока>]
     {<Раздел 00005>}
     {<Раздел 00006>}
     {<Раздел 00007>}
     [<Раздел 00008><конец блока>]
     [<Раздел 00009><конец блока>]
     [{<Раздел 00010><конец блока>}]
     [<Раздел 00101>]
 

Структура блока <Раздел 00011>N N таблиц с показателями

 
     <Раздел 00011>::=
     <сведения по строке 010><конец блока> Таблица 9
     {<сведения по строкам 020 - 050><конец блока>} Таблица 9.1
 
    Состав показателей блоков <Раздел 00012> и <Раздел 00013> представлен в Таблицах 10, 11.
 

Структура блока <Раздел 00002>N N таблиц с показателями

 
     <Раздел 00002>::=
     <сведения по строкам 010 - 110><конец блока> Таблица 12
     {<сведения по строке 120><конец блока>} Таблица 12.1
     <сведения по строкам 130 - 210><конец блока> Таблица 12.2
 
    Состав показателей блоков <Раздел 00003> и <Раздел 00004> представлен в Таблицах 13, 14.
 

Структура блока <Раздел 00005>N N таблиц с показателями

 
     <Раздел 00005>::=
     <сведения по строкам 010 - 360><конец блока> Таблица 15
     [{<сведения по строке 370><конец блока>}] Таблица 15.1
 

Структура блока <Раздел 00006>N N таблиц с показателями

 
     <Раздел 00006>::=
     <сведения по строкам 010 - 170><конец блока> Таблица 16
     [{<сведения по строке 180><конец блока>}] Таблица 16.1
 

Структура блока <Раздел 00007>N N таблиц с показателями

 
     <Раздел 00007>::=
     <сведения по строкам 010 - 320><конец блока> Таблица 17
     [{<сведения по строке 330><конец блока>}] Таблица 17.1
 
    Состав показателей блоков <Раздел 00008>, <Раздел 00009>, <Раздел 00010> представлен в Таблицах 18, 19 и 20.
 

Структура блока <Раздел 00101>N N таблиц с показателями

 
     <Раздел 00101>::=
     {<сведения по строке 010><конец блока>} Таблица 21
     <сведения по строке 020><конец блока> Таблица 21.1
 

3. Формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации в электронном виде

 
    Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 21.
    В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются соответственно наименование и код реквизита.
    В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:
    О - обязательный реквизит;
    Н - необязательный реквизит;
    У - условно-обязательный реквизит;
    П - предписанный реквизит.
    Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.
    Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.
    Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".
    Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.
    В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).
 
    <формат слова>::=<синтаксис>(<число>)
 
    Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E соответствуют вышеописанным обозначениям:
    T - <текст>;
    T1 - <текст1>;
    T2 - <текст2>;
    N - <число>;
    D - <дата>;
    K - <код>;
    I1 - <идентификатор файла>;
    I2 - <идентификатор документа>;
    I3 - <ИННЮЛ>;
    I4 - <КПП>;
    I5 - <ИННФЛ>;
    I6 - <ОГРН>;
    E - <пустое выражение>.
    Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.
    Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ..., <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.
 
     <формат словосочетания>:=<формат слова 1>,<формат слова 2>,...,
     <формат слова S>
 
    В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.
    1. Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.
    2. Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>,...,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код...>.
    3. Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.
    4. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия...>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).
 

Служебная часть сообщения

 

Таблица 1

 

Общие сведения служебной части

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Идентификатор файла О I1(35) ИдФайл <идентификатор отправителя><год> <месяц><день><часы> <минуты><секунды>
Тип информации О T2(12) ТипИнф ОТЧЕТНОСТЬНП
Версия формата О N(4.2) ВерсФорм 3.00
Идентификатор получателя О K(4) ИдПол <код НО>
Версия передающей программы Н T(40) ВерсПрог <версия программы>
Количество документов О N(3) КолДок <количество документов> ДТ:/КолДок/ совпадает с количеством информационных частей

 

Таблица 2

 

Сведения об отправителе - юридическом лице

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование отправителя - юридического лица О T(1000) НаимОтпрЮл <название организации>
Телефон отправителя О T(20)|E(0) ТелОтпр <номер телефона>
E-mail отправителя Н T(45) EmailОтпр <адрес электронной почты>
Должность отправителя Н T(45) ДолжнОтпр <название должности>
Фамилия, Имя, Отчество отправителя Н T2(60),
T2(60),
T2(60)
ФИООтпр <фамилия>,<имя>, <отчество>

 

Таблица 3

 

Сведения об отправителе - физическом лице

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица О T2(60),
T2(60),
T2(60)
ФИООтпрФЛ <фамилия>,<имя>, <отчество>
Телефон отправителя О T(20)|E(0) ТелОтпр <номер телефона>
E-mail отправителя Н T(45) EmailОтпр <адрес электронной почты>

 

Информационная часть сообщения

 

Таблица 4

 

Общие сведения информационной части

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Идентификатор документа О I2(33) ИдДок <идентификатор налогоплательщика><год> <номер документа>
Дата формирования документа О D(10) ДатаДок <дата документа>

 

Таблица 5

 

Сведения об организации

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Полное наименование иностранной организации О T(1000) НаимИОПол <название иностранной организации>
Полное наименование организации О T(1000) НаимЮЛПол <название организации>
ИНН организации О I3(10) ИННЮЛ <ИНН организации>
КПП О I4(9) КППЮЛ <КПП организации>
Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) Н I6(13) ОГРН <ОГРН организации>
Наименование страны регистрации (инкорпорации) О T(120) СтрИО <наименование страны регистрации>
Код страны регистрации (инкорпорации) О K(2) КодСтрИО <код Альфа2 ОКСМ>
Код города и номер контактного телефона О T(20) ТелИО <номер телефона>

 

Таблица 6

 

Сведения о руководстве организации

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество руководителя О T2(60)|E(0), T2(60)|E(0), T2(60)|E(0) ФИОРук <фамилия>,<имя>, <отчество>
ИНН руководителя Н I5(12) ИННРук <ИНН руководителя>
Код города и номер контактного телефона руководителя Н T(20) ТелРук <номер телефона>
Дата рождения руководителя Н D(10) ДатаРождРук <дата рождения>
Место рождения руководителя Н T(128) МестоРождРук <место рождения>
Пол руководителя Н K(1) ПолРук <код> Принимает следующие значения:
1 - мужской пол
2 - женский пол
Гражданство руководителя Н T(120) ГраждРук <текст>
Код страны руководителя Н K(3) КодГраждРук <код страны>
Данные удостоверения личности руководителя Н K(2), T1(25) УдЛичнРук <код вида документа>, <серия и номер> (код вида документа выбирается из Приложения 1)
Кем выдано удостоверение личности руководителя Н T(1000) ВыдУдЛичнРук <наименование организации>
Дата выдачи удостоверения личности руководителя Н D(10) ДатаУдЛичнРук <дата выдачи>
Адрес места жительства руководителя в Российской Федерации Н K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7) АдрМЖРукРФ <код страны>,<индекс>, <код региона>,<район>, <город>,<населенный пункт>,<улица>,<дом>, <корпус>,<квартира>
Адрес места жительства руководителя в стране, резидентом которой он является Н T(128) АдрМЖРукРез <адрес места жительства>
Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера Н T2(60), T2(60), T2(60) ФИОБух <фамилия>,<имя>, <отчество>
ИНН главного бухгалтера Н I5(12) ИННБух <ИНН бухгалтера>
Код города и номер контактного телефона главного бухгалтера Н T(20) ТелБух <номер телефона>
Код страны главного бухгалтера Н K(3) КодГраждБух <код страны>
Данные удостоверения личности главного бухгалтера Н K(2), T1(25) УдЛичнБух <код вида документа>, <серия и номер> (код вида документа выбирается из Приложения 1)
Кем выдано удостоверение личности главного бухгалтера Н T(1000) ВыдУдЛичнБух <наименование организации>
Дата выдачи удостоверения личности главного бухгалтера Н D(10) ДатаУдЛичнБух <дата выдачи>
Адрес места жительства главного бухгалтера в Российской Федерации Н K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7) АдрМЖБухРФ <код страны>,<индекс>, <код региона>,<район>, <город>,<населенный пункт>,<улица>,<дом>, <корпус>,<квартира>
Адрес места жительства главного бухгалтера в стране, резидентом которой является Н T(128) АдрМЖБухРез <адрес места жительства>
Фамилия, имя, отчество уполномоченного представителя О T2(60)|E(0), T2(60)|E(0), T2(60)|E(0) ФИОУпПред <фамилия>,<имя>, <отчество>
ИНН уполномоченного представителя Н T(12) ИННУпПред <ИНН уполномоченного представителя>
Код города и номер контактного телефона уполномоченного представителя Н T(20) ТелУпПред <номер телефона>
Дата рождения уполномоченного представителя Н D(10) ДатаРождУпПред <дата рождения>
Место рождения уполномоченного представителя Н T(128) МестоРождУпПред <место рождения>
Пол главного уполномоченного представителя Н K(1) ПолУпПред <код> Принимает следующие значения:
1 - мужской пол
2 - женский пол
Гражданство уполномоченного представителя Н T(120) ГраждУпПред <текст>
Код страны уполномоченного представителя Н K(3) КодГраждУпПред <код страны>
Данные удостоверения личности уполномоченного представителя Н K(2), T1(25) УдЛичнУпПред <код вида документа>, <серия и номер> (код вида документа выбирается из Приложения 1)
Кем выдано удостоверение личности уполномоченного представителя Н T(1000) ВыдУдЛичнУпПред <наименование организации>
Дата выдачи удостоверения личности уполномоченного представителя Н D(10) ДатаУдЛичнУпПред <дата выдачи>
Адрес места жительства уполномоченного представителя в Российской Федерации Н K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7) АдрМЖУпПредРФ <код страны>,<индекс>, <код региона>,<район>, <город>,<населенный пункт>,<улица>,<дом>, <корпус>,<квартира>
Адрес места жительства уполномоченного представителя в стране, резидентом которой является Н T(128) АдрМЖУпПредРез <адрес места жительства>

 

Таблица 7

 

Сведения о физическом лице

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Полное наименование иностранной организации О T(1000) НаимИОПол <название иностранной организации>
Фамилия, имя, отчество физического лица О T2(60)|E(0), T2(60)|E(0), T2(60)|E(0) ФИО <фамилия>,<имя>, <отчество>
ИНН физического лица О I5(12)|E(0) ИННФЛ <ИНН физического лица>
Код города и номер контактного телефона У T(20)|E(0) Тел <номер телефона> УП:/ИННФЛ/="
Дата рождения физического лица У D(10) ДатаРожд <дата рождения> УП:/ИННФЛ/="
Место рождения физического лица У T(128) МестоРожд <место рождения> УП:/ИННФЛ/="
Пол физического лица Н K(1) Пол <код> Принимает следующие значения:
1 - мужской пол
2 - женский пол
Гражданство физического лица Н T(120) Гражд <текст>
Код страны У K(3) КодГражд <код страны> УП:/ИННФЛ/="
Данные удостоверения личности физического лица У K(2), T1(25) УдЛичн <код вида документа>, <серия и номер> (код вида документа выбирается из Приложения 3) УП:/ИННФЛ/="
Кем выдано удостоверение личности физического лица У T(1000) ВыдУдЛичн <наименование организации> УП:/ИННФЛ/="
Дата выдачи удостоверения личности физического лица У D(10) ДатаУдЛичн <дата выдачи> УП:/ИННФЛ/="
Адрес места жительства физического лица в Российской Федерации У K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7) АдрМЖ <код страны>,<индекс>, <код региона>,<район>, <город>,<населенный пункт>,<улица>,<дом>, <корпус>,<квартира> УП:/ИННФЛ/="
Адрес места жительства физического лица в стране, резидентом которой является У T(128) АдрМЖРез <адрес места жительства> УП:/ИННФЛ/=" УП:/КодГражд//='643'| '999'
Наименование страны постоянного местонахождения О T(120) СтрИО <наименование страны постоянного местонахождения>
Код страны постоянного местонахождения О K(2) КодСтрИО <код Альфа2 ОКСМ>

 

Таблица 8

 

Описание формы отчетности

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Признак отчетности О K(1) ПризФОтч Значение равно: 1
Код формы отчетности по классификатору КНД О K(7) КНД Значение равно: 1151038
Наименование формы отчетности Н T(120) НаимФОтч Значение равно: НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Версия формата отчетности О N(7.5) ВерФОтч Значение равно: 3.00003
Период действия версии формата отчетности О D(10), D(10)|E(0) ПериодВерОтч <дата начала действия версии>,<дата конца действия версии>
Признак вида документа О K(1) ПризВидДок Значение равно: 1 - первичный| 3 - корректирующий
Номер корректировки У N(3) НомерКорр <число> УП:/ПризВидДок/='3'
Признак налогового периода О K(1) ПризПериодОтч Значение равно: 1 - месяц 3 - квартал 6 - полугодие 9 - за 9 месяцев 0 - за год
Номер квартала или месяца О K(2) НомерПериодОтч <код> Принимает значение: для месяца - от 01 до 12| для квартала - от 01 до 04| для полугодия - 02| для 9 месяцев - 03| для года - 04
Отчетный год О N(4) ГодПериодОтч <год>
Документ представляется О K(3) ДокПредст <код> Принимает значения: 331 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации| 332 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию| 333 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо
Единица измерения по классификатору ОКЕИ О K(3) ОКЕИ Принимает значение: 383
Количество показателей в содержание формы О N(10) КолПокФОтч <количество показателей>

 

Содержание формы отчетности

 

Раздел 1. Сумма налога на прибыль по данным налогоплательщика

 
    1.1. По расчету распределения налога на прибыль между отделениями иностранной организации, осуществляющими деятельность в рамках единого технологического процесса
 

Таблица 9

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Код по ОКАТО П K(11) П000110001000 <код ОКАТО>

 

Таблица 9.1

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Код бюджетной классификации П K(20) П000110002000 <код КБК>
Сумма налога к доплате (руб.) П N(15) П000110003000 <сумма>
Сумма налога к уменьшению (руб.) П N(15) П000110004000 <сумма>
Сумма налога с налоговой базы переходного периода (руб.) П N(15) П000110005000 <сумма>

 
    1.2. По расчету налоговой базы по доходам от долевого участия в других организациях (дивиденды), выплаченным в отчетном квартале (месяце)
 

Таблица 10

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Код бюджетной классификации П K(20) П000120001000 <код КБК>
Код по ОКАТО П K(11) П000120002000 <код ОКАТО>
Сумма налога к доплате (руб.) П N(15) П000120003000 <сумма>
Сумма налога к уменьшению (руб.) П N(15) П000120004000 <сумма>

 
    1.3. По расчету налоговой базы по доходам в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, выплаченным в отчетном квартале (месяце)
 

Таблица 11

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Код бюджетной классификации П K(20) П000130001000 <код КБК>
Код по ОКАТО П K(11) П000130002000 <код ОКАТО>
Сумма налога к доплате (руб.) П N(15) П000130003000 <сумма>
Сумма налога к уменьшению (руб.) П N(15) П000130004000 <сумма>

 

Раздел 2. Сведения о деятельности иностранной организации в Российской Федерации

 

Таблица 12

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Признак подачи декларации за предшествующий отчетный период П K(1) П000020001000 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Признак начала деятельности П K(1) П000020002000 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Признак окончания деятельности П K(1) П000020003000 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Осуществляла ли иностранная организация самостоятельно либо через иное лицо в отчетном периоде предпринимательскую деятельность в Российской Федерации? П K(1) П000020004000 Принимает значения:
1 - "да" (самостоятельно)|
0 - "нет" (через иное лицо)
Признак осуществления иностранной организацией деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство в смысле соглашения об избежании двойного налогообложения России с иностранным государством П K(1) П000020005000 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Наименование страны соглашения П T(120) П000020006000 <наименование страны соглашения>
Код страны соглашения иностранной организации П K(2) П000020007000 <код "BIC directory" из справочника ОКСМ>
Признак осуществления деятельности иностранной организации П K(3) П000020008000 Принимает значения:
331 - отделение иностранной организации;
332 - иной организации;
333 - физического лица
Иностранное государство, по законодательству которого доходы, указанные в настоящей декларации, подлежат налогообложению (заполняется в случае указания "Нет" в строке C) П T(254) П000020009000 <наименование государства>
Код страны П K(2) П000020010000 <код "BIC directory" из справочника ОКСМ>
Символ места уплаты налога П K(1) П000020011000 Принимает значения:
"I" - для государства инкорпорации;
"R" - для государства постоянного местопребывания;
"O" - если налоги не уплачиваются ни в одном из государств

 

Таблица 12.1

 

Виды деятельности, осуществляемые иностранной организацией в Российской Федерации самостоятельно или через иных лиц

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование видов деятельности, осуществляемых иностранной организацией в Российской Федерации самостоятельно или через иных лиц П T(120) П000020012002 <наименование видов деятельности>
Код вида деятельности отделения иностранной организации в Российской Федерации П K(4), K(4) П000020012003 <код вида деятельности>, <код вида деятельности>, (код по справочнику видов деятельности из приложения 2)
"А" П T2(1) П000020012004 <символ "X">
"Б" П T2(1) П000020012005 <символ "X">
Признак владения к концу отчетного периода какойлибо российской организации или физического лица 20% или более голосующих акций (капитала) иностранной организации П K(1) П000020013000 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Наименование российской организации, имеющей наибольшую долю владения П T(1000) П000020014000 <наименование организации>
ИНН российской организации П I3(10) П000020015000 <ИНН>
КПП российской организации П I4(9) П000020016000 <КПП>
Признак владения к концу отчетного периода иностранной организацией 20% или более голосующих акций (капитала) российской организации П K(1) П000020017000 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Наименование российской организации, в которой иностранная организация имеет наибольшую долю владения П T(1000) П000020018000 <наименование организации>
ИНН российской организации П I3(10) П000020019000 <ИНН>
КПП российской организации П I4(9) П000020020000 <КПП>
Признак факта свершения сделок иностранной организации с ассоциированными (взаимосвязанными) лицами П K(1) П000020021000 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"

 

Раздел 3. Финансовое состояние

 

Таблица 13

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Активы (руб.)
Денежные средства на начало налогового периода П N(15) П000030001004 <сумма>
Денежные средства на конец отчетного периода П N(15) П000030001005 <сумма>
Дебиторы на начало налогового периода П N(15) П000030002004 <сумма>
Дебиторы на конец налогового периода П N(15) П000030002005 <сумма>
Запасы на начало налогового периода П N(15) П000030003004 <сумма>
Запасы на конец налогового периода П N(15) П000030003005 <сумма>
Незавершенное производство на начало отчетного периода П N(15) П000030004004 <сумма>
Незавершенное производство на конец налогового периода П N(15) П000030004005 <сумма>
Товары на начало налогового периода П N(15) П000030005004 <сумма>
Товары на конец налогового периода П N(15) П000030005005 <сумма>
Финансовые вложения всего на начало налогового периода П N(15) П000030006004 <сумма>
Финансовые вложения всего на конец налогового периода П N(15) П000030006005 <сумма>
В т.ч. государственные бумаги на начало отчетного периода П N(15) П000030007004 <сумма>
В т.ч. государственные бумаги на конец налогового периода П N(15) П000030007005 <сумма>
Основные средства на начало налогового периода П N(15) П000030008004 <сумма>
Основные средства на конец налогового периода П N(15) П000030008005 <сумма>
Нематериальные активы на начало налогового периода П N(15) П000030009004 <сумма>
Нематериальные активы на конец налогового периода П N(15) П000030009005 <сумма>
Прочие активы на начало налогового периода П N(15) П000030010004 <сумма>
Прочие активы на конец налогового периода П N(15) П000030010005 <сумма>
Всего активов (сумма с A по J кроме G) на начало налогового периода П N(15) П000030011004 <сумма>
Всего активов (сумма с A по J кроме G) на конец налогового периода П N(15) П000030011005 <сумма>
Пассивы
Кредиты банков на начало налогового периода П N(15) П000030012004 <сумма>
Кредиты банков на конец налогового периода П N(15) П000030012005 <сумма>
Прочие заемные средства на начало налогового периода П N(15) П000030013004 <сумма>
Прочие заемные средства на конец налогового периода П N(15) П000030013005 <сумма>
Авансы полученные на начало налогового периода П N(15) П000030014004 <сумма>
Авансы полученные на конец налогового периода П N(15) П000030014005 <сумма>
Прочие кредиторы на начало налогового периода П N(15) П000030015004 <сумма>
Прочие кредиторы на конец налогового периода П N(15) П000030015005 <сумма>
Счет головного офиса на начало налогового периода П N(15) П000030016004 <сумма>
Счет головного офиса на конец налогового периода П N(15) П000030016005 <сумма>
Прибыль на начало налогового периода П N(15) П000030017004 <сумма>
Прибыль на конец налогового периода П N(15) П000030017005 <сумма>
Всего пассивов (сумма с M по R) на начало налогового периода П N(15) П000030018004 <сумма>
Всего пассивов (сумма с M по R) на конец налогового периода П N(15) П000030018005 <сумма>
Сведения из учетной политики для целей налогообложения
Методы признания доходов
Метод начисления П K(1) П000030019004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Кассовый метод П K(1) П000030020004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Наименование метода признания доходов П T(120) П000030021002 <наименование>
Дополнительно используемый метод П K(1) П000030021004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Методы оценки запасов
LIFO П K(1) П000030022004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
FIFO П K(1) П000030023004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Метод оценки по стоимости единицы запасов П K(1) П000030024004 Принимает значения:
1 - "да"| 0 - "нет"
Метод оценки по средней себестоимости П K(1) П000030025004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Наименование метода оценки запасов П T(120) П000030026002 <наименование>
Дополнительно используемый метод П K(1) П000030026004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Методы оценки покупных товаров
LIFO П K(1) П000030027004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
FIFO П K(1) П000030028004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Метод оценки по стоимости единицы товара П K(1) П000030029004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Метод оценки по средней стоимости П K(1) П000030030004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Наименование метода оценки покупных товаров П T(120) П000030031002 <наименование>
Дополнительно используемый метод П K(1) П000030031004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Методы начисления амортизации
Линейный метод П K(1) П000030032004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Нелинейный метод П K(1) П000030033004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Наименование метода оценки покупных товаров П T(120) П000030034002 <наименование>
Дополнительно используемый метод П K(1) П000030034004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"

 

Раздел 4. Налоги, удержанные в отчетном квартале (месяце) у источника выплаты доходов, связанных с деятельностью постоянного представительства

 

Таблица 14

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Сумма дохода по процентам, кроме процентов по государственным ценным бумагам (брутто) П N(15) П000040001004 <сумма>
Ставка налога на доходы по процентам, кроме процентов по государственным ценным бумагам (брутто) П N(4.1) П000040001005 <величина ставки>
Сумма налога на доходы по процентам, кроме процентов по государственным ценным бумагам (брутто) П N(15) П000040001006 <сумма>
Сумма налога, фактически удержанная у источника выплаты на доходы по процентам, кроме процентов по государственным ценным бумагам (брутто) П N(15) П000040001007 <сумма>
Фактическая ставка на доходы по процентам, кроме процентов по государственным ценным бумагам (брутто) П N(4.1) П000040001008 <величина ставки>
Сумма дохода от сдачи имущества в аренду П N(15) П000040002004 <сумма>
Ставка налога на доходы от сдачи имущества в аренду П N(4.1) П000040002005 <величина ставки>
Сумма налога на доходы от сдачи имущества в аренду П N(15) П000040002006 <сумма>
Сумма налога, фактически удержанная у источника выплаты на доходы от сдачи имущества в аренду П N(15) П000040002007 <сумма>
Фактическая ставка налога на доходы от сдачи имущества в аренду П N(4.1) П000040002008 <величина ставки>
Сумма дохода по лицензионным платежам (брутто) П N(15) П000040003004 <сумма>
Ставка налога по лицензионным платежам (брутто) П N(4.1) П000040003005 <величина ставки>
Сумма налога по лицензионным платежам (брутто) П N(15) П000040003006 <сумма>
Сумма налога, фактически удержанная у источника выплаты по лицензионным платежам (брутто) П N(15) П000040003007 <сумма>
Фактическая ставка налога по лицензионным платежам (брутто) П N(4.1) П000040003008 <величина ставки>
Сумма дохода от отчуждения имущества П N(15) П000040004004 <сумма>
Ставка налога на доходы от отчуждения имущества П N(4.1) П000040004005 <величина ставки>
Сумма налога на доходы от отчуждения имущества П N(15) П000040004006 <сумма>
Сумма налога, фактически удержанная у источника выплаты дохода от отчуждения имущества П N(15) П000040004007 <сумма>
Фактическая ставка налога на доходы от отчуждения имущества П N(4.1) П000040004008 <величина ставки>
Сумма дохода фрахта (брутто) П N(15) П000040005004 <сумма>
Ставка налога на доходы фрахта (брутто) П N(4.1) П000040005005 <величина ставки>
Сумма налога на доходы фрахта (брутто) П N(15) П000040005006 <сумма>
Сумма налога, фактически удержанная у источника выплаты на доходы фрахта (брутто) П N(15) П000040005007 <сумма>
Фактически налоговая ставка на доходы фрахта (брутто) П N(4.1) П000040005008 <величина ставки>
Сумма других доходов П N(15) П000040006004 <сумма>
Ставка налога на другие доходы П N(4.1) П000040006005 <величина ставки>
Сумма налога на другие доходы П N(15) П000040006006 <сумма>
Сумма налога, фактически удержанная у источника выплаты на другие доходы П N(15) П000040006007 <сумма>
Фактическая ставка налога на другие доходы П N(4.1) П000040006008 <величина ставки>
Сумма дохода, всего П N(15) П000040007004 <сумма>
Сумма налога, всего П N(15) П000040007006 <сумма>
кроме того:
Сумма дохода по процентам по государственным ценным бумагам (брутто) П N(15) П000040008004 <сумма>
Ставка налога по процентам по государственным ценным бумагам (брутто) П N(4.1) П000040008005 <величина ставки>
Сумма налога по процентам по государственным ценным бумагам (брутто) П N(15) П000040008006 <сумма>
Сумма налога, фактически удержанная у источника выплаты дохода по процентам по государственным ценным бумагам (брутто) П N(15) П000040008007 <сумма>
Фактическая ставка налога на доходы по процентам по государственным ценным бумагам (брутто) П N(4.1) П000040008008 <величина ставки>
Сумма дохода по дивидендам из российских источников (брутто) П N(15) П000040009004 <сумма>
Ставка налога по дивидендам из российских источников (брутто) П N(4.1) П000040009005 <величина ставки>
Сумма налога по дивидендам из российских источников (брутто) П N(15) П000040009006 <сумма>
Сумма налога, фактически удержанная у источников выплаты по дивидендам из российских источников (брутто) П N(15) П000040009007 <сумма>
Фактическая ставка налога по дивидендам из российских источников (брутто) П N(4.1) П000040009008 <величина ставки>
Сумма дохода по дивидендам из иностранных источников доходов (брутто) П N(15) П000040010004 <сумма>

 

Раздел 5. Расчет налоговой базы по деятельности

 

Таблица 15

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Доходы иностранной организации, всего П N(15) П000050001004 <сумма>
Доходы от реализации - всего П N(15) П000050002004 <сумма>
Доходы от реализации товаров, работ, услуг П N(15) П000050003004 <сумма>
Доходы от реализации имущества (кроме ценных бумаг) П N(15) П000050004004 <сумма>
Доходы от реализации имущественных прав П N(15) П000050005004 <сумма>
Внереализационные доходы - всего П N(15) П000050006004 <сумма>
Внереализационные доходы от долевого участия (дивиденды) П N(15) П000050007004 <сумма>
Внереализационные доходы по процентам П N(15) П000050008004 <сумма>
в т.ч. внереализационные доходы по процентам по государственным и муниципальным ценным бумагам П N(15) П000050009004 <сумма>
в т.ч. внереализационные доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности (лицензионные доходы) П N(15) П000050010004 <сумма>
в т.ч. внереализационные доходы от сдачи имущества в аренду П N(15) П000050011004 <сумма>
в т.ч. внереализационные доходы в виде безвозмездно полученного имущества П N(15) П000050012004 <сумма>
в т.ч. внереализационные доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде П N(15) П000050013004 <сумма>
в т.ч. внереализационные доходы в виде положительной курсовой разницы П N(15) П000050014004 <сумма>
в т.ч. другие внереализационные доходы П N(15) П000050015004 <сумма>
Расходы иностранной организации - всего П N(15) П000050016004 <сумма>
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, - всего П N(15) П000050017004 <сумма>
в т.ч. расходы, связанные с производством и реализацией П N(15) П000050018004 <сумма>
Внереализационные расходы - всего П N(15) П000050019004 <сумма>
в т.ч. внереализационные расходы в виде процентов, выплаченных российским лицам П N(15) П000050020004 <сумма>
в т.ч. внереализационные расходы в виде процентов, выплаченных иностранным лицам П N(15) П000050021004 <сумма>
в т.ч. убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде П N(15) П000050022004 <сумма>
Суммы безнадежных долгов П N(15) П000050023004 <сумма>
в т.ч. другие внереализационные расходы П N(15) П000050024004 <сумма>
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) C = (A1 + A2) - (B1 + B2) П N(15) П000050025004 <сумма>
Из прибыли исключаются:
Доходы от долевого участия (дивиденды) П N(15) П000050026004 <сумма>
Доходы по процентам по государственным и муниципальным ценным бумагам П N(15) П000050027004 <сумма>
Льготы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (по отдельному расчету) П N(15) П000050028004 <сумма>
НАЛОГОВАЯ БАЗА E = C - A2.1 - A2.2.1 - D П N(15) П000050029004 <сумма>
по специальному расчету П N(15) П000050029104 <сумма>
Корректировка налоговой базы с учетом сумм переносимого убытка и сумм прибыли, исключаемой из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот
Совокупная сумма переносимого убытка (по отдельному расчету) П N(15) П000050030004 <сумма>
Налоговая база с учетом суммы перенесенного убытка G = E - F П N(15) П000050031004 <сумма>
Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот (по отдельному расчету) по бюджету субъекта Российской Федерации П N(15) П000050032004 <сумма>
Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот (по отдельному расчету) по местному бюджету П N(15) П000050033004 <сумма>
Налоговая база для исчисления налога в федеральный бюджет I1 = G П N(15) П000050034004 <сумма>
Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации I2 = G - H1 П N(15) П000050035004 <сумма>
Налоговая база для исчисления налога в местный бюджет I3 = G - H2 П N(15) П000050036004 <сумма>

 

Таблица 15.1

 

Сведения о законодательном правовом акте, подтверждающем применение дополнительных льгот

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование нормативного правового акта П T(120) П000050037001 <наименование документа>
Принявший орган П T(1000) П000050037002 <наименование органа>
Номер П T(25) П000050037003 <номер документа>
Дата принятия П D(10) П000050037004 <дата>

 

Таблица 16

 

Раздел 6. Расходы, связанные с производством и реализацией

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Расходы на оплату труда П N(15) П000060001004 <сумма>
Сырье и материалы П N(15) П000060002004 <сумма>
Работы и услуги сторонних организаций П N(15) П000060003004 <сумма>
Работы и услуги субподрядных организаций П N(15) П000060004004 <сумма>
Арендная плата П N(15) П000060005004 <сумма>
Лизинговые платежи П N(15) П000060006004 <сумма>
Платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности (лицензионные платежи) российским лицам П N(15) П000060007004 <сумма>
Платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности (лицензионные платежи) иностранным лицам П N(15) П000060008004 <сумма>
Командировочные расходы П N(15) П000060009004 <сумма>
Представительские расходы П N(15) П000060010004 <сумма>
Расходы на подготовку и переподготовку кадров П N(15) П000060011004 <сумма>
Расходы на рекламу П N(15) П000060012004 <сумма>
Начисленная амортизация П N(15) П000060013004 <сумма>
Суммы единого социального налога, зачисляемые в государственные внебюджетные фонды П N(15) П000060014004 <сумма>
Другие расходы П N(15) П000060015004 <сумма>
Итого расходов (сумма с A по M) П N(15) П000060016004 <сумма>
Из суммы расходов (строка N) расходы, переданные головным офисом П N(15) П000060017004 <сумма>

 

Таблица 16.1

 

Расходы, переданные головным офисом

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Наименования расходов, переданные головным офисом П T(120) П000060018002 <наименование расходов>
Код строки из таблицы 1 декларации П K(13) П000060018003 <код реквизита>
Сумма расхода, переданного головным офисом П N(15) П000060018004 <сумма>

 

Таблица 17

 

Раздел 7. Расчет суммы налога на прибыль

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Ставка налога на прибыль П N(2) П000070001000 <величина ставки>
Налоговая база по деятельности
в т.ч.
Налоговая база по деятельности в федеральный бюджет (строка I1 раздела 5) П N(15) П000070002004 <сумма>
Налоговая база по деятельности в бюджет субъекта Российской Федерации (строка I2 раздела 5) П N(15) П000070003004 <сумма>
Налоговая база по деятельности в местный бюджет (строка I3 раздела 5) П N(15) П000070004004 <сумма>
Налоговая база по операциям, всего П N(15) П000070005004 <сумма>
в т.ч.
Налоговая база по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРБЦ (по отдельному расчету) П N(15) П000070006004 <сумма>
Налоговая база по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на ОРБЦ (по отдельному расчету) П N(15) П000070007004 <сумма>
Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на ОР (по отдельному расчету) П N(15) П000070008004 <сумма>
Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на ОР (по отдельному расчету) П N(15) П000070009004 <сумма>
Налоговая база для исчисления налога
в т.ч.
Налоговая база для исчисления налога в федеральный бюджет C1 = A1 + B П N(15) П000070010004 <сумма>
Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации C2 = A2 + B П N(15) П000070011004 <сумма>
Налоговая база для исчисления налога в местный бюджет C3 = A3 + B П N(15) П000070012004 <сумма>
Ставка налога по видам бюджетов (%)
в т.ч.
Ставка налога в федеральный бюджет П N(5.2) П000070013004 <величина ставки>
Ставка налога в бюджет субъекта Российской Федерации <*>П N(5.2) П000070014004 <величина ставки>
Ставка налога в местный бюджет П N(2) П000070015004 <величина ставки>
Сумма налога по расчету - всего П N(15) П000070016004 <сумма>
в т.ч.
в федеральный бюджет E1 = C1 x D1 / 100 П N(15) П000070017004 <сумма>
в бюджет субъекта Российской Федерации E2 = C2 х D2 / 100 П N(15) П000070018004 <сумма>
в местный бюджет E3 = C3 х D3 / 100 П N(15) П000070019004 <сумма>
Сумма налога, фактически удержанная налоговым агентом в отчетном периоде (кроме налога на дивиденды и налога на доходы по государственным и муниципальным ценным бумагам) П N(15) П000070020004 <сумма>
Начислено в бюджет налога на прибыль - всего П N(15) П000070021004 <сумма>
в т.ч.
в федеральный бюджет П N(15) П000070022004 <сумма>
в бюджет субъекта Российской Федерации П N(15) П000070023004 <сумма>
в местный бюджет П N(15) П000070024004 <сумма>
К доплате в бюджет - всего (E1 - F - G1) + (E2 - G2) + (E3 - G3) П N(15) П000070025004 <сумма>
К уменьшению платежей - всего (G1 + F - E1) + (G2 - E2) + (G3 - E3) П N(15) П000070026004 <сумма>
Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п. 6, 8 ст. 10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по отчетным периодам текущего года, - всего П N(15) П000070027004 <сумма>
в т.ч.
в федеральный бюджет П N(15) П000070028004 <сумма>
в бюджет субъекта Российской Федерации П N(15) П000070029004 <сумма>
в местный бюджет П N(15) П000070030004 <сумма>
Количество сроков уплаты суммы налога по строке J по отчетным периодам текущего года П N(2) П000070031004 <количество>
Месяц, год срока уплаты налога П N(2), N(4) П000070032001 <месяц>,<год>
Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п. 6, 8 ст. 10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающегося к уплате по сроку 28 ___, - всего (J1 / K + J2 / K + J2 / K) П N(15) П000070032004 <сумма>

 

Таблица 17.1

 

Сведения о законодательном правовом акте, устанавливающем льготную ставку

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование нормативного правового акта П T(120) П000070033001 <наименование документа>
Принявший орган П T(1000) П000070033002 <наименование органа>
Номер П T(25) П000070033003 <номер документа>
Дата принятия П D(10) П000070033004 <дата>

 

Раздел 8. Налоговая база по доходам от долевого участия в других организациях (дивиденды), выплаченных в отчетном квартале (месяце)

 

Таблица 18

 

Расчет суммы налога

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Сумма дивидендов, полученных из российских источников доходов П N(15) П000080001004 <сумма>
Ставка налога с дивидендов (%) П N(4.1) П000080002004 <величина ставки>
Сумма налога с дивидендов по расчету C = A x B / 100 П N(15) П000080003004 <сумма>
Сумма налога с дивидендов, фактически удержанная налоговыми агентами П N(15) П000080004004 <сумма>
Сумма налога к доплате в федеральный бюджет (если C > D) E = C - D П N(15) П000080005004 <сумма>
Сумма налога к уменьшению платежей в федеральный бюджет (если C < D) F = D - C П N(15) П000080006004 <сумма>

 

Раздел 9. Налоговая база по доходам в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, выплаченным в отчетном квартале (месяце)

 

Таблица 19

 

Расчет суммы налога

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Доход, полученный по государственным и муниципальным ценным бумагам - всего П N(15) П000090001004 <сумма>
Доход, подлежащий налогообложению по ставке 0 процентов П N(15) П000090002004 <сумма>
Налоговая база по доходам в виде процентов, образующимся у получателя дохода C = A - B П N(15) П000090003004 <сумма>
Ставка налога (%) П N(4.1) П000090004004 <величина ставки>
Сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет E = C x D / 100 П N(15) П000090005004 <сумма>
Сумма налога, фактически удержанная налоговыми агентами П N(15) П000090006004 <сумма>
Сумма налога к доплате в федеральный бюджет (если E > F) G = E - F П N(15) П000090007004 <сумма>
Сумма налога к уменьшению платежей в федеральный бюджет (если E < F) H = F - E П N(15) П000090008004 <сумма>

 

Раздел 10. Расчет распределения налога на прибыль между отделениями иностранной организации, осуществляющими деятельность в рамках единого технологического процесса

 

Таблица 20

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Количество отделений иностранной организации П N(2) П000100001000 <количество>
Ставка налога (%) в бюджет субъекта Российской Федерации П N(5.2) П000100002000 <величина ставки>
Ставка налога (%) в местный бюджет П N(2) П000100003000 <величина ставки>
ИНН П I3(10) П000100004004 <ИНН>
КПП отделения П I4(9) П000100005004 <КПП отделения>
Общая налоговая база по группе отделений C = (стр. C2 раздела 7 + стр. C3 раздела 7) П N(15) П000100006004 <величина налоговой базы>
Доля отделения в общей налоговой базе (%) П N(6.2) П000100007004 <величина доли>
Налоговая база отделения, исходя из доли E = (C x D / 100) П N(15) П000100008004 <величина налоговой базы>
Сумма налога в бюджет субъекта Российской Федерации П N(15) П000100010004 <сумма>
Сумма налога в местный бюджет П N(15) П000100011004 <сумма>
Начислено налога в бюджет субъекта Российской Федерации П N(15) П000100013004 <сумма>
Начислено налога в местный бюджет П N(15) П000100014004 <сумма>
Налог на прибыль с сумм, которые ранее не учитывались при формировании налоговой базы H = (J2 / K раздела 7 + J3 / K раздела 7) x D / 100 П N(15) П000100015004 <величина налога>

 
 
 

Приложение N 1 к Разделу 10. Расчет доли прибыли
каждого отделения иностранной организации, осуществляющего
деятельность в рамках единого технологического процесса
(стр. D Раздела 10)

 

Таблица 21

 

Сведения по отделениям

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
ИНН отделения, осуществляющего деятельность в рамках ЕТП П I3(10) П001010001001 <ИНН отделения>
КПП отделения, осуществляющего деятельность в рамках ЕТП П I4(9) П001010001002 <КПП отделения>
Количество среднесписочной численности работников в отделении П N(6) П001010001003 <количество>
Удельный вес среднесписочной численности работников в отделении (%) П N(6.2) П001010001004 <удельный вес>
Расходы на оплату труда в отделении (тыс. руб.) П N(15) П001010001005 <сумма>
Удельный вес расходов на оплату труда в отделении (%) П N(6.2) П001010001006 <удельный вес>
Остаточная стоимость амортизируемого имущества в отделении (тыс. руб.) П N(15) П001010001007 <сумма>
Удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества в отделении (%) П N(6.2) П001010001008 <удельный вес>
Доля прибыли отделения (%) П N(6.2) П001010001009 <доля прибыли>

 

Таблица 21.1

 

Сведения в целом по группе отделений

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Количество среднесписочной численности работников в целом по группе отделений П N(6) П001010002003 <количество>
Удельный вес среднесписочной численности работников в целом по группе отделений (%) П N(3) П001010002004 <удельный вес> Принимает значение - 100
Расходы на оплату труда в целом по группе отделений (тыс. руб.) П N(15) П001010002005 <сумма>
Удельный вес расходов на оплату труда в целом по группе отделений (%) П N(3) П001010002006 <удельный вес> Принимает значение - 100
Остаточная стоимость амортизируемого имущества в целом по группе отделений (тыс. руб.) П N(15) П001010002007 <сумма>
Удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества в целом по группе отделений (%) П N(3) П001010002008 <удельный вес> Принимает значение - 100
Доля прибыли в целом по группе отделений (%) П N(3) П001010002009 <доля прибыли> Принимает значение - 100

 

4. Требования по формированию значений конкретных реквизитов

 

Служебная часть сообщения

 

Общие сведения служебной части

 
    Реквизит "Идентификатор файла"
    Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения каждому документу уникального кода.
    Структура идентификатора документа:
    ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где:
    ИИ....ИИ - идентификатор отправителя;
    ГГГГ - текущий год;
    НН - текущий месяц;
    ДД - число;
    ЧЧ - часы;
    ММ - минуты;
    СС - секунды.
    Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.
    Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами "*", и 9-разрядного кода причины постановки на учет (КПП):
     XXXXXXXXXX**XXXXXXXXX.
     ИНН КПП
    Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью символами "*":
     XXXXXXXXXXXX*********.
     ИНН
    Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17 символов "*":
    XXXX*****************.
 
    Реквизит "Тип информации"
    Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП.
    Реквизит "Версия формата"
    Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к составу и структуре показателей. Для данного типа информации имеет значение 3.00.
    Реквизит "Идентификатор получателя"
    Указывается код получателя информации по классификатору СОНО. Данный классификатор можно получить в инспекциях ФНС России.
    Реквизит "Версия передающей программы"
    Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается произвольным текстом.
    Реквизит "Количество документов"
    Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в передаваемом файле.
 

Сведения об отправителе - юридическом лице

 
    Реквизит "Наименование отправителя - юридического лица"
    Для отправителя - российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.
    Для отправителя - инспекции ФНС значением реквизита должен быть код <ИФНС> этой инспекции.
    Реквизит "Телефон отправителя"
    Указывается код и номер телефона отправителя.
    Реквизит "E-mail отправителя"
    Указывается адрес электронной почты отправителя.
    Реквизит "Должность отправителя"
    Указывается должность ответственного лица, подготовившего информацию. Заполняется произвольным способом.
    Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя"
    Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица, подготовившего информацию.
    Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
 

Сведения об отправителе - физическом лице

 
    Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица"
    Указываются фамилия, имя и отчество отправителя - физического лица.
    Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
    Реквизит "Телефон отправителя"
    Указывается код и номер телефона отправителя.
    Реквизит "E-mail отправителя"
    Указывается адрес электронной почты отправителя.
 

Информационная часть сообщения

 

Общие сведения информационной части

 
    Реквизит "Идентификатор документа"
    Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации источника документа.
    Структура идентификатора документа:
    ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:
    ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика;
    ГГГГ - отчетный год;
    КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются сведения.
    Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со структурой идентификатора отправителя, описанной выше.
    Реквизит "Дата формирования документа"
    Указывается дата формирования электронного документа.
 

Сведения об организации

 
    Реквизит "Полное наименование иностранной организации"
    В случае представления налоговой декларации иностранной организацией, осуществляющей деятельность через отделение, указывается ее полное наименование на русском языке и в латинской транскрипции (если таковая имеется), соответствующее наименованию, указанному в свидетельстве о постановке на учет иностранной организации.
    В случае подачи налоговой декларации иной организацией или физическим лицом указывается наименование иностранной организации в соответствии с сертификатом об инкорпорации или другим подобным документом.
    Реквизит "Полное наименование организации"
    Для российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.
    Реквизит "ИНН организации"
    Указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
    Реквизит "КПП"
    Указывается код причины постановки на учет в налоговом органе.
    Реквизит "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Наименование страны регистрации (инкорпорации)"
    Указывается наименование страны регистрации (инкорпорации).
    Реквизит "Код страны регистрации (инкорпорации)"
    Указывается код страны регистрации (инкорпорации).
    Реквизит "Код города и номер контактного телефона"
    Указывается код города и номер контактного телефона.
 

Сведения о руководстве организации

 
    Реквизит "Фамилия, имя, отчество руководителя"
    Указываются фамилия, имя и отчество руководителя организации.
    Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
    Реквизит "ИНН руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Код города и номер контактного телефона руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Дата рождения руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Место рождения руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Пол руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Гражданство руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Код страны"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Данные удостоверения личности руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Кем выдано удостоверение личности руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Адрес места жительства руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
    Реквизит "Адрес места жительства руководителя в стране, резидентом которой является"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "ИНН главного бухгалтера"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Код города и номер контактного телефона главного бухгалтера"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Данные удостоверения личности главного бухгалтера"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Кем выдано удостоверение личности главного бухгалтера"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности главного бухгалтера"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Адрес места жительства главного бухгалтера"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Адрес места жительства главного бухгалтера в стране, резидентом которой является"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Фамилия, имя, отчество уполномоченного представителя"
    Указывается фамилия, имя, отчество уполномоченного представителя в формате <фамилия>, <имя>, <отчество>. В случае, если в организации нет официально зарегистрированного уполномоченного представителя, указывается <пустое выражение>, <пустое выражение>, <пустое выражение>.
    Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
    Реквизит "ИНН уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Код города и номер контактного телефона уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Дата рождения уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Место рождения уполномоченного представителя главного бухгалтера"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Пол уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Гражданство уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Код страны"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Данные удостоверения личности уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Кем выдано удостоверение личности уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Адрес места жительства уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Адрес места жительства уполномоченного представителя в стране, резидентом которой является"
    Необязательный реквизит.
 

Сведения о физическом лице

 
    Реквизит "Полное наименование иностранной организации"
    Указывается наименование иностранной организации в соответствии с сертификатом об инкорпорации или другим подобным документом.
    Реквизит "Фамилия, имя, отчество физического лица"
    Указывается фамилия, имя и отчество физического лица.
    Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
    Реквизит "ИНН физического лица"
    Указывается 12-разрядный ИНН физического лица.
    В случае отсутствия у физического лица ИНН сообщаются персональные данные (телефон, дата и место рождения, гражданство и код страны, данные документа, удостоверяющие личность и адреса).
    Реквизит "Код города и номер контактного телефона"
    Указывается код и номер служебного телефона физического лица.
    Реквизит "Дата рождения физического лица"
    Указывается дата рождения физического лица.
    Реквизит "Место рождения физического лица"
    Указывается место рождения физического лица.
    Реквизит "Пол физического лица"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Гражданство физического лица"
    Указывается гражданство физического лица.
    Реквизит "Код страны"
    Указывается числовой код из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ).
    Реквизит "Данные удостоверения личности физического лица"
    Указывается в формате <код вида документа>, <серия и номер>.
    Элемент реквизита выбирается из справочника "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика", Приложение 1.
    Реквизит "Кем выдано удостоверение личности физического лица"
    Указывается организация, выдавшая удостоверение личности.
    Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности физического лица"
    Указывается в формате ДАТА.
    Реквизит "Адрес места жительства физического лица"
    Указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность).
    Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.
    Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
    Реквизит "Адрес места жительства физического лица в стране, резидентом которой является"
    Заполняется в произвольной форме.
    Реквизит "Наименование страны постоянного местонахождения"
    Указывается наименование страны постоянного местонахождения.
    Реквизит "Код страны постоянного местонахождения"
    Указывается код страны постоянного местонахождения.
 

Описание формы отчетности

 
    Реквизит "Признак отчетности"
    Принимает значение:
    1 - для налоговых деклараций (расчетов).
    Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"
    В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговой документации (КНД), равный 1151038. По значению реквизита выполняется идентификация формы.
    Реквизит "Наименование формы отчетности"
    Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ.
    Реквизит "Версия формата отчетности"
    Данный реквизит является числом, представленным в формате:
 

X.XXXXX   
        
       
      Версия утвержденной формы отчетности, а также изменений (дополнений) в рамках утвержденной формы отчетности.
        
      Версия общих требований к составу и структуре показателей.

 
    Значение данной версии формата равно 3.00003.
 
    Реквизит "Период действия версии формата отчетности"
    В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).
    Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.
    Реквизит "Признак вида документа"
    Принимает значение: 1 - первичный;
    3 - корректирующий.
    Реквизит "Номер корректировки"
    Указывается порядковый номер корректирующей отчетности, представленной за данный отчетный (налоговый) период.
    Реквизит "Признак налогового периода"
    Принимает значение:
    1 - месяц;
    3 - квартал;
    6 - полугодие;
    9 - за 9 месяцев;
    0 - за год.
    Реквизит "Номер квартала или месяца"
    Принимает значение:
    - для месяца от 01 до 12;
    - для квартала - от 01 до 04;
    - для полугодия - 02;
    - для 9 месяцев - 03;
    - для года - 04.
    Реквизит "Налоговый (отчетный) год"
    Указывается год, за который представляется отчетность.
    Реквизит "Документ представляется"
    Принимает значения:
    331 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации|
    332 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию|
    333 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо.
    Реквизит "Единица измерения"
    Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: в данном формате - 383 (в рублях).
    Реквизит "Количество показателей в содержание формы"
    Указывает количество показателей в содержание формы с кодом показателя, сформированным следующим образом - ПРРРРРСССССГГ.
 

Содержание формы отчетности

 
    Реквизит "Показатель формы отчетности"
    Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.
    Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.
    Код показателя формируется следующим образом:
    ПРРРРРСССССГГ, где:
    П - префикс показателей табличной части;
    РРРРР - пятизначный код раздела декларации;
    ССССС - пятизначный код строки декларации;
    ГГ - двузначный номер графы декларации.
 
 
    

Приложение 1

    

СПРАВОЧНИК "ВИДЫ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА"

 

Код Наименование документа Примечание
01 Паспорт гражданина СССР Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории РФ до 31 декабря 2003 года
02 Загранпаспорт гражданина СССР Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца до 1997 года
03 Свидетельство о рождении Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - 14-летнего) возраста
04 Удостоверение личности офицера Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов)
05 Справка об освобождении из места лишения свободы Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы
06 Паспорт Минморфлота Паспорт моряка Минморфлота СССР (РФ), выданный до 1997 г.
07 Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины) Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту
09 Дипломатический паспорт гражданина РФ Дипломатический паспорт для граждан РФ
10 Иностранный паспорт Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории РФ
11 Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем Для беженцев, не имеющих статуса беженца
12 Вид на жительство Вид на жительство в РФ
13 Удостоверение беженца в РФ Для беженцев
14 Временное удостоверение личности гражданина РФ Временное удостоверение личности гражданина РФ по форме 2П
21 Паспорт гражданина РФ Паспорт гражданина РФ, действующий на территории РФ с 1 октября 1997 года
22 Загранпаспорт гражданина РФ Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца 1997 года
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - 14-летнего) возраста
26 Паспорт моряка Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 г.
27 Военный билет офицера запаса Военный билет офицера запаса
91 Иные документы, выдаваемые органами МВД Иные выдаваемые органами внутренних дел РФ документы, удостоверяющие личность гражданина

 
 
 

Приложение 2

    

СПРАВОЧНИК ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 

Код вида деятельности Наименование вида деятельности
1010 Геологические исследования и разведка недр
1110 Строительные и строительно-монтажные работы
1120 Пуско-наладочные работы и технический надзор
1210 Консультационные и управленческие услуги
1310 Хранение и демонстрация товаров (изделий), реализация товаров с выставок
1320 Содержание запасов товаров для целей переработки другими организациями
1330 Закупка товаров для головной иностранной организации
1340 Сбор информации для головной иностранной организации, предоставление информации о головной иностранной организации
1410 Международные перевозки морскими и речными судами
1420 Международные перевозки воздушными судами
1430 Международные перевозки автомобильным транспортом
1440 Международные перевозки железнодорожным транспортом
1450 Сдача в аренду (лизинг) морских и речных судов
1460 Сдача в аренду (лизинг) воздушных судов
1470 Сдача в аренду (лизинг) автомобильного транспорта
1480 Сдача в аренду контейнеров и иного оборудования, относящегося к эксплуатации транспортных средств, используемых в международных перевозках
1510 Деятельность по операциям с недвижимым имуществом, кроме транспортных средств
1610 Сельское хозяйство, охота и связанная с этим деятельность по предоставлению услуг
1620 Лесоводство, лесозаготовки и связанная с этим деятельность по предоставлению услуг
1630 Рыболовство, деятельность рыбопитомников и рыбных ферм, деятельность по предоставлению услуг, связанных с рыболовством
1710 Добыча каменного угля и лигнита, добыча торфа
1720 Добыча сырой нефти и природного газа; деятельность по предоставлению услуг, связанных с добычей газа и нефти, кроме изыскательных работ
1730 Добыча радиоактивных руд
1740 Добыча металлических руд
1750 Деятельность горнодобывающая и по разработке карьеров прочая
1810 Производство пищевых продуктов и напитков
1820 Производство табака и табачных изделий
1830 Производство текстильных изделий
1840 Производство одежды, выделка и крашение меха
1850 Дубление и выделка кожи, производство чемоданов, сумок, шорно-седельных изделий и обуви
1910 Производство древесины, деревянных и пробковых изделий, кроме мебели; производство изделий из соломки и плетенки
1920 Целлюлозно-бумажное производство и производство изделий из бумаги и картона
2010 Издательское дело, полиграфическая промышленность и воспроизведение печатных материалов
2110 Коксохимическое производство, производство продукции нефтеперегонки, радиоактивных веществ и продукции на их основе
2120 Производство продукции химического синтеза
2130 Производство резиновых и пластмассовых изделий
2140 Производство неметаллических минеральных продуктов прочих
2210 Производство металлургическое
2220 Производство металлообрабатывающее, кроме производства машин и оборудования
2230 Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
2310 Производство канцелярских, бухгалтерских и электронно-вычислительных машин
2320 Производство электрических машин и аппаратуры, не включенных в другие группировки
2330 Производство оборудования и аппаратуры для радио, телевидения и связи
2340 Производство медицинских приборов, точных и оптических инструментов, часов и приборов времени прочих
2410 Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов
2420 Производство транспортных средств прочих
2510 Производство мебели; производство готовых изделий, не включенных в другие группировки
2610 Сбор и вторичная переработка отходов и лома в форму, пригодную для использования в качестве нового сырья
2710 Снабжение электроэнергией, газом, паром и горячей водой
2720 Сбор, очистка и распределение воды
2810 Продажа, техническое обслуживание и ремонт автомобилей и мотоциклов; розничная продажа горючего для транспортных средств с двигателями внутреннего сгорания
2820 Оптовая и комиссионная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами
2830 Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами;
ремонт бытовых товаров и предметов личного пользования
2910 Деятельность гостиниц и ресторанов
3010 Деятельность сухопутного транспорта;
транспортировка по трубопроводам
3020 Деятельность транспортная вспомогательная;
деятельность бюро путешествий и экскурсий
3110 Деятельность почты и систем связи
3210 Финансовое посредничество, кроме страхования и пенсионного обеспечения
3220 Страхование и пенсионное обеспечение, кроме обязательного социального страхования
3230 Деятельность, являющаяся вспомогательной по отношению к финансовому посредничеству
3310 Лизинг или аренда машин и оборудования, кроме транспортных средств
3410 Деятельность, связанная с компьютерами
3510 Деятельность в области исследования и разработок
3610 Деятельность коммерческая и техническая прочая
3710 Деятельность в области образования
3810 Деятельность в области здравоохранения и оказания социальных услуг
3910 Деятельность по канализации и удалению отходов, санитарной обработке и аналогичные виды деятельности
4010 Деятельность членских организаций
4110 Деятельность в областях организации распространения информации, культуры, спорта, отдыха и развлечений
4210 Деятельность в области жилищно-коммунального хозяйства
4310 Деятельность в обрабатывающей промышленности, осуществляемая по частным заказам за вознаграждение или на договорной основе
4410 Деятельность частных домашних хозяйств с наемным обслуживанием
4510 Деятельность экстерриториальных организаций и органов
9910 Деятельность на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне <*>
9999 Иные виды деятельности (указать наименование конкретного вида деятельности)

 
    


    <*> Если какой-либо вид деятельности осуществляется иностранной организацией на континентальном шельфе и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации, то в строке "G" (код 120) раздела I декларации одновременно указывается соответствующий вид деятельности (графа "2"), а в графе "3" через запятую код этого вида деятельности и код деятельности на континентальном шельфе и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации.
 
 
 

Приложение 3

    

СПРАВОЧНИК "СУБЪЕКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

 

Код Наименование субъекта РФ
01 Республика Адыгея (Адыгея)
02 Республика Башкортостан
03 Республика Бурятия
04 Республика Алтай
05 Республика Дагестан
06 Республика Ингушетия
07 Кабардино-Балкарская Республика
08 Республика Калмыкия
09 Карачаево-Черкесская Республика
10 Республика Карелия
11 Республика Коми
12 Республика Марий Эл
13 Республика Мордовия
14 Республика Саха (Якутия)
15 Республика Северная Осетия - Алания
16 Республика Татарстан (Татарстан)
17 Республика Тыва
18 Удмуртская Республика
19 Республика Хакасия
20 Чеченская Республика
21 Чувашская Республика - Чувашия
22 Алтайский край
23 Краснодарский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
26 Ставропольский край
27 Хабаровский край
28 Амурская область
29 Архангельская область
30 Астраханская область
31 Белгородская область
32 Брянская область
33 Владимирская область
34 Волгоградская область
35 Вологодская область
36 Воронежская область
37 Ивановская область
38 Иркутская область
39 Калининградская область
40 Калужская область
41 Камчатская область
42 Кемеровская область
43 Кировская область
44 Костромская область
45 Курганская область
46 Курская область
47 Ленинградская область
48 Липецкая область
49 Магаданская область
50 Московская область
51 Мурманская область
52 Нижегородская область
53 Новгородская область
54 Новосибирская область
55 Омская область
56 Оренбургская область
57 Орловская область
58 Пензенская область
59 Пермский край
60 Псковская область
61 Ростовская область
62 Рязанская область
63 Самарская область
64 Саратовская область
65 Сахалинская область
66 Свердловская область
67 Смоленская область
68 Тамбовская область
69 Тверская область
70 Томская область
71 Тульская область
72 Тюменская область
73 Ульяновская область
74 Челябинская область
75 Читинская область
76 Ярославская область
77 г. Москва
78 г. Санкт-Петербург
79 Еврейская автономная область
80 Агинский Бурятский автономный округ
82 Корякский автономный округ
83 Ненецкий автономный округ
85 Усть-Ордынский Бурятский АО
86 Ханты-Мансийский АО - Югра
87 Чукотский автономный округ
89 Ямало-Ненецкий автономный округ

 
 
 

УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от "__" _______ 2007 г. N __

 

ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 3.00)

 

ЧАСТЬ XVI.
СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА (ИНФОРМАЦИИ) О СУММАХ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ДОХОДОВ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ (ВЕРСИЯ 3.00004)

 

1. Общие требования

 
    Формат передачи данных налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, в электронном виде (далее - формат), предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами ФНС России. Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их отчетности.
    Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой или бухгалтерской отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию конкретной формы отчетности.
    Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:
    Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00) (Приказ МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@).
    Форма налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, утверждена Приказом МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@ (зарегистрирован в Минюсте 05.05.2004 N 5781).
    Инструкция по заполнению налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, утверждена Приказом МНС России от 24.01.2002 N БГ-3-23/31 (зарегистрирован в Минюсте 01.04.2002 N 3526) с учетом изменений и дополнений, утвержденных Приказом МНС России от 19.12.2003 N БГ-3-23/701@ (зарегистрирован в Минюсте 13.01.2004 N 5402), и Приказом МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/287@ (зарегистрирован в Минюсте 05.05.2004 N 5782).
    После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".
 

2. Структура представления налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронном виде

 
    Структура формата состоит из следующих блоков, объединяющих показатели налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по смысловому содержанию.
 
     <файл отчетности>::=<служебная часть><конец фрагмента>
     <информационная часть><конец фрагмента>
     <конец файла>
     <служебная часть>::=<общие сведения служебной части>
     <сведения об отправителе>
     <информационная часть>::=<общие сведения информационной части>
     <конец блока>
     <сведения о налоговом агенте>
     <описание формы отчетности><конец блока>
     <содержание формы>
 
     <конец блока>::= ###EOL
     <конец фрагмента>::= @@@EOL
     <конец файла>::= ===EOL
 
     <сведения о налоговом агенте>::=
     <сведения о налоговом агенте - юридическом лице>|?УВНалЮЛ
     <сведения о налоговом агенте - физическом лице><конец блока>
 
     <сведения о налоговом агенте - юридическом лице>::=
     <сведения об организации><конец блока>
     <сведения о руководстве организации><конец блока>
 
    Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>, <сведения о налоговом агенте>, <описание формы отчетности>, <содержание формы> представлен в таблицах 4 - 8.
 
     <*> <содержание формы>::=[{<Раздел 00001>}]
     [{<Раздел 00002>}]
 
    


    <*> Обязательно должен присутствовать один из разделов.
 

Структура блока <Раздел 00001>N N таблиц с показателями

 
     <Раздел 00001>::=
     <сведения по кодам строк 010 - 052><конец Таблица 9.1
     блока>
     {<сведения по кодам строки 060><конец блока>} Таблица 9.2
 

Структура блока <Раздел 00002>N N таблиц с показателями

 
     <Раздел 00002>::=
     <сведения по кодам строк 010 - 042><конец Таблица 10.1
     блока>
     {<сведения по коду строки 050><конец блока>} Таблица 10.2
 

3. Формат представления налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронном виде

 
    Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 10.2.
    В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются соответственно наименование и код реквизита.
    В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:
    О - обязательный реквизит;
    Н - необязательный реквизит;
    У - условно-обязательный реквизит;
    П - предписанный реквизит.
    Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.
    Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.
    Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".
    Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.
    В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).
 
    <формат слова>::=<синтаксис>(<число>)
 
    Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E соответствуют вышеописанным обозначениям:
    T - <текст>;
    T1 - <текст1>;
    T2 - <текст2>;
    N - <число>;
    D - <дата>;
    K - <код>;
    I1 - <идентификатор файла>;
    I2 - <идентификатор документа>;
    I3 - <ИННЮЛ>;
    I4 - <КПП>;
    I5 - <ИННФЛ>;
    I6 - <ОГРН>;
    E - <пустое выражение>.
    Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.
    Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ..., <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.
 
     <формат словосочетания>:=<формат слова 1>,<формат слова 2>,...,
     <формат слова S>
 
    В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.
    Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.
    Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>,...,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код...>.
    Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.
    Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия...>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным), приводятся дополнительные требования (ДТ).
 

Служебная часть сообщения

 

Таблица 1

 

Общие сведения служебной части

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Идентификатор файла О I1(35) ИдФайл <идентификатор отправителя><год> <месяц><день><часы> <минуты><секунды>
Тип информации О T2(12) ТипИнф ОТЧЕТНОСТЬНП
Версия формата О N(4.3) ВерсФорм 3.00
Идентификатор получателя О K(4) ИдПол <код НО>
Версия передающей программы Н T(40) ВерсПрог <версия программы>
Количество документов О N(3) КолДок <количество документов> ДТ:/КолДок/ совпадает с количеством информационных частей

 

Таблица 2

 

Сведения об отправителе - юридическом лице

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование отправителя - юридического лица О T(1000) НаимОтпрЮл <название организации>
Телефон отправителя О T(20)|E(0) ТелОтпр <номер телефона>
E-mail отправителя Н T(45) EmailОтпр <адрес электронной почты>
Должность отправителя Н T(45) ДолжнОтпр <название должности>
Фамилия, Имя, Отчество отправителя Н T2(60),
T2(60),
T2(60)
ФИООтпр <фамилия>,<имя>, <отчество>

 

Таблица 3

 

Сведения об отправителе - физическом лице

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица О T2(60),
T2(60),
T2(60)
ФИООтпрФЛ <фамилия>,<имя>, <отчество>
Телефон отправителя О T(20)|E(0) ТелОтпр <номер телефона>
E-mail отправителя Н T(45) EmailОтпр <адрес электронной почты>

 

Информационная часть сообщения

 

Таблица 4

 

Общие сведения информационной части

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Идентификатор документа О I2(33) ИдДок <идентификатор налогоплательщика><год><номер документа>
Дата формирования документа О D(10) ДатаДок <дата документа>

 

Сведения о налоговом агенте - юридическом лице

 

Таблица 5

 

Сведения об организации

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Полное наименование организации О T(1000) НаимЮЛПол <наименование организации>
ИНН организации (отделения иностранной организации в Российской Федерации) О I3(10) ИННЮЛ <ИНН>
КПП по месту нахождения организации (отделения иностранной организации в Российской Федерации) О I4(9) КППЮЛ <КПП>
Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) Н I6(13) ОГРН <ОГРН организации>
Код города и номер контактного телефона О T(20)|E(0) ТелЮЛ <код города и номер телефона>

 

Таблица 6

 

Сведения о руководстве организации

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество руководителя О T2(60)|E(0), T2(60)|E(0), T2(60)|E(0) ФИОРук <фамилия>,<имя>, <отчество>
ИНН руководителя Н I5(12) ИННРук <ИНН руководителя>
Код города и номер контактного телефона руководителя Н T(20) ТелРук <номер телефона>
Дата рождения руководителя Н D(10) ДатаРождРук <дата рождения>
Место рождения руководителя Н T(128) МестоРождРук <место рождения>
Пол руководителя Н K(1) ПолРук <код> Принимает следующие значения:
1 - мужской пол|
2 - женский пол
Гражданство руководителя Н T(120) ГраждРук <текст>
Код страны руководителя Н K(3) КодГраждРук <код страны>
Данные удостоверения личности руководителя Н K(2), T1(25) УдЛичнРук <код вида документа>, <серия и номер> (код вида документа выбирается из Приложения 2)
Кем выдано удостоверение личности руководителя Н T(1000) ВыдУдЛичнРук <наименование организации>
Дата выдачи удостоверения личности руководителя Н D(10) ДатаУдЛичнРук <дата выдачи>
Адрес места жительства руководителя в Российской Федерации Н K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7) АдрМЖРукРФ <код страны>,<индекс>, <код региона>,<район>, <город>,<населенный пункт>,<улица>,<дом>, <корпус>,<квартира>
Адрес места жительства руководителя в стране, резидентом которой он является Н T(128) АдрМЖРукРез <адрес места жительства>
Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера Н T2(60), T2(60), T2(60) ФИОБух <фамилия>,<имя>, <отчество>
ИНН главного бухгалтера Н I5(12)|E(0) ИННБух <ИНН бухгалтера>
Код города и номер контактного телефона главного бухгалтера Н T(20) ТелБух <номер телефона>
Данные удостоверения личности главного бухгалтера Н K(2), T1(25) УдЛичнБух <код вида документа>, <серия и номер> (код вида документа выбирается из Приложения 2)
Кем выдано удостоверение личности главного бухгалтера Н T(1000) ВыдУдЛичнБух <наименование организации>
Дата выдачи удостоверения личности главного бухгалтера Н D(10) ДатаУдЛичнБух <дата выдачи>
Адрес места жительства главного бухгалтера в Российской Федерации Н K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7) АдрМЖБухРФ <код страны>,<индекс>, <код региона>,<район>, <город>,<населенный пункт>,<улица>,<дом>, <корпус>,<квартира>
Адрес места жительства главного бухгалтера в стране, резидентом которой является Н T(128) АдрМЖБухРез <адрес места жительства>
Фамилия, имя, отчество уполномоченного представителя О T2(60)|E(0), T2(60)|E(0), T2(60)|E(0) ФИОУпПред <фамилия>,<имя>, <отчество>
ИНН уполномоченного представителя Н T(12) ИННУпПред <ИНН уполномоченного представителя>
Код города и номер контактного телефона уполномоченного представителя Н T(20) ТелУпПред <номер телефона>
Дата рождения уполномоченного представителя Н D(10) ДатаРождУпПред <дата рождения>
Место рождения уполномоченного представителя Н T(128) МестоРождУпПред <место рождения>
Пол уполномоченного представителя Н K(1) ПолУпПред <код> Принимает следующие значения:
1 - мужской пол
2 - женский пол
Гражданство уполномоченного представителя Н T(120) ГраждУпПред <текст>
Код страны уполномоченного представителя Н K(3) КодГраждУпПред <код страны>
Данные удостоверения личности уполномоченного представителя Н K(2), T1(25) УдЛичнУпПред <код вида документа>, <серия и номер> (код вида документа выбирается из Приложения 2)
Кем выдано удостоверение личности уполномоченного представителя Н T(1000) ВыдУдЛичнУпПред <наименование организации>
Дата выдачи удостоверения личности уполномоченного представителя Н D(10) ДатаУдЛичнУпПред <дата выдачи>
Адрес места жительства уполномоченного представителя в Российской Федерации Н K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7) АдрМЖУпПредРФ <код страны>,<индекс>, <код региона>,<район>, <город>,<населенный пункт>,<улица>,<дом>, <корпус>,<квартира>
Адрес места жительства уполномоченного представителя в стране, резидентом которой является Н Т(128) АдрМЖУпПредРез <адрес места жительства>

 

Таблица 7

 

Сведения о налоговом агенте - физическом лице

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество физического лица О T2(60)|E(0), T2(60)|E(0), T2(60)|E(0) ФИО <фамилия>,<имя>, <отчество> ДТ:/ФИО//=',,'
ИНН физического лица О I5(12)|E(0) ИННФЛ <ИНН физического лица>
Код города и номер контактного телефона У T(20)|E(0) Тел <номер телефона> УП:/ИННФЛ/="
Дата рождения физического лица У D(10) ДатаРожд <дата рождения> УП:/ИННФЛ/="
Место рождения физического лица У T(128) МестоРожд <место рождения> УП:/ИННФЛ/="
Пол физического лица Н K(1) Пол <код> Принимает следующие значения:
1 - мужской пол
2 - женский пол
Гражданство физического лица Н T(120) Гражд <текст>
Код страны У K(3) КодГражд <код страны> УП:/ИННФЛ/="
Данные удостоверения личности физического лица У K(2), T1(25) УдЛичн <код вида документа>, <серия и номер> (код вида документа выбирается из Приложения 2) УП:/ИННФЛ/="
Кем выдано удостоверение личности физического лица У T(1000) ВыдУдЛичн <наименование организации> УП:/ИННФЛ/="
Дата выдачи удостоверения личности физического лица У D(10) ДатаУдЛичн <дата выдачи> УП:/ИННФЛ/="
Адрес места жительства физического лица в Российской Федерации У K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7) АдрМЖ <код страны>,<индекс>, <код региона>,<район>, <город>,<населенный пункт>,<улица>,<дом>, <корпус>,<квартира> УП:/ИННФЛ/="
Адрес места жительства физического лица в стране, резидентом которой является У T(128) АдрМЖРез <адрес места жительства> УП:/ИННФЛ/=" УП:/КодГражд//='643'| '999'

 

Таблица 8

 

Описание формы отчетности

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Признак отчетности О K(1) ПризФОтч Значение равно: 1
Код формы отчетности по классификатору КНД О K(7) КНД Значение равно: 1151056
Наименование формы отчетности Н T(120) НаимФОтч Значение равно: НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ (ИНФОРМАЦИЯ) О СУММАХ ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ДОХОДОВ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ
Версия формата отчетности О N(7.5) ВерФОтч Значение равно: 3.00004
Период действия версии формата отчетности О D(10), D(10)|E(0) ПериодВерОтч <дата начала действия версии>,<дата конца действия версии>
Признак вида документа О K(1) ПризВидДок Значение равно:
1 - первичный|
3 - корректирующий
Номер корректировки У K(1) НомерКорр <число> УП:/ПризВидДок/='3'
Признак налогового (отчетного) периода О K(1) ПризПериодОтч Значение равно:
1 - месяц|
3 - квартал|
6 - полугодие|
9 - 9 месяцев|
0 - год|
2 - иное
Номер квартала или месяца О K(2) НомерПериодОтч <код> Принимает значение: для месяца - от 01 до 12;
для квартала - от 01 до 04
Отчетный год О N(4) ГодПериодОтч <год>
Документ представляется О K(3) ДокПредст <код> 231 - по месту нахождения налогового агента - организации
232 - по месту нахождения налогового агента - отделения иностранной организации
233 - по месту нахождения налогового агента - физического лица
Единица измерения по классификатору ОКЕИ О K(3) ОКЕИ <код по ОКЕИ>
Количество показателей в разделах "Содержание формы отчетности" О N(10) КолПокФОтч <количество показателей>

 

Содержание формы отчетности

 

Таблица 9.1

 

Сведения об иностранной организации

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование иностранной организации П T(1000) П000010001000 <наименование иностранной организации>
Адрес иностранной организации П T(128) П000010002000 <адрес иностранной организации>
Страна постоянного местопребывания П T(128) П000010003000 <наименование страны постоянного местопребывания>
Код страны П K(3) П000010004000 <числовой код ОКСМ>
ИНН организации в иностранном государстве П T(50) П000010005000 <код налогоплательщика в иностранном государстве>
Код бюджетной классификации П K(20) П000010005100 <код>
Код по ОКАТО П K(11) П000010005200 <код ОКАТО>

 

Таблица 9.2

 

Расчет суммы налога

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Вид дохода П T(120) П000010006002 <наименование вида дохода>
Код вида дохода П K(2) П000010006003 <код> приложение 1
Сумма дохода до удержания налога П N(18.2) П000010006004 <сумма>
Наименование валюты выплаты дохода П T(120) П000010006005 <наименование валюты>
Код валюты выплаты дохода по ОКВ П K(3) П000010006006 <код валюты по ОКВ>
Дата выплаты дохода П D(10) П000010006007 <дата выплаты дохода>
Ставка налога П N(5.2) П000010006008 <величина ставки>
Сумма налога, перечисленная в бюджет П N(15) П000010006009 <сумма>
Код валюты налога по ОКВ П K(3) П000010006010 <код валюты по ОКВ>
Дата перечисления налога в бюджет П D(10) П000010006011 <дата перечисления>
Курс рубля на дату перечисления налога П N(11.4) П000010006012 <сумма>

 

Таблица 10.1

 

Сведения об иностранном банке

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование банка П T(1000) П000020001000 <наименование банка>
СВИФТ код/ИНН в иностранном государстве П T(50) П000020002000 <СВИФТ код/ИНН в иностранном государстве>
Страна П T(120) П000020003000 <наименование страны>
Код страны П K(3) П000020004000 <числовой код ОКСМ>
Код бюджетной классификации П K(20) П000020004100 <код>
Код по ОКАТО П K(11) П000020004200 <код ОКАТО>

 

Таблица 10.2

 

Сведения о доходе и уплаченном налоге

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование вида дохода П T(120) П000020005002 <наименование вида дохода> из Правил ведения бухгалтерского учета в банках, утвержденных Банком России
Символ вида дохода П K(5) П000020005003 <символ вида дохода> из Правил ведения бухгалтерского учета в банках, утвержденных Банком России
Код вида кредита П K(1) П000020005004 <код кредита> Принимает значение:
1 - двухсторонние кредиты,
2 - синдицированные кредиты,
3 - консорциональные кредиты,
4 - клубные кредиты
Сумма дохода до удержания налога П N(18.2) П000020005005 <сумма>
Наименование валюты выплаты дохода П T(120) П000020005006 <наименование валюты>
Код валюты выплаты дохода по ОКВ П K(3) П000020005007 <код валюты ОКВ>
Дата выплаты дохода П D(10) П000020005008 <дата выплаты дохода>
Ставка налога П N(5.2) П000020005009 <величина ставки>
Сумма налога, перечисленная в бюджет П N(15) П000020005010 <сумма>
Код валюты налога по ОКВ П K(3) П000020005011 <код ОКВ>
Дата перечисления налога в бюджет П D(10) П000020005012 <дата перечисления налога>
Курс рубля на дату перечисления налога П N(11.4) П000020005013 <сумма>

 

4. Описание реквизитов

 

Служебная часть сообщения

 

Общие сведения служебной части

 
    Реквизит "Идентификатор файла"
    Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения каждому документу уникального кода.
    Структура идентификатора документа:
    ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где:
    ИИ....ИИ - идентификатор отправителя;
    ГГГГ - текущий год;
    НН - текущий месяц;
    ДД - число;
    ЧЧ - часы;
    ММ - минуты;
    СС - секунды.
    Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.
    Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами "*", и 9-разрядного кода причины постановки на учет (КПП):
     XXXXXXXXXX**XXXXXXXXX.
     ИНН КПП
    Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью символами "*":
     XXXXXXXXXXXX*********.
     ИНН
    Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17 символов "*":
    XXXX*****************.
 
    Реквизит "Тип информации"
    Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП.
    Реквизит "Версия формата"
    Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к составу и структуре показателей. Для данного типа информации имеет значение 3.00.
    Реквизит "Идентификатор получателя"
    Указывается код получателя информации по классификатору СОНО. Данный классификатор можно получить в инспекциях ФНС России.
    Реквизит "Версия передающей программы"
    Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается произвольным текстом.
    Реквизит "Количество документов"
    Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в передаваемом файле.
 

Сведения об отправителе - юридическом лице

 
    Реквизит "Наименование отправителя - юридического лица"
    Для отправителя - российской организации (обособленного подразделения) указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.
    Для отправителя - инспекции ФНС значением реквизита должен быть код <ИФМНС> этой инспекции.
    Реквизит "Телефон отправителя"
    Указывается код и номер телефона отправителя.
    Реквизит "E-mail отправителя"
    Указывается адрес электронной почты отправителя.
    Реквизит "Должность отправителя"
    Указывается должность ответственного лица, подготовившего информацию. Заполняется произвольным способом.
    Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя"
    Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица, подготовившего информацию.
    Сведения об отправителе - физическом лице
    Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица"
    Указываются фамилия, имя и отчество отправителя - физического лица.
    Реквизит "Телефон отправителя"
    Указывается код и номер телефона отправителя.
    Реквизит "E-mail отправителя"
    Указывается адрес электронной почты отправителя.
 

Информационная часть сообщения

 

Общие сведения информационной части

 
    Реквизит "Идентификатор документа"
    Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации источника документа.
    Структура идентификатора документа:
    ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:
    ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика;
    ГГГГ - отчетный год;
    КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются сведения.
    Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со структурой идентификатора отправителя, описанной выше.
    Реквизит "Дата формирования документа"
    Указывается дата формирования электронного документа.
 

Сведения об организации

 
    Реквизит "Полное наименование организации"
    В случае представления налогового расчета российской организацией в реквизите "полное наименование организации" указывается полное наименование этой организации в соответствии с ее учредительными документами.
    В случае представления налогового расчета отделением иностранной организации в реквизите "полное наименование организации" указывается полное наименование иностранной организации на русском языке и/или в латинской транскрипции (если таковая имеется), соответствующее наименованию, указанному в свидетельстве о постановке на учет иностранной организации.
    Реквизит "ИНН организации"
    Указывается идентификационный номер (ИНН).
    Реквизит "КПП"
    Указывается код причины постановки на учет в налоговом органе.
    Реквизит "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Код города и номер контактного телефона"
    Указывается код и номер телефона в Российской Федерации.
 

Сведения о руководстве организации

 
    Реквизит "Фамилия, имя, отчество руководителя"
    Указываются фамилия, имя и отчество руководителя организации.
    Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
    Реквизит "ИНН руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Код города и номер контактного телефона руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Дата рождения руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Место рождения руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Пол руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Гражданство руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Код страны руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Данные удостоверения личности руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Кем выдано удостоверение личности руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Адрес места жительства руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
    Реквизит "Адрес места жительства руководителя в стране, резидентом которой он является"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "ИНН главного бухгалтера"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Код города и номер контактного телефона главного бухгалтера"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Данные удостоверения личности главного бухгалтера"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Кем выдано удостоверение личности главного бухгалтера"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности главного бухгалтера"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Адрес места жительства главного бухгалтера"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Адрес места жительства главного бухгалтера в стране, резидентом которой является"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Фамилия, имя, отчество уполномоченного представителя"
    Указывается фамилия, имя, отчество уполномоченного представителя в формате <фамилия>, <имя>, <отчество>. В случае, если в организации нет официально уполномоченного представителя, указывается <пустое выражение>, <пустое выражение>, <пустое выражение>.
    Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
    Реквизит "ИНН уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Код города и номер контактного телефона уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Дата рождения уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Место рождения уполномоченного представителя главного бухгалтера"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Пол уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Гражданство уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Код страны"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Данные удостоверения личности уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Кем выдано удостоверение личности уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Адрес места жительства уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Адрес места жительства уполномоченного представителя в стране, резидентом которой является"
    Необязательный реквизит.
 

Сведения о налоговом агенте - физическом лице

 
    Реквизит "Фамилия, имя, отчество физического лица"
    Указывается фамилия, имя и отчество физического лица.
    Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
    Реквизит "ИНН физического лица"
    Указывается 12-разрядный ИНН физического лица.
    В случае отсутствия у физического лица ИНН сообщаются персональные данные (телефон, дата и место рождения, гражданство и код страны, данные документа, удостоверяющие личность и адреса).
    Реквизит "Код города и номер контактного телефона"
    Указывается код и номер служебного телефона физического лица.
    Реквизит "Дата рождения физического лица"
    Указывается дата рождения физического лица.
    Реквизит "Место рождения физического лица"
    Указывается место рождения физического лица.
    Реквизит "Пол физического лица"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Гражданство физического лица"
    Указывается гражданство физического лица.
    Реквизит "Код страны"
    Указывается числовой код из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ).
    Реквизит "Данные удостоверения личности физического лица"
    Указывается в формате <код вида документа>, <серия и номер>.
    Элемент реквизита выбирается из справочника "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика", Приложение 2.
    Реквизит "Кем выдано удостоверение личности физического лица"
    Указывается организация, выдавшая удостоверение личности.
    Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности физического лица"
    Указывается в формате ДАТА.
    Реквизит "Адрес места жительства физического лица"
    Указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность).
    Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.
    Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
    Реквизит "Адрес места жительства физического лица в стране, резидентом которой он является"
    Заполняется в произвольной форме.
 

Описание формы отчетности

 
    Реквизит "Признак отчетности"
    Принимает значение:
    1 - для налоговых деклараций (расчетов)
    Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"
    Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД), равный для данной декларации - 1151056. По значению реквизита выполняется идентификация формы.
    Реквизит "Наименование формы отчетности"
    Необязательный реквизит. Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ (ИНФОРМАЦИЯ) О СУММАХ ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ДОХОДОВ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ.
    Реквизит "Версия формата отчетности"
    Обязательный реквизит. Данный реквизит является числом, представленным в формате:
 

X.XXXXX   
        
       
      Версия утвержденной формы отчетности, а также изменений (дополнений) в рамках утвержденной формы отчетности.
        
      Версия формата представления (налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде.

 
    Значение данной версии формата равно 3.00004.
    Реквизит "Период действия версии формата отчетности"
    Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата данной отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).
    Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.
    Реквизит "Признак вида документа"
    Принимает значение: 1 - первичный; 3 - корректирующий.
    Реквизит "Номер корректировки"
    Указывается порядковый номер корректирующей отчетности, представленной за данный отчетный (налоговый) период.
    Реквизит "Признак налогового (отчетного) периода"
    Принимает значение:
    1 - месяц|
    3 - квартал|
    6 - полугодие|
    9 - 9 месяцев|
    0 - год|
    2 - иное.
    Реквизит "Номер квартала или месяца"
    Принимает значение:
    для месяца - от 01 до 12;
    для квартала - от 01 до 04.
    Реквизит "Отчетный год"
    Указывается год, за который представляется отчетность.
    Реквизит "Документ представляется"
    Принимает значение:
    231 - по месту нахождения налогового агента - организации;
    232 - по месту нахождения налогового агента - отделения иностранной организации;
    233 - по месту нахождения налогового агента - физического лица.
    Реквизит "Единица измерения"
    Обязательный реквизит. Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: в данном формате - 383 (в рублях).
    Реквизит "Количество показателей в разделах "Содержание формы отчетности"
    Указывает количество показателей в разделах "Содержание формы отчетности", имеющих реквизит "Показатель формы отчетности".
 

Содержание формы отчетности

 
    Реквизит "Показатель формы отчетности"
    Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.
    Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.
    Код показателя формируется следующим образом:
    ПРРРРРСССССГГ, где:
    П - префикс показателей табличной части;
    РРРРР - пятизначный код раздела декларации;
    ССССС - пятизначный код строки декларации;
    ГГ - двузначный номер графы декларации.
 
 
    

Приложение 1

    

СПРАВОЧНИК ВИДОВ ДОХОДА

 

(Перечень видов доходов к налоговому расчету (информации) о суммах выплаченных иностранными организациями доходов и удержанных налогов)

 

Код вида дохода Виды доходов
01 Дивиденды
02 Доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации
03 Доходы, полученные по государственным и муниципальным эмиссионным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение доходов в виде процентов
04 Процентный доход от долговых обязательств российских организаций любого вида (кроме указанных под кодом 030), включая облигации с правом на участие в прибылях и конвертируемые облигации
05 Доходы от использования в Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности
06 Доходы от реализации акций (долей в капитале) российских организаций, более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей)
07 Доходы от реализации ценных бумаг
08 Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
09 Доходы от операций с иностранной валютой
10 Доходы от реализации движимого имущества
11 Доходы от реализации недвижимого имущества
12 Доходы от сдачи в аренду или субаренду (лизинг) движимого имущества
13 Доходы от сдачи в аренду или субаренду (лизинг) недвижимого имущества
14 Доходы от сдачи в аренду транспортных средств
15 Доходы от международных перевозок
16 Премии по прямому страхованию и соцстрахованию
17 Проценты на депо премий
18 Доходы от осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации
19 Штрафы и пени за нарушение договорных обязательств
20 Иные доходы (указывается конкретный вид дохода)

 
 
 

Приложение 2

    

СПРАВОЧНИК "ВИДЫ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА"

 

Код Наименование документа Примечание
02 Загранпаспорт гражданина СССР Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца до 1997 года
03 Свидетельство о рождении Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.1997 - 14-летнего) возраста
04 Удостоверение личности офицера Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов)
05 Справка об освобождении из места лишения свободы Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы
06 Паспорт Минморфлота Паспорт моряка Минморфлота СССР (РФ), выданный до 1997 г.
07 Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины) Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту
09 Дипломатический паспорт гражданина РФ Дипломатический паспорт для граждан РФ
10 Иностранный паспорт Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории РФ
11 Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем Для беженцев, не имеющих статуса беженца
12 Вид на жительство Вид на жительство в РФ
13 Удостоверение беженца в РФ Для беженцев
14 Временное удостоверение личности гражданина РФ Временное удостоверение личности гражданина РФ по форме 2П
21 Паспорт гражданина РФ Паспорт гражданина РФ, действующий на территории РФ с 1 октября 1997 года
22 Загранпаспорт гражданина РФ Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца 1997 года
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.1997 - 14-летнего) возраста
26 Паспорт моряка Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 г.
27 Военный билет офицера запаса Военный билет офицера запаса
91 Иные документы, выдаваемые органами МВД Иные выдаваемые органами внутренних дел РФ документы, удостоверяющие личность гражданина

 
 
 

Приложение 3

    

СПРАВОЧНИК "СУБЪЕКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

 

Код Наименование
01 Республика Адыгея (Адыгея)
02 Республика Башкортостан
03 Республика Бурятия
04 Республика Алтай
05 Республика Дагестан
06 Республика Ингушетия
07 Кабардино-Балкарская Республика
08 Республика Калмыкия
09 Карачаево-Черкесская Республика
10 Республика Карелия
11 Республика Коми
12 Республика Марий Эл
13 Республика Мордовия
14 Республика Саха (Якутия)
15 Республика Северная Осетия - Алания
16 Республика Татарстан (Татарстан)
17 Республика Тыва
18 Удмуртская Республика
19 Республика Хакасия
20 Чеченская Республика
21 Чувашская Республика - Чувашия
22 Алтайский край
23 Краснодарский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
26 Ставропольский край
27 Хабаровский край
28 Амурская область
29 Архангельская область
30 Астраханская область
31 Белгородская область
32 Брянская область
33 Владимирская область
34 Волгоградская область
35 Вологодская область
36 Воронежская область
37 Ивановская область
38 Иркутская область
39 Калининградская область
40 Калужская область
41 Камчатская область
42 Кемеровская область
43 Кировская область
44 Костромская область
45 Курганская область
46 Курская область
47 Ленинградская область
48 Липецкая область
49 Магаданская область
50 Московская область
51 Мурманская область
52 Нижегородская область
53 Новгородская область
54 Новосибирская область
55 Омская область
56 Оренбургская область
57 Орловская область
58 Пензенская область
59 Пермский край
60 Псковская область
61 Ростовская область
62 Рязанская область
63 Самарская область
64 Саратовская область
65 Сахалинская область
66 Свердловская область
67 Смоленская область
68 Тамбовская область
69 Тверская область
70 Томская область
71 Тульская область
72 Тюменская область
73 Ульяновская область
74 Челябинская область
75 Читинская область
76 Ярославская область
77 г. Москва
78 г. Санкт-Петербург
79 Еврейская автономная область
80 Агинский Бурятский автономный округ
82 Корякский автономный округ
83 Ненецкий автономный округ
85 Усть-Ордынский Бурятский автономный округ
86 Ханты-Мансийский автономный округ - Югра
87 Чукотский автономный округ
89 Ямало-Ненецкий автономный округ
99 другие территории, включая г. Байконур

 
 
 

УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от "__" _______ 2007 г. N __

 

ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ,
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
(ВЕРСИЯ 3.00)

 

ЧАСТЬ XIX.
СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ДОХОДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ОТ ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ВЕРСИЯ 3.00003)

 

1. Общие требования

 
    Формат передачи данных налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами ФНС России. Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их отчетности.
    Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.
    Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:
    Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00) (Приказ МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@).
    Форма налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, утверждена Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@ (зарегистрирован в Минюсте России 20.01.2004 N 5431).
    Инструкция по заполнению налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, утверждена Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@ (зарегистрирован в Минюсте России 20.01.2004 N 5431).
    После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".
 

2. Структура представления налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, в электронном виде

 
    Структура формата налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, состоит из следующих блоков, объединяющих показатели декларации по смысловому содержанию.
 
     <файл отчетности>::=<служебная часть><конец фрагмента>
     <информационная часть><конец фрагмента>
     <конец файла>
     <служебная часть>::=<общие сведения служебной части>
     <сведения об отправителе>
     <информационная часть>::=<общие сведения информационной части>
     <конец блока>
     <сведения о налогоплательщике -
     юридическом лице>
     <описание формы отчетности>
     <конец блока>
     <содержание формы>
     <конец блока>::= ###EOL
     <конец фрагмента>::= @@@EOL
     <конец файла>::= ===EOL
 
     <сведения о налогоплательщике - юридическом лице>::=
     <сведения об организации><конец блока>
     <сведения о руководстве организации><конец блока>
 
    Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>, <сведения о налогоплательщике - юридическом лице>, <описание формы отчетности> представлен в таблицах 4 - 8.
 
    <содержание формы>::=<данные по российской организации, получающей
     доходы, не связанные с деятельностью
     обособленного подразделения российской
     организации в иностранном государстве>|
     <данные по российской организации, имеющей
     постоянное представительство в иностранном
     государстве>|
     <данные по российской организации, получающей
     доходы, не связанные с деятельностью
     обособленного подразделения российской
     организации в иностранном государстве,
     и имеющей постоянное представительство
     в иностранном государстве>
 
    <данные по российской организации, не имеющей постоянного
    представительства в иностранном государстве>::={<Раздел 00001>}
     {<Раздел 00004>
     <конец блока>}
 
    <Раздел 00001>::= <сведения по кодам строк 010 - 060><конец блока>
     {<сведения по кодам строк 070 - 160><конец
     блока>}
 
    Состав показателей блоков:
    <сведения по кодам строк 010 - 060> - представлен в таблице 9,
    <сведения по кодам строк 070 - 160 по виду дохода> - представлен в таблице 10.
 
    <данные по российской организации, имеющей постоянное
    представительство в иностранном государстве>::={<Раздел 00002>}
     {<Раздел 00003>}
     {<Раздел 00004><конец блока>}
 

Структура блока <Раздел 00002>N N таблиц с показателями

 
     <Раздел 00002>::=
     <сведения по кодам строк 010 - 090><конец Таблица 11
     блока>
     {<сведения по коду строки 100><конец блока>} Таблица 12
     <сведения по коду строки 110><конец блока> Таблица 12.1
 

Структура блока <Раздел 00003>N N таблиц с показателями

 
     <Раздел 00003>::=
     <сведения по кодам строк 010 - 050><конец Таблица 13 блока>
     <сведения по коду строки 060><конец блока> Таблица 14
     {<сведения по коду строки 070><конец блока>} Таблица 14.1
     {<сведения по коду строки 080><конец блока>} Таблица 14.2
     {<сведения по коду строки 090><конец блока>} Таблица 14.3
     <сведения по коду строки 100><конец блока> Таблица 15
     {<сведения по коду строки 110><конец блока>} Таблица 15.1
     {<сведения по коду строки 120><конец блока>} Таблица 15.2
     {<сведения по коду строки 130><конец блока>} Таблица 15.3
 
    Состав показателей блока <Раздел 00004> представлен в Таблице 16.
 
    <данные по российской организации, получающей доходы, не связанные
    с деятельностью обособленного подразделения российской организации
    в иностранном государстве, и имеющей постоянное представительство
    в иностранном государстве>::={<Раздел 00001>}
     {<Раздел 00002>}
     {<Раздел 00003>}
     {<Раздел 00004><конец блока>}
 

3. Формат представления налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, в электронном виде

 
    Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 16.
    В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются соответственно наименование и код реквизита.
    В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:
    О - обязательный реквизит;
    Н - необязательный реквизит;
    У - условно-обязательный реквизит;
    П - предписанный реквизит.
    Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.
    Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.
    Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к необязательному, а в случае невыполнения - к обязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".
    Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.
    В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).
 
    <формат слова>::=<синтаксис>(<число>)
 
    Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E соответствуют вышеописанным обозначениям:
    T - <текст>;
    T1 - <текст1>;
    T2 - <текст2>;
    N - <число>;
    D - <дата>;
    K - <код>;
    I1 - <идентификатор файла>;
    I2 - <идентификатор документа>;
    I3 - <ИННЮЛ>;
    I4 - <КПП>;
    I5 - <ИННФЛ>;
    I6 - <ОГРН>;
    E - <пустое выражение>.
    Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.
    Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ..., <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.
 
     <формат словосочетания>::=<формат слова 1>,<формат слова 2>,...,
     <формат слова S>
 
    В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.
    Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.
    Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>,...,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код...>.
    Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.
    Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным), приводятся дополнительные требования (ДТ).
 

Служебная часть сообщения

 

Таблица 1

 

Общие сведения служебной части

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Идентификатор файла О I1(35) ИдФайл <идентификатор отправителя><год> <месяц><день><часы> <минуты><секунды>
Тип информации О T2(12) ТипИнф ОТЧЕТНОСТЬНП
Версия формата О N(4.2) ВерсФорм 3.00
Идентификатор получателя О K(4) ИдПол <код НО>
Версия передающей программы Н T(40) ВерсПрог <версия программы>
Количество документов О N(3) КолДок <количество документов> ДТ:/КолДок/ совпадает с количеством информационных частей

 

Таблица 2

 

Сведения об отправителе - юридическом лице

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование отправителя - юридического лица (обособленного подразделения) О T(1000) НаимОтпрЮл <название организации>
Телефон отправителя О T(20)|E(0) ТелОтпр <номер телефона>
E-mail отправителя Н T(45) EmailОтпр <адрес электронной почты>
Должность отправителя Н T(45) ДолжнОтпр <название должности>
Фамилия, Имя, Отчество отправителя Н T2(60), T2(60), T2(60) ФИООтпр <фамилия>,<имя>, <отчество>

 

Таблица 3

 

Сведения об отправителе - физическом лице

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица О T2(60), T2(60), T2(60) ФИООтпрФЛ <фамилия>,<имя>, <отчество>
Телефон отправителя О T(20)|E(0) ТелОтпр <номер телефона>
E-mail отправителя Н T(45) EmailОтпр <адрес электронной почты>

 

Информационная часть сообщения

 

Таблица 4

 

Общие сведения информационной части

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Идентификатор документа О I2(33) ИдДок <идентификатор налогоплательщика><год><номер документа>
Дата формирования документа О D(10) ДатаДок <дата документа>

 

Таблица 5

 

Сведения об организации

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Полное наименование организации О T(1000) НаимЮЛПол <название организации>
ИНН организации О I3(10) ИННЮЛ <ИНН организации>
КПП О I4(9) КППЮЛ <КПП организации>
Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) Н I6(13) ОГРН <ОГРН организации>

 

Таблица 6

 

Сведения о руководстве организации

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество руководителя О T2(60)|E(0), T2(60)|E(0), T2(60)|E(0) ФИОРук <фамилия>,<имя>, <отчество>
ИНН руководителя Н I5(12) ИННРук <ИНН руководителя>
Код города и номер контактного телефона руководителя Н T(20)| ТелСлужРук <номер телефона>
Дата рождения руководителя Н D(10) ДатаРождРук <дата рождения>
Место рождения руководителя Н T(128) МестоРождРук <место рождения>
Пол руководителя Н K(1) ПолРук <код> Принимает следующие значения:
1 - мужской пол
2 - женский пол
Гражданство руководителя Н T(120) ГраждРук <текст>
Код страны руководителя Н K(3) КодГраждРук <код страны>
Данные удостоверения личности руководителя Н K(2), T1(25) УдЛичнРук <код вида документа>, <серия и номер> (код вида документа выбирается из Приложения 4)
Кем выдано удостоверение личности руководителя Н T(1000) ВыдУдЛичнРук <наименование организации>
Дата выдачи удостоверения личности руководителя Н D(10) ДатаУдЛичнРук <дата выдачи>
Адрес места жительства руководителя в Российской Федерации Н K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7) АдрМЖРукРФ <код страны>,<индекс>, <код региона>,<район>, <город>,<населенный пункт>,<улица>,<дом>, <корпус>,<квартира>
Адрес места жительства руководителя в иностранном государстве Н T(128) АдрМЖРукРез <адрес места жительства>
Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера Н T2(60), T2(60), T2(60) ФИОБух <фамилия>,<имя>, <отчество>
ИНН главного бухгалтера Н I5(12) ИННБух <ИНН бухгалтера>
Код города и номер контактного телефона главного бухгалтера Н T(20) ТелСлужБух <номер телефона>
Данные удостоверения личности главного бухгалтера Н K(2), T1(25) УдЛичнБух <код вида документа>, <серия и номер> (код вида документа выбирается из Приложения 4)
Кем выдано удостоверение личности главного бухгалтера Н T(1000) ВыдУдЛичнБух <наименование организации>
Дата выдачи удостоверения личности главного бухгалтера Н D(10) ДатаУдЛичнБух <дата выдачи>
Адрес места жительства главного бухгалтера в Российской Федерации Н K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7) АдрМЖБухРФ <код страны>,<индекс>, <код региона>,<район>, <город>,<населенный пункт>,<улица>,<дом>, <корпус>,<квартира>
Адрес места жительства главного бухгалтера в иностранном государстве Н T(128) АдрМЖБухРез <адрес места жительства>
Фамилия, имя, отчество уполномоченного представителя О T2(60)|E(0), T2(60)|E(0), T2(60)|E(0) ФИОУпПред <фамилия>,<имя>, <отчество>
ИНН уполномоченного представителя Н T(12)|E(0) ИННУпПред <ИНН уполномоченного представителя>
Код города и номер контактного телефона уполномоченного представителя Н T(20) ТелСлужУпПред <номер телефона>
Дата рождения уполномоченного представителя Н D(10) ДатаРождУпПред <дата рождения>
Место рождения уполномоченного представителя Н T(128) МестоРождУпПред <место рождения>
Пол уполномоченного представителя Н K(1) ПолУпПред <код> Принимает следующие значения:
1 - мужской пол
2 - женский пол
Гражданство уполномоченного представителя Н T(120) ГраждУпПред <текст>
Код страны уполномоченного представителя Н K(3) КодГраждУпПред <код страны>
Данные удостоверения личности уполномоченного представителя Н K(2), T1(25) УдЛичнУпПред <код вида документа>, <серия и номер> (код вида документа выбирается из Приложения 4)
Кем выдано удостоверение личности уполномоченного представителя Н T(1000) ВыдУдЛичнУпПред <наименование организации>
Дата выдачи удостоверения личности уполномоченного представителя Н D(10) ДатаУдЛичнУпПред <дата выдачи>
Адрес места жительства уполномоченного представителя в Российской Федерации Н K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7) АдрМЖУпПредРФ <код страны>,<индекс>, <код региона>,<район>, <город>,<населенный пункт>,<улица>,<дом>, <корпус>,<квартира>
Адрес места жительства уполномоченного представителя в иностранном государстве Н Т(128) АдрМЖУпПредРез <адрес места жительства>

 

Таблица 7

 

Описание формы отчетности

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Признак отчетности О K(1) ПризФОтч Значение равно: 1
Код формы отчетности по классификатору КНД О K(7) КНД Значение равно: 1151024
Наименование формы отчетности Н T(120) НаимФОтч Значение равно: НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ О ДОХОДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ОТ ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Версия формата отчетности О N(7.5) ВерФОтч Значение равно: 3.00003
Период действия версии формата отчетности О D(10), D(10)| E(0) ПериодВерОтч <дата начала действия версии>,<дата конца действия версии>
Признак вида документа О K(1) ПризВидДок Значение равно:
1 - первичный|
3 - корректирующий
Номер корректировки У N(3) НомерКорр <число> УП:/ПризВидДок/='3'
Признак налогового (отчетного) периода О K(1) ПризПериодОтч Значение равно:
1 - месяц|
3 - квартал|
6 - полугодие|
9 - 9 месяцев|
0 - год|
2 - иное
Номер квартала или месяца О K(2) НомерПериодОтч <код> Принимает значения:
для месяца - от 01 до 12|
для квартала - от 01 до 04|
для полугодия - 02|
для 9 месяцев - 03|
для года - 04
Отчетный год О N(4) ГодПериодОтч <год>
Документ представляется О K(3) ДокПредст <код> Принимает значение:
210 - по месту нахождения российской организации
Единица измерения по классификатору ОКЕИ О K(3) ОКЕИ Принимает значение: 383
Количество показателей в содержание формы О N(10) КолПокФОтч <количество показателей>

 

Содержание формы отчетности

 

Раздел I. Доходы, не связанные с деятельностью обособленного подразделения российской организации в иностранном государстве

 

Таблица 9

 

Сведения о лице - источнике выплаты дохода

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование иностранной организации П T(1000) П000010001003 <наименование организации>
Фамилия, имя, отчество иностранного физического лица П T2(60), T2(60), T2(60) П000010002003 <фамилия>,<имя>, <отчество>
ИНН или его аналог (если имеется) П T(50) П000010003003 <код налогоплательщика>
Страна регистрации (инкорпорации) П T(120) П000010004003 <название страны>
Код страны (по "BIC Directory" из справочника ОКСМ) П K(2) П000010005003 <код Альфа2 ОКСМ>
Адрес, указанный в учредительных документах иностранной организации (место жительства иностранного физического лица) П T(128) П000010006003 <адрес в стране регистрации>

 

Таблица 10

 

Сведения о доходах

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Вид дохода П T(120) П000010007003 <наименование вида дохода>
Код дохода П K(5) П000010008003 <код дохода> приложение 1
Общая сумма дохода П N(15) П000010009003 <сумма>
Налоговый (отчетный) период, в котором доход включен в декларацию по налогу на прибыль в Российской Федерации П D(10), D(10) П000010010003 <дата начала периода>,<дата окончания периода>
Сумма облагаемого дохода, с которой уплачен налог П N(15) П000010011003 <сумма>
Налог, удержанный в иностранном государстве
Название налога, удержанного в иностранном государстве П T(120) П000010012003 <наименование>
Ставка налога, % П N(5.2) П000010013003 <сумма>
Сумма налога П N(15) П000010014003 <сумма>
Сумма расходов, произведенных в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации
Сумма расходов, произведенных в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации, всего: П N(15) П000010015003 <сумма>
В т.ч. сумма расходов, произведенных в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации П N(15) П000010016003 <сумма>

 

Раздел II. Доходы, связанные с деятельностью в иностранном государстве через постоянное представительство

 

Таблица 11

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование постоянного представительства П T(1000) П000020001003 <наименование постоянного представительства>
ИНН постоянного представительства российской организации в иностранном государстве или его аналог (если имеется) П T(50) П000020002003 <код налогоплательщика>
Страна местонахождения постоянного представительства П T(120) П000020003003 <название страны>
Код страны (по "BIC Directory" из справочника ОКСМ) П K(2) П000020004003 <код Альфа2 ОКСМ>
Адрес местонахождения П T(128) П000020005003 <адрес в стране регистрации>
Налоговый (отчетный) период, в котором доход включен в декларацию по налогу на прибыль в Российской Федерации П D(10), D(10) П000020006003 <дата начала периода>,<дата окончания периода>
Наименование налога, удержанного в иностранном государстве П T(120) П000020007003 <наименование налога>
Ставка налога, % П N(5.2) П000020008003 <величина ставки>
Вид деятельности П K(4) П000020009003 <код вида деятельности> приложение 2

 

Таблица 12

 

Доходы, связанные с деятельностью в иностранном государстве через постоянное представительство (код строки 100)

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Вид дохода П T(120) П000020010002 <наименование вида дохода>
Код дохода П K(5) П000020010003 <код> приложение 1
Общая сумма дохода П N(15) П000020010004 <сумма>
Сумма расходов, произведенных в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации, всего: П N(15) П000020010008 <сумма>
В т.ч. сумма расходов, произведенных в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации, за пределами Российской Федерации П N(15) П000020010009 <сумма>

 

Таблица 12.1

 

Доходы, связанные с деятельностью в иностранном государстве через постоянное представительство (код строки 110)

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Всего общая сумма дохода П N(15) П000020011004 <сумма>
Всего сумма налогооблагаемой прибыли, с которой уплачен налог П N(15) П000020011006 <сумма>
Всего налог, уплаченный в иностранном государстве П N(15) П000020011007 <сумма>
Всего сумма расходов, произведенных в связи с получением всех доходов от источников за пределами Российской Федерации П N(15) П000020011008 <сумма>
в т.ч. всего сумма расходов, произведенных в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации, за пределами Российской Федерации П N(15) П000020011009 <сумма>

 

Раздел III. Расходы постоянного представительства

 

Таблица 13

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование постоянного представительства П T(1000) П000030001003 <текст>
ИНН постоянного представительства российской организации в иностранном государстве или его аналог (если имеется) П T(50) П000030002003 <код налогоплательщика>
Страна местонахождения постоянного представительства П T(120) П000030003003 <название страны>
Код страны (по "BIC Directory" из справочника ОКСМ) П K(2) П000030004003 <код Альфа2 ОКСМ>
Адрес местонахождения П T(128) П000030005003 <адрес в стране регистрации>

 

Таблица 14

 

Расходы, произведенные в иностранном государстве

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Расходы, фактически произведенные в иностранном государстве, всего П N(15) П000030006005 <сумма>
Расходы, произведенные в иностранном государстве, включены в декларацию в иностранном государстве, всего П N(15) П000030006007 <сумма>
Расходы, произведенные в иностранном государстве, включены в декларацию в Российской Федерации, всего П N(15)П000030006008 <сумма>

 

Таблица 14.1

 

Расходы, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Вид расхода, учитываемого в целях налогообложения с ограничениями П T(120) П000030007002 <наименование вида расхода>
Код расхода П K(8) П000030007004 <код расхода> приложение 3
Фактически произведенные расходы, произведенные в иностранном государстве и учитываемые в целях налогообложения с ограничениями П N(15) П000030007005 <сумма>
Расходы, произведенные в иностранном государстве, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями, включенные в декларацию в иностранном государстве П N(15) П000030007007 <сумма>
Расходы, произведенные в иностранном государстве, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями, включенные в декларацию в Российской Федерации П N(15) П000030007008 <сумма>

 

Таблица 14.2

 

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Вид расхода, не учитываемого в целях налогообложения П T(120) П000030008002 <наименование вида расхода>
Код расхода П K(8) П000030008004 <код> приложение 3
Расходы, произведенные в иностранном государстве фактически произведенные и не учитываемые в целях налогообложения П N(15) П000030008005 <сумма>
Расходы, произведенные в иностранном государстве, не учитываемые в целях налогообложения и включенные в декларацию в иностранном государстве П N(15) П000030008007 <сумма>
Расходы, произведенные в иностранном государстве, не учитываемые в целях налогообложения, включенные в декларацию в Российской Федерации П N(15) П000030008008 <сумма>

 

Таблица 14.3

 

Амортизационные отчисления (по видам имущества)

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Вид амортизируемого имущества П T(120) П000030009002 <наименование вида амортизированного имущества>
Код расхода П K(8) П000030009004 <код> приложение 3
Фактически произведенные в иностранном государстве амортизационные отчисления (по видам имущества) П N(15) П000030009005 <сумма>
Первоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого имущества (по видам имущества) П N(15) П000030009006 <сумма>
Амортизационные отчисления (по видам имущества) включены в декларацию в иностранном государстве П N(15) П000030009007 <сумма>
Амортизационные отчисления (по видам имущества) включены в декларацию в Российской Федерации П N(15) П000030009008 <сумма>

 

Таблица 15

 

Расходы, произведенные в Российской Федерации

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Расходы, фактически произведенные в Российской Федерации, всего П N(15) П000030010005 <сумма>
Расходы, произведенные в Российской Федерации, включенные в декларацию в иностранном государстве, всего П N(15) П000030010007 <сумма>
Расходы, произведенные в Российской Федерации, включенные в декларацию в Российской Федерации, всего П N(15) П000030010008 <сумма>

 

Таблица 15.1

 

Расходы, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Вид расхода, учитываемого в целях налогообложения с ограничениями П T(120) П000030011002 <наименование вида расхода>
Код расхода П K(8) П000030011004 <код> приложение 3
Расходы, фактически произведенные в Российской Федерации, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями П N(15) П000030011005 <сумма>
Расходы, произведенные в Российской Федерации, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями, включенные в декларацию в иностранном государстве П N(15) П000030011007 <сумма>
Расходы, произведенные в Российской Федерации, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями, включенные в декларацию в Российской Федерации П N(15) П000030011008 <сумма>

 

Таблица 15.2

 

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Вид расхода, не учитываемого в целях налогообложения П T(120) П000030012002 <наименование вида расхода>
Код расхода П K(8) П000030012004 <код> приложение 3
Расходы, фактически произведенные в Российской Федерации, не учитываемые в целях налогообложения П N(15) П000030012005 <сумма>
Расходы, произведенные в Российской Федерации, не учитываемые в целях налогообложения, включенные в декларацию в иностранном государстве П N(15) П000030012007 <сумма>
Расходы, произведенные в Российской Федерации, не учитываемые в целях налогообложения, включенные в декларацию в Российской Федерации П N(15) П000030012008 <сумма>

 

Таблица 15.3

 

Амортизационные отчисления (по видам имущества)

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Вид амортизируемого имущества П T(120) П000030013002 <наименование вида амортизируемого имущества>
Код расхода П K(8) П000030013004 <код> приложение 3
Фактически произведенные в Российской Федерации амортизационные отчисления П N(15) П000030013005 <сумма>
Первоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого имущества П N(15) П000030013006 <сумма>
Амортизационные отчисления, включенные в декларацию в Российской Федерации П N(15) П000030013008 <сумма>

 

Раздел IV. Сведения об учетной политике для целей налогообложения

 

Таблица 16

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Методы признания доходов
Отметка о фактическом использовании метода начисления в Российской Федерации П K(1) П000040001004 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода начисления в иностранном государстве П K(1) П000040001005 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Отметка о фактическом использовании кассового метода в Российской Федерации П K(1) П000040002004 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Отметка о фактическом использовании кассового метода в иностранном государстве П K(1) П000040002005 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Наименование метода признания доходов в иностранном государстве П T(120) П000040003001 <наименование метода>
Отметка о фактическом использовании данного метода признания доходов в иностранном государстве П K(1) П000040003005 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Методы оценки запасов
Отметка о фактическом использовании метода LIFO в Российской Федерации П K(1) П000040004004 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Отметка об использовании метода LIFO в иностранном государстве П K(1) П000040004005 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода FIFO в Российской Федерации П K(1) П000040005004 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода FIFO в иностранном государстве П K(1) П000040005005 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода оценки по стоимости единицы запасов в Российской Федерации П K(1) П000040006004 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода оценки по стоимости единицы запасов в иностранном государстве П K(1) П000040006005 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода оценки по средней стоимости в Российской Федерации П K(1) П000040007004 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода оценки по средней стоимости в иностранном государстве П K(1) П000040007005 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Наименование метода оценки запасов в иностранном государстве П T(120) П000040008001 <наименование метода>
Отметка о фактическом использовании данного метода оценки запасов в иностранном государстве П K(1) П000040008005 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Методы оценки покупных товаров
Отметка о фактическом использовании метода LIFO в Российской Федерации П K(1) П000040009004 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода LIFO в иностранном государстве П K(1) П000040009005 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода FIFO в Российской Федерации П K(1) П000040010004 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода FIFO в иностранном государстве П K(1) П000040010005 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода оценки по средней стоимости в Российской Федерации П K(1) П000040011004 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода оценки по средней стоимости в иностранном государстве П K(1) П000040011005 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода оценки по стоимости единицы товара в Российской Федерации П K(1) П000040012004 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Отметка о фактическом использовании метода оценки по стоимости единицы товара в иностранном государстве П K(1) П000040012005 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Наименование метода оценки покупных товаров в иностранном государстве П T(120) П000040013001 <наименование метода>
Отметка о фактическом использовании данного метода оценки покупных товаров в иностранном государстве П K(1) П000040013005 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Методы начисления амортизации
Отметка о фактическом использовании линейного метода в Российской Федерации П K(1) П000040014004 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Отметка о фактическом использовании линейного метода в иностранном государстве П K(1) П000040014005 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Отметка о фактическом использовании нелинейного метода в Российской Федерации П K(1) П000040015004 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Отметка о фактическом использовании нелинейного метода в иностранном государстве П K(1) П000040015005 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется
Наименование метода начисления амортизации в иностранном государстве П T(120) П000040016001 <наименование метода>
Отметка о фактическом использовании данного метода начисления амортизации в иностранном государстве П K(1) П000040016005 Принимает значения:
0 - не используется,
1 - используется

 

4. Требования по формированию значений конкретных реквизитов

 

Служебная часть сообщения

 

Общие сведения служебной части

 
    Реквизит "Идентификатор файла"
    Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения каждому документу уникального кода.
    Структура идентификатора документа:
    ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где:
    ИИ....ИИ - идентификатор отправителя;
    ГГГГ - текущий год;
    НН - текущий месяц;
    ДД - число;
    ЧЧ - часы;
    ММ - минуты;
    СС - секунды.
    Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.
    Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами "*", и 9-разрядного кода причины постановки на учет (КПП):
    XXXXXXXXXX**XXXXXXXXX.
    ИНН КПП
    Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью символами "*":
    XXXXXXXXXXXX*********.
    ИНН
    Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17 символов "*":
    XXXX*****************.
 
    Реквизит "Тип информации"
    Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП.
    Реквизит "Версия формата"
    Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к составу и структуре показателей. Для данного типа информации имеет значение 3.00.
    Реквизит "Идентификатор получателя"
    Указывается код получателя информации по классификатору СОНО. Данный классификатор можно получить в инспекциях ФНС России.
    Реквизит "Версия передающей программы"
    Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается произвольным текстом.
    Реквизит "Количество документов"
    Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в передаваемом файле.
 

Сведения об отправителе - юридическом лице

 
    Реквизит "Наименование отправителя - юридического лица"
    Для отправителя - российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).
    Для отправителя - инспекции ФНС значением реквизита должен быть код <ИФНС> этой инспекции.
    Реквизит "Телефон отправителя"
    Указывается код и номер телефона отправителя.
    Реквизит "E-mail отправителя"
    Указывается адрес электронной почты отправителя.
    Реквизит "Должность отправителя"
    Указывается должность ответственного лица, подготовившего информацию. Заполняется произвольным способом.
    Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя"
    Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица, подготовившего информацию.
    Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
 

Сведения об отправителе - физическом лице

 
    Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица"
    Указываются фамилия, имя и отчество отправителя - физического лица.
    Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
    Реквизит "Телефон отправителя"
    Указывается код и номер телефона отправителя.
    Реквизит "E-mail отправителя"
    Указывается адрес электронной почты отправителя.
 

Информационная часть сообщения

 

Общие сведения информационной части

 
    Реквизит "Идентификатор документа"
    Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации источника документа.
    Структура идентификатора документа:
    ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:
    ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика;
    ГГГГ - отчетный год;
    КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются сведения.
    Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со структурой идентификатора отправителя, описанной выше.
    Реквизит "Дата формирования документа"
    Указывается дата формирования электронного документа.
 

Сведения об организации

 
    Реквизит "Полное наименование организации"
    Для российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).
    Реквизит "ИНН организации"
    Указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
    Реквизит "КПП"
    Указывается код причины постановки на учет в налоговом органе.
    Реквизит "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)"
    Необязательный реквизит.
 

Сведения о руководстве организации

 
    Реквизит "Фамилия, имя, отчество руководителя"
    Указываются фамилия, имя и отчество руководителя организации.
    Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
    Реквизит "ИНН руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Код города и номер контактного телефона руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Дата рождения руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Место рождения руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Пол руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Гражданство руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Код страны"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Данные удостоверения личности руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Кем выдано удостоверение личности руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Адрес места жительства руководителя"
    Необязательный реквизит.
    Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
    Реквизит "Адрес места жительства руководителя в стране, резидентом которой является"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "ИНН главного бухгалтера"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Код города и номер контактного телефона главного бухгалтера"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Данные удостоверения личности главного бухгалтера"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Кем выдано удостоверение личности главного бухгалтера"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности главного бухгалтера"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Адрес места жительства главного бухгалтера"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Адрес места жительства главного бухгалтера в стране, резидентом которой является"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Фамилия, имя, отчество уполномоченного представителя"
    Указывается фамилия, имя, отчество уполномоченного представителя в формате <фамилия>, <имя>, <отчество>. В случае, если в организации нет официально уполномоченного представителя, указывается <пустое выражение>, <пустое выражение>, <пустое выражение>.
    Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
    Реквизит "ИНН уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Код города и номер контактного телефона уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Дата рождения уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Место рождения уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Пол уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Гражданство уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Код страны"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Данные удостоверения личности уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Кем выдано удостоверение личности уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Адрес места жительства уполномоченного представителя"
    Необязательный реквизит.
    Реквизит "Адрес места жительства уполномоченного представителя в стране, резидентом которой является"
    Необязательный реквизит.
 

Описание формы отчетности

 
    Реквизит "Признак отчетности"
    Принимает значение:
    1 - для налоговых деклараций (расчетов).
    Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"
    В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговой документации (КНД), равный 1151024. По значению реквизита выполняется идентификация формы.
    Реквизит "Наименование формы отчетности"
    Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ О ДОХОДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
    Реквизит "Версия формата отчетности"
    Данный реквизит является числом, представленным в формате:
 

X.XXXXX   
        
       
      Версия утвержденной формы отчетности, а также изменений (дополнений) в рамках утвержденной формы отчетности.
        
      Версия общих требований к составу и структуре показателей.

 
    Значение данной версии формата равно 3.00003.
 
    Реквизит "Период действия версии формата отчетности"
    В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).
    Для действующей декларации значением даты конца действия версии является пустое выражение.
    Реквизит "Признак вида документа"
    Принимает значение: 1 - первичный; 3 - корректирующий.
    Реквизит "Номер корректировки"
    Указывается порядковый номер корректирующей отчетности, представленной за данный отчетный (налоговый) период.
    Реквизит "Признак налогового (отчетного) периода"
    Принимает значение:
    1 - месяц|
    3 - квартал|
    6 - полугодие|
    9 - 9 месяцев|
    0 - год|
    2 - иное.
    Реквизит "Номер квартала или месяца"
    Принимает значение:
    для месяца - от 01 до 12;
    для квартала - от 01 до 04;
    для полугодия - 02;
    для 9 месяцев - 03;
    для года - 04.
    Реквизит "Отчетный год"
    Указывается год, за который представляется отчетность.
    Реквизит "Документ представляется"
    Принимает значение:
    210 - по месту нахождения российской организации.
    Реквизит "Единица измерения по ОКЕИ"
    Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в котором представлены числовые данные формы: 383 - руб.
    Реквизит "Количество показателей в содержание формы"
    Указывает количество показателей в содержание формы с кодом показателя, сформированным следующим образом - ПРРРРРСССССГГ.
 

Содержание формы отчетности

 
    Реквизит "Показатель формы отчетности"
    Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.
    Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.
    Код показателя формируется следующим образом:
    ПРРРРРСССССГГ, где:
    П - префикс показателей табличной части;
    РРРРР - пятизначный код раздела декларации;
    ССССС - пятизначный код строки декларации;
    ГГ - двузначный номер графы декларации.
 
 
    

Приложение 1

    

СПРАВОЧНИК ДОХОДОВ К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ДОХОДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ОТ ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

Код дохода Наименование вида дохода
10000 Доходы, связанные с деятельностью в иностранном государстве через постоянное представительство (к Разделу II декларации)
11000 Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав
12000 Внереализационные доходы
12010 Доход от долевого участия в других организациях
12020 Доход от операций купли-продажи иностранной валюты
12030 Штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба
12040 Доход от сдачи имущества в аренду (субаренду)
12050 Доход от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации
12060 Проценты, полученные по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
12070 Суммы восстановленных резервов, расходы на формирование которых были приняты в составе расходов
12080 Безвозмездно полученное имущество (работы, услуги) или имущественные права
12090 Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе
12100 Доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде
12110 Положительная курсовая разница, возникающая от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимая в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Банком России
12130 Стоимость полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств
12140 Использованные не по целевому назначению имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги, которые получены в рамках благотворительной деятельности (в том числе в виде благотворительной помощи, пожертвований), целевые поступления, целевое финансирование, за исключением бюджетных средств
12150 Использованные не по целевому назначению полученные целевые денежные средства, предназначенные для формирования резервов на развитие и обеспечение функционирования и безопасности атомных электростанций, либо денежные средства, полученные атомными станциями из указанных резервов
12160 Суммы, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала (фонда) организации, если такое уменьшение осуществлено с одновременным отказом от возврата стоимости соответствующей части взносов (вкладов) акционерам (участникам) организации
12170 Суммы возврата от некоммерческой организации ранее уплаченных взносов (вкладов) в случае, если такие взносы (вклады) ранее были учтены в составе расходов при формировании налоговой базы
12180 Суммы кредиторской задолженности (обязательств перед кредиторами), списанные в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям
12190 Доходы, полученные от операций с финансовыми инструментами срочных сделок
12200 Стоимость излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации
13000 Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
13010 Имущество, имущественные права, работы или услуги, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления
13020 Имущество, имущественные права, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств
13030 Имущество, имущественные права или неимущественные права, имеющие денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером)
13040 Имущество, имущественные права, которые получены в пределах первоначального взноса участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками
13050 Имущество, имущественные права и (или) неимущественные права, имеющие денежную оценку, которые получены в пределах первоначального взноса участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемником в случае выделения его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества
13060 Средства и иное имущество, которые получены в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации"
13070 Основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемые для производственных целей
13090 Имущество (включая денежные средства), поступившее комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров, кроме комиссионных, агентских или иных аналогичных вознаграждений
13100 Средства или иное имущество, которые получены по договорам кредита или займа (иные аналогичные средства или иное имущество независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средства или иное имущество, которые получены в погашение таких заимствований
13110 Имущество, полученное российской организацией безвозмездно (позиции 13111 - 13113)
13111 - от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны не менее чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации
13112 - от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны не менее чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации
13113 - от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны не менее чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица
13130 Суммы гарантийных взносов в специальные фонды, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, предназначенные для снижения рисков неисполнения обязательств по сделкам, получаемые при осуществлении клиринговой деятельности или деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг
13150 Имущество, полученное налогоплательщиком в рамках целевого финансирования в виде: (позиции 13151 - 13155)
13151 - полученных грантов
13152 - инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации
13153 - инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения
13154 - средств дольщиков и (или) инвесторов, аккумулированных на счетах организации-застройщика
13155 - средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций - членов общества взаимного страхования
13160 Стоимость дополнительно полученных организацией-акционером акций, распределенных между акционерами по решению общего собрания пропорционально количеству принадлежащих им акций, либо разница между номинальной стоимостью новых акций, полученных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций акционера при распределении между акционерами акций при увеличении уставного капитала акционерного общества (без изменения доли участия акционера в этом акционерном обществе)
13180 Суммы, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации
13190 Стоимость материалов и иного имущества, которые получены при демонтаже, разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации объектов, уничтожаемых в соответствии со статьей 5 Конвенции о запрещении разработки, производства, накопления и применения химического оружия и о его уничтожении и с частью 5 Приложения по проверке к Конвенции о запрещении разработки, производства, накопления и применения химического оружия и о его уничтожении
13230 Имущество, безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности
13250 Положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости
13260 Суммы восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг (за исключением резервов, расходы на создание которых в соответствии с законодательством Российской Федерации ранее уменьшали налоговую базу)
13300 Целевые поступления из бюджета бюджетополучателям и целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. К указанным доходам относятся: (позиции 13301 - 13308)
13301 - осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях вступительные взносы, членские взносы, целевые взносы и отчисления в публично-правовые профессиональные объединения, построенные на принципе обязательного членства, паевые вклады, а также пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации
13302 - имущество, переходящее некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования
13304 - средства и иное имущество, которые получены на осуществление благотворительной деятельности
13305 - совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов
13306 - пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды, если они в полном объеме направляются на формирование пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда
13307 - использованные по целевому назначению поступления от собственников созданным ими учреждениям
13308 отчисления адвокатов на содержание коллегии адвокатов (ее учреждений)
20000 Доходы, не связанные с деятельностью обособленного подразделения российской организации в иностранном государстве (к Разделу I декларации)
21000 Доходы от долевого участия (дивиденды)
22000 Процентный доход от долговых обязательств
23000 Доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности
24000 Доходы от реализации акций (долей), иного имущества
25000 Доходы от использования, сдачи в аренду недвижимого имущества
26000 Доходы от сдачи в аренду транспортных средств и контейнеров
27000 Доходы от международных перевозок (позиции 27010 - 27050)
27010 Воздушным транспортом
27020 Морским транспортом
27030 Речным транспортом
27040 Железнодорожным транспортом
27050 Автомобильным транспортом
28000 Иные виды дохода

 
 
 

Приложение 2

    

СПРАВОЧНИК ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ДОХОДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ОТ ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

Код вида деятельности Наименование вида деятельности
1010 Геологические исследования и разведка недр
1110 Строительные и строительно-монтажные работы
1120 Пусконаладочные работы и технический надзор
1210 Консультационные и управленческие услуги
1310 Хранение и демонстрация товаров (изделий), реализация товаров с выставок
1320 Содержание запасов товаров для целей переработки другими организациями
1330 Закупка товаров для головной иностранной организации
1340 Сбор информации для головной иностранной организации, предоставление информации о головной иностранной организации
1410 Международные перевозки морскими и речными судами
1420 Международные перевозки воздушными судами
1430 Международные перевозки автомобильным транспортом
1440 Международные перевозки железнодорожным транспортом
1450 Сдача в аренду (лизинг) морских и речных судов
1460 Сдача в аренду (лизинг) воздушных судов
1470 Сдача в аренду (лизинг) автомобильного транспорта
1480 Сдача в аренду контейнеров и иного оборудования, относящегося к эксплуатации транспортных средств, используемых в международных перевозках
1510 Деятельность по операциям с недвижимым имуществом, кроме транспортных средств
1610 Сельское хозяйство, охота и связанная с этим деятельность по предоставлению услуг
1620 Лесоводство, лесозаготовки и связанная с этим деятельность по предоставлению услуг
1630 Рыболовство, деятельность рыбопитомников и рыбных ферм, деятельность по предоставлению услуг, связанных с рыболовством
1710 Добыча каменного угля и лигнита, добыча торфа
1720 Добыча сырой нефти и природного газа; деятельность по предоставлению услуг, связанных с добычей газа и нефти, кроме изыскательских работ
1730 Добыча радиоактивных руд
1740 Добыча металлических руд
1750 Деятельность горнодобывающая и по разработке карьеров прочая
1810 Производство пищевых продуктов и напитков
1820 Производство табака и табачных изделий
1830 Производство текстильных изделий
1840 Производство одежды, выделка и крашение меха
1850 Дубление и выделка кожи, производство чемоданов, сумок, шорно-седельных изделий и обуви
1910 Производство древесины, деревянных и пробковых изделий, кроме мебели; производство изделий из соломки и плетенки
1920 Целлюлозно-бумажное производство и производство изделий из бумаги и картона
2010 Издательское дело, полиграфическая промышленность и воспроизведение печатных материалов
2110 Коксохимическое производство, производство продукции нефтеперегонки, радиоактивных веществ и продукции на их основе
2120 Производство продукции химического синтеза
2130 Производство резиновых и пластмассовых изделий
2140 Производство неметаллических минеральных продуктов прочих
2210 Производство металлургическое
2220 Производство металлообрабатывающее, кроме производства машин и оборудования
2230 Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
2310 Производство канцелярских, бухгалтерских и электронно-вычислительных машин
2320 Производство электрических машин и аппаратуры, не включенных в другие группировки
2330 Производство оборудования и аппаратуры для радио, телевидения и связи
2340 Производство медицинских приборов, точных и оптических инструментов, часов и приборов времени прочих
2410 Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов
2420 Производство транспортных средств прочих
2510 Производство мебели; производство готовых изделий, не включенных в другие группировки
2610 Сбор и вторичная переработка отходов и лома в форму, пригодную для использования в качестве нового сырья
2710 Снабжение электроэнергией, газом, паром и горячей водой
2720 Сбор, очистка и распределение воды
2810 Продажа, техническое обслуживание и ремонт автомобилей и мотоциклов; розничная продажа горючего для транспортных средств с двигателями внутреннего сгорания
2820 Оптовая и комиссионная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами
2830 Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами; ремонт бытовых товаров и предметов личного пользования
2910 Деятельность гостиниц и ресторанов
3010 Деятельность сухопутного транспорта;
транспортировка по трубопроводам
3020 Деятельность транспортная вспомогательная;
деятельность бюро путешествий и экскурсий
3110 Деятельность почты и систем связи
3210 Финансовое посредничество, кроме страхования и пенсионного обеспечения
3220 Страхование и пенсионное обеспечение, кроме обязательного социального страхования
3230 Деятельность, являющаяся вспомогательной по отношению к финансовому посредничеству
3310 Лизинг или аренда машин и оборудования, кроме транспортных средств
3410 Деятельность, связанная с компьютерами
3510 Деятельность в области исследования и разработок
3610 Деятельность коммерческая и техническая прочая
3710 Деятельность в области образования
3810 Деятельность в области здравоохранения и оказания социальных услуг
3910 Деятельность по канализации и удалению отходов, санитарной обработке и аналогичные виды деятельности
4010 Деятельность членских организаций
4110 Деятельность в областях организации распространения информации, культуры, спорта, отдыха и развлечений
4210 Деятельность в области жилищно-коммунального хозяйства
4310 Деятельность в обрабатывающей промышленности, осуществляемая по частным заказам за вознаграждение или на договорной основе
4410 Деятельность частных домашних хозяйств с наемным обслуживанием
4510 Деятельность экстерриториальных организаций и органов
9910 Деятельность на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне Российской Федерации
9920 Иные виды деятельности

 
 
 

Приложение 3

    

СПРАВОЧНИК РАСХОДОВ К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ДОХОДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ОТ ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

Код расхода Наименование вида расхода
10000000 Расходы, уменьшающие полученные доходы
11000000 Расходы, связанные с производством и реализацией
11100000 Материальные расходы (позиции 11101000 - 11110000)
11101000 На приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг)
11102000 На приобретение материалов, используемых: (позиции 11102010 - 11102030)
11102020 - для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку)
11102030 - на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели)
11103000 На приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом
11104000 На приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика
11105000 На приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на трансформацию и передачу энергии
11106000 На приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика
11107000 Расходы на рекультивацию земель и иные природоохранныемероприятия
11108000 Потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством Российской Федерации
11109000 Технологические потери при производстве и (или) транспортировке
11110000 Расходы на горно-подготовительные работы при добыче полезных ископаемых, по эксплуатационным вскрышным работам на карьерах и нарезным работам при подземных разработках в пределах горного отвода горнорудных предприятий
11200000 Расходы на оплату труда
11201000 Суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда
11202000 Начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели
11203000 Начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации
11204000 Стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг)
11205000 Стоимость выдаваемых работникам бесплатно в соответствии с законодательством Российской Федерации предметов (включая форменную одежду, обмундирование), остающихся в личном постоянном пользовании (сумма льгот в связи с их продажей по пониженным ценам)
11207000 Расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации, расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, а также расходы на оплату времени, связанного с прохождением медицинских осмотров
11208000 Денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации
11209000 Начисления работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика
11210000 Единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством Российской Федерации
11216000 Суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации
11221000 Расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями
11224000 Другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором
11300000 Суммы начисленной амортизации
11400000 Прочие расходы
11401000 Расходы на освоение природных ресурсов (позиции 11401010 - 11401030)
11401010 Расходы на поиски и оценку месторождений полезных ископаемых (включая аудит запасов), разведку полезных ископаемых и (или) гидрогеологические изыскания, осуществляемые расходы на участке недр в соответствии с полученными в установленном порядке лицензиями или иными разрешениями уполномоченных органов, а также расходы на приобретение необходимой геологической и иной информации у третьих лиц, в том числе в государственных органах
11401020 Расходы на подготовку территории к ведению горных, строительных и других работ в соответствии с установленными требованиями к безопасности, охране земель, недр и других природных ресурсов и окружающей среды, в том числе на устройство временных подъездных путей и дорог для вывоза добываемых горных пород, полезных ископаемых и отходов, подготовку площадок для строительства соответствующих сооружений, хранения плодородного слоя почвы, предназначенного для последующей рекультивации земель, хранения добываемых горных пород, полезных ископаемых и отходов
11401030 Расходы на возмещение комплексного ущерба, наносимого природным ресурсам землепользователями в процессе строительства и эксплуатации объектов, а также на возмещение потерь сельскохозяйственного производства при изъятии земель для нужд, не связанных с сельскохозяйственным производством, при уничтожении, порче оленьих пастбищ. К этим расходам также относятся компенсации, предусмотренные договорами (соглашениями) с органами местного самоуправления и (или) родовыми, семейными общинами коренных малочисленных народов, заключенными такими землепользователями
11402000 Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества (позиции 11402010 - 11402080)
11402010 Добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией
11402020 Добровольное страхование грузов
11402030 Добровольное страхование основных средств производственного назначения (в том числе арендованных), нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства (в том числе арендованных)
11402040 Добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ
11402050 Добровольное страхование товарно-материальных запасов
11402060 Добровольное страхование урожая сельскохозяйственных культур и животных
11402070 Добровольное страхование иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода
11402080 Добровольное страхование ответственности за причинение вреда, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями
11403000 Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией (позиции 11403010 - 11403470)
11403010 Суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах порядке
11403020 Расходы на сертификацию продукции и услуг
11403030 Суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненные сторонними организациями работы (предоставленные услуги)
11403040 Суммы портовых и аэродромных сборов, расходы на услуги лоцмана и иные аналогичные расходы
11403050 Суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации
11403060 Расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на содержание службы газоспасателей, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности, а также расходы на содержание собственной службы безопасности по выполнению функций экономической защиты банковских и хозяйственных операций и сохранности материальных ценностей (за исключением расходов на экипировку, приобретение оружия и иных специальных средств защиты)
11403070 Расходы по обеспечению нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации, расходы на гражданскую оборону в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также расходы на лечение профессиональных заболеваний работников, занятых на работах с вредными или тяжелыми условиями труда, расходы, связанные с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации
11403080 Расходы по набору работников, включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала
11403090 Расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию, включая отчисления в резерв на предстоящие расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание
11403100 Арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, арендные (лизинговые) платежи признаются расходом за вычетом сумм начисленной по этому имуществу амортизации
11403110 Расходы на содержание служебного транспорта. Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации
11403120 Расходы на командировки, в частности на: (позиции 11403121 - 11403125)
11403121 - проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы
11403122 - наем жилого помещения
11403123 - суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации
11403124 - оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов
11403125 - консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы
11403126 Расходы на доставку от места жительства (сбора) до места работы и обратно работников, занятых в организациях, которые осуществляют свою деятельность вахтовым способом или в полевых (экспедиционных) условиях, предусмотренные коллективными договорами
11403130 Расходы на рацион питания экипажей морских, речных и воздушных судов в пределах норм, утвержденных Правительством Российской Федерации
11403140 Расходы на юридические и информационные услуги
11403150 Расходы на консультационные и иные аналогичные услуги
11403160 Плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке
11403170 Расходы на аудиторские услуги
11403180 Расходы на управление организацией или отдельными ее подразделениями, а также расходы на приобретение услуг по управлению организацией или ее отдельными подразделениями
11403190 Расходы на услуги по предоставлению работников (технического и управленческого персонала) сторонними организациями для участия в производственном процессе, управлении производством либо для выполнения иных функций, связанных с производством и (или) реализацией
11403200 Расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, а также публикацию и иное раскрытие другой информации
11403210 Расходы, связанные с представлением форм и сведений государственного статистического наблюдения
11403220 Представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества
11403221 Расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации
11403240 Расходы на канцелярские товары
11403250 Расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационных систем (СВИФТ, Интернет и иные аналогичные системы)
11403260 Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным
соглашениям). К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью более 10000 рублей и обновление программ для ЭВМ и баз данных
11403270 Расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг)
11403280 Расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках
11403290 Взносы, вклады и иные обязательные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям, если уплата таких взносов, вкладов и иных обязательных платежей является условием для осуществления деятельности налогоплательщиками - плательщиками таких взносов, вкладов и иных обязательных платежей
11403300 Взносы, уплачиваемые международным организациям, если уплата таких взносов является обязательным условием для осуществления деятельности налогоплательщиками - плательщиками таких взносов или является условием предоставления международной организацией услуг, необходимых для ведения налогоплательщиком - плательщиком таких взносов указанной деятельности
11403310 Расходы, связанные с оплатой услуг сторонним организациям по содержанию и реализации в установленном законодательством Российской Федерации порядке предметов залога и заклада за время нахождения указанных предметов у залогодержателя после передачи залогодателем
11403320 Расходы обслуживающих производств и хозяйств, включая расходы на содержание объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы
11403330 Отчисления предприятий и организаций, эксплуатирующих особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, для формирования резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла и развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии и в порядке, установленном Правительством Российской Федерации
11403340 Расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов
11403350 Расходы некапитального характера, связанные с совершенствованием технологии, организации производства и управления
11403360 Расходы на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями
11403370 Периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности)
11403400 Платежи за регистрацию прав на недвижимое имущество и землю, сделок с указанными объектами, платежи за предоставление информации о зарегистрированных правах, оплата услуг уполномоченных органов и специализированных организаций по оценке имущества, изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости
11403410 Расходы по договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), заключенным с индивидуальными предпринимателями, не состоящими в штате организации
11403450 Взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации
11403460 Отчисления налогоплательщиков, осуществляемые на обеспечение предусмотренной законодательством Российской Федерации надзорной деятельности специализированных учреждений в целях осуществления контроля за соблюдением такими налогоплательщиками соответствующих требований и условий, а также отчисления налогоплательщиков в резервы, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, регулирующим деятельность в области связи
11403461 Потери от брака
11403462 Расходы, связанные с содержанием помещений объектов общественного питания, обслуживающих трудовые коллективы (включая суммы начисленной амортизации, расходы на проведение ремонта помещений, расходы на освещение, отопление, водоснабжение, электроснабжение, а также на топливо для приготовления пищи)
11403470 Другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
12000000 Внереализационные расходы
12100000 Обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией
12101000 Расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу)
12102000 Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком
12103000 Расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг, в частности на подготовку проспекта эмиссии ценных бумаг, изготовление или приобретение бланков, регистрацию ценных бумаг, расходы, связанные с обслуживанием собственных ценных бумаг, в том числе расходы на услуги реестродержателя, депозитария, платежного агента по процентным (дивидендным) платежам, расходы, связанные с ведением реестра, предоставлением информации акционерам в соответствии с законодательством Российской Федерации, и другие аналогичные расходы
12104000 Расходы, связанные с обслуживанием приобретенных налогоплательщиком ценных бумаг, в том числе оплата услуг реестродержателя, депозитария, расходы, связанные с получением информации в соответствии с законодательством Российской Федерации, и другие аналогичные расходы
12105000 Расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Банком России
12105100 Расходы в виде суммовой разницы, возникающей у налогоплательщика, если сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях
12106000 Расходы в виде отрицательной (положительной) разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса Банка России на дату перехода права собственности на иностранную валюту
12108000 Расходы налогоплательщика, применяющего метод начисления, на формирование резервов по сомнительным долгам
12109000 Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен (расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества), охрану недр и другие аналогичные работы
12110000 Расходы, связанные с консервацией и расконсервацией производственных мощностей и объектов, в том числе затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов
12111000 Судебные расходы и арбитражные сборы
12112000 Затраты на аннулированные производственные заказы, а также затраты на производство, не давшее продукции
12113000 Расходы по операциям с тарой
12114000 Расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба
12115000 Расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным товарно-материальным ценностям, работам, услугам, если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) по такой поставке списана в отчетном периоде
12116000 Расходы на услуги банков, в том числе связанные с установкой и эксплуатацией электронных систем документооборота между банком и клиентами, в том числе систем "клиент-банк"
12117000 Расходы на проведение ежегодного собрания акционеров (участников, пайщиков), в частности расходы, связанные с арендой помещений, подготовкой и рассылкой необходимой для проведения собраний информации, и иные расходы, непосредственно связанные с проведением собрания
12118000 Не подлежащие компенсации из бюджета расходы на проведение работ по мобилизационной подготовке, включая затраты на содержание мощностей и объектов, загруженных (используемых) частично, но необходимых для выполнения мобилизационного плана
12119000 Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
12121000 Другие обоснованные расходы
12200000 Убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде
12201000 Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде
12202000 Суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва
12204000 Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам
12205000 Не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам
12206000 Расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти
12207000 Потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций
13000000 Расходы, уменьшающие доходы от реализации имущества
13001000 При реализации амортизируемого имущества - остаточная стоимость амортизируемого имущества
13002000 При реализации прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров) - цена приобретения этого имущества
13003000 При реализации покупных товаров - стоимость приобретения данных товаров, определяемая в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения
13004000 Расходы, связанные с реализацией имущества, в частности, по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества
20000000 Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
20001000 Суммы начисленных налогоплательщиком дивидендов и другие суммы распределяемого дохода
20002000 Пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), а также штрафы и другие санкции, взимаемые государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций
20003000 Взносы в уставный (складочный) капитал, вклад в простое товарищество
20004000 Суммы налога, а также суммы платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду
20005000 Расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества
20006000 Взносы на добровольное страхование, кроме расходов на добровольное страхование, уменьшающих полученные доходы в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации
20007000 Взносы на негосударственное пенсионное обеспечение, кроме взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственными пенсионными фондами, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации, предусматривающим выплату пенсий (пожизненно) только при достижении застрахованным лицом пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающих право на установление пенсии
20008000 Проценты, начисленные налогоплательщиком-заемщиком кредитору сверх сумм, признаваемых расходами в целях налогообложения
20009000 Имущество (включая денежные средства), переданное комиссионером, агентом и (или) иным поверенным в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или иному аналогичному договору, а также в счет оплаты затрат, произведенной комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров
20010000 Суммы отчислений в резерв под обесценение вложений в ценные бумаги, создаваемые организациями в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением сумм отчислений в резервы под обесценение ценных бумаг, производимых профессиональными участниками рынка ценных бумаг
20011000 Гарантийные взносы, перечисляемые в специальные фонды, создаваемые в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, предназначенные для снижения рисков неисполнения обязательств по сделкам при осуществлении клиринговой деятельности или деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг
20012000 Средства или иное имущество, которые переданы по договорам кредита и займа (иные аналогичные средства или иное имущество независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также средства или иное имущество, которые направлены в погашение таких заимствований
20014000 Имущество, работы, услуги, имущественные права, переданные в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления
20016000 Стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей
20017000 Стоимость имущества, переданного в рамках целевого финансирования
20018000 Отрицательная разница, образовавшаяся в результате переоценки драгоценных камней при изменении в установленном порядке прейскурантов цен
20019000 Суммы налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав)
20020000 Средства, перечисляемые профсоюзным организациям
20021000 Расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов)
20022000 Премии, выплачиваемые работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений
20023000 Суммы материальной помощи работникам (в том числе для первоначального взноса на приобретение и (или) строительство жилья, на полное или частичное погашение кредита, предоставленного на приобретение и (или) строительство жилья, беспроцентных или льготных ссуд на улучшение жилищных условий, обзаведение домашним хозяйством и иные социальные потребности)
20024000 Расходы на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей
20025000 Надбавки к пенсиям, единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда, доходы (дивиденды, проценты) по акциям или вкладам трудового коллектива организации, компенсационные начисления в связи с повышением цен, производимые сверх размеров индексации доходов по решениям Правительства Российской Федерации, компенсации удорожания стоимости питания в столовых, буфетах или профилакториях либо предоставления его по льготным ценам или бесплатно (за исключением специального питания для отдельных категорий работников в случаях, предусмотренных действующим законодательством, и за исключением случаев, когда бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами
20027000 Расходы на оплату ценовых разниц при реализации по льготным ценам (тарифам) (ниже рыночных цен) товаров (работ, услуг) работникам
20028000 Расходы на оплату ценовых разниц при реализации по льготным ценам продукции подсобных хозяйств для организации общественного питания
20029000 Расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую литературу и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников
20031000 Расходы налогоплательщиков-организаций государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации по операциям с материальными ценностями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов, связанные с восстановлением и содержанием указанного запаса
20032000 Стоимость переданных налогоплательщиком-эмитентом акций, распределяемых между акционерами по решению общего собрания акционеров пропорционального количеству принадлежащих им акций, либо разница между номинальной стоимостью новых акций, переданных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций акционера при распределении между акционерами акций при увеличении уставного капитала эмитента
20033000 Имущество или имущественные права, переданные в качестве задатка, залога
20034000 Суммы налогов, начисленных в бюджеты различных уровней в случае, если такие налоги ранее были включены налогоплательщиком в состав расходов, при списании кредиторской задолженности налогоплательщика по этим налогам
20035000 Суммы целевых отчислений
20037000 Расходы на осуществление безрезультатных работ по освоению природных ресурсов
20038000 Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, не давшие положительного результата, - сверх размера расходов, уменьшающих полученные доходы в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации
20039000 Суммы выплаченных подъемных сверх норм, установленных законодательством Российской Федерации
20040000 Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, на оплату суточных, полевого довольствия и рациона питания экипажей морских, речных и воздушных судов сверх норм таких расходов, установленных Правительством Российской Федерации
20041000 Плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление сверх тарифов, утвержденных в установленном порядке
20042000 Взносы, вклады и иные обязательные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям и международным организациям, кроме признаваемых
расходами, уменьшающими полученные доходы в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации
20044000 Представительские расходы в части, превышающей их размеры, предусмотренные законодательством Российской Федерации
20044100 Расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, а также расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг, с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования
20044200 Расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также на иные виды рекламы, расходы на которые не уменьшают полученные доходы в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, сверх установленных Налоговым кодексом Российской Федерации норм
20048000 Отрицательная разница, полученная от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости
20048100 Расходы учредителя доверительного управления, связанные с исполнением договора доверительного управления, если договором доверительного управления предусмотрено, что выгодоприобретателем не является учредитель
20048200 Расходы, осуществляемые религиозными организациями в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний, а также в связи с реализацией религиозной литературы и предметов религиозного назначения
20049000 Иные расходы

 
    Структура кода расходов:
 

X X X XX XX X 
                  
                  
                 6-й уровень классификации - расходы, соответствующие, как правило, абзацам подпунктов статей НК;
                  
                 5-й уровень классификации - группировки расходов, соответствующие, как правило, подпунктам статей НК;
                  
                 4-й уровень классификации - группировки расходов, соответствующие, как правило, пунктам статей НК;
                  
                 3-й уровень классификации - детализация видов расходов (подразделов), соответствующая, как правило, статьям НК;
                  
                 2-й уровень классификации - подразделы Справочника (виды расходов в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности организации);
                  
                 1-й уровень классификации - разделы Справочника (1 - расходы, уменьшающие полученные доходы;
2 - расходы, не учитываемые в целях налогообложения)

 
 
 

Приложение 4

    

СПРАВОЧНИК "ВИДЫ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА"

 

Код Наименование документа Примечание
01 Паспорт гражданина СССР Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории РФ до 31 декабря 2003 года
02 Загранпаспорт гражданина СССР Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца до 1997 года
03 Свидетельство о рождении Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - 14-летнего) возраста
04 Удостоверение личности офицера Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов)
05 Справка об освобождении из места лишения свободы Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы
06 Паспорт Минморфлота Паспорт моряка Минморфлота СССР (РФ), выданный до 1997 г.
07 Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины) Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту
09 Дипломатический паспорт гражданина РФ Дипломатический паспорт для граждан РФ
10 Иностранный паспорт Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории РФ
11 Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем Для беженцев, не имеющих статуса беженца
12 Вид на жительство Вид на жительство в РФ
13 Удостоверение беженца в РФ Для беженцев
14 Временное удостоверение личности гражданина РФ Временное удостоверение личности гражданина РФ по форме 2П
21 Паспорт гражданина РФ Паспорт гражданина РФ, действующий на территории РФ с 1 октября 1997 года
22 Загранпаспорт гражданина РФ Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца 1997 года
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - 14-летнего) возраста
26 Паспорт моряка Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 г.
27 Военный билет офицера запаса Военный билет офицера запаса
91 Иные документы, выдаваемые органами МВД Иные выдаваемые органами внутренних дел РФ документы, удостоверяющие личность гражданина

 
 
 

Приложение 5

    

СПРАВОЧНИК "СУБЪЕКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

 

Код Наименование
01 Республика Адыгея (Адыгея)
02 Республика Башкортостан
03 Республика Бурятия
04 Республика Алтай
05 Республика Дагестан
06 Республика Ингушетия
07 Кабардино-Балкарская Республика
08 Республика Калмыкия
09 Карачаево-Черкесская Республика
10 Республика Карелия
11 Республика Коми
12 Республика Марий Эл
13 Республика Мордовия
14 Республика Саха (Якутия)
15 Республика Северная Осетия - Алания
16 Республика Татарстан (Татарстан)
17 Республика Тыва
18 Удмуртская Республика
19 Республика Хакасия
20 Чеченская Республика
21 Чувашская Республика - Чувашия
22 Алтайский край
23 Краснодарский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
26 Ставропольский край
27 Хабаровский край
28 Амурская область
29 Архангельская область
30 Астраханская область
31 Белгородская область
32 Брянская область
33 Владимирская область
34 Волгоградская область
35 Вологодская область
36 Воронежская область
37 Ивановская область
38 Иркутская область
39 Калининградская область
40 Калужская область
41 Камчатская область
42 Кемеровская область
43 Кировская область
44 Костромская область
45 Курганская область
46 Курская область
47 Ленинградская область
48 Липецкая область
49 Магаданская область
50 Московская область
51 Мурманская область
52 Нижегородская область
53 Новгородская область
54 Новосибирская область
55 Омская область
56 Оренбургская область
57 Орловская область
58 Пензенская область
59 Пермский край
60 Псковская область
61 Ростовская область
62 Рязанская область
63 Самарская область
64 Саратовская область
65 Сахалинская область
66 Свердловская область
67 Смоленская область
68 Тамбовская область
69 Тверская область
70 Томская область
71 Тульская область
72 Тюменская область
73 Ульяновская область
74 Челябинская область
75 Читинская область
76 Ярославская область
77 г. Москва
78 г. Санкт-Петербург
79 Еврейская автономная область
80 Агинский Бурятский автономный округ
82 Корякский автономный округ
83 Ненецкий автономный округ
85 Усть-Ордынский Бурятский автономный округ
86 Ханты-Мансийский автономный округ - Югра
87 Чукотский автономный округ
89 Ямало-Ненецкий автономный округ