Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 367. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ ФНС РФ от 04.04.2007 N ММ-3-13/196@ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 3.00)" (Часть XIV (версия 3.00003), Часть XVI (версия 3.00004), Часть XIX (версия 3.00003))

Дата документа04.04.2007
Статус документаНе действует
МеткиПриказ
x
Документ не действует
Данная редакция документа не действует в связи с внесением в нее изменений. Перейти к действующей редакции документа.

    

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПРИКАЗ
от 4 апреля 2007 г. N ММ-3-13/196@

 

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 3.00)

 
    В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации и с учетом письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 11.01.2007 N 03-08-02 приказываю:
    1. Внести изменение в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00), утвержденный Приказом МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@, в составе:
    заменить Часть XIV "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (версия 3.00002)" на Часть XIV "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (версия 3.00003)";
    заменить Часть XVI "Состав и структура показателей налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и уплаченных налогов (версия 3.00003)" на Часть XVI "Состав и структура показателей налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и уплаченных налогов (версия 3.00004)";
    заменить Часть XIX "Состав и структура показателей налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (версия 3.00002)" на Часть XIX "Состав и структура показателей налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (версия 3.00003)".
    2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с представления налоговой отчетности за три месяца и первый квартал 2007 года.
    3. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.
 

Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ

 
 
 

УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от "__" ________ 2007 г. N __

 

ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 3.00)

 

ЧАСТЬ XIV.
СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ВЕРСИЯ 3.00003)

 

1. Общие требования

 
    Формат передачи данных налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации в электронном виде предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами ФНС России. Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их налоговой отчетности.
    Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию конкретной формы отчетности.
    Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:
    Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00) (Приказ МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@).
    Форма налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации, утверждена Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (зарегистрирован в Минюсте России 29.01.2004 N 5495).
    Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации, утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (зарегистрирован 15.04.2002 N 3368), в редакции Приказа МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (зарегистрирован в Минюсте России 29.01.2004 N 5495).
    После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".
 

2. Структура представления информации налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации в электронном виде

 
    Структура формата налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации состоит из следующих блоков, объединяющих показатели декларации по смысловому содержанию.
 
     <файл отчетности>::=<служебная часть><конец фрагмента>
     <информационная часть><конец фрагмента>
     <конец файла>
     <служебная часть>::=<общие сведения служебной части>
     <сведения об отправителе>
     <информационная часть>::=<общие сведения информационной части>
     <конец блока>
     <сведения о налогоплательщике>
     <описание формы отчетности><конец блока>
     <содержание формы>
     <конец блока>::= ###EOL
     <конец фрагмента>::= @@@EOL
     <конец файла>::= ===EOL
 
     <сведения о налогоплательщике>::=
     <сведения о налогоплательщике - юридическом лице>|?УВНалЮЛ
     <сведения о налогоплательщике - физическом лице><конец блока>
 
     <сведения о налогоплательщике - юридическом лице>::=
     <сведения об организации><конец блока>
     <сведения о руководстве организации><конец блока>
 
    Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>, <сведения о налогоплательщике>, <описание формы отчетности> представлен в Таблицах 4 - 8. Структура формата налоговой декларации по налогу на прибыль иностранных организаций состоит из следующих блоков, объединяющих показатели декларации по смысловому содержанию.
 
     <содержание формы>::=<Раздел 00011>
     [<Раздел 00012><конец блока>]
     [<Раздел 00013><конец блока>]
     <Раздел 00002>
     [<Раздел 00003><конец блока>]
     [<Раздел 00004><конец блока>]
     {<Раздел 00005>}
     {<Раздел 00006>}
     {<Раздел 00007>}
     [<Раздел 00008><конец блока>]
     [<Раздел 00009><конец блока>]
     [{<Раздел 00010><конец блока>}]
     [<Раздел 00101>]
 

Структура блока <Раздел 00011>N N таблиц с показателями

 
     <Раздел 00011>::=
     <сведения по строке 010><конец блока> Таблица 9
     {<сведения по строкам 020 - 050><конец блока>} Таблица 9.1
 
    Состав показателей блоков <Раздел 00012> и <Раздел 00013> представлен в Таблицах 10, 11.
 

Структура блока <Раздел 00002>N N таблиц с показателями

 
     <Раздел 00002>::=
     <сведения по строкам 010 - 110><конец блока> Таблица 12
     {<сведения по строке 120><конец блока>} Таблица 12.1
     <сведения по строкам 130 - 210><конец блока> Таблица 12.2
 
    Состав показателей блоков <Раздел 00003> и <Раздел 00004> представлен в Таблицах 13, 14.
 

Структура блока <Раздел 00005>N N таблиц с показателями

 
     <Раздел 00005>::=
     <сведения по строкам 010 - 360><конец блока> Таблица 15
     [{<сведения по строке 370><конец блока>}] Таблица 15.1
 

Структура блока <Раздел 00006>N N таблиц с показателями

 
     <Раздел 00006>::=
     <сведения по строкам 010 - 170><конец блока> Таблица 16
     [{<сведения по строке 180><конец блока>}] Таблица 16.1
 

Структура блока <Раздел 00007>N N таблиц с показателями

 
     <Раздел 00007>::=
     <сведения по строкам 010 - 320><конец блока> Таблица 17
     [{<сведения по строке 330><конец блока>}] Таблица 17.1
 
    Состав показателей блоков <Раздел 00008>, <Раздел 00009>, <Раздел 00010> представлен в Таблицах 18, 19 и 20.
 

Структура блока <Раздел 00101>N N таблиц с показателями

 
     <Раздел 00101>::=
     {<сведения по строке 010><конец блока>} Таблица 21
     <сведения по строке 020><конец блока> Таблица 21.1
 

3. Формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации в электронном виде

 
    Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 21.
    В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются соответственно наименование и код реквизита.
    В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:
    О - обязательный реквизит;
    Н - необязательный реквизит;
    У - условно-обязательный реквизит;
    П - предписанный реквизит.
    Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.
    Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.
    Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".
    Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.
    В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).
 
    <формат слова>::=<синтаксис>(<число>)
 
    Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E соответствуют вышеописанным обозначениям:
    T - <текст>;
    T1 - <текст1>;
    T2 - <текст2>;
    N - <число>;
    D - <дата>;
    K - <код>;
    I1 - <идентификатор файла>;
    I2 - <идентификатор документа>;
    I3 - <ИННЮЛ>;
    I4 - <КПП>;
    I5 - <ИННФЛ>;
    I6 - <ОГРН>;
    E - <пустое выражение>.
    Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.
    Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ..., <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.
 
     <формат словосочетания>:=<формат слова 1>,<формат слова 2>,...,
     <формат слова S>
 
    В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.
    1. Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.
    2. Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>,...,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код...>.
    3. Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.
    4. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия...>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).
 

Служебная часть сообщения

 

Таблица 1

 

Общие сведения служебной части

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Идентификатор файла О I1(35) ИдФайл <идентификатор отправителя><год> <месяц><день><часы> <минуты><секунды>
Тип информации О T2(12) ТипИнф ОТЧЕТНОСТЬНП
Версия формата О N(4.2) ВерсФорм 3.00
Идентификатор получателя О K(4) ИдПол <код НО>
Версия передающей программы Н T(40) ВерсПрог <версия программы>
Количество документов О N(3) КолДок <количество документов> ДТ:/КолДок/ совпадает с количеством информационных частей

 

Таблица 2

 

Сведения об отправителе - юридическом лице

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование отправителя - юридического лица О T(1000) НаимОтпрЮл <название организации>
Телефон отправителя О T(20)|E(0) ТелОтпр <номер телефона>
E-mail отправителя Н T(45) EmailОтпр <адрес электронной почты>
Должность отправителя Н T(45) ДолжнОтпр <название должности>
Фамилия, Имя, Отчество отправителя Н T2(60),
T2(60),
T2(60)
ФИООтпр <фамилия>,<имя>, <отчество>

 

Таблица 3

 

Сведения об отправителе - физическом лице

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица О T2(60),
T2(60),
T2(60)
ФИООтпрФЛ <фамилия>,<имя>, <отчество>
Телефон отправителя О T(20)|E(0) ТелОтпр <номер телефона>
E-mail отправителя Н T(45) EmailОтпр <адрес электронной почты>

 

Информационная часть сообщения

 

Таблица 4

 

Общие сведения информационной части

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Идентификатор документа О I2(33) ИдДок <идентификатор налогоплательщика><год> <номер документа>
Дата формирования документа О D(10) ДатаДок <дата документа>

 

Таблица 5

 

Сведения об организации

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Полное наименование иностранной организации О T(1000) НаимИОПол <название иностранной организации>
Полное наименование организации О T(1000) НаимЮЛПол <название организации>
ИНН организации О I3(10) ИННЮЛ <ИНН организации>
КПП О I4(9) КППЮЛ <КПП организации>
Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) Н I6(13) ОГРН <ОГРН организации>
Наименование страны регистрации (инкорпорации) О T(120) СтрИО <наименование страны регистрации>
Код страны регистрации (инкорпорации) О K(2) КодСтрИО <код Альфа2 ОКСМ>
Код города и номер контактного телефона О T(20) ТелИО <номер телефона>

 

Таблица 6

 

Сведения о руководстве организации

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество руководителя О T2(60)|E(0), T2(60)|E(0), T2(60)|E(0) ФИОРук <фамилия>,<имя>, <отчество>
ИНН руководителя Н I5(12) ИННРук <ИНН руководителя>
Код города и номер контактного телефона руководителя Н T(20) ТелРук <номер телефона>
Дата рождения руководителя Н D(10) ДатаРождРук <дата рождения>
Место рождения руководителя Н T(128) МестоРождРук <место рождения>
Пол руководителя Н K(1) ПолРук <код> Принимает следующие значения:
1 - мужской пол
2 - женский пол
Гражданство руководителя Н T(120) ГраждРук <текст>
Код страны руководителя Н K(3) КодГраждРук <код страны>
Данные удостоверения личности руководителя Н K(2), T1(25) УдЛичнРук <код вида документа>, <серия и номер> (код вида документа выбирается из Приложения 1)
Кем выдано удостоверение личности руководителя Н T(1000) ВыдУдЛичнРук <наименование организации>
Дата выдачи удостоверения личности руководителя Н D(10) ДатаУдЛичнРук <дата выдачи>
Адрес места жительства руководителя в Российской Федерации Н K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7) АдрМЖРукРФ <код страны>,<индекс>, <код региона>,<район>, <город>,<населенный пункт>,<улица>,<дом>, <корпус>,<квартира>
Адрес места жительства руководителя в стране, резидентом которой он является Н T(128) АдрМЖРукРез <адрес места жительства>
Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера Н T2(60), T2(60), T2(60) ФИОБух <фамилия>,<имя>, <отчество>
ИНН главного бухгалтера Н I5(12) ИННБух <ИНН бухгалтера>
Код города и номер контактного телефона главного бухгалтера Н T(20) ТелБух <номер телефона>
Код страны главного бухгалтера Н K(3) КодГраждБух <код страны>
Данные удостоверения личности главного бухгалтера Н K(2), T1(25) УдЛичнБух <код вида документа>, <серия и номер> (код вида документа выбирается из Приложения 1)
Кем выдано удостоверение личности главного бухгалтера Н T(1000) ВыдУдЛичнБух <наименование организации>
Дата выдачи удостоверения личности главного бухгалтера Н D(10) ДатаУдЛичнБух <дата выдачи>
Адрес места жительства главного бухгалтера в Российской Федерации Н K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7) АдрМЖБухРФ <код страны>,<индекс>, <код региона>,<район>, <город>,<населенный пункт>,<улица>,<дом>, <корпус>,<квартира>
Адрес места жительства главного бухгалтера в стране, резидентом которой является Н T(128) АдрМЖБухРез <адрес места жительства>
Фамилия, имя, отчество уполномоченного представителя О T2(60)|E(0), T2(60)|E(0), T2(60)|E(0) ФИОУпПред <фамилия>,<имя>, <отчество>
ИНН уполномоченного представителя Н T(12) ИННУпПред <ИНН уполномоченного представителя>
Код города и номер контактного телефона уполномоченного представителя Н T(20) ТелУпПред <номер телефона>
Дата рождения уполномоченного представителя Н D(10) ДатаРождУпПред <дата рождения>
Место рождения уполномоченного представителя Н T(128) МестоРождУпПред <место рождения>
Пол главного уполномоченного представителя Н K(1) ПолУпПред <код> Принимает следующие значения:
1 - мужской пол
2 - женский пол
Гражданство уполномоченного представителя Н T(120) ГраждУпПред <текст>
Код страны уполномоченного представителя Н K(3) КодГраждУпПред <код страны>
Данные удостоверения личности уполномоченного представителя Н K(2), T1(25) УдЛичнУпПред <код вида документа>, <серия и номер> (код вида документа выбирается из Приложения 1)
Кем выдано удостоверение личности уполномоченного представителя Н T(1000) ВыдУдЛичнУпПред <наименование организации>
Дата выдачи удостоверения личности уполномоченного представителя Н D(10) ДатаУдЛичнУпПред <дата выдачи>
Адрес места жительства уполномоченного представителя в Российской Федерации Н K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7) АдрМЖУпПредРФ <код страны>,<индекс>, <код региона>,<район>, <город>,<населенный пункт>,<улица>,<дом>, <корпус>,<квартира>
Адрес места жительства уполномоченного представителя в стране, резидентом которой является Н T(128) АдрМЖУпПредРез <адрес места жительства>

 

Таблица 7

 

Сведения о физическом лице

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Полное наименование иностранной организации О T(1000) НаимИОПол <название иностранной организации>
Фамилия, имя, отчество физического лица О T2(60)|E(0), T2(60)|E(0), T2(60)|E(0) ФИО <фамилия>,<имя>, <отчество>
ИНН физического лица О I5(12)|E(0) ИННФЛ <ИНН физического лица>
Код города и номер контактного телефона У T(20)|E(0) Тел <номер телефона> УП:/ИННФЛ/="
Дата рождения физического лица У D(10) ДатаРожд <дата рождения> УП:/ИННФЛ/="
Место рождения физического лица У T(128) МестоРожд <место рождения> УП:/ИННФЛ/="
Пол физического лица Н K(1) Пол <код> Принимает следующие значения:
1 - мужской пол
2 - женский пол
Гражданство физического лица Н T(120) Гражд <текст>
Код страны У K(3) КодГражд <код страны> УП:/ИННФЛ/="
Данные удостоверения личности физического лица У K(2), T1(25) УдЛичн <код вида документа>, <серия и номер> (код вида документа выбирается из Приложения 3) УП:/ИННФЛ/="
Кем выдано удостоверение личности физического лица У T(1000) ВыдУдЛичн <наименование организации> УП:/ИННФЛ/="
Дата выдачи удостоверения личности физического лица У D(10) ДатаУдЛичн <дата выдачи> УП:/ИННФЛ/="
Адрес места жительства физического лица в Российской Федерации У K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7) АдрМЖ <код страны>,<индекс>, <код региона>,<район>, <город>,<населенный пункт>,<улица>,<дом>, <корпус>,<квартира> УП:/ИННФЛ/="
Адрес места жительства физического лица в стране, резидентом которой является У T(128) АдрМЖРез <адрес места жительства> УП:/ИННФЛ/=" УП:/КодГражд//='643'| '999'
Наименование страны постоянного местонахождения О T(120) СтрИО <наименование страны постоянного местонахождения>
Код страны постоянного местонахождения О K(2) КодСтрИО <код Альфа2 ОКСМ>

 

Таблица 8

 

Описание формы отчетности

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Признак отчетности О K(1) ПризФОтч Значение равно: 1
Код формы отчетности по классификатору КНД О K(7) КНД Значение равно: 1151038
Наименование формы отчетности Н T(120) НаимФОтч Значение равно: НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Версия формата отчетности О N(7.5) ВерФОтч Значение равно: 3.00003
Период действия версии формата отчетности О D(10), D(10)|E(0) ПериодВерОтч <дата начала действия версии>,<дата конца действия версии>
Признак вида документа О K(1) ПризВидДок Значение равно: 1 - первичный| 3 - корректирующий
Номер корректировки У N(3) НомерКорр <число> УП:/ПризВидДок/='3'
Признак налогового периода О K(1) ПризПериодОтч Значение равно: 1 - месяц 3 - квартал 6 - полугодие 9 - за 9 месяцев 0 - за год
Номер квартала или месяца О K(2) НомерПериодОтч <код> Принимает значение: для месяца - от 01 до 12| для квартала - от 01 до 04| для полугодия - 02| для 9 месяцев - 03| для года - 04
Отчетный год О N(4) ГодПериодОтч <год>
Документ представляется О K(3) ДокПредст <код> Принимает значения: 331 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации| 332 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию| 333 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо
Единица измерения по классификатору ОКЕИ О K(3) ОКЕИ Принимает значение: 383
Количество показателей в содержание формы О N(10) КолПокФОтч <количество показателей>

 

Содержание формы отчетности

 

Раздел 1. Сумма налога на прибыль по данным налогоплательщика

 
    1.1. По расчету распределения налога на прибыль между отделениями иностранной организации, осуществляющими деятельность в рамках единого технологического процесса
 

Таблица 9

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Код по ОКАТО П K(11) П000110001000 <код ОКАТО>

 

Таблица 9.1

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Код бюджетной классификации П K(20) П000110002000 <код КБК>
Сумма налога к доплате (руб.) П N(15) П000110003000 <сумма>
Сумма налога к уменьшению (руб.) П N(15) П000110004000 <сумма>
Сумма налога с налоговой базы переходного периода (руб.) П N(15) П000110005000 <сумма>

 
    1.2. По расчету налоговой базы по доходам от долевого участия в других организациях (дивиденды), выплаченным в отчетном квартале (месяце)
 

Таблица 10

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Код бюджетной классификации П K(20) П000120001000 <код КБК>
Код по ОКАТО П K(11) П000120002000 <код ОКАТО>
Сумма налога к доплате (руб.) П N(15) П000120003000 <сумма>
Сумма налога к уменьшению (руб.) П N(15) П000120004000 <сумма>

 
    1.3. По расчету налоговой базы по доходам в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, выплаченным в отчетном квартале (месяце)
 

Таблица 11

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Код бюджетной классификации П K(20) П000130001000 <код КБК>
Код по ОКАТО П K(11) П000130002000 <код ОКАТО>
Сумма налога к доплате (руб.) П N(15) П000130003000 <сумма>
Сумма налога к уменьшению (руб.) П N(15) П000130004000 <сумма>

 

Раздел 2. Сведения о деятельности иностранной организации в Российской Федерации

 

Таблица 12

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Признак подачи декларации за предшествующий отчетный период П K(1) П000020001000 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Признак начала деятельности П K(1) П000020002000 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Признак окончания деятельности П K(1) П000020003000 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Осуществляла ли иностранная организация самостоятельно либо через иное лицо в отчетном периоде предпринимательскую деятельность в Российской Федерации? П K(1) П000020004000 Принимает значения:
1 - "да" (самостоятельно)|
0 - "нет" (через иное лицо)
Признак осуществления иностранной организацией деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство в смысле соглашения об избежании двойного налогообложения России с иностранным государством П K(1) П000020005000 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Наименование страны соглашения П T(120) П000020006000 <наименование страны соглашения>
Код страны соглашения иностранной организации П K(2) П000020007000 <код "BIC directory" из справочника ОКСМ>
Признак осуществления деятельности иностранной организации П K(3) П000020008000 Принимает значения:
331 - отделение иностранной организации;
332 - иной организации;
333 - физического лица
Иностранное государство, по законодательству которого доходы, указанные в настоящей декларации, подлежат налогообложению (заполняется в случае указания "Нет" в строке C) П T(254) П000020009000 <наименование государства>
Код страны П K(2) П000020010000 <код "BIC directory" из справочника ОКСМ>
Символ места уплаты налога П K(1) П000020011000 Принимает значения:
"I" - для государства инкорпорации;
"R" - для государства постоянного местопребывания;
"O" - если налоги не уплачиваются ни в одном из государств

 

Таблица 12.1

 

Виды деятельности, осуществляемые иностранной организацией в Российской Федерации самостоятельно или через иных лиц

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование видов деятельности, осуществляемых иностранной организацией в Российской Федерации самостоятельно или через иных лиц П T(120) П000020012002 <наименование видов деятельности>
Код вида деятельности отделения иностранной организации в Российской Федерации П K(4), K(4) П000020012003 <код вида деятельности>, <код вида деятельности>, (код по справочнику видов деятельности из приложения 2)
"А" П T2(1) П000020012004 <символ "X">
"Б" П T2(1) П000020012005 <символ "X">
Признак владения к концу отчетного периода какойлибо российской организации или физического лица 20% или более голосующих акций (капитала) иностранной организации П K(1) П000020013000 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Наименование российской организации, имеющей наибольшую долю владения П T(1000) П000020014000 <наименование организации>
ИНН российской организации П I3(10) П000020015000 <ИНН>
КПП российской организации П I4(9) П000020016000 <КПП>
Признак владения к концу отчетного периода иностранной организацией 20% или более голосующих акций (капитала) российской организации П K(1) П000020017000 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Наименование российской организации, в которой иностранная организация имеет наибольшую долю владения П T(1000) П000020018000 <наименование организации>
ИНН российской организации П I3(10) П000020019000 <ИНН>
КПП российской организации П I4(9) П000020020000 <КПП>
Признак факта свершения сделок иностранной организации с ассоциированными (взаимосвязанными) лицами П K(1) П000020021000 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"

 

Раздел 3. Финансовое состояние

 

Таблица 13

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Активы (руб.)
Денежные средства на начало налогового периода П N(15) П000030001004 <сумма>
Денежные средства на конец отчетного периода П N(15) П000030001005 <сумма>
Дебиторы на начало налогового периода П N(15) П000030002004 <сумма>
Дебиторы на конец налогового периода П N(15) П000030002005 <сумма>
Запасы на начало налогового периода П N(15) П000030003004 <сумма>
Запасы на конец налогового периода П N(15) П000030003005 <сумма>
Незавершенное производство на начало отчетного периода П N(15) П000030004004 <сумма>
Незавершенное производство на конец налогового периода П N(15) П000030004005 <сумма>
Товары на начало налогового периода П N(15) П000030005004 <сумма>
Товары на конец налогового периода П N(15) П000030005005 <сумма>
Финансовые вложения всего на начало налогового периода П N(15) П000030006004 <сумма>
Финансовые вложения всего на конец налогового периода П N(15) П000030006005 <сумма>
В т.ч. государственные бумаги на начало отчетного периода П N(15) П000030007004 <сумма>
В т.ч. государственные бумаги на конец налогового периода П N(15) П000030007005 <сумма>
Основные средства на начало налогового периода П N(15) П000030008004 <сумма>
Основные средства на конец налогового периода П N(15) П000030008005 <сумма>
Нематериальные активы на начало налогового периода П N(15) П000030009004 <сумма>
Нематериальные активы на конец налогового периода П N(15) П000030009005 <сумма>
Прочие активы на начало налогового периода П N(15) П000030010004 <сумма>
Прочие активы на конец налогового периода П N(15) П000030010005 <сумма>
Всего активов (сумма с A по J кроме G) на начало налогового периода П N(15) П000030011004 <сумма>
Всего активов (сумма с A по J кроме G) на конец налогового периода П N(15) П000030011005 <сумма>
Пассивы
Кредиты банков на начало налогового периода П N(15) П000030012004 <сумма>
Кредиты банков на конец налогового периода П N(15) П000030012005 <сумма>
Прочие заемные средства на начало налогового периода П N(15) П000030013004 <сумма>
Прочие заемные средства на конец налогового периода П N(15) П000030013005 <сумма>
Авансы полученные на начало налогового периода П N(15) П000030014004 <сумма>
Авансы полученные на конец налогового периода П N(15) П000030014005 <сумма>
Прочие кредиторы на начало налогового периода П N(15) П000030015004 <сумма>
Прочие кредиторы на конец налогового периода П N(15) П000030015005 <сумма>
Счет головного офиса на начало налогового периода П N(15) П000030016004 <сумма>
Счет головного офиса на конец налогового периода П N(15) П000030016005 <сумма>
Прибыль на начало налогового периода П N(15) П000030017004 <сумма>
Прибыль на конец налогового периода П N(15) П000030017005 <сумма>
Всего пассивов (сумма с M по R) на начало налогового периода П N(15) П000030018004 <сумма>
Всего пассивов (сумма с M по R) на конец налогового периода П N(15) П000030018005 <сумма>
Сведения из учетной политики для целей налогообложения
Методы признания доходов
Метод начисления П K(1) П000030019004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Кассовый метод П K(1) П000030020004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Наименование метода признания доходов П T(120) П000030021002 <наименование>
Дополнительно используемый метод П K(1) П000030021004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Методы оценки запасов
LIFO П K(1) П000030022004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
FIFO П K(1) П000030023004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Метод оценки по стоимости единицы запасов П K(1) П000030024004 Принимает значения:
1 - "да"| 0 - "нет"
Метод оценки по средней себестоимости П K(1) П000030025004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Наименование метода оценки запасов П T(120) П000030026002 <наименование>
Дополнительно используемый метод П K(1) П000030026004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Методы оценки покупных товаров
LIFO П K(1) П000030027004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
FIFO П K(1) П000030028004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Метод оценки по стоимости единицы товара П K(1) П000030029004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Метод оценки по средней стоимости П K(1) П000030030004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Наименование метода оценки покупных товаров П T(120) П000030031002 <наименование>
Дополнительно используемый метод П K(1) П000030031004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Методы начисления амортизации
Линейный метод П K(1) П000030032004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Нелинейный метод П K(1) П000030033004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"
Наименование метода оценки покупных товаров П T(120) П000030034002 <наименование>
Дополнительно используемый метод П K(1) П000030034004 Принимает значения:
1 - "да"|
0 - "нет"

 

Раздел 4. Налоги, удержанные в отчетном квартале (месяце) у источника выплаты доходов, связанных с деятельностью постоянного представительства

 

Таблица 14

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Сумма дохода по процентам, кроме процентов по государственным ценным бумагам (брутто) П N(15) П000040001004 <сумма>
Ставка налога на доходы по процентам, кроме процентов по государственным ценным бумагам (брутто) П N(4.1) П000040001005 <величина ставки>
Сумма налога на доходы по процентам, кроме процентов по государственным ценным бумагам (брутто) П N(15) П000040001006 <сумма>
Сумма налога, фактически удержанная у источника выплаты на доходы по процентам, кроме процентов по государственным ценным бумагам (брутто) П N(15) П000040001007 <сумма>
Фактическая ставка на доходы по процентам, кроме процентов по государственным ценным бумагам (брутто) П N(4.1) П000040001008 <величина ставки>
Сумма дохода от сдачи имущества в аренду П N(15) П000040002004 <сумма>
Ставка налога на доходы от сдачи имущества в аренду П N(4.1) П000040002005 <величина ставки>
Сумма налога на доходы от сдачи имущества в аренду П N(15) П000040002006 <сумма>
Сумма налога, фактически удержанная у источника выплаты на доходы от сдачи имущества в аренду П N(15) П000040002007 <сумма>
Фактическая ставка налога на доходы от сдачи имущества в аренду П N(4.1) П000040002008 <величина ставки>
Сумма дохода по лицензионным платежам (брутто) П N(15) П000040003004 <сумма>
Ставка налога по лицензионным платежам (брутто) П N(4.1) П000040003005 <величина ставки>
Сумма налога по лицензионным платежам (брутто) П N(15) П000040003006 <сумма>
Сумма налога, фактически удержанная у источника выплаты по лицензионным платежам (брутто) П N(15) П000040003007 <сумма>
Фактическая ставка налога по лицензионным платежам (брутто) П N(4.1) П000040003008 <величина ставки>
Сумма дохода от отчуждения имущества П N(15) П000040004004 <сумма>
Ставка налога на доходы от отчуждения имущества П N(4.1) П000040004005 <величина ставки>
Сумма налога на доходы от отчуждения имущества П N(15) П000040004006 <сумма>
Сумма налога, фактически удержанная у источника выплаты дохода от отчуждения имущества П N(15) П000040004007 <сумма>
Фактическая ставка налога на доходы от отчуждения имущества П N(4.1) П000040004008 <величина ставки>
Сумма дохода фрахта (брутто) П N(15) П000040005004 <сумма>
Ставка налога на доходы фрахта (брутто) П N(4.1) П000040005005 <величина ставки>
Сумма налога на доходы фрахта (брутто) П N(15) П000040005006 <сумма>
Сумма налога, фактически удержанная у источника выплаты на доходы фрахта (брутто) П N(15) П000040005007 <сумма>
Фактически налоговая ставка на доходы фрахта (брутто) П N(4.1) П000040005008 <величина ставки>
Сумма других доходов П N(15) П000040006004 <сумма>
Ставка налога на другие доходы П N(4.1) П000040006005 <величина ставки>
Сумма налога на другие доходы П N(15) П000040006006 <сумма>
Сумма налога, фактически удержанная у источника выплаты на другие доходы П N(15) П000040006007 <сумма>
Фактическая ставка налога на другие доходы П N(4.1) П000040006008 <величина ставки>
Сумма дохода, всего П N(15) П000040007004 <сумма>
Сумма налога, всего П N(15) П000040007006 <сумма>
кроме того:
Сумма дохода по процентам по государственным ценным бумагам (брутто) П N(15) П000040008004 <сумма>
Ставка налога по процентам по государственным ценным бумагам (брутто) П N(4.1) П000040008005 <величина ставки>
Сумма налога по процентам по государственным ценным бумагам (брутто) П N(15) П000040008006 <сумма>
Сумма налога, фактически удержанная у источника выплаты дохода по процентам по государственным ценным бумагам (брутто) П N(15) П000040008007 <сумма>
Фактическая ставка налога на доходы по процентам по государственным ценным бумагам (брутто) П N(4.1) П000040008008 <величина ставки>
Сумма дохода по дивидендам из российских источников (брутто) П N(15) П000040009004 <сумма>
Ставка налога по дивидендам из российских источников (брутто) П N(4.1) П000040009005 <величина ставки>
Сумма налога по дивидендам из российских источников (брутто) П N(15) П000040009006 <сумма>
Сумма налога, фактически удержанная у источников выплаты по дивидендам из российских источников (брутто) П N(15) П000040009007 <сумма>
Фактическая ставка налога по дивидендам из российских источников (брутто) П N(4.1) П000040009008 <величина ставки>
Сумма дохода по дивидендам из иностранных источников доходов (брутто) П N(15) П000040010004 <сумма>

 

Раздел 5. Расчет налоговой базы по деятельности

 

Таблица 15

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Доходы иностранной организации, всего П N(15) П000050001004 <сумма>
Доходы от реализации - всего П N(15) П000050002004 <сумма>
Доходы от реализации товаров, работ, услуг П N(15) П000050003004 <сумма>
Доходы от реализации имущества (кроме ценных бумаг) П N(15) П000050004004 <сумма>
Доходы от реализации имущественных прав П N(15) П000050005004 <сумма>
Внереализационные доходы - всего П N(15) П000050006004 <сумма>
Внереализационные доходы от долевого участия (дивиденды) П N(15) П000050007004 <сумма>
Внереализационные доходы по процентам П N(15) П000050008004 <сумма>
в т.ч. внереализационные доходы по процентам по государственным и муниципальным ценным бумагам П N(15) П000050009004 <сумма>
в т.ч. внереализационные доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности (лицензионные доходы) П N(15) П000050010004 <сумма>
в т.ч. внереализационные доходы от сдачи имущества в аренду П N(15) П000050011004 <сумма>
в т.ч. внереализационные доходы в виде безвозмездно полученного имущества П N(15) П000050012004 <сумма>
в т.ч. внереализационные доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде П N(15) П000050013004 <сумма>
в т.ч. внереализационные доходы в виде положительной курсовой разницы П N(15) П000050014004 <сумма>
в т.ч. другие внереализационные доходы П N(15) П000050015004 <сумма>
Расходы иностранной организации - всего П N(15) П000050016004 <сумма>
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, - всего П N(15) П000050017004 <сумма>
в т.ч. расходы, связанные с производством и реализацией П N(15) П000050018004 <сумма>
Внереализационные расходы - всего П N(15) П000050019004 <сумма>
в т.ч. внереализационные расходы в виде процентов, выплаченных российским лицам П N(15) П000050020004 <сумма>
в т.ч. внереализационные расходы в виде процентов, выплаченных иностранным лицам П N(15) П000050021004 <сумма>
в т.ч. убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде П N(15) П000050022004 <сумма>
Суммы безнадежных долгов П N(15) П000050023004 <сумма>
в т.ч. другие внереализационные расходы П N(15) П000050024004 <сумма>
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) C = (A1 + A2) - (B1 + B2) П N(15) П000050025004 <сумма>
Из прибыли исключаются:
Доходы от долевого участия (дивиденды) П N(15) П000050026004 <сумма>
Доходы по процентам по государственным и муниципальным ценным бумагам П N(15) П000050027004 <сумма>
Льготы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (по отдельному расчету) П N(15) П000050028004 <сумма>
НАЛОГОВАЯ БАЗА E = C - A2.1 - A2.2.1 - D П N(15) П000050029004 <сумма>
по специальному расчету П N(15) П000050029104 <сумма>
Корректировка налоговой базы с учетом сумм переносимого убытка и сумм прибыли, исключаемой из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот
Совокупная сумма переносимого убытка (по отдельному расчету) П N(15) П000050030004 <сумма>
Налоговая база с учетом суммы перенесенного убытка G = E - F П N(15) П000050031004 <сумма>
Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот (по отдельному расчету) по бюджету субъекта Российской Федерации П N(15) П000050032004 <сумма>
Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот (по отдельному расчету) по местному бюджету П N(15) П000050033004 <сумма>
Налоговая база для исчисления налога в федеральный бюджет I1 = G П N(15) П000050034004 <сумма>
Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации I2 = G - H1 П N(15) П000050035004 <сумма>
Налоговая база для исчисления налога в местный бюджет I3 = G - H2 П N(15) П000050036004 <сумма>

 

Таблица 15.1

 

Сведения о законодательном правовом акте, подтверждающем применение дополнительных льгот

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование нормативного правового акта П T(120) П000050037001 <наименование документа>
Принявший орган П T(1000) П000050037002 <наименование органа>
Номер П T(25) П000050037003 <номер документа>
Дата принятия П D(10) П000050037004 <дата>

 

Таблица 16

 

Раздел 6. Расходы, связанные с производством и реализацией

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Расходы на оплату труда П N(15) П000060001004 <сумма>
Сырье и материалы П N(15) П000060002004 <сумма>
Работы и услуги сторонних организаций П N(15) П000060003004 <сумма>
Работы и услуги субподрядных организаций П N(15) П000060004004 <сумма>
Арендная плата П N(15) П000060005004 <сумма>
Лизинговые платежи П N(15) П000060006004 <сумма>
Платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности (лицензионные платежи) российским лицам П N(15) П000060007004 <сумма>
Платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности (лицензионные платежи) иностранным лицам П N(15) П000060008004 <сумма>
Командировочные расходы П N(15) П000060009004 <сумма>
Представительские расходы П N(15) П000060010004 <сумма>
Расходы на подготовку и переподготовку кадров П N(15) П000060011004 <сумма>
Расходы на рекламу П N(15) П000060012004 <сумма>
Начисленная амортизация П N(15) П000060013004 <сумма>