Ленты новостей RSS
Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader
Если что-то не нашли
Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 504 744. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
x
Документ отменен / утратил силу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    
    Зарегистрировано в Минюсте РФ 23 апреля 2007 г. N 9318
    


 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПРИКАЗ
от 30 марта 2007 г. N ММ-3-06/178@

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БАНКАМИ ИНФОРМАЦИИ О НАЛИЧИИ СЧЕТОВ В БАНКЕ И (ИЛИ) ОБ ОСТАТКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ, ОБ ОПЕРАЦИЯХ НА СЧЕТАХ ПО ЗАПРОСАМ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И СООТВЕТСТВУЮЩИХ ФОРМ СПРАВОК И ВЫПИСКИ

 
    В соответствии с пунктом 3 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31 (ч. I), ст. 3436) приказываю:
    1. Утвердить:
    1.1. Порядок представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов согласно приложению 1 к настоящему Приказу;
    1.2. Форму справки о наличии счетов в банке у организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 2 к настоящему Приказу;
    1.3. Форму справки об остатках денежных средств на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 3 к настоящему Приказу;
    1.4. Форму выписки по операциям на счете организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 4 к настоящему Приказу.
    2. Рекомендовать банкам, при выполнении ими обязанностей, предусмотренных пунктом 5 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации, сообщать в налоговые органы об остатках денежных средств налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) на счетах в банке по форме согласно приложению 3 к настоящему Приказу.
    3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести до нижестоящих налоговых органов настоящий Приказ и обеспечить его применение.
    4. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Т.В. Шевцову.
 

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ

 
 
 

Приложение 1

 

УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 30 марта 2007 г. N ММ-3-06/178@

 

ПОРЯДОК
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БАНКАМИ ИНФОРМАЦИИ О НАЛИЧИИ СЧЕТОВ В БАНКЕ И (ИЛИ) ОБ ОСТАТКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ, ОБ ОПЕРАЦИЯХ НА СЧЕТАХ ПО ЗАПРОСАМ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

 
    1. В соответствии с пунктом 2 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение пяти дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.
    Согласно пункту 4 статьи 86 Кодекса правила, предусмотренные статьей 86 Кодекса, применяются также в отношении счетов, открываемых для осуществления профессиональной деятельности нотариусам, занимающимся частной практикой, и адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты.
    Для получения указанных справок (выписок) налоговым органом в банк представляется мотивированный запрос.
    2. Расчет пятидневного срока, в течение которого банком в налоговый орган должна быть представлена справка (выписка) по запросу налогового органа, производится:
    для запроса, врученного под расписку представителю банка, - со дня, следующего за днем, указанным в расписке (отметке) представителя банка о принятии запроса;
    для запроса, направленного в банк заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - со дня, следующего за днем вручения почтового отправления, указанного в уведомлении о вручении.
    3. В справке о наличии счетов в банке у организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет), представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:
    полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;
    наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;
    дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого представляется справка;
    полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН/КИО, КПП/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;
    номера, виды счетов и цифровые коды видов валют счетов организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет), даты открытия (закрытия) счетов, либо сообщается об отсутствии счетов в банке у названного в справке лица;
    дата, по состоянию на которую предоставляется информация.
    4. Банком в справке об остатках денежных средств на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) указывается следующая информация:
    полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;
    наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;
    дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого представляется справка;
    полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН/КИО, КПП/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;
    номера, виды счетов и цифровые коды видов валют счетов организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), об остатках денежных средств на которых представляется справка;
    остаток денежных средств на соответствующем счете (соответствующих счетах) (руб., коп./вал.);
    дата, по состоянию на которую предоставляется информация.
    В соответствии с запросом налогового органа справка представляется по счету (счетам), указанным налоговым органом в мотивированном запросе, либо по всем счетам организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет).
    5. В выписке по операциям на счете организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:
    полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, представляющего выписку, его ИНН, КПП, БИК;
    наименование и адрес налогового органа, которому представляется выписка;
    дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого представляется выписка;
    полное наименование организации, в отношении которой представляется выписка, ее ИНН/КИО, КПП/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется выписка, его ИНН;
    номер счета организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), по операциям на котором представляется выписка;
    цифровой код вида валюты счета (в соответствии с Общероссийским классификатором валют);
    период времени, за который представляется выписка (далее - период);
    номер (номера) операции по порядку (указывается в порядке осуществления операций по счету);
    дата совершения операции;
    вид (шифр), номер и дата (указывается при наличии) документа, на основании которого банком была совершена операция по счету;
    номер корреспондентского счета банка плательщика/получателя денежных средств;
    наименование, БИК банка (наименование, реквизиты иностранного банка) плательщика/получателя денежных средств;
    наименование, ИНН/КИО, КПП плательщика/получателя денежных средств;
    номер счета плательщика/получателя денежных средств;
    сумма операции по счету (по дебету/кредиту счета);
    назначение платежа по каждой операции;
    остаток по счету на начало периода;
    сумма по дебету счета за период;
    сумма по кредиту счета за период;
    остаток по счету на конец периода.
    Представляемая банком информация указывается в соответствии с данными, содержащимися в соответствующих полях расчетных, кассовых и иных документов, на основании которых проведены операции.
    В соответствии с запросом налогового органа выписки представляются банком по каждому счету, указанному налоговым органом в запросе, либо по всем счетам в банке организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет). При этом по каждому счету предоставляется отдельная выписка.
    6. В соответствии с запросом налогового органа справки (выписки) представляются банком по всем счетам организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет) в банке, в том числе по счетам в филиалах банка. Филиалом банка справки (выписки) представляются в отношении счетов, открытых (закрытых) в данном филиале.
    7. Справки (выписки) подписываются представителем банка, заверяются печатью банка и вручаются должностному лицу налогового органа, либо направляются в адрес налогового органа заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
 
 
 

Приложение 2

 

УТВЕРЖДЕНА
Приказом ФНС России
от 30 марта 2007 г. N ММ-3-06/178@

    

Наименование налогового органа   Адрес   Справка о наличии счетов в банке у организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет)   Банк "_______________________________________________________" (полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций)  

ИНН
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
КПП 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
БИК 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  В соответствии с запросом налогового органа от _________ N ___ в отношении "________________________________________________________________" (Наименование организации, ФИО индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет))  

ИНН/КИО
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
КПП 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  1. Представляет информацию о счетах, открытых в банке указанному лицу <*>  

                                                           
 

 

  1 
  2 
       3 
       4 
         5 
номер
счета
вид
счета
  цифровой код 
вида валюты
счета (в
соответствии с
Общероссийским
классификатором
валют)
дата открытия
счета
(дд.мм.гг)
дата закрытия счета
(дд.мм.гг) <**>
 
 
 
 
 

 

                                                           
 

  2. Сообщает об отсутствии счетов в банке у указанного лица <*>   Указанная информация предоставляется по состоянию на "__" _________ 20__ г.   Представитель банка _____________ __________ _____________ _____________ (должность) (Ф.И.О.) (подпись) (дата)   М.П.  


<*> Нужное отметить знаком X. <**> Указывается в случае, если указанный счет закрыт.      

Приложение 3

 

УТВЕРЖДЕНА
Приказом ФНС России
от 30 марта 2007 г. N ММ-3-06/178@

    

Наименование налогового органа   Адрес   Справка об остатках денежных средств на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет)   Банк "_______________________________________________________" (полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций)  

ИНН
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
КПП 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
БИК 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  В соответствии с запросом налогового органа от _____ N ___ <*> в отношении   "________________________________________________________________" (Наименование организации, ФИО индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет))  

ИНН/КИО
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
КПП 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  представляет информацию об остатках денежных средств на следующих счетах, открытых указанному лицу  

   1 
   2 
            3 
         4 
 номер
счета
  вид 
счета
 цифровой код вида валюты
счета (в соответствии с
Общероссийским
классификатором валют)
  Остаток денежных
средств на счете
(руб., коп./вал.)
 
 
 
 

  Указанная информация предоставляется по состоянию на "__" ___________ 20__ г.   Представитель банка _____________ __________ _____________ _____________ (должность) (Ф.И.О.) (подпись) (дата)   М.П.  


<*> При выполнении банками обязанностей, предусмотренных пунктом 5 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается дата и номер соответствующего решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.      

Приложение 4

 

УТВЕРЖДЕНА
Приказом ФНС России
от 30 марта 2007 г. N ММ-3-06/178@

    

Наименование налогового органа   Адрес   Выписка по операциям на счете организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет)   __________________________________________________________________ (полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций)  

ИНН
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
КПП 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
БИК 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  В соответствии с запросом налогового органа от _________ N ___ в отношении   __________________________________________________________________ (полное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет))  

ИНН/КИО
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
КПП 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  представляет выписку по счету  

N
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  (цифровой код вида валюты счета (в соответствии с Общероссийским классификатором валют))   за период с ______________ по ____________.     Таблица 1  

 N 
п/п
     Дата 
совершения
операции
(дд.мм.гггг)
           Реквизиты документа, 
на основании которого
была совершена операция по счету
     вид
(шифр)
    номер
    дата
 1
     2
     3 
      4 
      5 

   

           Реквизиты банка плательщика/получателя            
денежных средств

       номер 
корреспондентского
счета
    наименование
        БИК
         6 
          7 
         8 

   

         Реквизиты
плательщика/получателя
денежных средств
    Сумма 
операции
по счету
Назначение
платежа
наименование/
Ф.И.О.
ИНН/
КИО
 КПП
номер
счета
по
дебету
по 
кредиту
      9 
  10 
  11 
  12 
  13 
  14 
    15 

    Таблица 2  

   Остаток по 
счету на начало
периода
Сумма по дебету
счета за период
   Сумма по  
кредиту счета
за период
  Остаток по  
счету на конец
периода
        1
       2
      3
      4

  Пояснение к заполнению таблиц 1 и 2.   В таблице 1 информация указывается в порядке осуществления операций по счету.   В графах 13 и 14 таблицы 1 и графах 1, 2, 3, 4 таблицы 2 указываются суммы в единицах валюты счета, где целая часть отделяется от дробной части знаком тире "-", дробная часть указывается двумя знаками.   В графе 3 таблицы 1 указывается условное обозначение (шифр) проведенного документа в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России от 05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" ("Вестник Банка России", 2002, N 70-71; 2004, N 21; 2004, N 34; 2004, N 36; 2004, N 38; 2006, N 72; зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2002 N 4061). По операциям с наличной валютой Российской Федерации и иностранной валютой, проведенных на основании соответственно накладной к сумке с денежной наличностью и приходных и расходных кассовых ордеров, в графе 3 таблицы 1 условное обозначение (шифр) не проставляется.   В графы 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 15 таблицы 1 переносится без изменений вся информация из соответствующих полей расчетных, кассовых и иных документов, на основании которых проведены операции, и при печати может в рамках графы переноситься из строки в строку.   Порядок составления таблицы 1 по расчетным операциям в валюте Российской Федерации: - в графу 4 переносится информация из поля "N" документа; - в графу 5 переносится информация из поля "Дата" документа; - в графу 6 переносится информация из поля "Сч. N" банка плательщика в случае представления выписки банком получателя или, соответственно, из поля "Сч. N" банка получателя в случае представления выписки банком плательщика; - в графу 7 аналогично переносится информация из поля "Банк плательщика"/"Банк получателя"; - в графу 8 аналогично переносится информация из поля "БИК" банка плательщика/получателя; - в графу 9 переносится информация из поля "Плательщик" в случае представления выписки банком получателя или, соответственно, из поля "Получатель" в случае представления выписки банком плательщика; - в графу 10 аналогично переносится информация из поля "ИНН" плательщика/получателя; - в графу 11 аналогично переносится информация из поля "КПП" плательщика/получателя"; - в графу 12 аналогично переносится информация из поля "Сч. N" плательщика/получателя; - в графу 15 переносится информация из поля "Назначение платежа".   Порядок составления таблицы 1 по операциям с наличными денежными средствами, проводимым на основании кассовых документов (объявление на взнос наличными 0402001, препроводительная ведомость к сумке с денежной наличностью, приходный кассовый ордер, денежный чек, расходный кассовый ордер): - в графу 4 переносится информация из поля, предназначенного для указания номера документа; - в графу 5 переносится информация из поля, предназначенного для указания даты документа; - в графу 9 переносится информация из поля "От кого" (объявление на взнос наличными 0402001, препроводительная ведомость к сумке с денежной наличностью, приходный кассовый ордер), "Заплатите (кому)" (денежный чек), "Выдать" (расходный кассовый ордер); - в графу 12 переносится информация из поля "Дебет, сч. N" (объявление на взнос наличными 0402001, препроводительная ведомость к сумке с денежной наличностью, приходный кассовый ордер), из поля "Кредит, сч. N" (расходный кассовый ордер); - в графу 15 переносится информация из поля "Источник взноса" (объявление на взнос наличными 0402001, приходный кассовый ордер), "Цели расхода" (денежный чек), "Назначение платежа" (расходный кассовый ордер).   Порядок составления таблицы 1 по расчетным операциям в иностранной валюте: - в графу 4 переносится без изменений соответствующая информация из поля, предназначенного для указания номера документа; - в графу 5 переносится без изменений соответствующая информация из поля, предназначенного для указания даты документа; - в графу 7 переносится без изменений вся информация из полей, предназначенных для указания реквизитов банка плательщика в случае представления выписки банком получателя или, соответственно, банка получателя в случае представления выписки банком плательщика; - в графу 9 переносится без изменений вся информация из полей, предназначенных для указания реквизитов плательщика в случае представления выписки банком получателя или, соответственно, получателя в случае представления выписки банком плательщика; - в графу 15 переносится без изменений вся информация из полей, предназначенных для указания назначения платежа и дополнительной информации о платеже.   Составление таблицы 1 по иным операциям заключается в переносе информации, необходимой для заполнения данной таблицы, из полей документов, являющихся основанием для проведения операций, в соответствующие графы таблицы.   При указании в одной графе таблицы 1 данных из разных полей документа, на основании которого была осуществлена операция, эти данные разделяются двумя точками с запятой ";;".   Если информация для заполнения графы отсутствует, то на ее месте ставится прочерк. Представитель банка _____________ __________ _____________ _____________ (должность) (Ф.И.О.) (подпись) (дата)   М.П.