Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 368. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 11.06.2004 N 1446-У (ред. от 25.09.2007) "О ПОРЯДКЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И ИНЫХ СДЕЛОК С НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ И ВАЛЮТОЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ЧЕКАМИ (В ТОМ ЧИСЛЕ ДОРОЖНЫМИ ЧЕКАМИ), НОМИНАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ КОТОРЫХ УКАЗАНА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ, С УЧАСТИЕМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"

Дата документа11.06.2004
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиУказания
x
Документ отменен / утратил силу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    
    Зарегистрировано в Минюсте РФ 17 июня 2004 г. N 5852
    


 

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

УКАЗАНИЕ
от 11 июня 2004 г. N 1446-У

 

О ПОРЯДКЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И ИНЫХ СДЕЛОК С НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ И ВАЛЮТОЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ЧЕКАМИ (В ТОМ ЧИСЛЕ ДОРОЖНЫМИ ЧЕКАМИ), НОМИНАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ КОТОРЫХ УКАЗАНА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ, С УЧАСТИЕМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2007 N 1887-У)

 
    В связи с принятием Инструкции Банка России от 28 апреля 2004 года N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц", зарегистрированной в Министерстве юстиции Российской Федерации 2 июня 2004 года N 5824 ("Вестник Банка России" от 9 июня 2004 года N 33) (далее - Инструкция Банка России N 113-И) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 11 июня 2004 года N 15) Банк России устанавливает следующий порядок бухгалтерского учета отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (далее - чеки), с участием физических лиц (далее - операции с наличной валютой и чеками) в уполномоченных банках (филиалах уполномоченного банка) (далее - уполномоченный банк), в дополнительных офисах, кредитно-кассовых офисах, операционных кассах вне кассового узла, обменных пунктах и иных внутренних структурных подразделениях (далее - внутреннее структурное подразделение).
 

Глава 1. Особенности отражения операций с наличной иностранной валютой и чеками

 
    1.1. Отражение операций уполномоченным банком по соответствующим счетам баланса осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21) (далее - Положение Банка России N 302-П).
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2007 N 1887-У)
    1.2. Синтетический учет операций с наличной иностранной валютой и чеками ведется в валюте Российской Федерации. При этом рублевый эквивалент иностранной валюты рассчитывается по действующему официальному курсу Банка России (действие курса с 00 часов до 24 часов по местному времени).
    1.3. Аналитический учет операций с наличной иностранной валютой и чеками ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому виду наличной иностранной валюты, чеков, неповрежденных и поврежденных денежных знаков иностранных государств (группы государств), а также в разрезе внутренних структурных подразделений.
    1.4. Лицевые счета ведутся на основании приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ордеров и Реестров операций с наличной валютой и чеками (приложение 4 к Инструкции Банка России N 113-И) (далее - реестр).
 

Глава 2. Порядок отражения в бухгалтерском учете авансов и оприходование остатков денежной наличности и ценностей

 
    2.1. Учет наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты и чеков, находящихся в обменных пунктах, осуществляется в уполномоченном банке на балансовом счете N 20206 "Касса обменных пунктов".
    2.2. В операционных кассах, расположенных в кассовом подразделении кредитной организации, в дополнительных офисах, кредитно-кассовых офисах, осуществляющих операции с наличной валютой и чеками, наличная валюта Российской Федерации и наличная иностранная валюта учитываются на балансовом счете N 20202 "Касса кредитных организаций", чеки учитываются на балансовом счете N 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".
    2.3. В операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций, осуществляющих операции с наличной валютой и чеками, наличная валюта Российской Федерации, наличная иностранная валюта и чеки учитываются в уполномоченном банке на балансовом счете N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций".
    2.4. Выдача денежной наличности и ценностей кассовому работнику для совершения операций в операционной кассе, расположенной в кассовом подразделении кредитной организации, производится по книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
    2.5. Выдача денежной наличности и ценностей кассовому работнику для обслуживания населения в послеоперационное время уполномоченного банка, в выходные и праздничные дни и совершения операций с наличной валютой и чеками в операционной кассе, расположенной в кассовом подразделении кредитной организации, осуществляется следующими бухгалтерскими проводками:
    2.5.1. На сумму аванса в наличной валюте Российской Федерации:
    Дебет - счета N 20202 "Касса кредитных организаций", лицевой счет "Операционная касса, расположенная в кассовом подразделении кредитной организации", лицевой счет "Рубли";
    Кредит - счета N 20202 "Касса кредитных организаций", лицевой счет "Рубли".
    2.5.2. На сумму аванса в наличной иностранной валюте:
    Дебет - счета N 20202 "Касса кредитных организаций", лицевой счет "Операционная касса, расположенная в кассовом подразделении кредитной организации", лицевой счет "Иностранная валюта";
    Кредит - счета N 20202 "Касса кредитных организаций", лицевой счет "Иностранная валюта".
    2.5.3. На сумму аванса бланков чеков:
    Дебет - счета N 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
    Кредит - счета N 91207 "Бланки", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".
    2.6. Получение аванса кассовым работником внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка отражается по балансу следующими бухгалтерскими проводками:
    2.6.1. На сумму аванса в наличной валюте Российской Федерации:
    Дебет - счета N 20202 "Касса кредитных организаций", лицевой счет "Рубли" или Дебет - счета N 20206 "Касса обменных пунктов", лицевой счет "Рубли" или Дебет - счета N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций", лицевой счет "Рубли";
    Кредит - счета N 20202 "Касса кредитных организаций", лицевой счет "Рубли".
    2.6.2. На сумму аванса в наличной иностранной валюте:
    Дебет - счета N 20202 "Касса кредитных организаций", лицевой счет "Иностранная валюта" или Дебет - счета N 20206 "Касса обменных пунктов", лицевой счет "Иностранная валюта" или Дебет - счета N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций", лицевой счет "Иностранная валюта";
    Кредит - счета N 20202 "Касса кредитных организаций", лицевой счет "Иностранная валюта".
    2.6.3. На сумму аванса бланков чеков:
    Дебет - счета N 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
    Кредит - счета N 91207 "Бланки", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".
    2.6.4. Получение аванса инкассатором собственного подразделения инкассации может отражаться по балансу в вышеизложенном порядке в случае доставки денежной наличности и ценностей во внутренние структурные подразделения уполномоченного банка в течение операционного дня.
    2.7. В случае доставки денежной наличности и ценностей уполномоченного банка подразделением инкассации во внутренние структурные подразделения уполномоченного банка отражение выданного аванса по балансу осуществляется следующими бухгалтерскими проводками:
    2.7.1. Выдача аванса в наличной валюте Российской Федерации:
    Дебет - счета N 20209 "Денежные средства в пути", лицевой счет "Рубли";
    Кредит - счета N 20202 "Касса кредитных организаций", лицевой счет "Рубли".