Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 306. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

СОГЛАШЕНИЕ между Российской Федерацией и Государством Кувейт от 09.02.99 "ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ И КАПИТАЛ"

Дата документа09.02.1999
Статус документаДействует
МеткиСоглашение · Протокол

    

СОГЛАШЕНИЕ
от 9 февраля 1999 года

 

МЕЖДУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИЕЙ И ГОСУДАРСТВОМ КУВЕЙТ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ И КАПИТАЛ

 
    Правительство Российской Федерации и Правительство Государства Кувейт,
    желая способствовать развитию экономических отношений путем заключения соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал,
    согласились о нижеследующем:
 

Статья 1 Лица, к которым применяется Соглашение

 
    Настоящее Соглашение применяется к лицам, которые являются резидентами одного или обоих Договаривающихся государств.
 

Статья 2 Налоги, на которые распространяется Соглашение

 
    1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на доходы и на капитал, взимаемым от имени Договаривающегося государства или его политических подразделений, или местных органов власти, независимо от способа их взимания.
    2. Налогами на доходы и на капитал считаются все налоги, взимаемые с общей суммы доходов, общей суммы капитала или с отдельных элементов доходов или капитала, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества, а также налоги на прирост стоимости капитала.
    3. Существующими налогами, к которым применяется настоящее Соглашение, в частности, являются:
    a) в Российской Федерации:
    (1) налог на прибыль (доход) предприятий и организаций;
    (2) налог на доходы физических лиц;
    (3) налог на имущество предприятий; и
    (4) налог на имущество физических лиц
    (далее именуемые "российский налог");
    b) в Государстве Кувейт:
    (1) корпоративный подоходный налог;
    (2) взнос из чистой прибыли кувейтских акционерных компаний,
    уплачиваемый в Кувейтский фонд развития науки (KFAS);
    (3) Закат
    (далее именуемые "кувейтский налог").
    4. Настоящее Соглашение применяется также к любым подобным или по существу аналогичным налогам, которые после даты подписания настоящего Соглашения будут взиматься в дополнение или вместо существующих налогов. Компетентные органы обоих Договаривающихся государств уведомят друг друга о любых существенных изменениях в их соответствующем налоговом законодательстве.
 

Статья 3 Общие определения

 
    1. Для целей настоящего Соглашения, если из контекста не вытекает иное:
    a) термины "Договаривающееся государство" и "другое Договаривающееся государство" означают Российскую Федерацию или Государство Кувейт, в зависимости от контекста;
    b) термин "Российская Федерация (Россия)" означает территорию Российской Федерации и включает ее исключительную экономическую зону и континентальный шельф, определяемые в соответствии с Конвенцией ООН по морскому праву;
    c) термин "Государство Кувейт" означает территорию Государства Кувейт, включая любой район за пределами территориального моря, который, в соответствии с международным правом, определен или может быть определен, по законам Государства Кувейт, как район, над которым Государство Кувейт может осуществлять суверенные права или юрисдикцию;
    d) термин "лицо" включает любое физическое лицо, компанию и любое другое объединение лиц;
    e) термин "национальное лицо" означает:
    1) применительно к Российской Федерации, любое физическое
    лицо, имеющее гражданство Российской Федерации, или,
    применительно к Государству Кувейт, гражданство Государства
    Кувейт; и
    2) любое юридическое лицо, товарищество, ассоциацию или
    другое образование, получившие такой статус на основе законов,
    действующих в Договаривающемся государстве;
    f) термин "компания" означает любое корпоративное объединение или любое другое образование, которое рассматривается как корпоративное объединение для целей налогообложения;
    g) термины "предприятие одного Договаривающегося государства" и "предприятие другого Договаривающегося государства" означают соответственно предприятие, управляемое резидентом одного Договаривающегося государства, и предприятие, управляемое резидентом другого Договаривающегося государства;
    h) термин "международная перевозка" означает любую перевозку морским или воздушным судном, эксплуатируемым предприятием одного Договаривающегося государства, кроме случаев, когда такое морское или воздушное судно эксплуатируется исключительно между пунктами в другом Договаривающемся государстве;
    i) термин "налог" означает, в зависимости от контекста, российский налог или кувейтский налог;
    g) термин "компетентный орган" означает:
    1) применительно к Российской Федерации: Министерство
    финансов Российской Федерации или его уполномоченного
    представителя;
    2) применительно к Государству Кувейт: Министра финансов
    или уполномоченного представителя Министра финансов.
    2. При применении настоящего Соглашения в любое время Договаривающимся государством любой термин, неопределенный в нем, если из контекста не вытекает иное, имеет то значение, которое придается ему в это время законодательством этого Договаривающегося государства в отношении налогов, к которым применяется настоящее Соглашение, при этом любое значение в соответствии с действующим налоговым законодательством этого Договаривающегося государства превалирует над значением, которое придается этому термину в соответствии с другими законами этого Договаривающегося государства.
 

Статья 4 Резидент

 
    1. Для целей настоящего Соглашения термин "резидент Договаривающегося государства" означает:
    a) применительно к Российской Федерации: любое лицо, которое в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации подлежит налогообложению в ней на основании его местожительства, постоянного местопребывания, места регистрации (создания), места управления или любого другого критерия аналогичного характера;
    b) применительно к Государству Кувейт:
    1) физическое лицо, имеющее местожительство в Государстве Кувейт и имеющее гражданство Государства Кувейт;
    2) компанию, созданную в Государстве Кувейт;
    3) Правительство Государства Кувейт;
    4) любое правительственное учреждение, созданное в Государстве Кувейт в соответствии с нормами публичного права в качестве корпорации, Центральный банк, фонд, орган власти, учреждение, агентство или другое подобное образование; и
    5) любое образование, созданное в Государстве Кувейт Правительством Государства Кувейт или любым из правительственных учреждений, определенных в части 4 подпункта "b", совместно с подобными органами других государств.
    2. Если в соответствии с положениями пункта 1 физическое лицо является резидентом обоих Договаривающихся государств, то его статус определяется следующим образом:
    a) оно считается резидентом только того Договаривающегося государства, в котором оно располагает постоянным жильем, если оно располагает постоянным жильем в обоих Договаривающихся государствах, то оно считается резидентом только того Договаривающегося государства, в котором оно имеет более тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов);
    b) если Договаривающееся государство, в котором оно имеет центр жизненных интересов, не может быть определено, или если оно не располагает постоянным жильем ни в одном из Договаривающихся государств, то оно считается резидентом только того Договаривающегося государства, где оно обычно проживает;
    c) если оно обычно проживает в обоих Договаривающихся государствах или если оно обычно не проживает ни в одном из них, то оно считается резидентом только того Договаривающегося государства, гражданином которого оно является;
    d) если его статус не может быть определен согласно положениям подпункта "c", то компетентные органы Договаривающихся государств решают этот вопрос по взаимному согласию.
    3. Если в соответствии с положениями пункта 1 лицо, не являющееся физическим лицом, является резидентом обоих Договаривающихся государств, тогда такое лицо считается резидентом только того Договаривающегося государства, в котором оно было зарегистрировано (создано).
 

Статья 5 Постоянное представительство

 
    1. Для целей настоящего Соглашения термин "постоянное представительство" означает постоянное место деятельности, через которое полностью или частично осуществляется предпринимательская деятельность предприятия.
    2. Термин "постоянное представительство", в частности, включает:
    a) место управления;
    b) отделение;