Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 381. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

КОНВЕНЦИЯ между Российской Федерацией и Королевством Норвегия от 26.03.96 "ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ И КАПИТАЛ"

Дата документа26.03.1996
Статус документаДействует
МеткиКонвенция · Протокол

    

КОНВЕНЦИЯ
от 26 марта 1996 года

 

МЕЖДУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИЕЙ И КОРОЛЕВСТВОМ НОРВЕГИЯ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ И КАПИТАЛ

 
    Правительство Российской Федерации и Правительство Королевства Норвегия, желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал, а также с целью содействия экономическому сотрудничеству между двумя странами,
    согласились о нижеследующем:
 

Статья 1 Лица, к которым применяется Конвенция

 
    Настоящая Конвенция применяется к лицам, которые являются резидентами одного или обоих Договаривающихся Государств.
 

Статья 2 Налоги, на которые распространяется Конвенция

 
    1. Настоящая Конвенция применяется к налогам на доходы и капитал, взимаемым от имени Договаривающегося Государства или его региональных или местных органов власти, независимо от способа их взимания.
    2. Налогами на доходы и капитал считаются все налоги, взимаемые с общей суммы дохода, общей суммы капитала или с отдельных элементов дохода или капитала, включая налоги с доходов от отчуждения движимого или недвижимого имущества.
    3. Существующими налогами, к которым применяется настоящая Конвенция, являются, в частности:
    - в Российской Федерации:
    i) налог на прибыль (доход) предприятий и организаций;
    ii) подоходный налог с физических лиц;
    iii) налог на имущество предприятий;
    iv) налог на имущество физических лиц (далее именуемые "российский налог");
    - в Королевстве Норвегия:
    i) национальный подоходный налог (inntektsskatt til staten);
    ii) окружной муниципальный подоходный налог (inntektsskatt til fylkeskommunen);
    iii) муниципальный подоходный налог (inntektsskatt til kommunen);
    iv) национальные взносы в Фонд распределения налогов (fellesskatt til Skattefordelingsfondet);
    v) национальный налог на капитал (formuesskatt til staten);
    vi) муниципальный налог на капитал (formuesskatt til kommunen);
    vii) национальный налог в отношении дохода и капитала, полученных в связи с разведкой и разработкой подводных нефтяных ресурсов и деятельностью и работами, связанными с ними, включая транспортировку произведенной нефти по трубопроводу (skatt til staten vedrorende inn tekt og formue i forbindelse med undersokelse etter og utnyttelse av undersjoiske petroleumsforekomster og dertil knyttet virksomhet og arbeid, herunder rorledningstransport av utvunnet petroleum); and
    viii) национальные сборы с вознаграждений, выплачиваемым артистам-нерезидентам (avgift til staten av honorarer som tilfaller kunstnere bosatt i utlandet)
    (далее именуемые "норвежский налог").
    4. Настоящая Конвенция применяется также к любым подобным или по существу аналогичными налогам, введенным каждым Договаривающимся Государством после даты подписания настоящей Конвенции в дополнение или вместо существующих налогов.
 

Статья 3 Общие определения

 
    1. Для целей настоящей Конвенции, если из контекста не вытекает иное:
    а)
    - термин "Российская Федерация (Россия)" при использовании в географическом смысле означает ее территорию, включая ее внутренние воды и территориальное море, воздушное пространство над ними, а также исключительную экономическую зону и континентальный шельф, где это Государство осуществляет суверенные права и юрисдикцию в соответствии с федеральным законодательством и нормами международного права;
    - термин "Норвегия" означает Королевство Норвегия, включая любую зону за пределами территориальных вод Королевства Норвегия, где Королевство Норвегия в соответствии с норвежским законодательством и в соответствии с нормами международного права может осуществлять свои права в отношении морского дна, морских недр и природных ресурсов; этот термин не включает Свальбард, Ян Майен и территории, зависимые от Норвегии ("biland");
    b) термин "национальное лицо" означает:
    (i) все физические лица, имеющие гражданство Договаривающегося Государства;
    (ii) все юридические лица, товарищества и ассоциации, получившие такой статус в соответствии с действующим законодательством Договаривающегося Государства;
    с) термин "налог" означает любой налог, рассматриваемый в статье 2 настоящей Конвенции;
    d) термин "лицо" включает физическое лицо, компанию и любое другое объединение лиц;
    е) термин "компания" означает любое корпоративное объединение или любое образование, которое для налоговых целей рассматривается как корпоративное объединение;
    f) термины "Договаривающееся Государство" и "другое Договаривающееся Государство" означают Россию или Норвегию, а зависимости от контекста;
    g) термины "предприятие одного Договаривающегося Государства" и "предприятие другого Договаривающегося Государства" означают соответственно предприятие, управляемое резидентом одного Договаривающегося Государства, и предприятие, управляемое резидентом другого Договаривающегося Государства;
    h) термин "международная перевозка" означает любую перевозку морским или воздушным судном, эксплуатируемым предприятием Договаривающегося Государства, кроме случаев, когда морское или воздушное судно эксплуатируется исключительно между пунктами в другом Договаривающемся Государстве;
    i) термин "компетентный орган" означает:
    - в России - Министерство финансов или его уполномоченного представителя;
    - в Норвегии - Министра финансов и таможен или его уполномоченного представителя.
    2. При применении настоящей Конвенции Договаривающимся Государством любой термин, не определенный в ней, имеет в зависимости от контекста то значение, которое придается ему законодательством этого Государства в отношении налогов, к которым применяется настоящая Конвенция.
 

Статья 4 Резидент

 
    1. Для целей настоящей Конвенции термин "резидент Договаривающегося Государства" означает любое лицо, которое по законодательству этого Государства подлежит налогообложению в нем на основании его местожительства, постоянного местопребывания, места регистрации, места управления или любого другого критерия аналогичного характера. Однако этот термин не включает любое лицо, которое подлежит налогообложению в таком Государстве только в отношении дохода из источников в этом Государстве или капитала, расположенного в нем.
    2. Если в соответствии с положениями пункта 1 физическое лицо является резидентом обоих Договаривающихся Государств, то его статус определяется следующим образом:
    а) оно считается резидентом того Договаривающегося Государства, в котором оно располагает постоянным жилищем; если оно располагает постоянным жилищем в обоих Государствах, оно считается резидентом того Государства, с которым оно имеет наиболее тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов);
    b) если Государство, в котором находится центр его жизненных интересов, не может быть определено, или если оно не располагает постоянным жилищем ни в одном из Государств, оно считается резидентом того Государства, где оно обычно проживает;