Ленты новостей RSS
Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader
Если что-то не нашли
Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 504 810. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →

    
    Зарегистрировано в Минюсте РФ 25 декабря 2006 г. N 8669
    


 

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ПРИКАЗ
от 27 ноября 2006 г. N 153н

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ (НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И АКЦИЗАМ) ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ С ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

 

(в ред. Приказов Минфина РФ от 27.11.2007 N 118н, от 31.07.2009 N 83н)

 
    На основании пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436) и в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15 сентября 2004 г., ратифицированным Федеральным законом от 28 декабря 2004 г. N 181-ФЗ "О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 1, ст. 7), приказываю:
    1. Утвердить форму налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.
    2. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.
    3. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу, начиная с представления налоговой декларации за январь 2007 года.
 

Министр
А.Л.КУДРИН

 
 
 

Приложение N 1
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 27.11.2006 N 153н

    

 Штрих-код                       
   ИНН                 Приложение N 1
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 27.11.2006 N 153н
  
                       
  5107 5019  КПП          Стр.        
                        
                                       
     Форма по КНД 1151075  
                                       
      Налоговая декларация                    
    по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам)
при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь
                
                                       
  Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки)
            
                     
                     
                                       
  Вид
документа
 /  Налоговый
период
  N месяца   Отчетный год               
                           
                                       
  Представляется в  Код         
      (наименование налогового органа)          
                                       
                 
                                       
  
      
   (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя)      
  
      
  Номер контактного телефона налогоплательщика      
         
                                       
  Данная декларация составлена на       страницахс приложением подтверждающих
документов и (или) их копий на
      листах    
                                
                                    
  Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:   Заполняется работником налогового органа   
      
  Для организации              Сведения о представлении налоговой декларации   
  Руководитель:     
   (фамилия, имя, отчество (полностью))  Данная декларация представлена (нужное отметить знаком V)   
                           
                  лично  по почте  по телекоммуникационным
каналам связи
     
                
  Подпись  Дата                   
    М.П.                   
                  на       страницах    
  Для индивидуального предпринимателя   
       
                          
                  с приложением подтверждающих
документов на
      листах   
  Подпись  Дата                    
                Дата представления
Декларации
              
                                 
                                     
  Представитель
              Зарегистрирована за N              
    (полное наименование организации/фамилия, имя,
отчество)
                    
        
                         
  Подпись  Дата                               
                                      
   М.П.                   
                    Фамилия, И.О.  Подпись   
                                    
  (название документа, подтверждающего
полномочия представителя)
                    
                                      
                                       

 
    

 Штрих-код                                      
    ИНН                                   
                                       
  5107 5026  КПП          Стр.         
                                       
                                        
                                        
                                        
         Форма по КНД 1151075  
         Раздел 00011  
                                        
                
                                        
 Раздел 1.1. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь   
   
                                       
 Показатели Код
строки
Значение показателей  
                                       
                                       
 Код бюджетной классификации 010                      
                                       
 Код по ОКАТО 020                      
                                       
 Код по ОКВЭД030                       
                                        
 Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (руб.) 040                       
                                        
                                        
 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:   
 Руководитель организации                                  
 Подпись           Дата                 
                                        
 Индивидуальный предприниматель                          
 Подпись           Дата                 
                                        
 Представитель                                  
 Подпись           Дата                 
                                        
                        
                                        
                                        
                                        

 
    

 Штрих-код                                      
    ИНН                                   
                                       
  5107 5033  КПП          Стр.         
                                       
                                        
                                        
                                        
         Форма по КНД 1151075  
         Раздел 00012  
                                        
                
                                        
 Раздел 1.2. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по подакцизным товарам,
ввезенным на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь
  
   
                                       
 Показатели Код
строки
Значение показателей  
                                       
                                       
 Код бюджетной классификации 010                      
                                       
 Код по ОКАТО 020                      
                                        
 Код по ОКВЭД030                       
                                        
 Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (руб.) 040                       
                                        
                                        
 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:   
 Руководитель организации                                  
 Подпись           Дата                 
                                        
 Индивидуальный предприниматель                          
 Подпись           Дата                 
                                        
 Представитель                                  
 Подпись           Дата                 
                                        
                        
                                        
                                        
                                        

 
    

                                     
                         Раздел 00002   
                                5Ш
т
р
и
х
к
о
д
   
                                1   
                                 0   
                                 7   
                                 5   
                                 0   
                                 4   
                                 0   
                                      
                                      
 Раздел 2. Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь  
   
                                      
 Все суммы указываются в рублях       

N п/п Налогооблагаемые объекты Код строки Налоговая база Ставка НДС Сумма НДС  К
П
П
 И
Н
Н
 
1 2 3 4 5 6   
1. Ввоз на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь приобретенных товаров, подлежащих налогообложению010  18      
        
020  10      
        
2. Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010 - 020 раздела 2 декларации; графы 6 строк 010 - 020 раздела 2 декларации) 030  X      
    
    
    
          
          
          
          

                                     
 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
 Руководитель организации              Ф
о
р
м
а

п
о

К
Н
Д

1
1
5
1
0
7
5
 С
т
р.
  
                                    
 Подпись    Дата                    
                       
 Индивидуальный предприниматель      
                                    
 Подпись    Дата                    
                        
 Представитель     
                                    
 Подпись    Дата                    
                       
                                    
                                     
                                      
       
                                      

 
    

                                     
                         Раздел 00003   
                                5Ш
т
р
и
х
к
о
д
   
                                1   
                                 0   
                                 7   
                                 5   
                                 0   
                                 5   
                                 7   
                                      
                                      
 Раздел 3. Операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, не подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемые от налогообложения)  
   
                                      
 Код строки 010      

Код операции Стоимость ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь товаров, не подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемых от налогообложения) К
П
П
 И
Н
Н
 
1 2     
   
  
   
  
   
  
   
  
   
  
Итого (код строки 020):   
  
   
  
   
  
   
  
   
  
     

                                     
 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
 Руководитель организации              Ф
о
р
м
а

п
о

К
Н
Д

1
1
5
1
0
7
5
 С
т
р.
  
                                    
 Подпись    Дата                    
                       
 Индивидуальный предприниматель      
                                    
 Подпись    Дата                    
                        
 Представитель     
                                    
 Подпись    Дата                    
                       
                                    
                                     
                                      
       
                                      

 
    

                                     
                         Раздел 00004   
                                5Ш
т
р
и
х
к
о
д
   
                                1   
                                 0   
                                 7   
                                 5   
                                 0   
                                 6   
                                 4   
                                      
                                      
 Раздел 4. Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь  
   

Код строки 010     
 N п/п Вид подакцизного товара Код вида подакцизного товара Налоговая база Ставка акциза Сумма акциза  К
П
П
 И
Н
Н
 
 1 2 3 4 5 6      
            
            
            
            
            
            
            
            
            
            
          
 

                                     
 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
 Руководитель организации              Ф
о
р
м
а

п
о

К
Н
Д

1
1
5
1
0
7
5
 С
т
р.
  
                                    
 Подпись    Дата                    
                       
 Индивидуальный предприниматель      
                                    
 Подпись    Дата                    
                        
 Представитель     
                                    
 Подпись    Дата                    
                       
                                    
                                     
                                      
       
                                      

 
    

                                     
                         Раздел 00041   
                                5Ш
т
р
и
х
к
о
д
   
                                1   
                                 0   
                                 7   
                                 5   
                                 0   
                                 7   
                                 1   
                                      
                                      
 Приложение к декларации  
   

Вид подакцизного товара (код строки 010)     К
П
П
 И
Н
Н
 
Код вида подакцизного товара (код строки 020)         
       
Единица измерения налоговой базы (код строки 030)         
       
Код единицы измерения по ОКЕИ (код строки 040)         
        
 Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара       
           
Код строки 050
         
N п/п Содержание этилового спирта в подакцизной продукции (%) или мощность двигателя одного легкового автомобиля, мотоцикла (л.с.) Объем (количество) подакцизной продукции Налоговая база в пересчете на безводный этиловый спирт или общая мощность двигателей легковых автомобилей (мотоциклов), л.с        
   С
т
р.
   
 Ф
о
р
м
а

п
о

К
Н
Д
    
     
      
      
1 2 3 4 (гр. 4 x гр. 2 : 100%) или (гр. 2 x гр. 4)       
      
          
          
          
          
          
          
     1     
     1     
     5     
     1     
     0     
     7     
Итого по виду всего (Код строки 060)    5     

                                     
                                      
       
                                      

 
 
 

Приложение N 2
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 27.11.2006 N 153н

 

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ (НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И АКЦИЗАМ) ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ С ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

 

(в ред. Приказов Минфина РФ от 27.11.2007 N 118н, от 31.07.2009 N 83н)

 

I. Общие положения

 
    1. Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь (далее - декларация) представляется организациями и индивидуальными предпринимателями (далее - налогоплательщики), на которых в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15 сентября 2004 г. (далее - Соглашение) и абзацем первым статьи 4 Протокола между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг от 23 марта 2007 г. (далее - Протокол) возложена обязанность по исчислению и уплате в бюджет налога на добавленную стоимость (далее - налог) и акцизов, в налоговые органы по месту учета налогоплательщиков в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров, в том числе товаров, изготовленных в результате выполнения работ (оказания услуг), и продуктов переработки (далее - товары).
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 31.07.2009 N 83н)
    Соглашение ратифицировано Федеральным законом от 28 декабря 2004 г. N 181-ФЗ "О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 1, ст. 7). Протокол ратифицирован Федеральным законом от 1 апреля 2008 г. N 34-ФЗ "О ратификации Протокола между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 14, ст. 1353).
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 31.07.2009 N 83н)
    Налогоплательщики представляют декларацию за месяц, в котором осуществлено принятие на учет ввезенных товаров.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2007 N 118н)
    Абзац 4 - Исключен.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2007 N 118н)
    При отсутствии операций по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь декларация в налоговые органы по месту учета налогоплательщика не представляется.
    2. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2007 N 118н)
    При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса. При этом уточненная декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
    При перерасчете сумм налога в периоде совершения ошибки (искажения) указанные уточненные декларации представляются в налоговый орган на бланке установленной формы, действовавшей в том месяце, за который производится перерасчет сумм налога (акциза). При перерасчете налогоплательщиком сумм налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот месяц, по которому налогоплательщиком производится перерасчет сумм налога (акциза).
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2007 N 118н)
    3. Декларация включает в себя титульный лист, разделы: 1.1 "Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь", 1.2 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по подакцизным товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь", 2 "Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь", 3 "Операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, не подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемые от налогообложения)", 4 "Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь", а также приложение к декларации - "Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара".
    При заполнении декларации следует иметь в виду, что нумерация страниц осуществляется сквозным методом, начиная с титульного листа, вне зависимости от количества страниц (листов) заполняемых разделов и приложения к декларации.
    Титульный лист и раздел 1.1 декларации заполняют все налогоплательщики, принявшие на учет в отчетном месяце товары, ввезенные на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 31.07.2009 N 83н)
    Разделы 1.2, 2, 3, 4 и приложение к декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиком соответствующих операций.
    В случае, если налогоплательщиком в истекшем месяце осуществлялись только операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, не подлежащие налогообложению налогом (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с пунктом 7 Раздела I "Порядок применения косвенных налогов при импорте товаров" (далее - Раздел I) Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь (далее - Положение), являющегося неотъемлемой частью Соглашения, заполняется раздел 3 декларации, а при заполнении строк и граф раздела 1.1 декларации ставятся прочерки.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2007 N 118н)
    В случае, если налогоплательщиком в истекшем месяце осуществлялись операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, подлежащие налогообложению акцизами, но не подлежащие налогообложению налогом (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с пунктом 7 Раздела I Положения, заполняются разделы 1.2, 3, 4 и приложение к декларации, а при заполнении строк и граф раздела 1.1 декларации ставятся прочерки.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2007 N 118н)
    При ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь налогоплательщики налога, являющиеся одновременно налогоплательщиками акцизов, титульный лист декларации заполняют в одном экземпляре.
    Организации и индивидуальные предприниматели, не являющиеся налогоплательщиками налога в связи с переходом на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в соответствии с главой 26.1 Кодекса или на упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Кодекса, на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 Кодекса, а также освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога в соответствии со статьей 145 Кодекса, не освобождаются от обязанности по исчислению и уплате налога, а также по представлению декларации при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.
    4. Одновременно с декларацией налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика документы, предусмотренные пунктом 6 Раздела I Положения.
    Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - заявление) заполняется по форме и в порядке, предусмотренными приложением N 1 к настоящему Порядку. Заявление представляется в налоговый орган в трех экземплярах.
    5. Декларация составляется на основании книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика.
    6. Срок представления декларации и пакета документов, предусмотренных пунктом 6 Раздела I Положения, а соответственно, и срок уплаты налога и акцизов, приходящийся на выходной и (или) нерабочий праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного и (или) нерабочего праздничного дня.
    При отправке декларации и пакета документов, предусмотренных пунктом 6 Раздела I Положения, по почте днем их представления следует считать дату отправки почтового отправления с описью вложения.
    Декларация может быть представлена в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г., регистрационный номер 3437; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 21, 27 мая 2002 г., "Российская газета", N 89, 22 мая 2002 г.).
    Абзац четвертый - Утратил силу.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 31.07.2009 N 83н)
    При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
    При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде.
    Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанный предел, представляют декларацию по установленному формату в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 31.07.2009 N 83н)
    Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков по установленному формату в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 31.07.2009 N 83н)
    7. При заполнении декларации организациями на титульном листе указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью, а также ставится его подпись, которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания.
    При заполнении декларации индивидуальными предпринимателями на титульном листе ставятся подпись индивидуального предпринимателя и дата подписания.
    При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в представляемой декларации, представителем налогоплательщика указывается полное наименование организации либо фамилия, имя и отчество физического лица представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
    При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, организацией - представителем налогоплательщика ставится подпись руководителя уполномоченной организации, которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания.
    При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, физическим лицом - представителем налогоплательщика ставится подпись физического лица и проставляется дата подписания.
    Также указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя. При этом к декларации прилагается копия указанного документа.
    Подписи руководителя организации, индивидуального предпринимателя, а также их представителей и дата подписания проставляются в разделах 1.1, 1.2, 2, 3 и 4 декларации.
    8. При расчете суммы налога (акциза) при заполнении декларации следует производить округление суммы налога (акциза) до целого числа.
    9. Налоговый орган не вправе отказать в принятии декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии декларации о принятии и дату ее получения.
 

II. Порядок заполнения титульного листа декларации

 
    10. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".
    Нумерация страниц декларации производится путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево. В остальных ячейках указываются нули (000001).
    11. При заполнении показателей "ИНН" и "КПП" указывается:
    - для организации:
    для российской и иностранной организаций при заполнении верхнего поля каждой страницы, включаемой налогоплательщиком в состав декларации, необходимо указать идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), а также код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется декларация. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули (00).
    Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный номер 1664; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 1, 4 января 1999 г.; "Российская газета", N 5-6, 14 января 1999 г., N 11, 21 января 1999 г.) или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 24 марта 2004 г., регистрационный номер 5685; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 15, 12 апреля 2004 г.; "Российская газета", N 64, 30 марта 2004 г.).
    Для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по форме N 9-КНС, утвержденной Приказом МНС России от 31 августа 2001 г. N БГ-3-09/319 "Об утверждении порядка определения особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков - российских организаций (зарегистрирован в Минюсте России 25 сентября 2001 г., регистрационный номер 2950; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 41, 8 октября 2001 г.; "Российская газета", N 192, 3 октября 2001 г.), либо Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме N 9-КНУ, утвержденной Приказом ФНС России от 26 апреля 2005 г. N САЭ-3-09/178 "Об утверждении формы N 9-КНУ "Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика" (зарегистрирован в Минюсте России 25 мая 2005 г., регистрационный номер 6638; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 23, 6 июня 2005 г.).
    ИНН и КПП по месту нахождения подразделения (представительства, отделения) (далее - отделение) иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 "Об утверждении положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован в Минюсте России 2 июня 2000 г., регистрационный номер 2258; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 25, 19 июня 2000 г.).
    ИНН и КПП по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств иностранной организации на территории Российской Федерации указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств по форме N 2202ИМ, утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124;
    - для индивидуального предпринимателя:
    ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 или со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178.
    12. При заполнении показателя "Вид документа":
    - цифра 1 проставляется в случае представления налогоплательщиком декларации за истекший месяц;
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2007 N 118н)
    - цифра 3 - в случае представления налогоплательщиком уточненной декларации за соответствующий месяц, и в этом случае через дробь указывается порядковый номер уточненной декларации за соответствующий месяц.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2007 N 118н)
    13. При заполнении показателя "Налоговый период" отражается цифра 1.
    14. Показатель "Номер месяца" заполняется в зависимости от порядкового номера месяца (от 01 до 12), за который представляется декларация.
    15. При заполнении показателя "Представляется в" отражается полное наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код.
    16. При заполнении показателя "Наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя" отражается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах, либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, которое уполномочено иностранной организацией представлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации отделений иностранной организации, а в случае подачи декларации индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).
    17. При заполнении показателя "Номер контактного телефона" отражается номер контактного телефона налогоплательщика.
    18. При заполнении показателя "Данная декларация составлена на ______ страницах" отражается количество страниц, на которых составлена декларация.
    19. При заполнении показателя "с приложением подтверждающих документов и (или) их копий на _____ листах" отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления указанных деклараций представителем налогоплательщика).
    20. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о способе представления декларации; количестве страниц декларации; количестве листов, подтверждающих документов и (или) их копий, приложенных к декларации; дате представления декларации и номере, под которым зарегистрирована декларация. Все показатели данного раздела заполняются работником налогового органа. Отражаются фамилия, имя, отчество работника налогового органа и ставится его подпись.
 

III. Порядок заполнения раздела 1.1 "Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь"

 
    21. Раздел 1.1 декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации Российской Федерации (далее - код бюджетной классификации), на который подлежат зачислению суммы налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, рассчитанные в разделе 2 декларации.
    Код бюджетной классификации указывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.
    При заполнении раздела 1.1 декларации необходимо отразить:
    ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
    По строке 010 отражается код бюджетной классификации.
    По строке 020 отражается код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО).
    По строке 030 отражается код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).
    По строке 040 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, которая зачисляется на указанный в строке 010 код бюджетной классификации.
    По строке 040 отражается сумма налога, соответствующая сумме налога, отраженной в графе 6 по строке 030 раздела 2 декларации.
    При заполнении показателя строки 040 следует иметь в виду, что сумма налога отражается в рублях путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево, в остальных ячейках нули не отражаются.
 

IV. Порядок заполнения раздела 1.2 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по подакцизным товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь"

 
    22. Раздел 1.2 декларации включает в себя показатели сумм акциза, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с отражением кода бюджетной классификации, на который подлежат зачислению суммы акциза при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, рассчитанные в декларации.
    Код бюджетной классификации отражается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.
    При заполнении раздела 1.2 декларации необходимо отразить:
    ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
    По строке 010 отражается код бюджетной классификации.
    По строке 020 отражается код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО).
    По строке 030 отражается код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).
    По строке 040 отражается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет и зачислению на отраженный в строке 010 код бюджетной классификации.
    Строка 040 заполняется на основе данных графы 6 раздела 4 декларации "Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь".
    Если несколько сумм акциза, рассчитанных по разным видам подакцизных товаров, зачисляются на один код бюджетной классификации, для заполнения строки 040 раздела 1.2 необходимо определить общую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Для этого из графы 6 раздела 4 декларации выбираются показатели по видам подакцизных товаров, относящихся к одному коду бюджетной классификации. Затем выбранные показатели суммируются. Полученная сумма переносится в строку 040 раздела 1.2.
    Если налогоплательщик осуществляет расчет сумм акциза по нескольким видам подакцизных товаров, подлежащих зачислению на разные коды бюджетной классификации, то следует заполнить необходимое количество листов раздела 1.2.
    При заполнении показателя строки 040 следует учитывать, что сумма акциза отражается в рублях путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево, в остальных ячейках нули не отражаются.
 

V. Порядок заполнения раздела 2 "Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь"

 
    23. При заполнении раздела 2 декларации необходимо отразить:
    ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
    В разделе 2 декларации отражаются налоговая база и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, момент определения налоговой базы по которым приходится на истекший месяц.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2007 N 118н)
    Моментом определения налоговой базы в соответствии с пунктом 2 Раздела I Положения является дата принятия на учет ввезенных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством Российской Федерации).
    В графах 4 и 6 по строкам 010 - 020 отражаются налоговая база по налогу, определяемая в соответствии с пунктом 2 Раздела I Положения, и сумма налога по соответствующей ставке налога.
    В графах 4 и 6 по строкам 010 - 020 раздела 2 декларации не отражается ввоз товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии с пунктом 7 Раздела I Положения. Указанные операции подлежат отражению в разделе 3 декларации.
    Сумма налога, отражаемая в графе 6 по строкам 010 и 020 при применении ставок налога в размере 18 и 10 процентов, рассчитывается умножением суммы, отраженной в графе 4 по строкам 010 и 020, соответственно, на 18 или 10 и делением на 100.
    При расчете суммы налога при заполнении декларации следует производить округление суммы налога до целого числа.
    В графе 4 по строке 030 отражается общая сумма налоговой базы за месяц.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2007 N 118н)
    Налоговая база, отражаемая в графе 4 по строке 030, должна соответствовать сумме итоговых строк граф 11 таблиц заявлений (приложение N 1 к настоящему Порядку), представляемых одновременно с декларацией в соответствии с пунктом 6 Раздела I Положения.
    В графе 6 по строке 030 отражается общая сумма налога, исчисленная за истекший месяц. Сумма налога, отражаемая в графе 6 по строке 030, должна соответствовать сумме итоговых строк граф 15 таблиц заявлений (приложение N 1 к настоящему Порядку), представляемых одновременно с декларацией в соответствии с пунктом 6 Раздела I Положения.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2007 N 118н)
    Сумма налога, исчисленная за истекший месяц, должна быть подтверждена выписками банка (их копиями), подтверждающими фактическую уплату налога по ввезенным товарам, представляемым одновременно с декларацией в соответствии с пунктом 6 Раздела I Положения.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2007 N 118н)
    Сумма налоговых баз по графе 4 строк 010 - 020 должна соответствовать показателю в графе 4 строки 030.
    Сумма налога по графе 6 строк 010 - 020 должна соответствовать показателю в графе 6 строки 030.
 

VI. Порядок заполнения раздела 3 "Операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, не подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемые от налогообложения)"

 
    24. При заполнении раздела 3 декларации необходимо отразить:
    ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
    В графе 1 по строке 010 отражаются коды операций в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку.
    В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению (освобождаемой от налогообложения), отражается стоимость товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.
    По строке 020 отражаются, соответственно, итоговые суммы графы 2 строки 010.
 

VII. Порядок заполнения раздела 4 "Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь"

 
    25. При заполнении раздела 4 декларации необходимо отразить:
    ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
    Для заполнения графы 2 раздела 4 применяется Справочник кодов подакцизных товаров (СКПТ) согласно приложению N 3 к настоящему Порядку, в соответствии с которым указываются коды видов подакцизных товаров.
    По строкам, имеющим код 010, ведется расчет сумм акциза в отношении каждого отдельного вида ввезенных подакцизных товаров:
    в графе 1 отражается номер по порядку;
    в графе 2 отражаются виды подакцизных товаров;
    в графе 3 отражается код вида подакцизного товара в соответствии со СКПТ;
    в графе 4 отражается налоговая база, определяемая в соответствии с пунктом 3 Раздела I Положения. Объем ввезенных подакцизных товаров отражается:
    в литрах по этиловому спирту, спиртосодержащей продукции, алкогольной продукции и пиву. При этом по этиловому спирту, спиртосодержащей продукции и алкогольной продукции налоговая база (объем ввезенной продукции) отражается в графе 4 в пересчете на безводный этиловый спирт. Пересчет налоговой базы на безводный этиловый спирт производится в приложении к декларации;
    в лошадиных силах (1 л.с. = 0,75 кВт) по автомобилям легковым, мотоциклам. Для определения мощности двигателя в лошадиных силах следует значение указанного показателя в киловаттах (кВт) разделить на 0,75. Общая мощность двигателей легковых автомобилей, мотоциклов по каждому виду подакцизных товаров определяется в приложении к декларации;
    в тоннах по нефтепродуктам;
    в графе 5 отражается ставка акциза в рублях и копейках за единицу измерения в соответствии со статьей 193 Кодекса;
    в графе 6 отражается сумма акциза по соответствующей строке.
 

VIII. Порядок заполнения приложения к декларации "Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара"

 
    26. Приложение к декларации заполняется в отношении подакцизных товаров, ставка акциза на которые установлена в расчете на безводный этиловый спирт, а также по автомобилям легковым и мотоциклам. Приложение заполняется отдельно на каждый вид подакцизных товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.
    В верхней части приложения отражаются:
    вид подакцизного товара, код вида подакцизного товара (коды строк 010 и 020), а также единица измерения налоговой базы и код единицы измерения налоговой базы в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения (ОКЕИ) согласно приложению N 4 к настоящему Порядку (коды строк 030 и 040).
    По строкам, имеющим код 050, ведется пересчет налоговой базы по каждому отдельному наименованию подакцизных товаров на безводный этиловый спирт или расчет общей мощности двигателей:
    27. В графе 1 отражается номер по порядку.
    28. В графе 2 отражается процентное содержание этилового спирта в подакцизной продукции согласно нормативно-технической документации, по которой изготавливается продукция, или мощность двигателя одного легкового автомобиля, мотоцикла.
    29. В графе 3 по каждой строке отражается объем (количество) подакцизной продукции:
    по товарам, в отношении которых ставка акциза установлена в расчете на безводный этиловый спирт - в литрах физического объема;
    по автомобилям легковым и мотоциклам - в штуках.
    30. В графе 4 по наименованиям товаров осуществляется пересчет налоговой базы на безводный этиловый спирт (в литрах) или рассчитывается общая мощность легковых автомобилей, мотоциклов (в л.с.).
    В графе 4 по строке, имеющей код 060, расчет сводного показателя налоговой базы по виду подакцизного товара в целом производится путем суммирования показателей графы 4 строк 050. Полученная в графе 4 строки 060 величина переносится соответственно виду подакцизного товара в графу 4 строки 010 раздела 4 декларации.
 
 
    

Приложение N 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость
и акцизам) при ввозе товаров
на территорию Российской Федерации
с территории Республики Беларусь,
утвержденному Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 27.11.2006 N 153н

    

ЭКЗЕМПЛЯР N

 

ЗАЯВЛЕНИЕ О ВВОЗЕ ТОВАРОВ И УПЛАТЕ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ

 

(в ред. Приказа Минфина РФ от 31.07.2009 N 83н)

 

Продавец УНП или ИНН/КПП   Покупатель УНП или ИНН/КПП  
     
(полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя))  (полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя))
     
(место нахождения (жительства))  (место нахождения (жительства))

 
    N контракта (договора) ____ Дата контракта (договора) ______ 20__ г.
    N спецификации _____ дата спецификации _____
 

Наименование товара Код товара ТН ВЭД <*> Единица измерения товара Количество товара Код валюты Стоимость товара <**> Расходы, принимаемые для определения налоговой базы Серия, номер и дата товаротранспортного документа Номер и дата счета-фактуры Дата принятия на учет товара Налоговая база Ставка налога Сумма налога (НДС, акциз)
НДС акциз НДС акциз НДС акциз
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
                
                
ИТОГО: X X X X   X X X   X X   

 

     
Ф.И.О. руководителя организации - покупателя (индивидуального предпринимателя - покупателя)  подпись  дата М.П.
      
Ф.И.О. главного бухгалтера  подпись  дата  

 
    


    <*> Коды ТН ВЭД заполняются в обязательном порядке по товарам, по которым применяется пониженная ставка налога.
    <**> Указывается стоимость работ (услуг) при переработке товаров.
 

           
Отметка о регистрации заявления в налоговом органе по месту постановки на учет покупателя Отметка налогового органа об уплате косвенных налогов по месту постановки (производится в на учет покупателя течение десяти рабочих дней с даты подачи декларации с приложением к ней установленных п. 6 Положения иных документов <***>
     НДС в сумме  уплачен     
     Акциз в сумме  уплачен     
N Число Месяц Год         
     Ф.И.О. инспектора должность  подпись  дата
           
     Руководитель (заместитель руководителя)
            
     наименование налогового органа  подпись  дата

 
    


    <***> В случае установления налоговым органом несоответствия заполненных налогоплательщиком реквизитов заявления требованиям Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Республикой Беларусь и Российской Федерации налоговый орган производит отметку об уплате косвенных налогов после устранения выявленных несоответствий.
 
    Заявление состоит из двух частей, верхнюю часть (до черты) заполняет налогоплательщик, вторую (нижнюю) - налоговый орган. Первый экземпляр остается в налоговом органе страны импортера, второй и третий экземпляры с отметкой налогового органа возвращаются налогоплательщику-импортеру. Третий экземпляр направляется налогоплательщиком-импортером налогоплательщику-поставщику.
    В строках "продавец"/"покупатель" для налогоплательщиков, зарегистрированных в Республике Беларусь, отражается УНП, для налогоплательщиков, зарегистрированных в Российской Федерации, - ИНН и КПП. Для налогоплательщиков, не зарегистрированных в этих государствах, УНП или ИНН и КПП отражаются при их наличии.
    В строке "N контракта (договора)" и "дата контракта (договора)", а также "N спецификации" и "дата спецификации" (при ее наличии) заполняются соответствующие реквизиты из контракта (договора), спецификации.
    В графе 1 отражается наименование ввозимого товара. В случаях необходимости отражения большого перечня товаров допускается вместо перечня наименований конкретных товаров отражение общего вида этих товаров (например, мебель вместо столы письменные, кровати, парикмахерские кресла) в одной строке заявления и отражение по соответствующим графам этой строки заявления сведений по всем товарам, отнесенным к указанному виду товаров. В отношении товаров, по которым согласно законодательству применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов, указанное допускается только в случае, если товары имеют одинаковый код ТН ВЭД.
    В графе 2 код ТН ВЭД отражается в обязательном порядке по товарам, по которым согласно законодательству применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.
    В графе 3 отражается единица измерения товара.
    В графе 4 отражается количество в единицах измерения, предусмотренных в графе 3.
    В графе 5 отражается код валюты на основании товаросопроводительных документов (счетов-фактур).
    В графе 6 отражается стоимость товара из товаросопроводительных документов (счетов-фактур).
    При ввозе товаров, вывезенных из одного государства одной Стороны для переработки в государстве другой Стороны, в графе 6 отражается стоимость работ (услуг) по переработке товаров. При ввозе товаров, изготовленных в результате выполнения работ (оказания услуг), в графе 6 отражается стоимость работ (услуг) по изготовлению этих товаров.
    (в ред. Приказа Минфина РФ от 31.07.2009 N 83н)
    В графе 7 отражаются принимаемые для определения налоговой базы дополнительные расходы. Сумма расходов отражается на дату принятия товара на учет в валюте, применяемой для заполнения графы "Налоговая база". К таким расходам относятся:
    а) расходы по доставке товара, в том числе расходы на транспортировку, погрузку, выгрузку, перегрузку, перевалку и экспедирование товаров;
    б) страховая сумма;
    в) стоимость контейнеров и (или) другой многооборотной тары, не подлежащей возврату, если они рассматриваются как единое целое с оцениваемыми товарами:
    г) стоимость упаковки, включая стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке.
    В графе 8 отражаются серия, номер и дата товаротранспортного документа с отражением по видам товаров.
    В графе 9 при перемещении товаров из Российской Федерации отражаются номер и дата счета-фактуры.
    В графе 10 отражается дата принятия налогоплательщиком на учет ввезенного товара на основании товаросопроводительных документов, счетов-фактур.
    В графах 11 - 12 налоговая база определяется путем суммирования графы "Стоимость товара" и графы "Расходы, принимаемые для определения налоговой базы". Если действующим законодательством предусмотрена льгота по косвенным налогам при ввозе товаров, в графах 11 - 12 проставляется прочерк.
    В графах 13 - 14 отражается ставка налога. Если законодательством предусмотрена льгота по косвенным налогам при ввозе товаров, в графах отражается слово "льгота". В графе 14 ставки акцизов отражаются в абсолютных величинах либо в процентах (в зависимости от установленных национальным законодательством).
    В графах 15 - 16 отражается сумма уплаченных налогов. Если законодательством предусмотрена льгота по косвенным налогом при ввозе товаров, в графах проставляется прочерк.
    Налоговый орган в течение десяти рабочих дней производит отметку в случае уплаты налогоплательщиком в полном объеме косвенных налогов и соответствия сведений, указанных налогоплательщиком в заявлении, требованиям, предъявляемым п. 2 и п. 6 Раздела 1 Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Республикой Беларусь и Российской Федерации.
 
 
 

Приложение N 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость
и акцизам) при ввозе товаров
на территорию Российской Федерации
с территории Республики Беларусь,
утвержденному Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 27.11.2006 N 153н

    

КОДЫ ОПЕРАЦИЙ

 

(в ред. Приказов Минфина РФ от 27.11.2007 N 118н, от 31.07.2009 N 83н)

 

Код Наименование операции Основание (статья, пункт, подпункт Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) или Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее - Соглашение))
1 2 3
1010205 Ввоз на территорию Российской Федерации товаров (за исключением подакцизных товаров), ввозимых в качестве безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" Статья 150 Кодекса, пункт 1
1010206 Ввоз на территорию Российской Федерации товаров, указанных в подпункте 1 пункта 2 статьи 149 Кодекса, а также сырья и комплектующих изделий для их производства Статья 150 Кодекса, пункт 2
1010207 Ввоз на территорию Российской Федерации материалов для изготовления медицинских иммунобиологических препаратов для диагностики, профилактики и (или) лечения инфекционных заболеваний (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации) Статья 150 Кодекса, пункт 3
1010208 Ввоз на территорию Российской Федерации художественных ценностей, передаваемых в качестве дара учреждениям, отнесенным в соответствии с законодательством Российской Федерации к особо ценным объектам культурного и национального наследия народов Российской Федерации Статья 150 Кодекса, пункт 4
1010209 Ввоз на территорию Российской Федерации всех видов печатных изданий, получаемых государственными и муниципальными библиотеками и музеями по международному книгообмену, а также произведений кинематографии, ввозимых специализированными государственными организациями в целях осуществления международных некоммерческих обменов Статья 150 Кодекса, пункт 5
1010210 Ввоз на территорию Российской Федерации товаров, произведенных в результате хозяйственной деятельности российских организаций на земельных участках, являющихся территорией иностранного государства с правом землепользования Российской Федерации на основании международного договора Статья 150 Кодекса, пункт 6
1010212 Ввоз на территорию Российской Федерации технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, ввозимых в качестве вклада в уставные (складочные) капиталы организаций Статья 150 Кодекса, пункт 7
1010213 Ввоз на территорию Российской Федерации необработанных природных алмазов Статья 150 Кодекса, пункт 8
1010214 Ввоз на территорию Российской Федерации товаров, предназначенных для официального пользования иностранных дипломатических и приравненных к ним представительств, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними Статья 150 Кодекса, пункт 9
1010215 Ввоз на территорию Российской Федерации валюты Российской Федерации и иностранной валюты, банкнот, являющихся законными средствами платежа (за исключением предназначенных для коллекционирования), а также ценных бумаг - акций, облигаций, сертификатов, векселей Статья 150 Кодекса, пункт 10
1010216 Ввоз на территорию Российской Федерации продукции морского промысла, выловленной и (или) переработанной рыбопромышленными предприятиями (организациями) Российской Федерации Статья 150 Кодекса, пункт 11
1010217 Ввоз на территорию Российской Федерации товаров для переработки с последующим вывозом продуктов переработки с территории Российской Федерации Статья 3 Соглашения
1010218 Ввоз на территорию Российской Федерации товаров, перемещаемых транзитом Статья 3 Соглашения
1010219 Ввоз на территорию Российской Федерации судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов Статья 150 Кодекса, пункт 12
1010220 Ввоз на территорию Российской Федерации товаров, за исключением подакцизных, по перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в рамках международного сотрудничества Российской Федерации в области исследования и использования космического пространства, а также соглашений об услугах по запуску космических аппаратов Статья 150 Кодекса, пункт 13
(в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2007 N 118н)
1010223 (код применяется до 1 января 2017 г.) Ввоз на территорию Российской Федерации товаров, за исключением подакцизных, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации для их использования в целях проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи при условии представления подтверждения Организационного комитета XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, согласованного с Международным олимпийским комитетом и содержащего сведения о номенклатуре, количестве, стоимости товаров и об организациях, которые осуществляют ввоз таких товаров Статья 150 Кодекса, пункт 14
(в ред. Приказа Минфина РФ от 31.07.2009 N 83н)
1010224 (код применяется до 1 января 2010 г.) Ввоз на территорию Российской Федерации российских судов рыбопромыслового флота, в отношении которых за пределами таможенной территории Российской Федерации были выполнены работы по капитальному ремонту и (или) модернизации Статья 150 Кодекса, пункт 15
(в ред. Приказа Минфина РФ от 31.07.2009 N 83н)

 
 
 

Приложение N 3
к Порядку заполнения налоговой
декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость
и акцизам) при ввозе товаров
на территорию Российской Федерации
с территории Республики Беларусь,
утвержденному Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 27.11.2006 N 153н

    

СПРАВОЧНИК КОДОВ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ (СКПТ)

 

(в ред. Приказа Минфина РФ от 31.07.2009 N 83н)

 

Коды Виды подакцизных товаров
110 Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья
111 Спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный
120 Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из всех видов сырья, за исключением пищевого
121 Спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный
209 Алкогольная продукция (за исключением вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с содержанием этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта)
210 Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов (за исключением вин)
220 Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 и до 25 процентов включительно (за исключением вин)
230 Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением вин)
240 Вина (за исключением натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих)
270 Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие
282 Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих), натуральные напитки с содержанием этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта
291 Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке
292 Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке
293 Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)
310 Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового до 0,5 процента включительно
320 Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 процента до 8,6 процента включительно
330 Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6 процента
411 Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции
(в ред. Приказа Минфина РФ от 31.07.2009 N 83н)
430 Сигары
440 Сигариллы
450 Сигареты с фильтром
460 Сигареты без фильтра, папиросы
510 Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно
520 Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно
531 Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)
532 Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)
610 Бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно
620 Бензин автомобильный с иными октановыми числами
630 Дизельное топливо
640 Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей
650 Прямогонный бензин

 
 
 

Приложение N 4
к Порядку заполнения налоговой
декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость
и акцизам) при ввозе товаров
на территорию Российской Федерации
с территории Республики Беларусь,
утвержденному Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 27.11.2006 N 153н

    

ЕДИНИЦЫ ИЗМЕРЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ

 

Единица измерения налоговой базы подакцизного товара Код единицы измерения по ОКЕИ
литр 112
штука 796
тысяч штук 798
лошадиная сила (1 л.с. = 0,75 кВт) 251
килограмм 166
тонна 168
рублей 383