Ленты новостей RSS
Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader
Если что-то не нашли
Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 504 779. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →

    

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПРИКАЗ
от 9 апреля 2008 г. N ММ-3-6/148@

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)

 
    В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 20.02.2008 N 27н "Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и Порядков их заполнения" приказываю:
    1. Утвердить формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) "Часть LXXXIV. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций (Версия 01)".
    2. Утвердить формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) "Часть LXXXV. Состав и структура показателей налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (Версия 01)".
    3. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с представления налоговых расчетов по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронном виде за I квартал 2008 года.
    4. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.
 

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ

 
 
 

УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 9 апреля 2008 г. N ММ-3-6/148@

 

ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)

 

ЧАСТЬ LXXXIV. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (ВЕРСИЯ 01)

 

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

 
    1.1. Назначение
    Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налоговой декларации по налогу на имущество организаций в налоговые органы.
 
    1.2. Основание разработки
    Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:
    Форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций (утверждена Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.02.08 N 27н, зарегистрированным в Минюсте России 13.03.2008 N 11334)
    Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций (утвержден Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.02.2008 N 27н, зарегистрированным в Минюсте России 13.03.2008 N 11334)
 

2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    2.1. Общие сведения по файлу обмена
    Имя файла обмена
    Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
    R_T_P_O_ggggmmdd_N,
    где:
    R_T - префикс, принимающий значение NO_IMUD;
    P - код получателя информации (код налогового органа - получателя информации по классификатору СОНО);
    O - код отправителя информации (девятнадцатиразрядный идентификатор (ИНН и КПП) юридического лица);
    gggg - год, mm - месяц, dd - день формирования передаваемого файла;
    N - идентификационный номер файла (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
    Расширение имени файла - xml.
    Параметры первой строки файла обмена
    Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
    <?xml version = "1.0" encoding = "windows-1251"?>
    Имя файла, содержащего схему файла обмена
    Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
    NO_IMUD_1_084_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
    Расширение имени файла - xsd.
 
    2.2. Логическая модель файла обмена
    Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в разделе 4.
    Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в разделе 4 приводятся следующие сведения:
    - Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.
    


    <*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
 
    - Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
    - Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
    - Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
    Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
    Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
    Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
    - Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
    - Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
    XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.
 

3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА

 

 

Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена

 

4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.18
 
 

Таблица 4.1

 

Файл обмена (Файл)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-100) О Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)
Версия передающей программы ВерсПрог А T(1-40) О  
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа Документ С  О Состав элемента представлен в табл. 4.2

 
 

Таблица 4.2

 

Состав и структура документа (Документ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1152026:
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Период (код) Период А T(=2) О Принимает значение:
34
34 - год
Отчетный год ОтчетГод А  О Типовой элемент <xs:gYear>
Год в формате ГГГГ
Код налогового органа КодНО А T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>
По Классификатору "Система обозначений налоговых органов"
Номер корректировки (0 - первичный, 1 - 999 - корректирующий) НомКорр А T(1-3) О  
Код места, по которому представляется документ ПоМесту А T(=3) ОК Принимает значение:
213|214|221|245|281:
213 - По месту учета крупнейшего налогоплательщика
214 - По месту нахождения российской организации
221 - По месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс
245 - По месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации
281 - По месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога)
Сведения о налогоплательщике СвНП С  О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Лицо, подписавшее документ Подписант С  О Состав элемента представлен в табл. 4.5
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций ИмущНД С  О Типовой элемент <ИмущНД>
Состав элемента представлен в табл. 4.6

 
 

Таблица 4.3

 

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД ОКВЭД А T(2-8) ОК Типовой элемент <ОКВЭДТип>
По классификатору видов экономической деятельности
Номер контактного телефона налогоплательщика Тлф А T(1-20) Н  
Налогоплательщик - юридическое лицо НПЮЛ С  О Состав элемента представлен в табл. 4.4

 
 

Таблица 4.4

 

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг А T(1-1000) О  
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>

 
 

Таблица 4.5

 

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А T(=1) ОК Принимает значение:
1|2:
Принимает значение:
1 - налогоплательщик
2 - представитель налогоплательщика
Фамилия, Имя, Отчество ФИО С  О Типовой элемент <ФИОТип>
Состав элемента представлен в табл. 4.17
Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С  Н Типовой элемент <СвПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.18 (для ПрПодп=2 - обязательно)

 
 

Таблица 4.6

 

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (ИмущНД)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма налога, подлежащая уплате СумНалПУ С  ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.7

 
 

Таблица 4.7

 

Сумма налога, подлежащая уплате (СумНалПУ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код бюджетной классификации КБК А T(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>
По классификатору доходов бюджетов
Код по ОКАТО ОКАТО А T(=11) ОК Типовой элемент <ОКАТОТип>
По классификатору объектов административнотерриториального деления
Сумма налога, подлежащая уплате (исчисленная к уменьшению) НалПУ А N(15) О Сумма налога, исчисленная к уменьшению, указывается отрицательным числом
Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства РасОбДеятРФ С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.8
Определение налоговой базы и суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство РасОБНедИО С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.13

 
 

Таблица 4.8

 

Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства (РасОбДеятРФ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Расчет по объекту имущества РасОб С  ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.9

 
 

Таблица 4.9

 

Расчет по объекту имущества (РасОб)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида имущества ВидИмущ А T(=1) ОК Типовой элемент <ВидИмущТип>.
Принимает значение:
1|2|3|4:
1 - недвижимое имущество ЕСГС;
2 - объект недвижимого имущества российской организации, имеющий место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации) (п. 2 ст. 376 Налогового кодекса Российской Федерации);
3 - другое имущество;
4 - по месту нахождения организации в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенной на территории другого государства, суммы налога по которому уплачены в соответствии с законодательством другого государства
Данные для расчета ДанРас С  О Состав элемента представлен в табл. 4.10
Определение налоговой базы НалПер С  О Состав элемента представлен в табл. 4.12

 
 

Таблица 4.10

 

Данные для расчета (ДанРас)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период СтИмущ А N(15) О  
Код налоговой льготы КодНалЛьг А T(=7) НК Типовой элемент <КНЛТип>
По классификатору налоговых льгот
Среднегодовая стоимость не облагаемого налогом имущества за налоговый период СтИмущНеобл А N(15) Н  
Доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации ДолСт А T(3-21) Н Типовой элемент <ПростДроб21>
Представляется в виде простой правильной дроби.
Без лидирующих нулей в числителе и знаменателе.
Обязательно к заполнению, если элемент "Код вида имущества" принимает значения 1 или 2
Код налоговой льготы в виде понижения налоговой ставки КодЛгПНС А T(=7) НК Типовой элемент <КНЛТип>
По классификатору налоговых льгот
Налоговая ставка (%) НалСтав А N(3.2) О  
Остаточная стоимость основных средств помесячно СтоимМес С  О Состав элемента представлен в табл. 4.11

 
 

Таблица 4.11

 

Остаточная стоимость основных средств помесячно (СтоимМес)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Остаточная стоимость основных средств на 01.01 ОстСтом0101 С  О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.02 ОстСтом0102 С  О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.03 ОстСтом0103 С  О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.04 ОстСтом0104 С  О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.05 ОстСтом0105 С  О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.06 ОстСтом0106 С  О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.07 ОстСтом0107 С  О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.08 ОстСтом0108 С  О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.09 ОстСтом0109 С  О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.10 ОстСтом0110 С  О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.11 ОстСтом0111 С  О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.12 ОстСтом0112 С  О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 31.12 ОстСтом3112 С  О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19

 
 

Таблица 4.12

 

Определение налоговой базы (НалПер)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Налоговая база НалБаза А N(15) О  
Сумма налога за налоговый период СумНалИсчисл А N(15) О  
Сумма авансовых платежей, исчисленная за отчетные периоды СумАвИсчисл А N(15) Н Необязательна для организаций, не плативших авансовые платежи в течение налогового периода
Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) КодЛгУмен А T(=7) НК Типовой элемент <КНЛТип>
По классификатору налоговых льгот
Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет СумЛгУмен А N(15) Н  
Сумма налога, уплаченная за пределами Российской Федерации СумНалПред А N(15) Н  

 
 

Таблица 4.13

 

Определение налоговой базы и суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство (РасОБНедИО)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Расчет по объекту имущества РасОб С  ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.14

 
 

Таблица 4.14

 

Расчет по объекту имущества (РасОб)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Данные для расчета ДанРас С  О Состав элемента представлен в табл. 4.15
Определение налоговой базы НалПер С  О Состав элемента представлен в табл. 4.16

 
 

Таблица 4.15

 

Данные для расчета (ДанРас)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Инвентаризационная стоимость на 1 января налогового периода СтИмущ А N(15) О  
Не облагаемая налогом инвентаризационная стоимость СтИмущНеобл А N(15) Н  
Код налоговой льготы КодНалЛьг А T(=7) НК Типовой элемент <КНЛТип>
По классификатору налоговых льгот
Доля инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации ДолСт А T(3-21) Н Типовой элемент <ПростДроб21>
Представляется в виде простой правильной дроби.
Без лидирующих нулей в числителе и знаменателе.
Обязательно к заполнению в соответствии с требованиями п. п. 4 п. 6.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций
Код налоговой льготы (установленный в виде понижения налоговой ставки) КодЛгПНС А T(=7) НК Типовой элемент <КНЛТип>
По классификатору налоговых льгот
Налоговая ставка (%) НалСтав А N(3.2) О  
Коэффициент К КоэфК А T(3-5) Н Типовой элемент <ПростДроб5>
Представляется в виде простой правильной дроби.
Без лидирующих нулей в числителе и знаменателе

 
 

Таблица 4.16

 

Определение налоговой базы (НалПер)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Налоговая база НалБаза А N(15) О  
Сумма налога за налоговый период СумНалИсчисл А N(15) О  
Сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных за отчетные периоды СумАвИсчисл А N(15) Н  
Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) КодЛгУмен А T(=7) НК Типовой элемент <КНЛТип>
По классификатору налоговых льгот
Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет СумЛгУмен А N(15) Н  

 
 

Таблица 4.17

 

Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А T(1-60) О  
Имя Имя А T(1-60) О  
Отчество Отчество А T(1-60) Н  

 
 

Таблица 4.18

 

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика НаимДок А T(1-120) О  
Наименование организации НаимОрг А T(1-1000) Н  

 
 

Таблица 4.19

 

Остаточная стоимость основных средств помесячно (ОстСтоимМес)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Остаточная стоимость основных средств, всего СтОст А N(15) Н  
Стоимость льготируемого имущества СтЛьгИмущ А N(15) Н  

 
 
 

УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 9 апреля 2008 г. N ММ-3-6/148@

 

ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)

 

ЧАСТЬ LXXXV. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (ВЕРСИЯ 01)

 

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

 
    1.1. Назначение
    Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.
 
    1.2. Основание разработки
    Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:
    Форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (утверждена Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.02.2008 N 27н, зарегистрированным в Минюсте России 13.03.2008 N 11334);
    Порядок заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (утвержден Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.02.2008 N 27н, зарегистрированным в Минюсте России от 13.03.2008 N 11334).
 

2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    2.1. Общие сведения по файлу обмена
    Имя файла обмена
    Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
    R_T_P_O_ggggmmddN,
    где:
    R_T - префикс, принимающий значение NO_IMUR;
    P - код получателя информации (код налогового органа - получателя информации по классификатору СОНО);
    O - код отправителя информации (девятнадцатиразрядный идентификатор (ИНН и КПП) юридического лица);
    gggg - год, mm - месяц, dd - день формирования передаваемого файла;
    N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
    Расширение имени файла - xml.
    Параметры первой строки файла обмена
    Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
    <?xml version="1.0" encoding = "windows-1251"?>
    Имя файла, содержащего схему файла обмена
    Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
    NO_IMUR_1_085_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
    Расширение имени файла - xsd.
 
    2.2. Логическая модель файла обмена
    Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.
    Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:
    - Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.
    


    <*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
    
    - Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
    - Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
    - Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
    Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
    Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
    Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
    - Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
    - Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
    XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.
 

3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА

 

 

Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена

 

4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.18
 
 

Таблица 4.1

 

Файл обмена (Файл)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-100) О Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)
Версия передающей программы ВерсПрог А T(1-40) О  
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа Документ С  О Состав элемента представлен в табл. 4.2

 
 

Таблица 4.2

 

Состав и структура документа (Документ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД А T(=7) О Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1152028
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный год ОтчетГод А  О Типовой элемент <xs:gYear>
Год в формате ГГГГ
Период (код) Период А T(=2) ОК Принимает значение:
21|31|33|51|52|53
21 - 1 квартал;
31 - полугодие;
33 - 9 месяцев;
51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
52 - полугодие при реорганизации (ликвидации) организации;
53 - 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
Код налогового органа КодНО А T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>
По Классификатору "Система обозначений налоговых органов"
Номер корректировки (0 - первичный, 1 - 999 - корректирующий) НомКорр А T(1-3) О  
Код места, по которому представляется документ ПоМесту А T(=3) ОК Принимает значение:
213|214|221|245|281:
213 - По месту учета крупнейшего налогоплательщика
214 - По месту нахождения российской организации
221 - По месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс
245 - По месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации
281 - По месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога)
Сведения о налогоплательщике СвНП С  О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Лицо, подписавшее документ Подписант С  О Состав элемента представлен в табл. 4.5
Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций Имущ С  О Типовой элемент <Имущ>
Состав элемента представлен в табл. 4.6

 
 

Таблица 4.3

 

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД ОКВЭД А T(1-8) ОК Типовой элемент <ОКВЭДТип>
Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности
Номер контактного телефона налогоплательщика Тлф А T(1-20) Н  
Налогоплательщик - юридическое лицо НПЮЛ С  О Состав элемента представлен в табл. 4.4

 
 

Таблица 4.4

 

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг А T(1-1000) О  
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>

 
 

Таблица 4.5

 

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А T(=1) ОК Принимает значение:
1|2:
Принимает значение:
1 - налогоплательщик
2 - представитель налогоплательщика
Фамилия, Имя, Отчество ФИО С  О Типовой элемент <ФИОТип>
Состав элемента представлен в табл. 4.17
Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С  Н Типовой элемент <СвПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.18 (для ПрПодп=2 - обязательно)

 
 

Таблица 4.6

 

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (Имущ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате СумНалПУ С  ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.7

 
 

Таблица 4.7

 

Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате (СумНалПУ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код бюджетной классификации КБК А T(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>
По классификатору доходов бюджетов
Код по ОКАТО ОКАТО А T(=11) ОК Типовой элемент <ОКАТОТип>
По классификатору объектов административнотерриториального деления
Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет НалПУ А N(15) О  
Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства РасОбДеятРФ С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.8
Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство РасОБНедИО С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.13

 
 

Таблица 4.8

 

Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства (РасОбДеятРФ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Расчет по объекту РасОб С  ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.9

 
 

Таблица 4.9

 

Расчет по объекту (РасОб)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида имущества ВидИмущ А T(=1) ОК Типовой элемент <ВидИмущТип>.
Принимает значение:
1|2|3
1 - недвижимое имущество ЕСГС;
2 - объект недвижимого имущества российской организации, имеющий место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации) (п. 2 ст. 376 Налогового кодекса Российской Федерации);
3 - другое имущество:
Данные для расчета ДанРас С  О Состав элемента представлен в табл. 4.10
Определение авансового платежа ОтчПер С  О Состав элемента представлен в табл. 4.12

 
 

Таблица 4.10

 

Данные для расчета (ДанРас)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Средняя стоимость имущества за отчетный период СтИмущ А N(15) О  
Код налоговой льготы КодНалЛьг А T(=7) НК Типовой элемент <КНЛТип>
По классификатору налоговых льгот
Средняя стоимость не облагаемого налогом имущества СтИмущНеобл А N(15) Н  
Доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации ДолСт А T(3-21) Н Типовой элемент <ПростДроб21>
Представляется в виде простой правильной дроби.
Без лидирующих нулей в числителе и знаменателе.
Обязательно к заполнению, если элемент "Код вида имущества" принимает значения 1 или 2
Код налоговой льготы в виде понижения налоговой ставки КодЛгПНС А T(=7) НК Типовой элемент <КНЛТип>
По классификатору налоговых льгот
Налоговая ставка (%) НалСтав А N(3.2) О  
Остаточная стоимость основных средств помесячно СтоимМес С  О Состав элемента представлен в табл. 4.11

 
 

Таблица 4.11

 

Остаточная стоимость основных средств помесячно (СтоимМес)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Остаточная стоимость основных средств на 01.01 ОстСтом0101 С  О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.02 ОстСтом0102 С  О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.03 ОстСтом0103 С  О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.04 ОстСтом0104 С  О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.05 ОстСтом0105 С  О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.06 ОстСтом0106 С  О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.07 ОстСтом0107 С  О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.08 ОстСтом0108 С  О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.09 ОстСтом0109 С  О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Остаточная стоимость основных средств на 01.10 ОстСтом0110 С  О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19

 
 

Таблица 4.12

 

Определение авансового платежа (ОтчПер)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма авансового платежа по налогу, исчисленного за отчетный период СумАвИсчисл А N(15) О  
Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) КодЛгУмен А T(=7) НК Типовой элемент <КНЛТип>
По классификатору налоговых льгот
Сумма льготы по авансовому платежу, уменьшающей сумму авансового платежа по налогу, подлежащую уплате в бюджет СумЛгУмен А N(15) Н  

 
 

Таблица 4.13

 

Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство (РасОБНедИО)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Расчет по объекту РасОб С  ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.14

 
 

Таблица 4.14

 

Расчет по объекту (РасОб)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Данные для расчета ДанРас С  О Состав элемента представлен в табл. 4.15
Определение авансового платежа ОтчПер С  О Состав элемента представлен в табл. 4.16

 
 

Таблица 4.15

 

Данные для расчета (ДанРас)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Инвентаризационная стоимость на 1 января налогового периода СтИмущ А N(15) О  
Код налоговой льготы КодНалЛьг А T(=7) НК Типовой элемент <КНЛТип>
По классификатору налоговых льгот
Не облагаемая налогом инвентаризационная стоимость СтИмущНеобл А N(15) Н  
Доля инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации ДолСт А T(3-21) Н Типовой элемент <ПростДроб21>
Представляется в виде простой правильной дроби.
Без лидирующих нулей в числителе и знаменателе.
Обязательно к заполнению в соответствии с требованиями пп. 4 п. 6.2 Порядка заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций
Код налоговой льготы (установленный в виде понижения налоговой ставки) КодЛгПНС А T(=7) НК Типовой элемент <КНЛТип>
По классификатору налоговых льгот
Налоговая ставка (%) НалСтав А N(3.2) О  
Коэффициент К КоэфК А T(3-5) Н Типовой элемент <ПростДроб5>
Представляется в виде простой правильной дроби.
Без лидирующих нулей в числителе и знаменателе

 
 

Таблица 4.16

 

Определение авансового платежа (ОтчПер)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма авансового платежа по налогу СумАвИсчисл А N(15) О  
Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) КодЛгУмен А T(=7) НК Типовой элемент <КНЛТип>
По классификатору налоговых льгот
Сумма льготы по авансовому платежу, уменьшающей сумму авансового платежа по налогу, подлежащую уплате в бюджет СумЛгУмен А N(15) Н  

 
 

Таблица 4.17

 

Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А T(1-60) О  
Имя Имя А T(1-60) О  
Отчество Отчество А T(1-60) Н  

 
 

Таблица 4.18

 

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика НаимДок А T(1-120) О  
Наименование организации НаимОрг А T(1-1000) Н  

 
 

Таблица 4.19

 

Остаточная стоимость основных средств помесячно (ОстСтоимМес)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Остаточная стоимость основных средств, всего СтОст А N(15) Н  
Стоимость льготируемого имущества СтЛьгИмущ А N(15) Н