Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 507 314. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ Минфина РФ от 16.09.2008 N 95н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ И НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ"

Дата документа16.09.2008
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиПриказ · Порядок
х
Документ отменен / утратил силу
Примечания к документу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    
    Зарегистрировано в Минюсте РФ 6 октября 2008 г. N 12403
    


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 16 сентября 2008 г. N 95н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ И НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ

 
    В соответствии со статьями 80 и 81 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, ст. 31) в целях реализации положений главы 31 "Земельный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 49, ст. 4840; 2005, N 30, ст. 3128; 2006, N 23, ст. 2382; N 45, 4630; N 50, ст. 5279; 2007, N 1, ст. 31; N 31, ст. 4013; 2008, N 30, ст. 3611) приказываю:
    1. Утвердить форму налоговой декларации по земельному налогу согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.
    2. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.
    3. Утвердить форму налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу согласно приложению N 3 к настоящему Приказу.
    4. Утвердить Порядок заполнения налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу согласно приложению N 4 к настоящему Приказу.
    5. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу, начиная с представления налоговых расчетов по авансовому платежу по земельному налогу за I квартал 2009 года.
    6. Установить, что с вступлением в силу настоящего Приказа признаются утратившими силу:
    Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н "Об утверждении формы Налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу и Порядка его заполнения" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 6 июня 2005 г., регистрационный номер 6692; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 24, 13 июня 2005 г.; "Российская газета", N 129, 17 июня 2005 г.);
    Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 23 сентября 2005 г. N 124н "Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 18 октября 2005 г., регистрационный номер 7076; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 43, 24 октября 2005 г.; "Российская газета", N 241, 27 октября 2005 г.);
    Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 апреля 2006 г. N 64н "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н "Об утверждении формы Налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу и Рекомендаций по ее заполнению" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 11 мая 2006 г., регистрационный номер 7796; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 21, 22 мая 2006 г.; "Российская газета", N 102, 17 мая 2006 г.);
    Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 19 февраля 2007 г. N 16н "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н "Об утверждении формы Налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу и Рекомендаций по ее заполнению" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 4 апреля 2007 г., регистрационный номер 9228; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 20, 14 мая 2007 г.);
    Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 марта 2007 г. N 27н "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 23 сентября 2005 г. N 124н "Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 24 апреля 2007 г., регистрационный номер 9331; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 19, 7 мая 2007 г.; "Российская газета", N 101, 16 мая 2007 г.).
 

Заместитель
Председателя Правительства
Российской Федерации -
Министр финансов
Российской Федерации
А.Л.КУДРИН

 
 
 

Приложение N 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 16.09.2008 N 95н

    
    

  Штрихкод                                                                      
      ИНН                                 Приложение N 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 16.09.2008 N 95н
 
                                         
    0750 3016     КПП                   Стр. 0 0 1      
          Форма по КНД 1153005  
                                                                           
                                                                           
            Налоговая декларация
по земельному налогу
                     
                                                                           
    Номер корректировки       Налоговый период (код)         Отчетный год                        
                                                                           
    Представляется в налоговый орган (код)                             по месту нахождения (учета) (код)                
                             
             
                                                                           
                                                                           
                                                                           
                                                                           
                                                                           
                                                                           
                                                                           
    (налогоплательщик)                      
    Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД     .     .                                        
                                                         
    Номер контактного телефона                                                    
                                                                           
    На             страницах с приложением подтверждающих
документов или их копий на
            листах  
                                                             
                                                                     
    Достоверность и полноту сведений,
указанных в настоящей декларации, подтверждаю:
    Заполняется работником налогового органа  
         
      1 - налогоплательщик,     Сведения о представлении декларации  
    2 - представитель налогоплательщика     Данная декларация представлена (код)              
                         
                                                 
                                               
                                      на           страницах          
                                         
                                                                           
    (фамилия, имя, отчество полностью)   с приложением подтверждающих
документов или их копий на
            листах  
                                                                         
                              Дата представления
декларации
                           
                                          .     .                
                   
                                      Зарегистрирована за N                          
                                           
                                                                           
                                                                           
                                                                           
                                                                           
                                                                           
               
                                                             
                                                             
                                                             
  (наименование организации - представителя налогоплательщика)                          
                                                             
  Подпись   Дата     .     .                                    
      МП                                          
  Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя       Фамилия, И.О.     Подпись    
                                                                           
                                                                           
                                                                           
                                                                           
                                                                           
                                                                           

 
    

  Штрихкод                                              
        ИНН                                        
                                               
    0750 3023     КПП                   Стр.                
                                                                               
                                                                               
                                                                               
  Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика      
                                                                               
  Наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях СРП)      
           
                                                                           
                                                                           
                                                                           
                                                                           
                                                                           
                                                                           
                                                                           
Показатели Код строки Значения показателей      
1 2 3      
                                                                               
  Код бюджетной классификации 010                                            
                                                                               
  Код по ОКАТО 020                                            
                                                                         
  Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030                                            
                                                                               
  Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.) 040                                            
                                                                               
  Код бюджетной классификации 010                                            
                                                                               
  Код по ОКАТО 020                                            
                                                                         
  Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030                                            
                                                                               
  Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.) 040                                            
                                                                               
  Код бюджетной классификации 010                                            
                                                                               
  Код по ОКАТО 020                                            
                                                                         
  Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030                                            
                                                                               
  Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.) 040                                            
                                                                               
  Код бюджетной классификации 010                                            
                                                                               
  Код по ОКАТО 020                                            
                                                                         
  Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030                                            
                                                                               
  Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.) 040                                            
                                                                               
  Код бюджетной классификации 010                                            
                                                                               
  Код по ОКАТО 020                                            
                                                                         
  Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030                                            
                                                                               
  Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.) 040                                            
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:        
                                                                               
        (подпись)   (дата)                                          
                                         
                                                                               
                                                                               

 
    

  Штрихкод                                              
        ИНН                                        
                                               
    0750 3030     КПП                   Стр.                
                                                                               
                                                                               
                                                                               
  Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога      
                                                                               
  Кадастровый номер земельного участка      
           
                                                                           
                                                                           
                                                                           
Показатели Код строки Значения показателей      
  1 2 3      
                                                                               
  Код бюджетной классификации 010                                            
                                                                               
  Код по ОКАТО 020                                            
                                                                         
  Категория земель (код) 030                                            
                                                                               
  Период строительства 040   1 - 3 года, 2 - свыше 3 лет    
                                                                               
  Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка (руб.) 050                                            
                                                                               
  Доля налогоплательщика в праве на земельный участок 060                     /                      
  I. Определение налоговой базы                                              
  Код налоговой льготы 070                                            
                                                                               
  Не облагаемая налогом сумма (руб.) (п. 2 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)) 080                                            
                                                                               
  Код налоговой льготы 090                                            
                                                                               
  Не облагаемая налогом сумма (руб.) (п. 5 ст. 391 Кодекса) 100                                            
                                                                         
  Код налоговой льготы 110                                            
                                                                               
  Доля не облагаемой площади земельного участка (п. 2 ст. 387 Кодекса) 120                     /                      
                                                                               
  Код налоговой льготы 130                                            
                                                                               
  Сумма налоговой льготы (руб.) (п. 2 ст. 387 Кодекса) 140                                            
                                                                         
  Код налоговой льготы 150                                            
                                                                               
  Сумма налоговой льготы (руб.) (ст. 395 Кодекса) 160                                            
                                                                               
  Количество полных месяцев использования льготы 170                                            
                                                                               
  Коэффициент К1 180   .                                        
                                                                         
  Налоговая база (руб.) 190                                            
                                                                               
  II. Налоговая ставка (%) 200   .                                        
  III. Исчисление суммы земельного налога                                                              
  Количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода 210                                            
                                                                               
  Коэффициент К2 220   .                                        
                                                                         
  Сумма исчисленного налога 230                                            
                                                                               
  Код налоговой льготы (п. 2 ст. 387 Кодекса) 240                                            
                                                                               
  Сумма налоговой льготы (руб.) 250                                            
                                                                               
  Код налоговой льготы (п. 2 ст. 387 Кодекса) 260                                            
                                                                               
  Сумма налоговой льготы (руб.) 270                                            
                                                                               
  Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 280                                            
                                                                               
  Суммы авансовых платежей, подлежащие уплате в течение налогового периода (руб.) 290                                            
                                                                             
                                                                               

 
 
 

Приложение N 2
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 16.09.2008 N 95н

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

I. Общие положения

II. Общие требования к порядку заполнения Декларации

III. Порядок заполнения титульного листа

IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика"

V. Порядок заполнения Раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы земельного налога"

Приложение N 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по земельному налогу

    

КОДЫ ВИДА МЕСТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ

Код Наименование
213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
270 По месту нахождения земельного участка (доли земельного участка)
250 По месту нахождения участка недр, предоставленного на условиях СРП

 
 
 

Приложение N 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по земельному налогу

    

КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ И ВИД ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ

Код Наименование
01 На бумажном носителе (по почте)
02 На бумажном носителе (лично)
03 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
04 По телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП
06 На съемном носителе с ЭЦП (лично)
05 Другое
07 На съемном носителе с ЭЦП (по почте)
08 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
09 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

 
 
 

Приложение N 3
к Порядку заполнения налоговой
декларации по земельному налогу

    

СПРАВОЧНИК КАТЕГОРИЙ ЗЕМЛИ

    

Код Наименование категории земли
003001000000 ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ
003001000010 Сельскохозяйственные угодья
003001000020 Земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, коммуникациями, лесными насаждениями, предназначенными для обеспечения защиты земель от воздействия негативных (вредных) природных, антропогенных и техногенных явлений, водными объектами, а также занятые зданиями, строениями, сооружениями, используемыми для производства, хранения и переработки сельскохозяйственной продукции
003001000030 Прочие земли сельскохозяйственного назначения
003002000000 ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ
003002000010 Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к территориальным зонам сельскохозяйственного использования
003002000020 Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса
003002000030 Земельные участки, предоставленные для жилищного строительства
003002000040 Земельные участки, приобретенные в собственность юридическими и физическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства)
003002000050 Земельные участки, приобретенные в собственность физическими лицами на условиях осуществления на них индивидуального жилищного строительства
003002000060 Земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства
003002000070 Земельные участки, предоставленные юридическим лицам для ведения садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства
003002000080 Земельные участки, предоставленные физическим лицам для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства
003002000090 Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к производственным территориальным зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур
003002000100 Прочие земельные участки
003003000000 ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, СВЯЗИ, РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, ЗЕМЛИ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ, БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ
003003000010 Земли промышленности
003003000020 Земли энергетики
003003000030 Земли транспорта
003003000040 Земли связи, радиовещания, телевидения, информатики
003003000050 Прочие земли
003004000000 ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ
003005000000 ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА
003006000000 ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА
003007000000 ЗЕМЛИ ЗАПАСА
003008000000 Прочие земли

 
 
 

Приложение N 4
к Порядку заполнения налоговой
декларации по земельному налогу

    

КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

Коды налоговых льгот Наименование льготы Основание
3021000 НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ НА ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ Глава 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации
3021100 НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Статья 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021110 Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций Пункт 1 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021120 Организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования Пункт 2 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021160 Религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения Пункт 4 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021170 Общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности Пункт 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации

Ведется подготовка документа. Ожидайте