Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 387. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

"ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 3.00). ЧАСТЬ XIX (Версия 3.00000)" (утв. Приказом МНС РФ от 05.02.2004 N БГ-3-13/84@)

Дата документа05.02.2004
Статус документаНе действует
МеткиПриказ

    

УТВЕРЖДЕН
Приказом МНС РФ
от 5 февраля 2004 г.
N БГ-3-13/84@

 

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 3.00)

 

ЧАСТЬ XIX "СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ДОХОДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ОТ ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (ВЕРСИЯ 3.00000)

 

1. Общие положения

 
    Формат передачи данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде к составу и структуре налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами Министерства Российской Федерации по налогам и сборам. Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их отчетности.
    Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.
    Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:
    Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00) (Приказ МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@).
    Форма налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, утверждена Приказом МНС России от 23.12.2003 г. N БГ-3-23/709@ (зарегистрирована в Минюсте России 20.01.2004 г. N 5431).
    Инструкция по заполнению налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, утверждена Приказом МНС России от 23.12.2003 г. N БГ-3-23/709@ (зарегистрирована в Минюсте России 20.01.2004 г. N 5431).
    После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".
 

2. Структура представления налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, в электронном виде

 
    Структура формата налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, состоит из следующих блоков, объединяющих показатели декларации по смысловому содержанию.
 

<файл отчетности> ::= <служебная часть><конец фрагмента>
 <информационная часть><конец фрагмента>
 <конец файла>
<служебная часть>::= <общие сведения служебной части>
 <сведения об отправителе>
 <конец фрагмента>
<информационная часть>::= <общие сведения информационной части>
 <конец блока>
 <сведения о налогоплательщике - юридическом лице>
 <описание формы отчетности> <конец блока>
 <содержание формы>
 <конец фрагмента>
 <конец файла>
<конец блока>::= ###EOL
<конец фрагмента>::= @@@EOL
<конец файла> ::= ===EOL
<сведения о налогоплательщике - юридическом лице> ::=
<сведения об организации><конец блока>
<сведения о руководстве организации> <конец блока>

 
    Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>, <сведения о налогоплательщике юридическом лице>, <описание формы отчетности> представлены в таблицах 4 - 8.
 

<содержание формы> ::=<данные по российской организации, получающей доходы, не связанные с деятельностью обособленного подразделения российской организации в иностранном государстве> |
 <данные по российской организации, имеющей постоянное представительство в иностранном государстве>
<данные по российской организации, не имеющей постоянного
представительства в иностранном государстве>::= <Раздел 00001>
 <Раздел 00004>
 <конец блока>
<Раздел 00001>::= <сведения по кодам строк 010 - 060><конец блока>
 {<сведения по кодам строк 070-160><конец блока>}
Состав показателей блоков:
<сведения по кодам строк 010 - 060> - представлен в таблице 9,
<сведения по кодам строк 070-160 по виду дохода> - представлен в таблице 10.
<данные по российской организации, имеющей постоянное представительство в
иностранном государстве> :: = <Раздел 00002>
 <Раздел 00003>
 <Раздел 00004><конец блока>

 
 

Структура блока <Раздел 00002> NN таблиц с показателями
<Раздел 00002>:: =  
<сведения по кодам строк 010 - 090 > <конец блока> Таблица 11.
{<сведения по коду строки 100 > <конец блока>} Таблица 12.
<сведения по коду строки 110 > <конец блока> Таблица 12.1

 
 

Структура блока <Раздел 00003> NN таблиц с показателями
<Раздел 00003>:: =  
<сведения по кодам строк 010 - 050> <конец блока> Таблица 13
<сведения по коду строки 060> <конец блока> Таблица 14
{<сведения по коду строки 070> <конец блока>} Таблица 14.1.
{<сведения по коду строки 080> <конец блока>} Таблица 14.2
{<сведения по коду строки 090> <конец блока>} Таблица 14.3
<сведения по коду строки 100> <конец блока> Таблица 15
{<сведения по коду строки 110> <конец блока>} Таблица 15.1.
{<сведения по коду строки 120> <конец блока>} Таблица 15.2
{<сведения по коду строки 130> <конец блока>} Таблица 15.3.

 
    Состав показателей блока <Раздела 00004> представлен в Таблице 16.
 

3. Формат представления налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, в электронном виде

 
    Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 16.
    В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.
    В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:
    О - обязательный реквизит;
    Н - необязательный реквизит;
    У - условно-обязательный реквизит;
    П - предписанный реквизит.
    Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.
    Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.
    Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".
    Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.
    В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, Е - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).
    <формат слова>:: = <синтаксис> (<число>)
    Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E соответствуют вышеописанным обозначениям:
    T - <текст>;
    T1 - <текст1>;
    T2 - <текст2>;
    N - <число>;
    D - <дата>;
    K - <код>;
    I1 - <идентификатор файла>;
    I2 - <идентификатор документа>;
    I3 - <ИННЮЛ>;
    I4 - <КПП>;
    I5 - <ИННФЛ>
    I6 - <ОГРН>
    Е - <пустое выражение>
    Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.
    Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, _ , <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.
 

<формат словосочетания>::= <формат слова 1>, <формат слова 2>, _ ,
 <формат слова S>

 
    В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.
    1. Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.
    2. Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, _ ,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код _>.
    3. Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.
    4. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия _>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).
 

Служебная часть сообщения

 

Общие сведения служебной части

 

Таблица 1

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Идентификатор файла О I1(35) ИдФайл <идентификатор отправителя> <год> <месяц> <день> <часы> <минуты> <секунды>
Тип информации О T2(12) ТипИнф ОТЧЕТНОСТЬНП
Версия формата О N(4.2) ВерсФорм 3.00
Идентификатор получателя О К(4) ИдПол <код НО>
Версия передающей программы Н T(40) ВерсПрог <версия программы>
Количество документов О N(3) КолДок <количество документов> ДТ: /КолДок/ совпадает с количеством информационных частей

 
 

Сведения об отправителе - юридическом лице

 

Таблица 2

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование отправителя - юридического лица (обособленного подразделения) О T(1000) НаимОтпрЮл <название организации>
Телефон отправителя О T(20) | E(0) ТелОтпр <номер телефона>
E-mail отправителя Н T(45) EmailОтпр <адрес электронной почты>
Должность отправителя Н T(45) ДолжнОтпр <название должности>
Фамилия, Имя, Отчество отправителя Н T2(60), T2(60), T2(60) ФИООтпр <фамилия>,<имя>,<отчество>

 
 

Сведения об отправителе - физическом лице

 

Таблица 3

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица O T2(60), T2(60), T2(60) ФИООтпрФЛ <фамилия>,<имя>,<отчество>
Телефон отправителя О T(20) | E(0) ТелОтпр <номер телефона>
E-mail отправителя Н T(45) EmailОтпр <адрес электронной почты>

 

Информационная часть сообщения

 

Общие сведения информационной части

 

Таблица 4

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Идентификатор документа О I2(33) ИдДок <идентификатор отправителя> <год> <номер документа>
Дата формирования документа О D(10) ДатаДок <дата документа>

 
 

Сведения об организации

 

Таблица 5

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Полное наименование организации О Т(1000) НаимЮЛПол <название организации>
ИНН организации O I3(10) ИННЮЛ <ИНН организации>
КПП организации O I4(9) КППЮЛ <КПП организации>
Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) О I6(13) ОГРН <ОГРН организации>

 
 

Сведения о руководстве организации

 

Таблица 6

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество руководителя О T2(60)| E(0), T2(60)| E(0), T2(60) | E(0) ФИОРук <фамилия>, <имя>, <отчество> ДТ: /ФИОРук/ не равно ',,'
ИНН руководителя О I5(12) | E(0) ИННРук <ИНН руководителя> ДТ: /ФИОРук/ не равно ',,'
Номер контактного телефона (служебный) руководителя У T(20) |E(0) ТелСлужРук <номер телефона> УП: /ИННРук/='' ДТ: /ФИОРук/ не равно ',,'
Номер контактного телефона (домашний) руководителя У T(20) | Е(0) ТелДомРук <номер телефона> УП: /ИННРук/='' ДТ: /ФИОРук/ не равно ',,'
Дата рождения руководителя У D(10) ДатаРождРук <дата рождения> УП: /ИННРук/='' ДТ: /ФИОРук/ не равно ',,'
Место рождения руководителя У Т(128) МестоРождРук <место рождения> УП: /ИННРук/='' ДТ: /ФИОРук/ не равно ',,'
Пол руководителя У K(1) ПолРук <код>
    Принимает следующие значения:
    1 - мужской пол
    2 - женский пол
    УП: /ИННРук/=''
    ДТ: /ФИОРук/ не равно ',,'
Гражданство руководителя Н Т(120) ГраждРук <текст> УП: /ИННРук/='' ДТ: /ФИОРук/ не равно ',,'
Код страны руководителя У K(3) КодГраждРук <код страны> УП: /ИННРук/='' ДТ: /ФИОРук/ не равно ',,'
Данные удостоверения личности руководителя У K(2), T1(25) УдЛичнРук <код вида документа>, <серия и номер> (код вида документа выбирается из Приложения 4) УП: /ИННРук/='' ДТ: /ФИОРук/ не равно ',,'
Кем выдано удостоверение личности руководителя У Т(1000) ВыдУдЛичн <наименование организации> УП: /ИННРук/='' ДТ: /ФИОРук/ не равно ',,'
Дата выдачи удостоверения личности руководителя У D(10) ДатаУдЛичнРук <дата выдачи> УП: /ИННРук/='' ДТ: /ФИОРук/ не равно ',,'
Адрес места жительства руководителя в Российской Федерации У K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7) АдрМЖРукРФ <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира> УП: /ИННРук/='' ДТ: /ФИОРук/ не равно ',,'
Адрес места жительства У T(128) АдрМЖРукРез <адрес места жительства>
руководителя в иностранном государстве    УП: /ИННРук/='' УП:/КодГражРук/ не равно '643'|'999' ДТ: /ФИОРук/ не равно ',,'
Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера О T2(60) | E(0), T2(60) | E(0), T2(60) | E(0) ФИОБух <фамилия>,<имя>,<отчество> ДТ: /ФИОБух/ не равно ',,'
ИНН главного бухгалтера О I5(12) | E(0) ИННБух <ИНН бухгалтера> ДТ: /ФИОБух/ не равно ',,'
Номер контактного телефона (служебный) главного бухгалтера У T(20) | E(0) ТелСлужБух <номер телефона> УП: /ИННБух/='' ДТ: /ФИОБух/ не равно ',,'
Номер контактного телефона (домашний) главного бухгалтера У T(20) | Е(0) ТелДомБух <номер телефона> УП: /ИННБух/='' ДТ: /ФИОБух/ не равно ',,'
Данные удостоверения личности главного бухгалтера У K(2), T1(25) УдЛичнБух <код вида документа>, <серия и номер> (код вида документа выбирается из Приложения 4) УП: /ИННБух/='' ДТ: /ФИОБух/ не равно ',,'
Кем выдано удостоверение личности главного бухгалтера У Т(1000) ВыдУдЛичн <наименование организации> УП: /ИННБух/='' ДТ: /ФИОБух/ не равно ',,'
Дата выдачи удостоверения личности главного бухгалтера У D(10) ДатаУдЛичнБух <дата выдачи> УП: /ИННБух/='' ДТ: /ФИОБух/ не равно ',,'
Адрес места жительства главного бухгалтера в Российской Федерации У K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), АдрМЖБухРФ <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>
  T1(40), T1(7), T1(7), T1(7)  УП: /ИННБух/='' ДТ: /ФИОБух/ не равно ',,'
Адрес места жительства главного бухгалтера в иностранном государстве У T(128) АдрМЖБухРез <адрес места жительства> УП: /ИННБух/='' ДТ: /ФИОБух/ не равно ',,'
Фамилия, имя, отчество уполномоченного представителя О T2(60) |E(0), T2(60) |E(0), T2(60)|E(0) ФИОУпПред <фамилия>, <имя>, <отчество> ДТ: /ФИОУпПред/ не равно ',,'
ИНН уполномоченного представителя О T(12) | E(0) ИННУпПред <ИНН уполномоченного представителя> ДТ: /ФИОУпПред/ не равно ',,'
Номер контактного телефона (служебный) уполномоченного представителя У T(20) | E(0) ТелСлужУпПред <номер телефона> УП: /ИННУпПред/='' ДТ: /ФИОУпПред/ не равно ',,'
Номер контактного телефона (домашний) уполномоченного представителя У T(20) | Е(0) ТелДомУпПред <номер телефона> УП: /ИННУпПред/='' ДТ: /ФИОУпПред/ не равно ',,'
Дата рождения уполномоченного представителя У D(10) ДатаРождУпПред <дата рождения> УП: /ИННУпПред/='' ДТ: /ФИОУпПред/ не равно ',,'
Место рождения уполномоченного представителя У Т(128) МестоРождУпПред <место рождения> УП: /ИННУпПред/='' ДТ: /ФИОУпПред/ не равно ',,'
Пол уполномоченного У K(1) ПолУпПред <код>
представителя    Принимает следующие значения:
    1 - мужской пол
    2 - женский пол
    УП: /ИННУпПред/=''
    ДТ: /ФИОУпПред/ не равно ',,'
Гражданство уполномоченного представителя Н Т(120) ГраждУпПред <текст> УП: /ИННУпПред/='' ДТ: /ФИОУпПред/ не равно ',,'
Код страны уполномоченного представителя У K(3) КодГраждУпПред <код страны> УП: /ИННУпПред/='' ДТ: /ФИОУпПред/ не равно ',,'
Данные удостоверения личности уполномоченного представителя У K(2), T1(25) УдЛичнУпПред <код вида документа>,<серия и номер> (код вида документа выбирается из Приложения 4) УП: /ИННУпПред/='' ДТ: /ФИОУпПред/ не равно ',,'
Кем выдано удостоверение личности уполномоченного представителя У Т(1000) ВыдУдЛичн <наименование организации> УП: /ИННУпПред/='' ДТ: /ФИОУпПред/ не равно ',,'
Дата выдачи удостоверения У D(10) ДатаУдЛичнУпПред <дата выдачи>
личности уполномоченного представителя    УП: /ИННУпПред/='' ДТ: /ФИОУпПред/ не равно ',,'
Адрес места жительства уполномоченного представителя в Российской Федерации У K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7) АдрМЖУпПредРФ <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира> УП: /ИННУпПред/='' ДТ: /ФИОУпПред/ не равно ',,'
Адрес места жительства уполномоченного представителя в иностранном государстве У T(128) АдрМЖУпПредРез <адрес места жительства> УП: /ИННУпПред/='' УП:/КодГражУпПред/ не равно '643'| '999' ДТ: /ФИОУпПред/ не равно ',,'

 
 

Описание формы отчетности

 

Таблица 7

    

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Признак отчетности О К(1) ПризФОтч Значение равно:
    1
Код формы отчетности О К(7) КНД Значение равно:
по классификатору КНД    1151024
Наименование формы Н Т(120) НаимФОтч Значение равно:
отчетности    Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
Версия формата О N(7.5) ВерФОтч Значение равно:
отчетности    3.00000
Период действия версии формата отчетности О D(10), D(10)| Е(0) ПериодВерОтч <дата начала действия версии>,<дата конца действия версии>
Признак вида О К(1) ПризВидДок Значение равно:
документа    1 - первичный |
    3 - корректирующий
Номер корректировки У N(3) НомерКорр <число> УП: /ПризВидДок/='3'
Признак налогового О К(1) ПризПериодОтч Значение равно:
(отчетного) периода    1- месяц|
    3 - квартал|
    6 - полугодие|
    9 - 9 месяцев|
    0 - год|
    2 - иное
Номер квартала или О К(2) НомерПериодОтч <код>
месяца    Принимает значения:
    для месяца - от 01 до 12|
    для квартала - от 01 до 04|
    для полугодия - 02|
    для 9 месяцев - 03|
    для года - 04
Отчетный год О N(4) ГодПериодОтч <год>
Документ О K(3) ДокПредст <код>
представляется    Принимает значение:
    210 - по месту нахождения российской организации
Единица измерения по классификатору ОКЕИ О К(3) ОКЕИ Принимает значение:383
Количество показателей в содержание формы О N(10) КолПокФОтч <количество показателей>

 

Содержание формы отчетности

 

Раздел I. Доходы, не связанные с деятельностью обособленного подразделения российской организации в иностранном государстве

 

Сведения о лице - источнике выплаты дохода

 

Таблица 9

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование иностранной организации П Т(1000) П000010001003 <наименование организации>
Фамилия, имя, отчество иностранного физического лица П T2(60), T2(60), T2(60) П000010002003 <фамилия>, <имя>, <отчество>
ИНН или его аналог (если имеется) П T(24) | E(0) П000010003003 <код налогоплательщика>
Страна регистрации (инкорпорации) П T(120) П000010004003 <название страны>
Код страны (по "BIC Directory" из справочника ОКСМ) П К(2) П000010005003 <код Альфа2 ОКСМ>
Адрес, указанный в учредительных документах иностранной организации (место жительства иностранного физического лица) П T(128) П000010006003 <адрес в стране регистрации>

 
 

Сведения о доходах

 

Таблица 10

 

Наименование реквизита Тип Формат Код реквизита Структура реквизита и дополнительная информация
Вид дохода П Т(120) П000010007003 <наименование вида дохода>
Код дохода П К (5) П000010008003 <код дохода> приложение 1