Ленты новостей RSS
Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader
Если что-то не нашли
Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 504 835. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
x
Документ отменен / утратил силу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПРИКАЗ
от 1 апреля 2009 г. N ММ-7-6/228@

 

"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)"

 
    В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании приказа Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (в редакции приказов Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2004 N 135н "О внесении изменений в указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности" и от 18.09.2006 N 115н "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету") приказываю:
    1. Утвердить "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) часть XXIII. Состав и структура показателей бухгалтерского баланса (форма N 1) (Версия 01)" согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
    2. Утвердить "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) часть XXIV. Состав и структура показателей отчета о прибылях и убытках (форма N 2) (Версия 01)" согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
    3. Утвердить "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) часть XXV. Состав и структура показателей отчета об изменениях капитала (форма N 3) (Версия 01)" согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
    4. Утвердить "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) часть XXVI. Состав и структура показателей отчета о движении денежных средств (форма N 4) (Версия 01)" согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
    5. Утвердить "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) часть XXVII. Состав и структура показателей приложения к бухгалтерскому балансу (форма N 5) (Версия 01)" согласно приложению N 5 к настоящему приказу.
    6. Утвердить "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) часть XXVIII Состав и структура показателей отчета о целевом использовании полученных средств (форма N 6) (Версия 01)" согласно приложению N 6 к настоящему приказу.
    7. Установить, что настоящий приказ вступает в силу для бухгалтерской отчетности в электронном виде за первый отчетный период 2009 года.
    8. Установить, что с даты утверждения настоящего приказа утрачивает силу приказ МНС России от 16.01.2004 N БГ-3-13/25 "О внесении изменений в формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00)".
    9. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.Е.Мельникова.
 

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ

 
 
 

Приложение N 1
к Приказу ФНС России
от 1 апреля 2009 г. N ММ-7-6/228@

 

ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)

 

ЧАСТЬ XXIII. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА (ФОРМА N 1) (ВЕРСИЯ 01)

 

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

 
    1.1. Назначение
    Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными бухгалтерского баланса (форма N 1) в налоговые органы.
 
    1.2. Основание разработки
    Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:
    Форма бухгалтерского баланса (утверждена Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н с изменениями в Приказах Минфина России от 31.12.2004 N 135н, от 18.09.2006 N 115н).
    Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности (утверждены Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н с изменениями в Приказе Минфина России от 31.12.2004 N 135н).
 

2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    2.1. Общие сведения по файлу обмена
    Имя файла обмена
    Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
    R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
    R_T - префикс, принимающий значение NO_BUH1;
    A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО);
    


    <*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.
 
    O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
    - для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
    - для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
    GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
    N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
    Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
    Параметры первой строки файла обмена
    Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
    <?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
    Имя файла, содержащего схему файла обмена
    Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
    NO_BUH1_1_023_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
    Расширение имени файла - xsd.
 
    2.2. Логическая модель файла обмена
    Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.
    Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:
    - Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.
    
    <*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
 
    - Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
    - Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
    - Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
    Формат символьной строки указывается в виде T(n-к) или T(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
    Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
    Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
    - Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
    - Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
    XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
 

3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена (не приводится)
 

4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.25.
 
 

Таблица 4.1

 

Файл обмена (Файл)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-100) О Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)
Версия передающей программы ВерсПрог А T(1-40) О  
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа Документ С  О Состав элемента представлен в табл. 4.2

 
 

Таблица 4.2

 

Состав и структура документа (Документ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>
Принимает значение: 0710001
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный период Период А T(=2) ОК Принимает значение:
21 - I квартал |
31 - полугодие |
33 - 9 месяцев |
34 - год |
51 - I квартал при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная отчетность) |
52 - полугодие при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная отчетность) |
53 - 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная отчетность) |
90 - год при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная отчетность) |
91 - I квартал при реорганизации (ликвидации) организации (промежуточная отчетность) |
92 - полугодие при реорганизации (ликвидации) организации (промежуточная отчетность) |
93 - 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации (промежуточная отчетность) |
94 - год при реорганизации (ликвидации) организации (промежуточная отчетность)
Отчетный год ОтчетГод А  О Типовой элемент <xs:gYear>
Год в формате ГГГГ
Сведения о налогоплательщике СвНП С  О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ Подписант С  ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.5
Признак множественности принимает значение от 1 до 2
Бухгалтерский баланс (форма 1) Баланс С  О Типовой элемент <Баланс>
Состав элемента представлен в табл. 4.6

 
 

Таблица 4.3

 

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКВЭД ОКВЭД А T(2-8) ОК Типовой элемент <ОКВЭДТип>
Код по ОКОПФ ОКОПФ А T(=2) ОК Типовой элемент <ОКОПФТип>
Код по ОКФС ОКФС А T(=2) ОК Типовой элемент <ОКФСТип>
Код по ОКПО ОКПО А T(8-10) НК Типовой элемент <ОКПОТип>
Налогоплательщик - юридическое лицо НПЮЛ С  О Состав элемента представлен в табл. 4.4

 
 

Таблица 4.4

 

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг А T(1-1000) О  
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>
Адрес в Российской Федерации АдрРФ С  О Типовой элемент <АдрРФТип>
Состав элемента представлен в табл. 4.24

 
 

Таблица 4.5

 

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А T(=1) ОК Принимает значение:
3 - руководитель |
4 - главный бухгалтер
Фамилия, Имя, Отчество ФИО С  О Типовой элемент <ФИОТип>
Состав элемента представлен в табл. 4.25

 
 

Таблица 4.6

 

Бухгалтерский баланс (форма 1) (Баланс)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКЕИ ОКЕИ А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКЕИТип>
Принимает значение:
384 - тыс. рублей |
385 - млн. рублей
Актив Актив С  О Состав элемента представлен в табл. 4.7
Пассив Пассив С  О Состав элемента представлен в табл. 4.13
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Справка С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.19

 
 

Таблица 4.7

 

Актив (Актив)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Баланс - сумма на начало СумНач А N(12) О  
Баланс - сумма на конец СумКон А N(12) О  
Внеоборотные активы ВнеОбА С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.8
Оборотные активы ОбА С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.9

 
 

Таблица 4.8

 

Внеоборотные активы (ВнеОбА)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Итого - сумма на начало СумНач А N(12) О  
Итого - сумма на конец СумКон А N(12) О  
Нематериальные активы НематАкт С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Основные средства ОснСр С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Незавершенное строительство НезавСтр С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Доходные вложения в материальные ценности ВлМатЦен С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Долгосрочные финансовые вложения ДолгФинВл С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Отложенные налоговые активы ОтлНалАкт С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Прочие внеоборотные активы ПрочВнеОбА С  Н Типовой элемент <НачКонДоп>
Состав элемента представлен в табл. 4.22

 
 

Таблица 4.9

 

Оборотные активы (ОбА)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Итого - сумма на начало СумНач А N(12) О  
Итого - сумма на конец СумКон А N(12) О  
Запасы Запасы С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.10
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям НДСПриобрЦен С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) ДебЗад12 С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.11
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) ДебЗадТек С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.12
Краткосрочные финансовые вложения КратФинанВлож С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Денежные средства ДенежнСр С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Прочие оборотные активы ПрочОбА С  Н Типовой элемент <НачКонДоп>
Состав элемента представлен в табл. 4.22

 
 

Таблица 4.10

 

Запасы (Запасы)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало СумНач А N(12) О  
Сумма на конец СумКон А N(12) О  
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности СырьеМат С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Животные на выращивании и откорме Животные С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Затраты в незавершенном производстве ЗатратыНезавПр С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Готовая продукция и товары для перепродажи ТоварыПерепрод С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Товары отгруженные ТоварыОтгруж С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Расходы будущих периодов РасходыБудущ С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Прочие запасы и затраты ПрочЗапасыЗатр С  Н Типовой элемент <НачКонДоп>
Состав элемента представлен в табл. 4.22

 
 

Таблица 4.11

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (ДебЗад12)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало СумНач А N(12) О  
Сумма на конец СумКон А N(12) О  
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе покупатели и заказчики ДебЗад12ПокЗак С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21

 
 

Таблица 4.12

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (ДебЗадТек)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало СумНач А N(12) О  
Сумма на конец СумКон А N(12) О  
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе покупатели и заказчики ДебЗадТекПокЗак С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21

 
 

Таблица 4.13

 

Пассив (Пассив)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Баланс - сумма на начало СумНач А N(12) О  
Баланс - сумма на конец СумКон А N(12) О  
Капиталы и резервы КапРез С  О Состав элемента представлен в табл. 4.14
Долгосрочные обязательства ДолгосрОбяз С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.16
Краткосрочные обязательства КраткосрОбяз С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.17

 
 

Таблица 4.14

 

Капиталы и резервы (КапРез)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Итого - сумма на начало СумНач А N(12) О  
Итого - сумма на конец СумКон А N(12) О  
Уставный капитал УставКапитал С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Собственные акции, выкупленные у акционеров СобствАкции С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Добавочный капитал ДобКапитал С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.14-2
Резервный капитал РезКапитал С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.15
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) НераспПриб С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Целевое финансирование ЦелФин С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21

 
 

Таблица 4.14-2

 

Добавочный капитал (ДобКапитал)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало СумНач А N(12) О  
Сумма на конец СумКон А N(12) О  
Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества ФондИмущ С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21

 
 

Таблица 4.15

 

Резервный капитал (РезКапитал)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало СумНач А N(12) О  
Сумма на конец СумКон А N(12) О  
Резервы, образованные в соответствии с законодательством РезЗакон С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами РезУчред С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Прочие показатели резервного капитала ПрочРез С  Н Типовой элемент <НачКонДоп>
Состав элемента представлен в табл. 4.22

 
 

Таблица 4.16

 

Долгосрочные обязательства (ДолгосрОбяз)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Итого - сумма на начало СумНач А N(12) О  
Итого - сумма на конец СумКон А N(12) О  
Займы и кредиты ЗаймКред С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Отложенные налоговые обязательства ОтложНалОбяз С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Прочие долгосрочные обязательства ПрочДолгОбяз С  Н Типовой элемент <НачКонДоп>
Состав элемента представлен в табл. 4.22

 
 

Таблица 4.17

 

Краткосрочные обязательства (КраткосрОбяз)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Итого - сумма на начало СумНач А N(12) О  
Итого - сумма на конец СумКон А N(12) О  
Займы и кредиты ЗаймКред С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Кредиторская задолженность КредитЗадолж С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.18
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов ЗадолжУч С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Доходы будущих периодов ДоходБудущ С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Резервы предстоящих расходов РезервПредРасх С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Прочие краткосрочные обязательства ПрочКраткОбяз С  Н Типовой элемент <НачКонДоп>
Состав элемента представлен в табл. 4.22

 
 

Таблица 4.18

 

Кредиторская задолженность (КредитЗадолж)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало СумНач А N(12) О  
Сумма на конец СумКон А N(12) О  
Кредиторская задолженность (в том числе поставщики и подрядчики) КредитЗадолжПо С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Кредиторская задолженность (в том числе задолженность перед персоналом организации) КредитЗадолжПерс С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Кредиторская задолженность (в том числе задолженность перед государственными внебюджетными фондами) КредитЗадолжГВФ С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Кредиторская задолженность (в том числе задолженность по налогам и сборам) КредитЗадолжНалог С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Кредиторская задолженность (в том числе прочие кредиторы) КредитЗадолжПроч С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21

 
 

Таблица 4.19

 

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах (Справка)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Арендованные основные средства АрОснСр С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.20
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение ТовМатХр С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Товары, принятые на комиссию ТовКомис С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов СписЗадолж С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Обеспечения обязательств и платежей полученные ОбеспечПолуч С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Обеспечения обязательств и платежей выданные ОбеспечВыд С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Износ жилищного фонда ИзносЖилФонд С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов ИзносБлагоустр С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Нематериальные активы, полученные в пользование НематАктПолуч С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21
Прочие ценности, учитываемые на забалансовых счетах ПрочЦен С  Н Типовой элемент <НачКонДоп>
Состав элемента представлен в табл. 4.22

 
 

Таблица 4.20

 

Арендованные основные средства (АрОснСр)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало СумНач А N(12) О  
Сумма на конец СумКон А N(12) О  
Арендованные по лизингу основные средства АрОснСрЛиз С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.21

 
 

Таблица 4.21

 

Сведения на начало и конец периода (года) (НачКон)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало СумНач А N(12) О  
Сумма на конец СумКон А N(12) О  

 
 

Таблица 4.22

 

Прочие показатели (НачКонДоп)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало СумНач А N(12) О  
Сумма на конец СумКон А N(12) О  
В том числе по наименованиям ВтчНаим С  НМ Состав элемента представлен в табл. 4.23

 
 

Таблица 4.23

 

В том числе по наименованиям (ВтчНаим)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало СумНач А N(12) О  
Сумма на конец СумКон А N(12) О  
Наименование Наименование А T(1-255) О  

 
 

Таблица 4.24

 

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Индекс Индекс А T(=6) Н  
Код Региона КодРегион А T(=2) ОК Типовой элемент <ССРФТип>
Район Район А T(1-50) Н  
Город Город А T(1-50) Н  
Населенный пункт НаселПункт А T(1-50) Н  
Улица Улица А T(1-50) Н  
Дом Дом А T(1-8) Н  
Корпус Корпус А T(1-8) Н  
Квартира Кварт А T(1-8) Н  

 
 

Таблица 4.25

 

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А T(1-60) О  
Имя Имя А T(1-60) О  
Отчество Отчество А T(1-60) Н  

 
 
 

Приложение N 2
к Приказу ФНС России
от 1 апреля 2009 г. N ММ-7-6/228@

 

ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)

 

ЧАСТЬ XXIV. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (ФОРМА N 2) (ВЕРСИЯ 01)

 

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

 
    1.1. Назначение
    Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными отчета о прибылях и убытках (форма N 2) в налоговые органы.
 
    1.2. Основание разработки
    Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:
    Форма отчета о прибылях и убытках (утверждена Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н с изменениями в Приказах Минфина России от 31.12.2004 N 135н, от 18.09.2006 N 115н).
    Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности (утверждены Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н с изменениями в Приказе Минфина России от 31.12.2004 N 135н).
 

2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    2.1. Общие сведения по файлу обмена
    Имя файла обмена
    Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
    R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
    R_T - префикс, принимающий значение NO_BUH2;
    A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).
    


    <*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.
 
    O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
    - для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
    - для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
    GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
    N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)
    Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
    Параметры первой строки файла обмена
    Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
    <?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
    Имя файла, содержащего схему файла обмена
    Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
    NO_BUH2_1_024_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
    Расширение имени файла - xsd.
 
    2.2. Логическая модель файла обмена
    Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.
    Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:
    - Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>.
    
    <*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
 
    - Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
    - Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
    - Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
    Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
    Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
    Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
    - Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
    - Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
    XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
 

3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена (не приводится)
 

4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.20
 
 

Таблица 4.1

 

Файл обмена (Файл)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-100) О Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)
Версия передающей программы ВерсПрог А T(1-40) О  
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа Документ С  О Состав элемента представлен в табл. 4.2

 
 

Таблица 4.2

 

Состав и структура документа (Документ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>
Принимает значение: 0710002
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный период Период А T(=2) ОК Принимает значение:
21 - I квартал |
31 - полугодие |
33 - 9 месяцев |
34 - год |
51 - I квартал при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная отчетность) |
52 - полугодие при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная отчетность) |
53 - 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная отчетность) |
90 - год при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная отчетность) |
91 - I квартал при реорганизации (ликвидации) организации (промежуточная отчетность) |
92 - полугодие при реорганизации (ликвидации) организации (промежуточная отчетность) |
93 - 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации (промежуточная отчетность) |
94 - год при реорганизации (ликвидации) организации (промежуточная отчетность)
Отчетный год ОтчетГод А  О Типовой элемент <xs:gYear>
Год в формате ГГГГ
Сведения о налогоплательщике СвНП С  О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ Подписант С  ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.5
Признак множественности принимает значение от 1 до 2
Отчет о прибылях и убытках (форма 2) ПрибУб С  О Типовой элемент <ПрибУб>
Состав элемента представлен в табл. 4.6

 
 

Таблица 4.3

 

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКВЭД ОКВЭД А T(2-8) ОК Типовой элемент <ОКВЭДТип>
Код по ОКОПФ ОКОПФ А T(=2) ОК Типовой элемент <ОКОПФТип>
Код по ОКФС ОКФС А T(=2) ОК Типовой элемент <ОКФСТип>
Код по ОКПО ОКПО А T(8-10) НК Типовой элемент <ОКПОТип>
Налогоплательщик - юридическое лицо НПЮЛ С  О Состав элемента представлен в табл. 4.4

 
 

Таблица 4.4

 

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг А T(1-1000) О  
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>

 
 

Таблица 4.5

 

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А T(=1) ОК Принимает значение:
3 - руководитель |
4 - главный бухгалтер
Фамилия, Имя, Отчество ФИО С  О Типовой элемент <ФИОТип>
Состав элемента представлен в табл. 4.20

 
 

Таблица 4.6

 

Отчет о прибылях и убытках (форма 2) (ПрибУб)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКЕИ ОКЕИ А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКЕИТип>
Принимает значение:
384 - тыс. рублей |
385 - млн. рублей
Доходы и расходы по обычным видам деятельности ДохРасОбДеят С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.7
Прочие доходы и расходы ДохРасПроч С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.8
Прибыль (убыток) до налогообложения ПрибУбДоНал С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.9
Чистая прибыль (убыток) очередного периода ЧистПрибУб С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.18
Справочно Справочно С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.11
Расшифровка отдельных прибылей и убытков ОтдПрибУб С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.12

 
 

Таблица 4.7

 

Доходы и расходы по обычным видам деятельности (ДохРасОбДеят)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) ВыручПрод С  Н Типовой элемент <ДанПокНаим>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг СебестПрод С  Н Типовой элемент <ДанПокНаим>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Валовая прибыль ВаловаяПрибыль С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.18
Коммерческие расходы КомРасход С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.18
Управленческие расходы УпрРасход С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.18
Прибыль (убыток) от продаж ПрибПрод С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.18
Убыток указывается со знаком "-"

 
 

Таблица 4.8

 

Прочие доходы и расходы (ДохРасПроч)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Проценты к получению ПроцПолуч С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.18
Проценты к уплате ПроцУпл С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.18
Доходы от участия в других организациях ДоходОтУчаст С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.18
Прочие доходы ПрочДоход С  Н Типовой элемент <ДанПокНаим>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Прочие расходы ПрочРасход С  Н Типовой элемент <ДанПокНаим>
Состав элемента представлен в табл. 4.16

 
 

Таблица 4.9

 

Прибыль (убыток) до налогообложения (ПрибУбДоНал)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
За отчетный СумОтч А N(12) О  
За предыдущий СумПред А N(12) Н  
Отложенные налоговые активы ОтложНалАктив С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.18
Отложенные налоговые обязательства ОтложНалОбяз С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.18
Текущий налог на прибыль НалПрибыльТек С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.18
Дополнительные показатели ДопНаим С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.10
Значения, уменьшающие прибыль, записываются со знаком "-"

 
 

Таблица 4.10

 

Дополнительные показатели (ДопНаим)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
За отчетный СумОтч А N(12) Н Значения, уменьшающие прибыль, записываются со знаком "-"
За предыдущий СумПред А N(12) Н Значения, уменьшающие прибыль, записываются со знаком "-"
В том числе по наименованию ВтчНаим С  НМ Типовой элемент <ДанОтчПредНаим>
Состав элемента представлен в табл. 4.17

 
 

Таблица 4.11

 

Справочно (Справочно)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Постоянные налоговые обязательства (активы) ПостНалОбяз С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.18
Базовая прибыль (убыток) на акцию БазПрибылАкц С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.18
Разводненная прибыль (убыток) на акцию РазводПрибылАкц С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.18

 
 

Таблица 4.12

 

Расшифровка отдельных прибылей и убытков (ОтдПрибУб)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании Штраф С  Н Типовой элемент <ПрибУбОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Прибыль (убыток) прошлых лет ПрибУбПрошл С  Н Типовой элемент <ПрибУбОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств ВозмУбОбяз С  Н Типовой элемент <ПрибУбОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте КурсРазнОпер С  Н Типовой элемент <ПрибУбОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Отчисления в оценочные резервы ОтчислОценРез С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.13
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности СписДолгДавн С  Н Типовой элемент <ПрибУбОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Дополнительные показатели (прибыли и убытки) ДопНаимПУ С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.14

 
 

Таблица 4.13

 

Отчисления в оценочные резервы (ОтчислОценРез)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Убыток Убыток С  О Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.18

 
 

Таблица 4.14

 

Дополнительные показатели (прибыли и убытки) (ДопНаимПУ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
В том числе по наименованиям (прибыли и убытки) ВтчНаимПУ С  ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.15

 
 

Таблица 4.15

 

В том числе по наименованиям (прибыли и убытки) (ВтчНаимПУ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование Наименование А T(1-255) О  
Прибыль за отчетный СумПрОтч А N(12) Н  
Прибыль за предыдущий СумПрПред А N(12) Н  
Убыток за отчетный СумУбОтч А N(12) Н  
Убыток за предыдущий СумУбПред А N(12) Н  

 
 

Таблица 4.16

 

Данные по показателю (с дополнительными наименованиями) (ДанПокНаим)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
За отчетный СумОтч А N(12) О  
За предыдущий СумПред А N(12) Н  
В том числе по наименованиям ВтчНаим С  НМ Типовой элемент <ДанОтчПредНаим>
Состав элемента представлен в табл. 4.17

 
 

Таблица 4.17

 

Данные по отчетному и аналогичному предыдущему периодам по наименованиям (ДанОтчПредНаим)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
За отчетный СумОтч А N(12) О  
За предыдущий СумПред А N(12) Н  
Наименование Наименование А T(1-255) О  

 
 

Таблица 4.18

 

Данные по отчетному и аналогичному предыдущему периодам (ДанОтчПред)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
За отчетный СумОтч А N(12) О  
За предыдущий СумПред А N(12) Н  

 
 

Таблица 4.19

 

Прибыль и убыток за отчетный и аналогичный предыдущий периоды (ПрибУбОтчПред)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Прибыль за отчетный СумПрОтч А N(12) Н  
Прибыль за предыдущий СумПрПред А N(12) Н  
Убыток за отчетный СумУбОтч А N(12) Н  
Убыток за предыдущий СумУбПред А N(12) Н  

 
 

Таблица 4.20

 

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А T(1-60) О  
Имя Имя А T(1-60) О  
Отчество Отчество А T(1-60) Н  

 
 
 

Приложение N 3
к Приказу ФНС России
от 1 апреля 2009 г. N ММ-7-6/228@

 

ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)

 

ЧАСТЬ XXV. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА (ФОРМА N 3) (ВЕРСИЯ 01)

 

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

 
    1.1. Назначение
    Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными отчета об изменениях капитала (форма N 3) в налоговые органы.
 
    1.2. Основание разработки
    Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:
    Форма отчета об изменениях капитала (утверждена Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н с изменениями в Приказах Минфина России от 31.12.2004 N 135н, от 18.09.2006 N 115н).
    Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности (утверждены Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н с изменениями в Приказе Минфина России от 31.12.2004 N 135н).
 

2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    2.1. Общие сведения по файлу обмена
    Имя файла обмена
    Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
    R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
    R_T - префикс, принимающий значение NO_BUH3;
    A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО);
    


    <*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.
 
    O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
    - для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
    - для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
    GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
    N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)
    Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
    Параметры первой строки файла обмена
    Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
    <?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
    Имя файла, содержащего схему файла обмена
    Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
    NO_BUH3_1_025_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
    Расширение имени файла - xsd.
 
    2.2. Логическая модель файла обмена
    Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.
    Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:
    - Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.
    
    <*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
 
 
    - Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
    - Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
    - Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
    Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
    Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
    Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
    - Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
    - Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
    XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
 

3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена (не приводится)
 

4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.36
 
 

Таблица 4.1

 

Файл обмена (Файл)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-100) О Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)
Версия передающей программы ВерсПрог А T(1-40) О  
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа Документ С  О Состав элемента представлен в табл. 4.2

 
 

Таблица 4.2

 

Состав и структура документа (Документ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>
Принимает значение: 0710003
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный период Период А T(=2) ОК Принимает значение:
34 - год |
Отчетный год ОтчетГод А  О Типовой элемент <xs:gYear>
Год в формате ГГГГ
Сведения о налогоплательщике СвНП С  О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ Подписант С  ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.5
Признак множественности принимает значение от 1 до 2
Отчет об изменениях капитала (форма 3) ОтчетИзмКап С  О Типовой элемент <ОтчетИзмКап>
Состав элемента представлен в табл. 4.6

 
 

Таблица 4.3

 

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКВЭД ОКВЭД А T(2-8) ОК Типовой элемент <ОКВЭДТип>
Код по ОКОПФ ОКОПФ А T(=2) ОК Типовой элемент <ОКОПФТип>
Код по ОКФС ОКФС А T(=2) ОК Типовой элемент <ОКФСТип>
Код по ОКПО ОКПО А T(8-10) НК Типовой элемент <ОКПОТип>
Налогоплательщик - юридическое лицо НПЮЛ С  О Состав элемента представлен в табл. 4.4

 
 

Таблица 4.4

 

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг А T(1-1000) О  
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>

 
 

Таблица 4.5

 

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А T(=1) ОК Принимает значение:
3 - руководитель |
4 - главный бухгалтер
Фамилия, Имя, Отчество ФИО С  О Типовой элемент <ФИОТип>
Состав элемента представлен в табл. 4.36

 
 

Таблица 4.6

 

Отчет об изменениях капитала (форма 3) (ОтчетИзмКап)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКЕИ ОКЕИ А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКЕИТип>
Принимает значение:
384 - тыс. рублей |
385 - млн. рублей
Изменения капитала ИзмКап С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.7
Резервы Резервы С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.8
Справки Справки С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.9

 
 

Таблица 4.7

 

Изменения капитала (ИзмКап)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему ОстПредПред С  О Типовой элемент <СведИзмКапП>
Состав элемента представлен в табл. 4.30
Предыдущий год ПредГод С  О Типовой элемент <ИзмКапГод>
Состав элемента представлен в табл. 4.11
Отчетный год ОтчетГод С  О Типовой элемент <ИзмКапГод>
Состав элемента представлен в табл. 4.11

 
 

Таблица 4.8

 

Резервы (Резервы)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Резервы, образованные в соответствии с законодательством РезЗакон С  Н Типовой элемент <СведРез>
Состав элемента представлен в табл. 4.31
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами РезУчред С  Н Типовой элемент <СведРез>
Состав элемента представлен в табл. 4.31
Оценочные резервы РезОцен С  Н Типовой элемент <СведРез>
Состав элемента представлен в табл. 4.31
Резервы предстоящих расходов РезПредРас С  Н Типовой элемент <СведРез>
Состав элемента представлен в табл. 4.31

 
 

Таблица 4.9

 

Справки (Справки)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Чистые активы ЧистАктив С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.10
Получено на расходы по обычным видам деятельности РасОбДеят С  Н Типовой элемент <СведПолуч>
Состав элемента представлен в табл. 4.34
Получено на капитальные вложения во внеоборотные активы КапВложВнеоб С  Н Типовой элемент <СведПолуч>
Состав элемента представлен в табл. 4.34

 
 

Таблица 4.10

 

Чистые активы (ЧистАктив)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Остаток на начало отчетного года СумНач А N(12) О  
Остаток на конец отчетного года СумКон А N(12) О  

 
 

Таблица 4.11

 

Изменение капитала по годам (ИзмКапГод)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Изменения в учетной политике ИзмУчПол С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.12
Результат от переоценки объектов основных средств ПереоцОснСр С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.13
Дополнительные данные ДопДан С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.14
Остаток на 1 января Остаток1янв С  О Типовой элемент <СведИзмКапП>
Состав элемента представлен в табл. 4.30
Результат от пересчета иностранных валют ПересИнВалют С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.16
Чистая прибыль ЧистаяПрибыль С  О Состав элемента представлен в табл. 4.17
Дивиденды Дивиденды С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.18
Отчисления в резервный фонд ОтчислРезФонд С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.19
Увеличение величины капитала УвеличКапитал С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.20
Уменьшение величины капитала УменьшКапитал С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.24
Остаток на 31 декабря Остаток31дек С  О Типовой элемент <СведИзмКапП>
Состав элемента представлен в табл. 4.30

 
 

Таблица 4.12

 

Изменения в учетной политике (ИзмУчПол)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) НераспПриб А N(12) Н  
Итог Итог А N(12) О  

 
 

Таблица 4.13

 

Результат от переоценки объектов основных средств (ПереоцОснСр)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Добавочный капитал ДобКапитал А N(12) Н  
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) НераспПриб А N(12) Н  
Итог Итог А N(12) О  

 
 

Таблица 4.14

 

Дополнительные данные (ДопДан)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Добавочный капитал ДобКапитал А N(12) Н  
Резервный капитал РезКапитал А N(12) Н  
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) НераспПриб А N(12) Н  
Итог Итог А N(12) Н  
В том числе по наименованиям ВтчНаим С  ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.15

 
 

Таблица 4.15

 

В том числе по наименованиям (ВтчНаим)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование Наименование А T(1-255) О  
Добавочный капитал ДобКапитал А N(12) Н  
Резервный капитал РезКапитал А N(12) Н  
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) НераспПриб А N(12) Н  
Итог Итог А N(12) О  

 
 

Таблица 4.16

 

Результат от пересчета иностранных валют (ПересИнВалют)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Добавочный капитал ДобКапитал А N(12) О  
Итог Итог А N(12) О  

 
 

Таблица 4.17

 

Чистая прибыль (ЧистаяПрибыль)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) НераспПриб А N(12) О  
Итог Итог А N(12) О  

 
 

Таблица 4.18

 

Дивиденды (Дивиденды)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) НераспПриб А N(12) О  
Итог Итог А N(12) О  

 
 

Таблица 4.19

 

Отчисления в резервный фонд (ОтчислРезФонд)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Резервный капитал РезКапитал А N(12) Н  
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) НераспПриб А N(12) Н  
Итог Итог А N(12) О  

 
 

Таблица 4.20

 

Увеличение величины капитала (УвеличКапитал)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Дополнительный выпуск акций ДополнитВыпАкций С  Н Типовой элемент <СведИзмКапП>
Состав элемента представлен в табл. 4.30
Увеличение номинальной стоимости акций УвеличНомАкц С  Н Типовой элемент <СведИзмКапП>
Состав элемента представлен в табл. 4.30
Реорганизация юридического лица Реорганизация С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.21
Дополнительные данные Дополн С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.22

 
 

Таблица 4.21

 

Реорганизация юридического лица (Реорганизация)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Уставный капитал УстКапитал А N(12) О  
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) НераспПриб А N(12) Н  
Итог Итог А N(12) О  

 
 

Таблица 4.22

 

Дополнительные данные (Дополн)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Уставный капитал УстКапитал А N(12) Н  
Добавочный капитал ДобКапитал А N(12) Н  
Резервный капитал РезКапитал А N(12) Н  
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) НераспПриб А N(12) Н  
Итог Итог А N(12) Н  
В том числе по наименованиям ВтчНаим С  ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.23

 
 

Таблица 4.23

 

(ВтчНаим)

 
 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование Наименование А T(1-255) О  
Уставный капитал УстКапитал А N(12) О  
Добавочный капитал ДобКапитал А N(12) Н  
Резервный капитал РезКапитал А N(12) Н  
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) НераспПриб А N(12) Н  
Итог Итог А N(12) О  

 
 

Таблица 4.24

 

Уменьшение величины капитала (УменьшКапитал)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Уменьшение номинала акций УменьшНомАкц С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.25
Уменьшение количества акций УменьшКолАкций С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.26
Реорганизация юридического лица Реорганизация С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.27
Дополнительные данные Дополн С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.28

 
 

Таблица 4.25

 

Уменьшение номинала акций (УменьшНомАкц)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Уставный капитал УстКапитал А N(12) О  
Итог Итог А N(12) О  

 
 

Таблица 4.26

 

Уменьшение количества акций (УменьшКолАкций)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Уставный капитал УстКапитал А N(12) О  
Итог Итог А N(12) О  

 
 

Таблица 4.27

 

Реорганизация юридического лица (Реорганизация)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Уставный капитал УстКапитал А N(12) О  
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) НераспПриб А N(12) Н  
Итог Итог А N(12) О  

 
 

Таблица 4.28

 

Дополнительные данные (Дополн)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Уставный капитал УстКапитал А N(12) Н  
Добавочный капитал ДобКапитал А N(12) Н  
Резервный капитал РезКапитал А N(12) Н  
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) НераспПриб А N(12) Н  
Итог Итог А N(12) Н  
В том числе по наименованиям ВтчНаим С  ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.29

 
 

Таблица 4.29

 

(ВтчНаим)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование Наименование А T(1-255) О  
Уставный капитал УстКапитал А N(12) О  
Добавочный капитал ДобКапитал А N(12) Н  
Резервный капитал РезКапитал А N(12) Н  
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) НераспПриб А N(12) Н  
Итог Итог А N(12) О  

 
 

Таблица 4.30

 

Сведения по строке изменения капитала, полные (СведИзмКапП)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Уставный капитал УстКапитал А N(12) О  
Добавочный капитал ДобКапитал А N(12) Н  
Резервный капитал РезКапитал А N(12) Н  
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) НераспПриб А N(12) Н  
Итог Итог А N(12) О  

 
 

Таблица 4.31

 

Сведения по резервам (СведРез)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Данные предыдущего года ПредГод С  Н Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.33
Данные отчетного года ОтчГод С  Н Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.33
В том числе по наименованию резерва ВтчНаимРез С  ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.32

 
 

Таблица 4.32

 

В том числе по наименованию резерва (ВтчНаимРез)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование резерва НаимРез А T(1-255) О  
Данные предыдущего года ПредГод С  Н Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.33
Данные отчетного года ОтчГод С  О Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.33

 
 

Таблица 4.33

 

Данные по виду резерва (ДанБух)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Остаток на начало СумНач А N(12) О  
Поступило Увелич А N(12) Н  
Использовано Уменьш А N(12) Н  
Остаток на конец СумКон А N(12) О  

 
 

Таблица 4.34

 

Сведения по полученным суммам (СведПолуч)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Из бюджета за отчетный год БюджОтчГод А N(12) Н  
Из бюджета за предыдущий год БюджПредГод А N(12) Н  
Из внебюджетных фондов за отчетный год ВнеБюджОтчГод А N(12) Н  
Из внебюджетных фондов за предыдущий год ВнеБюджПредГод А N(12) Н  
В том числе по наименованиям ВтчНаим С  НМ Состав элемента представлен в табл. 4.35

 
 

Таблица 4.35

 

В том числе по наименованиям (ВтчНаим)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование Наименование А T(1-255) О  
Из бюджета за отчетный год БюджОтчГод А N(12) Н  
Из бюджета за предыдущий год БюджПредГод А N(12) Н  
Из внебюджетных фондов за отчетный год ВнеБюджОтчГод А N(12) Н  
Из внебюджетных фондов за предыдущий год ВнеБюджПредГод А N(12) Н  

 
 

Таблица 4.36

 

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А T(1-60) О  
Имя Имя А T(1-60) О  
Отчество Отчество А T(1-60) Н  

 
 
 

Приложение N 4
к Приказу ФНС России
от 1 апреля 2009 г. N ММ-7-6/228@

 

ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)

 

ЧАСТЬ XXVI. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (ФОРМА N 4) (ВЕРСИЯ 01)

 

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

 
    1.1. Назначение
    Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными отчета о движении денежных средств (форма N 4) в налоговые органы.
 
    1.2. Основание разработки
    Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:
    Форма отчета о движении денежных средств (утверждена Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н с изменениями в Приказах Минфина России от 31.12.2004 N 135н, от 18.09.2006 N 115н).
    Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности (утверждены Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н с изменениями в Приказе Минфина России от 31.12.2004 N 135н).
 

2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    2.1. Общие сведения по файлу обмена
    Имя файла обмена
    Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
    R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
    R_Т - префикс, принимающий значение NO_BUH4
    A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).
    


    <*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.
 
    O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
    - для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
    - для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
    GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
    N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)
    Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
    Параметры первой строки файла обмена
    Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
    <?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
    Имя файла, содержащего схему файла обмена
    Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
    NO_BUH4_1_026_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
    Расширение имени файла - xsd.
 
    2.2. Логическая модель файла обмена
    Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.
    Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:
    - Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.
    
    <*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
 
    - Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
    - Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
    - Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
    Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
    Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
    Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
    - Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
    - Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
    XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
 

3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена (не приводится)
 

4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.19.
 
 

Таблица 4.1

 

Файл обмена (Файл)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-100) О Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)
Версия передающей программы ВерсПрог А T(1-40) О  
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа Документ С  О Состав элемента представлен в табл. 4.2

 
 

Таблица 4.2

 

Состав и структура документа (Документ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>
Принимает значение: 0710004
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный период Период А T(=2) ОК Принимает значение:
34 - год
Отчетный год ОтчетГод А  О Типовой элемент <xs:gYear>
Год в формате ГГГГ
Сведения о налогоплательщике СвНП С  О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ Подписант С  ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.5
Признак множественности принимает значение от 1 до 2
Отчет о движении денежных средств (форма 4) ДвижениеДен С  О Типовой элемент <ДвижениеДен>
Состав элемента представлен в табл. 4.6

 
 

Таблица 4.3

 

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКВЭД ОКВЭД А T(2-8) ОК Типовой элемент <ОКВЭДТип>
Код по ОКОПФ ОКОПФ А T(=2) ОК Типовой элемент <ОКОПФТип>
Код по ОКФС ОКФС А T(=2) ОК Типовой элемент <ОКФСТип>
Код по ОКПО ОКПО А T(8-10) НК Типовой элемент <ОКПОТип>
Налогоплательщик - юридическое лицо НПЮЛ С  О Состав элемента представлен в табл. 4.4

 
 

Таблица 4.4

 

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг А T(1-1000) О  
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>

 
 

Таблица 4.5

 

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А T(=1) ОК Принимает значение:
3 - руководитель |
4 - главный бухгалтер
Фамилия, Имя, Отчество ФИО С  О Типовой элемент <ФИОТип>
Состав элемента представлен в табл. 4.19

 
 

Таблица 4.6

 

Отчет о движении денежных средств (форма 4) (ДвижениеДен)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКЕИ ОКЕИ А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКЕИТип>
Принимает значение:
384 - тыс. рублей |
385 - млн. рублей
Остаток денежных средств на начало года ОстНач С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Движение денежных средств по текущей деятельности ДвижТекДеят С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.7
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности ДвижИнвДеят С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.10
Движение денежных средств по финансовой деятельности ДвижФинДеят С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.13
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов ЧистУвУмСр С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Уменьшение средств со знаком "-"
Остаток денежных средств на конец отчетного периода ОстКон С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю ВлиянКурс С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16

 
 

Таблица 4.7

 

Движение денежных средств по текущей деятельности (ДвижТекДеят)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Приход (поступления) по текущей деятельности Приход С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.8
Денежные средства, направленные на расходы по текущей деятельности Расход С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.9
Чистые денежные средства от текущей деятельности ЧистСр С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16

 
 

Таблица 4.8

 

Приход (поступления) по текущей деятельности (Приход)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Средства, полученные от покупателей, заказчиков ОтПокупЗак С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Прочие доходы (поступления) по текущей деятельности ПрочДох С  Н Типовой элемент <ДанПокНаим>
Состав элемента представлен в табл. 4.17

 
 

Таблица 4.9

 

Денежные средства, направленные на расходы по текущей деятельности (Расход)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
За отчетный СумОтч А N(12) О  
За предыдущий СумПред А N(12) Н  
Денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов Приобр С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Денежные средства, направленные на оплату труда ОплТруд С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Денежные средства, направленные на выплату дивидендов, процентов ВыплДив С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Денежные средства, направленные на расчеты по налогам и сборам Налоги С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Прочие расходы по текущей деятельности ПрочРас С  Н Типовой элемент <ДанПокНаим>
Состав элемента представлен в табл. 4.17

 
 

Таблица 4.10

 

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности (ДвижИнвДеят)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Приход (поступления) по инвестиционной деятельности Приход С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.11
Денежные средства, направленные на расходы по инвестиционной деятельности Расход С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.12
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности ЧистСр С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16

 
 

Таблица 4.11

 

Приход (поступления) по инвестиционной деятельности (Приход)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов ВырПродАктив С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений ВырПродЦБ С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Полученные дивиденды ПолучДив С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Полученные проценты ПолучПроц С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям ПогашЗайм С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Прочие доходы (поступления) по инвестиционной деятельности ПрочДох С  Н Типовой элемент <ДанПокНаим>
Состав элемента представлен в табл. 4.17

 
 

Таблица 4.12

 

Денежные средства, направленные на расходы по инвестиционной деятельности (Расход)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Приобретение дочерних организаций ПриобрДочОрг С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов ПриобрАктив С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений ПриобрЦБ С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Займы, предоставленные другим организациям ПредЗайм С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Прочие расходы по инвестиционной деятельности ПрочРас С  Н Типовой элемент <ДанПокНаим>
Состав элемента представлен в табл. 4.17

 
 

Таблица 4.13

 

Движение денежных средств по финансовой деятельности (ДвижФинДеят)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Приход (поступления) по финансовой деятельности Приход С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.14
Денежные средства, направленные на расходы по финансовой деятельности Расход С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.15
Чистые денежные средства от финансовой деятельности ЧистСр С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16

 
 

Таблица 4.14

 

Приход (поступления) по финансовой деятельности (Приход)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг ПостЭмис С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями ПостЗаймОрг С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Прочие доходы (поступления) по финансовой деятельности ПрочДох С  Н Типовой элемент <ДанПокНаим>
Состав элемента представлен в табл. 4.17

 
 

Таблица 4.15

 

Денежные средства, направленные на расходы по финансовой деятельности (Расход)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Погашение займов и кредитов (без процентов) ПогашЗаймБП С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Погашение обязательств по финансовой аренде ПогашФинАр С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Прочие расходы по финансовой деятельности ПрочРас С  Н Типовой элемент <ДанПокНаим>
Состав элемента представлен в табл. 4.17

 
 

Таблица 4.16

 

Данные по отчетному и аналогичному предыдущему периодам (годам) (ДанОтчПред)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
За отчетный СумОтч А N(12) О  
За предыдущий СумПред А N(12) Н  

 
 

Таблица 4.17

 

Данные по показателю (с дополнительными наименованиями) (ДанПокНаим)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
За отчетный СумОтч А N(12) О  
За предыдущий СумПред А N(12) Н  
В том числе по наименованиям ВтчНаим С  НМ Состав элемента представлен в табл. 4.18

 
 

Таблица 4.18

 

В том числе по наименованиям (ВтчНаим)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
За отчетный СумОтч А N(12) О  
За предыдущий СумПред А N(12) Н  
Наименование Наименование А T(1-255) О  

 
 

Таблица 4.19

 

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А T(1-60) О  
Имя Имя А T(1-60) О  
Отчество Отчество А T(1-60) Н  

 
 
 

Приложение N 5
к Приказу ФНС России
от 1 апреля 2009 г. N ММ-7-6/228@

 

ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)

 

ЧАСТЬ XXVII. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРИЛОЖЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ (ФОРМА N 5) (ВЕРСИЯ 01)

 

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

 
    1.1. Назначение
    Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными приложения к бухгалтерскому балансу (форма N 5) в налоговые органы.
 
    1.2. Основание разработки
    Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:
    Форма приложения к бухгалтерскому балансу (утверждена Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н с изменениями в Приказах Минфина России от 31.12.2004 N 135н, от 18.09.2006 N 115н).
    Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности (утверждены Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н с изменениями в Приказе Минфина России от 31.12.2004 N 135н).
 

2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    2.1. Общие сведения по файлу обмена
    Имя файла обмена
    Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
    R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
    R_T - префикс, принимающий значение NO_BUH5;
    A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).
    


    <*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.
 
    O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
    - для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
    - для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
    GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
    N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)
    Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
    Параметры первой строки файла обмена
    Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
    <?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
    Имя файла, содержащего схему файла обмена
    Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
    NO_BUH5_1_027_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
    Расширение имени файла - xsd.
 
    2.2. Логическая модель файла обмена
    Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.
    Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:
    - Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.
    
    <*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
 
    - Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
    - Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
    - Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
    Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
    Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
    Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
    - Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
    - Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
    XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
 

3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена (не приводится)
 

4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.49
 
 

Таблица 4.1

 

Файл обмена (Файл)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-100) О Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)
Версия передающей программы ВерсПрог А T(1-40) О  
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа Документ С  О Состав элемента представлен в табл. 4.2

 
 

Таблица 4.2

 

Состав и структура документа (Документ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>
Принимает значение: 0710005
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный период Период А T(=2) ОК Принимает значение:
34 - год |
Отчетный год ОтчетГод А  О Типовой элемент <xs:gYear>
Год в формате ГГГГ
Сведения о налогоплательщике СвНП С  О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ Подписант С  ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.5
Признак множественности принимает значение от 1 до 2
Приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5) ПрилБаланс С  О Типовой элемент <ПрилБаланс>
Состав элемента представлен в табл. 4.6

 
 

Таблица 4.3

 

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКВЭД ОКВЭД А T(2-8) ОК Типовой элемент <ОКВЭДТип>
Код по ОКОПФ ОКОПФ А T(=2) ОК Типовой элемент <ОКОПФТип>
Код по ОКФС ОКФС А T(=2) ОК Типовой элемент <ОКФСТип>
Код по ОКПО ОКПО А T(8-10) НК Типовой элемент <ОКПОТип>
Налогоплательщик - юридическое лицо НПЮЛ С  О Состав элемента представлен в табл. 4.4

 
 

Таблица 4.4

 

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг А T(1-1000) О  
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>

 
 

Таблица 4.5

 

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А T(=1) ОК Принимает значение:
3 - руководитель |
4 - главный бухгалтер
Фамилия, Имя, Отчество ФИО С  О Типовой элемент <ФИОТип>
Состав элемента представлен в табл. 4.49

 
 

Таблица 4.6

 

Приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5) (ПрилБаланс)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКЕИ ОКЕИ А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКЕИТип>
Принимает значение:
384 - тыс. рублей
385 - млн. рублей
Нематериальные активы НематАкт С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.7
Основные средства ОснСр С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.9
Доходные вложения в материальные ценности ВложМатЦен С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.15
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы РасхНИОКР С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.16
Расходы на освоение природных ресурсов РасхПриРес С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.17
Финансовые вложения ФинВлож С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.18
Дебиторская и кредиторская задолженность ДебКредДолг С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.19
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат) РасходОбыч С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.24
Обеспечения Обеспечения С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.27
Государственная помощь ГосПомощь С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.28

 
 

Таблица 4.7

 

Нематериальные активы (НематАкт)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) ОбъектИнтеллект С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.8
Организационные расходы ОргРасходы С  Н Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.47
Деловая репутация организации РепутОрг С  Н Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.47
Прочие Прочие С  Н Типовой элемент <ДанБухНаимДоп>
Состав элемента представлен в табл. 4.45
Амортизация нематериальных активов Амортизация С  Н Типовой элемент <НачКонНаимДоп>
Состав элемента представлен в табл. 4.42

 
 

Таблица 4.8

 

Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) (ОбъектИнтеллект)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года СумНач А N(12) О  
Поступило Увелич А N(12) Н  
Выбыло Уменьш А N(12) Н  
Сумма на конец отчетного периода СумКон А N(12) О  
У патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель ПатентОбл С  Н Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.47
У правообладателя на программы ЭВМ, базы данных ПравооблПОБД С  Н Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.47
У правообладателя на топологии интегральных микросхем ПравооблТИМ С  Н Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.47
У владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров ТоварЗнак С  Н Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.47
У патентообладателя на селекционные достижения ПатентСелек С  Н Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.47

 
 

Таблица 4.9

 

Основные средства (ОснСр)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - итого СумНач А N(12) О  
Поступило, итого Увелич А N(12) Н  
Выбыло - итого Уменьш А N(12) Н  
Сумма на конец отчетного периода - итого СумКон А N(12) О  
Здания Здания С  Н Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.47
Сооружения и передаточные устройства СоорПерУст С  Н Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.47
Машины и оборудование МашОбор С  Н Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.47
Транспортные средства ТрансСред С  Н Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.47
Производственный и хозяйственный инвентарь ПроизХозИнвент С  Н Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.47
Рабочий скот РабСкот С  Н Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.47
Продуктивный скот ПродуктСкот С  Н Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.47
Многолетние насаждения Насаждения С  Н Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.47
Другие виды основных средств ДрВидыСред С  Н Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.47
Земельные участки и объекты природопользования ОбъектПрир С  Н Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.47
Капитальные вложения на коренное улучшение земель КапВложЗем С  Н Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.47
Амортизация основных средств Амортизация С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.10
Передано в аренду объектов основных средств ПередВАренду С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.11
Переведено объектов основных средств на консервацию ОбъектКонсерв С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Получено объектов основных средств в аренду ПолучОбъектАренд С  Н Типовой элемент <НачКонНаимДоп>
Состав элемента представлен в табл. 4.42
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации ОбъектГосРегистр С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Результат от переоценки объектов основных средств РезПереоц С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.12
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации ИзмСтоим С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44

 
 

Таблица 4.10

 

Амортизация основных средств (Амортизация)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего СумНач А N(12) О  
Сумма на конец отчетного периода - всего СумКон А N(12) О  
Здания и сооружения ЗданСоор С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Машины, оборудование, транспортные средства Техн С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Другие Другие С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44

 
 

Таблица 4.11

 

Передано в аренду объектов основных средств (ПередВАренду)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего СумНач А N(12) О  
Сумма на конец отчетного периода - всего СумКон А N(12) О  
Здания Здания С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Сооружения Сооружения С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Другие Другие С  О Типовой элемент <НачКонНаимДоп>
Состав элемента представлен в табл. 4.42

 
 

Таблица 4.12

 

Результат от переоценки объектов основных средств (РезПереоц)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Первоначальная (восстановительная) стоимость ПервСтоим С  О Состав элемента представлен в табл. 4.13
Амортизация Амортизация С  О Состав элемента представлен в табл. 4.14

 
 

Таблица 4.13

 

Первоначальная (восстановительная) стоимость (ПервСтоим)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
На начало отчетного года СумНОтч А N(12) О  
На начало предыдущего года СумНПред А N(12) Н  

 
 

Таблица 4.14

 

Амортизация (Амортизация)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
На начало отчетного года СумНОтч А N(12) О  
На начало предыдущего года СумНПред А N(12) Н  

 
 

Таблица 4.15

 

Доходные вложения в материальные ценности (ВложМатЦен)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - итого СумНач А N(12) О  
Поступило - итого Увелич А N(12) Н  
Выбыло - итого Уменьш А N(12) Н  
Сумма на конец отчетного периода - итого СумКон А N(12) О  
Имущество для передачи в лизинг ИмущЛизинг С  Н Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.47
Имущество, предоставляемое по договору проката ИмущПрокат С  Н Типовой элемент <ДанБух>
Состав элемента представлен в табл. 4.47
Прочие Прочие С  Н Типовой элемент <ДанБухНаимДоп>
Состав элемента представлен в табл. 4.45
Амортизация доходных вложений в материальные ценности АмортДохВлож С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44

 
 

Таблица 4.16

 

Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (РасхНИОКР)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего СумНач А N(12) О  
Поступило - всего Увелич А N(12) Н  
Списано - всего Уменьш А N(12) Н  
Сумма на конец отчетного периода - всего СумКон А N(12) О  
В том числе по наименованиям ВтчНаим С  НМ Типовой элемент <ДанБухНаим>
Состав элемента представлен в табл. 4.46
Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам СумРасхНИ С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на прочие расходы ВнереалСумРасх НИ С  Н Типовой элемент <ОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.48

 
 

Таблица 4.17

 

Расходы на освоение природных ресурсов (РасхПриРес)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного периода - всего СумНач А N(12) О  
Поступило - всего Увелич А N(12) Н  
Списано - всего Уменьш А N(12) Н  
Сумма на конец отчетного периода - всего СумКон А N(12) О  
В том числе по наименованиям ВтчНаим С  НМ Типовой элемент <ДанБухНаим>
Состав элемента представлен в табл. 4.46
Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами СумРасхПоиск С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на прочие расходы как безрезультатные СумРасхОсвоен С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44

 
 

Таблица 4.18

 

Финансовые вложения (ФинВлож)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Краткосрочные Краткосрочн С  Н Типовой элемент <ФинВложСрок>
Состав элемента представлен в табл. 4.32
Долгосрочные Долгосрочн С  Н Типовой элемент <ФинВложСрок>
Состав элемента представлен в табл. 4.32

 
 

Таблица 4.19

 

Дебиторская и кредиторская задолженность (ДебКредДолг)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Дебиторская задолженность ДебитЗадолж С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.20
Кредиторская задолженность КредитЗадолж С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.21

 
 

Таблица 4.20

 

Дебиторская задолженность (ДебитЗадолж)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - итого СумНач А N(12) О  
Сумма на конец отчетного периода - итого СумКон А N(12) О  
Краткосрочная Краткосроч С  Н Типовой элемент <Задолж>
Состав элемента представлен в табл. 4.39
Долгосрочная Долгосроч С  Н Типовой элемент <Задолж>
Состав элемента представлен в табл. 4.39

 
 

Таблица 4.21

 

Кредиторская задолженность (КредитЗадолж)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - итого СумНач А N(12) О  
Сумма на конец отчетного периода - итого СумКон А N(12) О  
Краткосрочная Краткосроч С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.22
Долгосрочная Долгосроч С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.23

 
 

Таблица 4.22

 

Краткосрочная (Краткосроч)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего СумНач А N(12) О  
Сумма на конец отчетного периода - всего СумКон А N(12) О  
Расчеты с поставщиками и подрядчиками РасчПостПодряд С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Авансы полученные ПолучАванс С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Расчеты по налогам и сборам РасчНалогСбор С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Кредиты Кредиты С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Займы Займы С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Прочая Прочая С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44

 
 

Таблица 4.23

 

Долгосрочная (Долгосроч)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего СумНач А N(12) О  
Сумма на конец отчетного периода - всего СумКон А N(12) О  
Кредиты Кредиты С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Займы Займы С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Прочие Прочие С  Н Типовой элемент <НачКонНаимДоп>
Состав элемента представлен в табл. 4.42

 
 

Таблица 4.24

 

Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат) (РасходОбыч)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Элементы затрат ЗатратЭлемент С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.25
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]) ИзмОстат С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.26

 
 

Таблица 4.25

 

Элементы затрат (ЗатратЭлемент)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
За отчетный год - итого СумОтч А N(12) О  
за предыдущий год - итого СумПред А N(12) Н  
Материальные затраты МатЗатрат С  Н Типовой элемент <ОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.48
Затраты на оплату труда ЗатратОплТруд С  Н Типовой элемент <ОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.48
Отчисления на социальные нужды ОтчисСоцНужд С  Н Типовой элемент <ОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.48
Амортизация Амортизация С  Н Типовой элемент <ОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.48
Прочие затраты ПрочиеЗат С  Н Типовой элемент <ОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.48

 
 

Таблица 4.26

 

Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]) (ИзмОстат)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Незавершенное производство НезавПроизв С  Н Типовой элемент <ОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.48
Расходы будущих периодов РасхБудПериод С  Н Типовой элемент <ОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.48
Резерв предстоящих расходов РезПредстРасх С  Н Типовой элемент <ОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.48

 
 

Таблица 4.27

 

Обеспечения (Обеспечения)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Полученные - всего Полученные С  Н Типовой элемент <ОбВыд>
Состав элемента представлен в табл. 4.40
Имущество, находящееся в залоге ИмущЗалог С  Н Типовой элемент <ОбИмущ>
Состав элемента представлен в табл. 4.41
Выданные Выданные С  Н Типовой элемент <ОбВыд>
Состав элемента представлен в табл. 4.40
Имущество, переданное в залог ИмущВЗалог С  Н Типовой элемент <ОбИмущ>
Состав элемента представлен в табл. 4.41

 
 

Таблица 4.28

 

Государственная помощь (ГосПомощь)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Получено в отчетном году бюджетных средств ПолучБюджСр С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.29
Бюджетные кредиты БюджКредит С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.31

 
 

Таблица 4.29

 

Получено в отчетном году бюджетных средств (ПолучБюджСр)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
За отчетный период - всего СумОтч А N(12) О  
За аналогичный период предыдущего года - всего СумПред А N(12) Н  
В том числе по наименованиям ВтчНаим С  НМ Состав элемента представлен в табл. 4.30

 
 

Таблица 4.30

 

В том числе по наименованиям (ВтчНаим)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
За отчетный период СумОтч А N(12) О  
За аналогичный период предыдущего года СумПред А N(12) Н  
Наименование Наименование А T(1-255) О  

 
 

Таблица 4.31

 

Бюджетные кредиты (БюджКредит)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего СумНач А N(12) О  
Получено за отчетный период - всего Увелич А N(12) Н  
Возвращено за отчетный период - всего Уменьш А N(12) Н  
Сумма на конец отчетного периода - всего СумКон А N(12) О  
В том числе по наименованиям ВтчНаим С  НМ Типовой элемент <ДанБухНаим>
Состав элемента представлен в табл. 4.46

 
 

Таблица 4.32

 

Финансовые вложения по сроку (ФинВложСрок)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - итого СумНач А N(12) О  
Сумма на конец отчетного периода - итого СумКон А N(12) О  
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций ВкладДрОрг С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.33
Государственные и муниципальные ценные бумаги ГосЦенБум С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Ценные бумаги других организаций ЦенБумДрОрг С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.34
Предоставленные займы ПредостЗайм С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Депозитные вклады ДепозитВклад С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Прочие Прочие С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость ФинВложСтоим С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.35
Справочно Справочно С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.38

 
 

Таблица 4.33

 

Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (ВкладДрОрг)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего СумНач А N(12) О  
Сумма на конец отчетного периода - всего СумКон А N(12) О  
В том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ ДочерХозОбщ С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44

 
 

Таблица 4.34

 

Ценные бумаги других организаций (ЦенБумДрОрг)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего СумНач А N(12) О  
Сумма на конец отчетного периода - всего СумКон А N(12) О  
В том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) ДолгЦенБум С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44

 
 

Таблица 4.35

 

Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость (ФинВложСтоим)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - итого СумНач А N(12) О  
Сумма на конец отчетного периода - итого СумКон А N(12) О  
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций ВкладДрОрг С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.36
Государственные и муниципальные ценные бумаги ГосЦенБум С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Ценные бумаги других организаций - всего ЦенБумДрОрг С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.37
Прочие Прочие С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44

 
 

Таблица 4.36

 

Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (ВкладДрОрг)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего СумНач А N(12) О  
Сумма на конец отчетного периода - всего СумКон А N(12) О  
В том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ ДочерХозОбщ С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44

 
 

Таблица 4.37

 

Ценные бумаги других организаций - всего (ЦенБумДрОрг)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего СумНач А N(12) О  
Сумма на конец отчетного периода - всего СумКон А N(12) О  
В том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) ДолгЦенБум С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44

 
 

Таблица 4.38

 

Справочно (Справочно)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки ФинВложКоррект С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода ДолгЦенБум С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44

 
 

Таблица 4.39

 

Данные по задолженности (Задолж)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего СумНач А N(12) О  
Сумма на конец отчетного периода - всего СумКон А N(12) О  
Расчеты с покупателями и заказчиками РасчПокупЗаказ С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Авансы выданные ВыданАванс С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Прочая Прочая С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44

 
 

Таблица 4.40

 

Выдаваемое обеспечение (ОбВыд)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года - всего СумНач А N(12) О  
Сумма на конец отчетного периода - всего СумКон А N(12) О  
В том числе векселя Векселя С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44

 
 

Таблица 4.41

 

Имущественное обеспечение (ОбИмущ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года СумНач А N(12) О  
Сумма на конец отчетного периода СумКон А N(12) О  
Объекты основных средств ОбъектОснСр С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Ценные бумаги и иные финансовые вложения ФинВлож С  Н Типовой элемент <НачКон>
Состав элемента представлен в табл. 4.44
Прочее Прочее С  Н Типовой элемент <НачКонНаимДоп>
Состав элемента представлен в табл. 4.42

 
 

Таблица 4.42

 

Дополнительно по наименованиям (НачКонНаимДоп)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года (периода) СумНач А N(12) О  
Сумма на конец отчетного периода СумКон А N(12) О  
В том числе по наименованиям ВтчНаим С  НМ Типовой элемент <НачКонНаим>
Состав элемента представлен в табл. 4.43

 
 

Таблица 4.43

 

Сведения на начало и конец отчетного периода (года) по наименованиям (НачКонНаим)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года (периода) СумНач А N(12) О  
Сумма на конец отчетного периода СумКон А N(12) О  
Наименование Наименование А T(1-255) О  

 
 

Таблица 4.44

 

Сведения на начало и конец периода (года) (НачКон)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года (периода) СумНач А N(12) О  
Сумма на конец отчетного периода СумКон А N(12) О  

 
 

Таблица 4.45

 

Данные по движению средств по наименованиям дополнительно (ДанБухНаимДоп)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года (периода) СумНач А N(12) О  
Поступило (получено) Увелич А N(12) Н  
Выбыло (списано, возвращено) Уменьш А N(12) Н  
Сумма на конец отчетного периода СумКон А N(12) О  
В том числе по наименованиям ВтчНаим С  НМ Типовой элемент <ДанБухНаим>
Состав элемента представлен в табл. 4.46

 
 

Таблица 4.46

 

Данные по движению средств по наименованиям (ДанБухНаим)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года (периода) СумНач А N(12) О  
Поступило (получено) Увелич А N(12) Н  
Выбыло (списано, возвращено) Уменьш А N(12) Н  
Сумма на конец отчетного периода СумКон А N(12) О  
Наименование Наименование А T(1-255) О  

 
 

Таблица 4.47

 

Данные по движению средств (ДанБух)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма на начало отчетного года (периода) СумНач А N(12) О  
Поступило (получено) Увелич А N(12) Н  
Выбыло (списано, возвращено) Уменьш А N(12) Н  
Сумма на конец отчетного периода СумКон А N(12) О  

 
 

Таблица 4.48

 

Данные по отчетному и аналогичному предыдущему периодам (годам) (ОтчПред)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
За отчетный период (год) СумОтч А N(12) О  
За аналогичный период предыдущего года (за предыдущий год) СумПред А N(12) Н  

 
 

Таблица 4.49

 

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А T(1-60) О  
Имя Имя А T(1-60) О  
Отчество Отчество А T(1-60) Н  

 
 
 

Приложение N 6
к Приказу ФНС России
от 1 апреля 2009 г. N ММ-7-6/228@

 

ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)

 

ЧАСТЬ XXVIII. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТА О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ПОЛУЧЕННЫХ СРЕДСТВ (ФОРМА N 6) (ВЕРСИЯ 01)

 

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

 
    1.1. Назначение
    Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными отчета о целевом использовании полученных средств (форма N 6) в налоговые органы.
 
    1.2. Основание разработки
    Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:
    Форма отчета о целевом использовании полученных средств (утверждена Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н с изменениями в Приказах Минфина России от 31.12.2004 N 135н, от 18.09.2006 N 115н).
    Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности (утверждены Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н с изменениями в Приказе Минфина России от 31.12.2004 N 135н).
 

2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    2.1. Общие сведения по файлу обмена
    Имя файла обмена
    Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
    R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
    R_T - префикс, принимающий значение NO_BUH6
    A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).
    


    <*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.
 
    O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
    - для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
    - для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
    GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
    N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
    Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
    Параметры первой строки файла обмена
    Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
    <?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
    Имя файла, содержащего схему файла обмена
    Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
    NO_BUH6_1_028_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
    Расширение имени файла - xsd.
 
    2.2. Логическая модель файла обмена
    Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.
    Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:
    - Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.
    
    <*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
 
    - Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
    - Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
    - Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
    Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
    Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
    Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
    - Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
    - Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
    XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
 

3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена (не приводится)
 

4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.12
 
 

Таблица 4.1

 

Файл обмена (Файл)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-100) О Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)
Версия передающей программы ВерсПрог А T(1-40) О  
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа Документ С  О Состав элемента представлен в табл. 4.2

 
 

Таблица 4.2

 

Состав и структура документа (Документ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>
Принимает значение: 0710006
Дата формирования документа ДатаДок A T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный период Период А T(=2) ОК Принимает значение:
34 - год
Отчетный год ОтчетГод А  О Типовой элемент <xs:gYear>
Год в формате ГГГГ
Сведения о налогоплательщике СвНП С  О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ Подписант С  ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.5
Признак множественности принимает значение от 1 до 2
Отчет о целевом использовании полученных средств (форма 6) ЦелИсп С  О Типовой элемент <ЦелИсп>
Состав элемента представлен в табл. 4.6

 
 

Таблица 4.3

 

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКВЭД ОКВЭД А T(2-8) ОК Типовой элемент <ОКВЭДТип>
Код по ОКОПФ ОКОПФ А T(=2) ОК Типовой элемент <ОКОПФТип>
Код по ОКФС ОКФС А T(=2) ОК Типовой элемент <ОКФСТип>
Код по ОКПО ОКПО А T(8-10) НК Типовой элемент <ОКПОТип>
Налогоплательщик - юридическое лицо НПЮЛ С  О Состав элемента представлен в табл. 4.4

 
 

Таблица 4.4

 

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг А T(1-1000) О  
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>

 
 

Таблица 4.5

 

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А T(=1) ОК Принимает значение:
3 - руководитель |
4 - главный бухгалтер
Фамилия, Имя, Отчество ФИО С  О Типовой элемент <ФИОТип>
Состав элемента представлен в табл. 4.12

 
 

Таблица 4.6

 

Отчет о целевом использовании полученных средств (форма 6) (ЦелИсп)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКЕИ ОКЕИ А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКЕИТип>
Принимает значение:
384 - тыс. рублей |
385 - млн. рублей
Остаток средств на начало отчетного года ОстатНаНачОтч С  О Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.11
Поступило средств Поступило С  О Состав элемента представлен в табл. 4.7
Использовано средств Использовано С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.8
Остаток средств на конец отчетного года ОстатНаКонОтч С  О Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.11

 
 

Таблица 4.7

 

Поступило средств (Поступило)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
За отчетный СумОтч А N(12) О  
За предыдущий - всего СумПред А N(12) Н  
Вступительные взносы ВступВзнос С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.11
Членские взносы ЧленскиеВзнос С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.11
Добровольные взносы ДобрВзнос С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.11
Доходы от предпринимательской деятельности организации ДохПредДеят С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.11
Прочие Прочие С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.11

 
 

Таблица 4.8

 

Использовано средств (Использовано)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
За отчетный СумОтч А N(12) О  
За предыдущий - всего СумПред А N(12) Н  
Расходы на целевые мероприятия РасхЦелМер С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.9
Расходы на содержание аппарата управления РасхНаСодерж С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.10
Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества ПриобСредИмущ С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.11
Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью РасхПредДеят С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.11
Прочие Прочие С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.11

 
 

Таблица 4.9

 

Расходы на целевые мероприятия (РасхЦелМер)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
За отчетный СумОтч А N(12) О  
За предыдущий СумПред А N(12) Н  
Социальная и благотворительная помощь СоцПом С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.11
Проведение конференций, совещаний, семинаров и т.п. ПровСемин С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.11
Иные мероприятия ИныеМер С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.11

 
 

Таблица 4.10

 

Расходы на содержание аппарата управления (РасхНаСодерж)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
За отчетный СумОтч А N(12) О  
За предыдущий СумПред А N(12) Н  
Расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления) РасхОплТруд С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.11
Выплаты, не связанные с оплатой труда ВыплНеОплТруд С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.11
Расходы на служебные командировки и деловые поездки РасхСлужПоезд С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.11
Содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта) СодТрансИмущ С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.11
Ремонт основных средств и иного имущества РемОснСр С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.11
Прочие Прочие С  Н Типовой элемент <ДанОтчПред>
Состав элемента представлен в табл. 4.11

 
 

Таблица 4.11

 

Данные по отчетному и предыдущему периодам (годам) (ДанОтчПред)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
За отчетный СумОтч А N(12) О  
За предыдущий СумПред А N(12) Н  

 
 

Таблица 4.12

 

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А T(1-60) О  
Имя Имя А T(1-60) О  
Отчество Отчество А T(1-60) Н