Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 891. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ Минфина РФ от 31.12.2008 N 155н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ АДМИНИСТРАТИВНОГО РЕГЛАМЕНТА ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ПО ИСПОЛНЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ ПО ФОРМИРОВАНИЮ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

Дата документа31.12.2008
Статус документаДействует
МеткиПриказ · Регламент

    
    Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 мая 2009 г. N 13966
    


 

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ПРИКАЗ
от 31 декабря 2008 г. N 155н

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ АДМИНИСТРАТИВНОГО РЕГЛАМЕНТА ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ПО ИСПОЛНЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ ПО ФОРМИРОВАНИЮ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ

 
    В соответствии с пунктом 9 Порядка разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций (предоставления государственных услуг), утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2005 г. N 679 "О порядке разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций (предоставления государственных услуг)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 47, ст. 4933), приказываю:
    1. Утвердить Административный регламент Федерального казначейства по исполнению государственной функции по формированию бюджетной отчетности.
    2. Федеральному казначейству (Р.Е. Артюхин) обеспечить исполнение Административного регламента Федерального казначейства по исполнению государственной функции по формированию бюджетной отчетности.
    3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя Министра финансов Российской Федерации Т.Г. Нестеренко.
 

Заместитель
Председателя Правительства
Российской Федерации -
Министр финансов
Российской Федерации
А.Л.КУДРИН

 
 
 

УТВЕРЖДЕН
Приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 31 декабря 2008 г. N 155н

    

АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ
ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ПО ИСПОЛНЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ ПО ФОРМИРОВАНИЮ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ

 

I. Общие положения

 
    1. Административный регламент Федерального казначейства по исполнению государственной функции по формированию бюджетной отчетности (далее - Регламент) разработан в целях повышения качества исполнения и доступности результатов исполнения государственной функции по формированию бюджетной отчетности на основе действующих законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, а также с учетом особенностей, возникающих при исполнении данной государственной функции, в соответствии с полномочиями, возложенными на Федеральное казначейство, установленными Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г. N 703 "О Федеральном казначействе".
    Исполнение государственной функции, установленной настоящим Регламентом, определяет выполнение полномочий Федерального казначейства в соответствии со статьями 166.1 и 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
    Федеральным органом, непосредственно исполняющим государственную функцию по формированию бюджетной отчетности, является Федеральное казначейство, управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации (далее - УФК) и отделения УФК (далее - ОФК) (далее - территориальные органы Федерального казначейства). В целях выполнения административных процедур, предусмотренных настоящим Регламентом, Федеральное казначейство и его территориальные органы взаимодействуют с главными распорядителями, распорядителями средств федерального бюджета, финансовыми органами субъектов Российской Федерации, органами управления государственными внебюджетными фондами.
    Исполнение Федеральным казначейством, УФК и ОФК государственной функции по формированию бюджетной отчетности осуществляется с использованием программного обеспечения, отвечающего требованиям, установленным настоящим Регламентом.
    2. Исполнение государственной функции по формированию бюджетной отчетности осуществляется в соответствии с:
    Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2008, N 49, ст. 5753);
    Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329 "О Министерстве финансов Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31, ст. 3258; 2009, N 3, ст. 378);
    Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г. N 703 "О Федеральном казначействе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 49, ст. 4908; 2005, N 12, ст. 1042);
    Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 мая 2006 г. N 281 "Об утверждении Положения о представлении в Правительство Российской Федерации ежеквартальной и годовой отчетности об исполнении федерального бюджета" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 20, ст. 2178; 2008, N 19, ст. 2184);
    Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 ноября 2008 г. N 128н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (далее - Приказ Минфина России N 128н) (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 19 декабря 2008 г., регистрационный номер 12908);
    Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2008 г. N 148н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" (далее - Приказ Минфина России N 148н) (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12 февраля 2009 г., регистрационный номер 13009);
    Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 декабря 2008 г. N 145н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" (далее - Приказ Минфина России N 145н) (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 19.01.2009 N 01/266-ДК указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается);
    Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23 сентября 2005 г. N 123н "Об утверждении форм регистров бюджетного учета" (далее - Приказ Минфина России N 123н) (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 19.10.2005 N 01/8025-ВЯ указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается);
    Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 мая 2008 г. N 49н "Об утверждении форм ежеквартальной и годовой бюджетной отчетности об исполнении федерального бюджета, консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов, представляемой в Правительство Российской Федерации" (далее - Приказ Минфина России N 49н) (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 19.05.2008 N 01/4998-АБ указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается);
    Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 ноября 2007 г. N 120н "О порядке составления и ведения кассового плана исполнения федерального бюджета в текущем финансовом году" (далее - Приказ Минфина России N 120н) (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 декабря 2007 г., регистрационный номер 10757, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2008, N 9);
    Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 7 июля 2005 г. N 84н "Об утверждении Порядка составления и представления сведений об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета и сводных решений об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета" (далее - Приказ Минфина России N 84н) (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 12.08.2005 N 01/6521-ВЯ указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается);
    Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2008 г. N 104н "О Порядке доведения бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств при организации исполнения федерального бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета и передачи бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств при реорганизации участников бюджетного процесса федерального уровня" (далее - Приказ Минфина России N 104н) (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 октября 2008 г., регистрационный номер 12513);
    Приказами Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, устанавливающими сроки представления бюджетной отчетности;
    настоящим Регламентом.
    3. Результатом исполнения государственной функции является сформированная за соответствующий период бюджетная отчетность, направленная в адрес Министерства финансов Российской Федерации.
    4. Исполнение Федеральным казначейством и его территориальными органами государственной функции по формированию бюджетной отчетности осуществляется на безвозмездной основе.
 

II. Требования к порядку исполнения государственной функции по формированию бюджетной отчетности

 
    5. Информация о правилах исполнения государственной функции по формированию бюджетной отчетности и настоящий Регламент размещаются на официальном сайте Федерального казначейства по электронному адресу www.roskazna.ru в разделе "Методический кабинет", подразделе "Учет и отчетность", разделе "Информация об исполнении бюджетов" и отдельные сообщения - в разделе "Новости".
    Информация и консультации по процедурам формирования бюджетной отчетности предоставляются Федеральным казначейством, УФК и ОФК в форме электронного обмена в сети Интернет, письменных обращений и ответов, а также обращений по телефону (факсу).
    6. Электронный обмен в сети Интернет осуществляется по адресу, указанному в пункте 5, в разделе "Форум". При ответе на обращения в форме электронных сообщений через Интернет в Федеральное казначейство, УФК или ОФК ответ на обращение направляется по электронной почте в адрес заявителя в срок, не превышающий 10 рабочих дней с момента поступления электронного обращения. Ответы на обращения, содержащие вопросы методического характера или требующие внешнего согласования, направляются в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня поступления обращения.
    При поступлении письменных обращений в Федеральное казначейство, УФК или ОФК ответ на обращение направляется посредством почтовой связи в адрес заявителя в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня регистрации письменного обращения.
    Почтовый адрес для направления в Федеральное казначейство документов и письменных обращений по вопросам, установленным настоящим Регламентом: ул. Ильинка, д. 10, Москва, 109097, Федеральное казначейство, Управление бюджетного учета и отчетности (далее - УБУиО).
    Адрес для принятия документов и письменных обращений Федеральным казначейством: ул. Ильинка, д. 10, Москва, 109097, Федеральное казначейство.
    Почтовые адреса, телефоны и адреса электронных сайтов управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации определены в Приложении 6 к настоящему Регламенту.
    График работы Федерального казначейства устанавливается в соответствии со Служебным распорядком центрального аппарата Федерального казначейства, утвержденным Приказом Федерального казначейства от 14 июля 2006 г. N 7н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 11.08.2006, регистрационный номер 8145; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2006, N 34), с изменениями, внесенными Приказом Федерального казначейства от 1 апреля 2008 г. N 1н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.04.2008, регистрационный номер 11592; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2008, N 19), график и порядок работы структурных подразделений УФК и ОФК, обеспечивающих выполнение процедур и операций в рамках данного Регламента, устанавливаются соответствующими приказами и распоряжениями УФК и ОФК.
    При обращениях по телефону осуществляется консультирование должностными лицами Федерального казначейства, УФК или ОФК, при этом предоставляется информация:
    о нормативных правовых актах, регулирующих исполнение государственной функции по формированию бюджетной отчетности;
    о процедурах рассмотрения обращений, установленных Регламентом;
    о принятом решении по конкретному письменному обращению;
    о месте и порядке размещения соответственно на официальных сайтах Федерального казначейства, УФК или ОФК справочных материалов по вопросам формирования бюджетной отчетности;
    о почтовых и электронных адресах и контактных телефонах соответственно Федерального казначейства, УФК или ОФК в рамках процедур, установленных Регламентом;
    о процедурах обжалования действий (бездействия) и решений, осуществляемых и принимаемых в ходе исполнения государственной функции, установленных Регламентом.
    Иные вопросы, касающиеся порядка формирования бюджетной отчетности, рассматриваются Федеральным казначейством, УФК или ОФК только на основании соответствующего письменного обращения.
    На телефонные и письменные обращения должностные лица Федерального казначейства, УФК и ОФК отвечают с соблюдением правил деловой этики.
    Сроки исполнения государственной функции по формированию бюджетной отчетности устанавливаются отдельными приказами, издаваемыми Федеральным казначейством. Сроки исполнения отдельных процедур, установленных для исполнения государственной функции, более детально раскрываются в описании процедур настоящего Регламента.
    При определении конкретных сроков исполнения государственной функции по формированию бюджетной отчетности Федеральное казначейство руководствуется нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации, устанавливающими сроки представления соответствующей отчетности.
    7. Федеральное казначейство, УФК и ОФК вправе приостанавливать выполнение процедур, предусмотренных настоящим Регламентом, в случаях:
    некомплектности представляемой бюджетной отчетности;
    несоответствия содержания бюджетной отчетности установленным формам;
    отсутствия подписей, предусмотренных в установленных формах документов;
    неподтверждения подлинности электронно-цифровой подписи в документах, представленных в электронном виде.
    При нарушении участниками бюджетного процесса сроков представления бюджетной отчетности в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, возникают основания для служебной и административной ответственности.
    Федеральное казначейство, УФК и ОФК при исполнении государственной функции по формированию бюджетной отчетности взаимодействуют друг с другом в соответствии с настоящим Регламентом.
 

III. Административные процедуры по формированию бюджетной отчетности в Федеральном казначействе

 

Формирование бюджетной отчетности в территориальных органах Федерального казначейства

 
    8. Прием, обработку, анализ и свод бюджетной отчетности ОФК и УФК осуществляют соответствующие подразделения УФК. Состав бюджетной отчетности, формируемой территориальными органами Федерального казначейства, и сроки представления бюджетной отчетности УФК по субъектам Российской Федерации приведен в Приложении 2 (раздел 2.1) к настоящему Регламенту.
    Схема процедуры формирования бюджетной отчетности в территориальных органах Федерального казначейства и центральном аппарате Федерального казначейства и блок-схема алгоритма процедуры формирования бюджетной отчетности в территориальных органах Федерального казначейства и центрального аппарата Федерального казначейства (далее - ЦАФК) приведены в Приложении 2 (разделы 2.2, 2.3) к настоящему Регламенту.
    Технологические составляющие рабочих процедур (прием электронных файлов, форматный контроль файлов, направление протоколов форматного контроля и пр.) осуществляются в прикладном программном обеспечении специалистом соответствующего подразделения УФК и ОФК.
 

Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности

 

Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета

 
    9. Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета в территориальных органах Федерального казначейства включает в себя следующие административные процедуры:
    прием отчетности ОФК, загрузка отчетности ОФК и УФК в ППО и проверка на соблюдение требований к форматам текстовых файлов-отчетов;
    проверка отчетности ОФК и УФК на выполнение контрольных соотношений (внутренний контроль и анализ, внешний контроль и анализ);
    формирование сводной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета.
    10. Процедура приема отчетности ОФК, загрузки отчетности ОФК и УФК в ППО и проверки на соблюдение требований к форматам текстовых файлов-отчетов.
    Исполнитель: специалисты соответствующих подразделений УФК.
    Результат: корректные, с точки зрения установленных требований к форматам, электронные версии отчетов импортированы в базу данных ППО.
    Описание: отчетность ОФК принимается УФК в электронном виде в сроки, установленные УФК. Формат передачи информации должен соответствовать форматам и способам передачи в электронном виде месячной, квартальной и годовой отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета.
    По результатам загрузки отчетности ОФК и УФК в ППО автоматически формируется протокол загрузки отчетности в ППО о соответствии (несоответствии) требованиям к форматам текстовых файлов-отчетов.
    В случае отсутствия ошибок при автоматизированной проверке отчетности отчетность загружается в ППО УФК.
    В случае наличия несоответствий установленным требованиям к форматам текстовых файлов-отчетов УФК уведомляет об этом ОФК и соответствующее подразделение УФК, ответственное за формирование отчетности. ОФК и УФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.
    11. Процедура внутреннего контроля и анализа.
    Исполнитель: специалист соответствующего подразделения УФК.
    Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетной формы.
    Описание: специалист соответствующего подразделения УФК средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями отчетной формы. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.
    По результатам контроля Баланса по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140, предусмотрена Приказом N 128н) (далее - Баланс (ф. 0503140)) должны быть выполнены следующие требования.
    Баланс (ф. 0503140) формируется ОФК и УФК с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности финансового органа субъекта Российской Федерации согласно Приложению 2 (раздел 2.5) к настоящему Регламенту.
    По результатам контроля Отчета о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124, предусмотрена Приказом N 128н) (далее - Отчет (ф. 0503124)) должны быть выполнены следующие требования.
    В графе 2 Отчета (ф. 0503124) отражаются коды бюджетной классификации Российской Федерации без отражения группировочных кодов (соответственно по разделам отчета: классификации доходов бюджетов, классификации расходов бюджетов, классификации источников внутреннего и внешнего финансирования дефицитов бюджетов).
    Строка 450 "Результат кассовых операций (дефицит/профицит)" по графам 3, 4, 6, 7 Отчета (ф. 0503124) не заполняется.
    Отчет (ф. 0503124) формируется ОФК и УФК с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности финансового органа субъекта Российской Федерации, согласно Приложению 2 (раздел 2.5) к настоящему Регламенту.
    По результатам контроля Справки по консолидируемым расчетам (ф. 0503125, предусмотрена Приказом N 128н) (далее - Справка (ф. 0503125)) должны быть выполнены следующие требования.
    Справка (ф. 0503125) формируется ОФК и УФК с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности финансового органа субъекта Российской Федерации, согласно Приложению 2 (раздел 2.5) к настоящему Регламенту.
    По результатам контроля Справки по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110, предусмотрена Приказом N 128н) (далее - Справка (ф. 0503110)) должны быть выполнены следующие требования.
    Формирование Справки (ф. 0503110) к Балансу (ф. 0503140) осуществляется на основании данных по соответствующим кодам счетов 021100000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет", 021200000 "Внутренние расчеты по выбытиям в бюджет", 030800000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет", 030900000 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета", 040201000 "Результат по кассовому исполнению бюджета" в сумме сформированных оборотов по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, соответственно:
    по бюджетной и приносящей доход деятельности (Раздел 1) - до проведения заключительных операций (графы 2 - 5) и в сумме заключительных операций по закрытию счетов, произведенных 31 декабря по завершении отчетного финансового года (графы 6 - 9 и 14 - 17);
    по расчетам со средствами во временном распоряжении (Раздел 2) - до проведения заключительных операций (графы 2 - 3) и в сумме заключительных операций по закрытию счетов, произведенных 31 декабря по завершении отчетного финансового года (графы 4 - 7).
    По окончании контроля показателей ППО формирует и выводит во внешний редактор протоколы внутридокументного контроля. Специалисты соответствующих подразделений УФК проводят анализ протоколов контроля. По результатам анализа специалисты соответствующих подразделений УФК принимают решение о возможности дальнейшей проверки форм отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, при этом не допускаются арифметические ошибки.
    В случае положительного решения отчетная форма направляется для внешнего контроля и анализа показателей.
    В случае наличия ошибок УФК уведомляет об этом ОФК и соответствующие подразделения УФК, ответственные за формирование отчетности. ОФК и УФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.
    12. Процедура внешнего контроля и анализа.
    Исполнитель: специалист соответствующего подразделения УФК.
    Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями разных отчетных форм.
    Описание: специалист соответствующего подразделения УФК средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями разных отчетных форм ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.
    При этом показатели Отчетов (ф. ф. 0503140, 0503124, 0503134, 0503125) должны удовлетворять контрольным соотношениям между показателями форм бюджетной отчетности финансового органа субъекта Российской Федерации в соответствии с Приложением 2 (раздел 2.5) к настоящему Регламенту.
    По окончании контроля между показателями разных отчетных форм ППО формирует и выводит во внешний редактор протокол внешнего контроля.
    На основании сверки показателей отчетных форм специалист УФК принимает решение о принятии отчета.
    В случае положительного решения отчетная форма считается корректной.
    В случае наличия ошибок УФК уведомляет об этом ОФК и соответствующие подразделения УФК, ответственные за формирование отчетности. ОФК и УФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.
    13. Процедура формирования сводной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета.
    Исполнитель: специалист соответствующего подразделения УФК.
    Результат: сводные Отчеты (ф. ф. 0503140, 0503124, 0503134, 0503125, 0503110).
    Описание: сводная отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета формируется УФК ежемесячно на основании отчетных данных ОФК и УФК. После проверки сводной отчетности на соответствие контрольным соотношениям специалист соответствующего подразделения УФК производит выгрузку сводных отчетов из ППО в требуемых форматах для дальнейшего направления их в Федеральное казначейство. После обработки отчетов в Федеральном казначействе УФК получает протоколы обработки файлов-отчетов.
    В случае отсутствия ошибок при автоматизированной проверке отчетности отчетность считается корректной.
    В случае наличия ошибок Федеральное казначейство уведомляет об этом УФК. УФК, получив данное уведомление, формирует и направляет в Федеральное казначейство последующую коррекцию отчета.
    УФК составляет консолидированный Баланс (ф. 0503140) на основании Балансов (ф. 0503140), представленных ОФК и самим УФК путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам соответствующих разделов Баланса (ф. 0503140) и исключения взаимосвязанных показателей на основании данных сводных Справок (ф. 0503125) по кодам классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) 560(660), 730(830), сформированных ОФК и самим УФК.
    УФК составляет консолидированный Отчет (ф. 0503124) на основании Отчетов (ф. 0503124), представленных ОФК и самим УФК путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам соответствующих разделов Отчета (ф. 0503124) и исключения взаимосвязанных показателей на основании данных сводных Справок (ф. 0503125) по кодам КОСГУ 560(660), 730(830), сформированных ОФК и самим УФК в следующем порядке:
    путем суммирования одноименных показателей, формирующих строку 010 раздела "Доходы бюджета", строку 200 раздела "Расходы бюджета" и строки 520, 620 раздела "Источники финансирования дефицитов бюджетов" Отчетов (ф. 0503124), включаемых в состав консолидированного Отчета (ф. 0503124) УФК;
    путем исключения взаимосвязанных показателей по строке 823, 710 граф 5, 6 и показателей по строке 824, 720 граф 5, 6 раздела "Источники финансирования дефицитов бюджетов" Отчетов (ф. 0503124), включаемых в состав консолидированного Отчета (ф. 0503124) УФК, в сумме расчетов по произведенным выплатам получателей бюджетных средств с единого счета бюджета, открытого УФК, к которому не открыты лицевые счета указанных получателей бюджетных средств. Показатели строк 823, 824 граф 5, 6 консолидированного Отчета (ф. 0503124) УФК должны отражать сумму расчетов по получению, перечислению денежных средств в рамках внутренних расчетов по поступлениям и выбытиям между УФК и Федеральным казначейством, а также передаче произведенных кассовых расходов одним территориальным органом Федерального казначейства другому территориальному органу Федерального казначейства и принятию произведенных кассовых расходов одним территориальным органом Федерального казначейства от другого территориального органа Федерального казначейства.
    УФК составляет консолидированный Отчет (ф. 0503134) на основании Отчетов (ф. 0503134), представленных подведомственными ОФК и самим УФК путем суммирования одноименных показателей граф 4, 5 соответствующих разделов Отчета (ф. 0503134) и исключения взаимосвязанных показателей на основании данных Справок (ф. 0503125) по коду КОСГУ 560(660), 241 и коду КОСГУ 730(830), 180) по приносящей доход деятельности, представленных ОФК и самим УФК в следующем порядке:
    путем суммирования одноименных показателей, формирующих строку 010 раздела "Доходы бюджета", строку 200 раздела "Расходы бюджета" и строки 520, 620 раздела "Источники финансирования дефицитов бюджетов" граф 4, 5 Отчетов (ф. 0503134), включаемых в состав консолидированного Отчета (ф. 0503134) УФК;
    путем исключения взаимосвязанных показателей по строке 823, 710 графы 5 и показателей по строке 824, 720 графы 5 раздела "Источники финансирования дефицитов бюджетов" Отчетов (ф. 0503134), представленных ОФК и самим УФК в сумме внутренних расчетов между УФК и его подведомственными ОФК, в том числе в сумме расчетов по поступлениям и произведенным выплатам получателей бюджетных средств со счета по приносящей доход деятельности, открытого УФК, к которому не открыты лицевые счета указанных получателей бюджетных средств, а также расчетов по поступлениям и выбытиям из бюджета между вышестоящей организацией и подведомственными учреждениями, находящимися на территории одного субъекта Российской Федерации.
    Показатели строк 823, 824 граф 5, 6 консолидированного Отчета (ф. 0503134) УФК должны отражать сумму расчетов по поступлениям и выбытиям из бюджета между вышестоящей организацией и подведомственными учреждениями, находящимися на территории разных субъектов Российской Федерации.
    УФК составляет сводные Справки (ф. 0503125) по кодам КОСГУ 560(660), 241 и 730(830), 180) на основании Справок (ф. 0503125) по кодам КОСГУ 560(660), 241 и 730(830), 180), представленных его подведомственными ОФК и самим УФК путем суммирования одноименных показателей и исключения взаимосвязанных показателей по строкам и графам отчета в целях формирования консолидированной Справки (ф. 0503125) для дальнейшего представления в Федеральное казначейство.
    УФК формирует консолидированную Справку (ф. 0503110) к сводному Балансу (ф. 0503140) на основании Справок (ф. 0503110) к Балансам (ф. 0503140), представленных подведомственными ОФК и самим УФК, путем:
    суммирования одноименных показателей, отражаемых по графам 2 - 7 раздела 2 Справок (ф. 0503110) к Балансам (ф. 0503140), представленных подведомственными ОФК и самим УФК, и исключения взаимосвязанных оборотов в части операций по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям между УФК и его подведомственными ОФК;
    суммирования одноименных показателей по соответствующим кодам счетов бюджетного учета, отражаемых по графам 2 - 9 и графам 14 - 17 раздела 1 Справок (ф. 0503110), и исключения взаимосвязанных оборотов в части операций по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям между УФК и его подведомственными ОФК.
 

Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

 
    14. Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в территориальных органах Федерального казначейства включает в себя следующие административные процедуры:
    прием отчетности ОФК и УФК и проверка на соблюдение требований к форматам текстовых файлов-отчетов;
    проверка отчетности ОФК и УФК на выполнение контрольных соотношений (внутренний контроль и анализ, внешний контроль и анализ);
    формирование сводной отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
    15. Процедура приема отчетности ОФК, загрузки отчетности ОФК и УФК в ППО и проверки на соблюдение требований к форматам текстовых файлов-отчетов.
    Исполнитель: специалисты соответствующих подразделений УФК.
    Результат: корректные, с точки зрения установленных требований к форматам, электронные версии отчетов импортированы в базу данных ППО.
    Описание: отчетность ОФК принимается УФК в электронном виде в сроки, установленные УФК. Формат передачи информации должен соответствовать форматам и способам передачи в электронном виде месячной, квартальной и годовой отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
    По результатам загрузки отчетности ОФК и УФК в ППО автоматически формируется протокол загрузки отчетности в ППО о соответствии (несоответствии) требованиям к форматам текстовых файлов-отчетов.
    В случае отсутствия ошибок при автоматизированной проверке отчетности отчетность загружается в ППО УФК.
    В случае наличия несоответствий установленным требованиям к форматам текстовых файлов-отчетов УФК уведомляет об этом ОФК и соответствующее подразделение УФК, ответственное за формирование отчетности. ОФК и УФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.
    16. Процедура внутреннего контроля и анализа.
    Исполнитель: специалист соответствующего подразделения УФК.
    Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетной формы.
    Описание: специалист соответствующего подразделения УФК средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями отчетной формы. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.
    По результатам контроля Консолидированного отчета о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152, предусмотрена Приказом N 128н) (далее - Отчет (ф. 0503152)) должны быть выполнены следующие требования.
    Отчет (ф. 0503152) формируется территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с Инструкцией по бюджетной отчетности ежемесячно на основании показателей графы 4 Отчетов по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151, предусмотрена Приказом N 128н) (далее - Отчет (ф. 0503151)).
    В графе 3 Отчета (ф. 0503152) отражаются коды бюджетной классификации Российской Федерации без отражения группировочных кодов (соответственно по разделам отчета: классификации доходов бюджетов, классификации расходов бюджетов, классификации источников внутреннего и внешнего финансирования дефицитов бюджетов).
    Отчет (ф. 0503152) формируется ОФК и УФК с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета, согласно Приложению 2 (раздел 2.6) к настоящему Регламенту.
    По результатам контроля Отчета об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым территориальными органами Федерального казначейства (ф. 0503153, предусмотрена Приказом N 128н) (далее - Отчет (ф. 0503153)) должны быть выполнены следующие требования.
    Отчет (ф. 0503153) формируется УФК с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета, согласно Приложению 2 (раздел 2.6) к настоящему Регламенту.
    Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф. 0503150) (далее - Баланс (ф. 0503150), предусмотрена Приказом N 128н) формируется территориальным органом Федерального казначейства и представляется в финансовый орган субъекта Российской Федерации того бюджета, кассовое обслуживание которого он осуществляет. По результатам контроля Баланса (ф. 0503150) должны быть выполнены следующие требования.
    Баланс (ф. 0503150) формируется территориальными органами Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета, согласно Приложению 2 (раздел 2.6) к настоящему Регламенту.
    Отчет (ф. 0503151) формируется территориальным органом Федерального казначейства и представляется в финансовый орган субъекта Российской Федерации того бюджета, кассовое обслуживание которого он осуществляет. По результатам контроля Отчета (ф. 0503151) должны быть выполнены следующие требования.
    В графе 3 Отчета (ф. 0503151) отражаются коды бюджетной классификации Российской Федерации без отражения группировочных кодов (соответственно по разделам отчета: классификации доходов бюджетов, классификации расходов бюджетов, классификации источников внутреннего и внешнего финансирования дефицитов бюджетов).
    Отчет (ф. 0503151) формируется территориальными органами Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета согласно Приложению 2 (раздел 2.6 к настоящему Регламенту).
    По окончании контроля показателей ППО формирует и выводит во внешний редактор протоколы внутридокументного контроля. Специалисты соответствующих подразделений УФК проводят анализ протоколов контроля. По результатам анализа специалисты соответствующих подразделений УФК принимают решение о возможности дальнейшей проверки форм месячной, квартальной, годовой отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, при этом не допускаются арифметические ошибки.
    В случае отсутствия ошибок отчетные формы направляются для внешнего контроля и анализа показателей.
    В случае наличия ошибок УФК уведомляет об этом ОФК и соответствующие подразделения УФК, ответственные за формирование отчетности. ОФК и УФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.
    17. Процедура внешнего контроля и анализа.
    Исполнитель: специалист соответствующего подразделения УФК.
    Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями разных отчетных форм.
    Описание: специалист соответствующего подразделения УФК средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями разных отчетных форм. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.
    При этом показатели Отчетов (ф. ф. 0503152, 0503151, 0503150, 0503153, 0503110) должны удовлетворять контрольным соотношениям между показателями форм бюджетной отчетности органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета, в соответствии с Приложением 2 (раздел 2.6) к настоящему Регламенту.
    По окончании контроля между показателями разных отчетных форм ППО формирует и выводит во внешний редактор протокол внешнего контроля.
    На основании сверки показателей отчетных форм специалист УФК принимает решение о принятии отчета.
    В случае положительного решения отчетная форма считается корректной.
    В случае наличия ошибок УФК уведомляет об этом ОФК и соответствующие подразделения УФК, ответственные за формирование отчетности. ОФК и УФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.
    18. Процедура формирования сводной отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
    Исполнитель: специалист соответствующего подразделения УФК.
    Результат: сводные Отчеты (ф. ф. 0503152, 0503153).
    Описание: сводная отчетность по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации формируется УФК ежемесячно на основании отчетных данных ОФК и УФК. После проверки сводной отчетности на соответствие контрольным соотношениям специалист соответствующего подразделения УФК производит выгрузку сводных отчетов из ППО в требуемых форматах для дальнейшего направления их в Федеральное казначейство. После обработки отчетов в Федеральном казначействе УФК получает протоколы обработки файлов-отчетов.
    В случае отсутствия ошибок при автоматизированной проверке отчетности отчетность считается корректной.
    В случае наличия ошибок Федеральное казначейство уведомляет об этом УФК. УФК, получив данное уведомление, формирует и направляет в Федеральное казначейство последующую коррекцию отчета.
 

Формирование бюджетной отчетности в центральном аппарате Федерального казначейства

 

Бюджетный учет операций по кассовому исполнению федерального бюджета

 
    19. С целью формирования бюджетной отчетности в ЦАФК осуществляется бюджетный учет операций по исполнению федерального бюджета.
    Бюджетный учет и формирование отчетности осуществляется Отделом учета кассового исполнения бюджетов с помощью ППО. Автоматизация бюджетного учета основывается на едином взаимосвязанном технологическом процессе обработки первичных учетных документов и отражения операций по ним в соответствии со Справочником бухгалтерских записей по операциям (Приложение 3 (раздел 3.1) к настоящему Регламенту).
    Объектами бюджетного учета являются:
    операции по санкционированию расходов, источников внутреннего и внешнего финансирования дефицита федерального бюджета на текущий финансовый год и плановый период;
    операции по движению денежных средств федерального бюджета на следующих банковских счетах:
    N 40105 "Средства федерального бюджета" в валюте Российской Федерации (рубли) и в иностранной валюте (доллары США, евро, фунты стерлингов Соединенного королевства, японские йены);
    N 40314 "Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности" в иностранной валюте (доллары США, евро, японские йены);
    N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" в валюте Российской Федерации;
    N 40501 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации" в валюте Российской Федерации.
    Бюджетный учет по операциям в иностранной валюте ведется в рублях на основании пересчета валюты по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения операции.
    Бюджетный учет операций по санкционированию расходов, источников внутреннего и внешнего финансирования дефицита федерального бюджета ведется на основании следующих первичных учетных документов:
    Сводная бюджетная роспись федерального бюджета на финансовый год и на плановый период;
    Лимиты бюджетных обязательств;
    Справка об изменении сводной бюджетной росписи федерального бюджета и лимитов бюджетных обязательств;
    Казначейское уведомление (ф. 0531721, предусмотрена Приказом Минфина России N 104н);
    Расходное расписание (ф. 0531722, предусмотрена Приказом Минфина России N 104н);
    Бюджетный учет операций по движению денежных средств ведется на основании следующих первичных учетных документов:
    Платежное поручение по операциям в валюте Российской Федерации;
    Заявление на перевод, заявление на покупку/продажу валюты, заявление на проведение операций с иностранной валютой (формы определяются договором банковского счета) по операциям в иностранной валюте.
    Указанные первичные документы вводятся в ППО специалистами Операционного управления.
    20. Процедура контроля первичных документов.
    Исполнитель: специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов.
    Результат: полнота и достоверность отражения операций.
    Описание: специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов ежедневно:
    после получения банковских выписок со счетов на бумажном носителе в 14.30 - 15.00 час. дня, следующего за операционным днем, проверяет полноту отражения в ППО операций по документам, включенным в банковские выписки;
    осуществляет проверку соответствия бухгалтерских записей назначению платежа в первичных документах;
    при обнаружении ошибок исправляет бухгалтерские записи путем выбора необходимого типа операции из Справочника бухгалтерских записей по операциям (Приложение 3 (раздел 3.1) к настоящему Регламенту).
    21. Процедура формирования и контроля регистров бюджетного учета.
    Исполнитель: специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов.
    Результат: формирование регистров бюджетного учета.
    Описание: формы регистров бюджетного учета, состав их показателей, рекомендации по применению определены Приказом Минфина России N 123н.
    Специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов на основании информации первичных документов в автоматизированном режиме формирует регистры бюджетного учета и осуществляет их проверку.
    Перечень регистров бюджетного учета, используемых в ЦАФК, приведен в Таблице N 1.
 
 

Таблица N 1

 

N п/п Документ Периодичность составления
1. Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета (ф. 0511009) ежедневно
2. Справка (ф. 0504833) ежедневно
3. Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (ф. 0504062) ежемесячно на отчетную дату
4. Журнал операций (ф. 0504071) ежедневно
5. Ведомость учета невыясненных поступлений (ф. 0511015) ежедневно
6. Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061) ежедневно, за месяц, на отчетную дату
7. Многографная карточка (ф. 0504054) ежедневно
8. Главная книга (ф. 0504072) ежедневно
9. Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082) ежегодно

 
    Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета (ф. 0511009, предусмотрена Приказом Минфина N 123н) формируется ежедневно по каждому банковскому счету.
    Данные сводного реестра ежедневно проверяются на соответствие банковской выписке по следующим показателям: остаток на начало дня, остаток на конец дня, обороты по дебету и кредиту счета.
    При этом должно выполняться контрольное соотношение:
    остаток на конец дня = остаток на начало дня + сумма по кредиту раздела 1 - сумма по дебету раздела 1 - сумма по дебету раздела 2 + сумма по кредиту раздела 2.
    Справка (ф. 0504833, предусмотрена Приказом Минфина России N 148н) (далее - Справка (ф. 0504833)) формируется ежедневно:
    в автоматизированном режиме - по операциям на счетах санкционирования в соответствии с разделом 8 Справочника бухгалтерских записей по операциям (Приложение 3 (раздел 3.1) к настоящему Регламенту), отражения курсовой разницы по операциям покупки/продажи иностранной валюты, заключения счетов по завершению финансового года;
    в ручном режиме - по операциям уточнения кодов бюджетной классификации, отражения средств в пути, исправления ошибочных бухгалтерских записей.
    Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (ф. 0504062, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) формируется по завершению отчетного периода нарастающим итогом по каждому получателю (УФК) по переданным лимитам бюджетных обязательств. Сумма строк "Итого" графы 2 по всем карточкам учета лимитов бюджетных обязательств должна равняться кредитовому остатку по счету 150114000 "Переданные лимиты бюджетных обязательств" Главной книги.
    Журнал операций (ф. 0504071, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) (далее - Журнал операций (ф. 0504071)) формируется в автоматизированном режиме путем переноса данных из Сводных реестров поступлений и выбытий средств бюджета и Справок (ф. 0504833). При этом осуществляется группировка итоговых сумм по дебету и кредиту соответствующих счетов в разрезе кодов бюджетной классификации.
    Ведомость учета невыясненных поступлений (ф. 0511015, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) формируется для отражения поступлений, отнесенных в текущем операционном дне к разряду невыясненных, а также результатов выяснения (уточнения) их принадлежности к соответствующему коду бюджетной классификации. Специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов сверяет данные ведомости по поступлению и списанию невыясненных сумм за день с оборотами по кредиту и дебиту счета 10011701010010000140201180, остаток невыясненных сумм с начала года в ведомости с остатком на конец отчетного периода по указанному счету в Главной книге (ф. 0504072).
    Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) формируется ежедневно, за месяц и на отчетную дату нарастающим итогом с начала года. Ведомость формируется отдельно по каждому УФК на полученные средства и переданные средства.
    Данные ведомости по переданным ЦАФК средствам на подкрепление счетов N 40105 "Средства федерального бюджета" в УФК сверяются с данными Главной книги (ф. 0504072, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) (далее - Главная книга (ф. 0504072)) по дебету счета 121200560 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета". Возврат средств из УФК сверяется с кредитом счета 121200660 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета".
    Данные ведомости по полученным средствам из УФК сверяются с данными Главной книги по кредиту счета 130800730 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет".
    Многографная карточка (ф. 0504054, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) (далее - Многографная карточка (ф. 0504054)) формируется на основании записей по учету средств во временном распоряжении в Журнале операций (ф. 0504071) в разрезе получателей данных средств. Специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов сверяет записи в Многографной карточке (ф. 0504054) с остатком на начало дня, оборотами за день по дебету и кредиту счета 340201180 в Главной книге (ф. 0504072).
    Главная книга (ф. 0504072) формируется ежедневно в автоматизированном режиме на основании показателей раздела "Обороты для Главной книги" Журнала операций (ф. 0504071).
    Специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов проверяет правильность отражения в Главной книге (ф. 0504072) остатков на начало дня, остатков на конец дня на соответствие банковским выпискам, сумму оборотов по дебету и кредиту счетов за день - на соответствие данным Журнала операций (ф. 0504071).
    Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) составляется по окончании финансового года в сроки, устанавливаемые Приказом Федерального казначейства о проведении инвентаризации, составе инвентаризационной комиссии. Специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов готовит проект приказа, заполняет инвентаризационные описи, подготавливает копии банковских выписок по счетам, открытым ЦАФК.
 

Формирование бюджетной отчетности

 
    22. Процедура формирования и контроля бюджетной отчетности.
    Исполнитель: специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов.
    Результат: сформированная бюджетная отчетность в ЦАФК.
    Описание: бюджетная отчетность составляется на основе данных Главной книги (ф. 0504072) и других регистров бюджетного учета.
    Состав бюджетной отчетности ЦАФК и сроки представления приведены в Приложении 2 (раздел 2.1) к настоящему Регламенту.
    В ЦАФК составляется месячная, квартальная, годовая отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета.
    Месячная, квартальная, годовая отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета формируется с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности финансового органа субъекта Российской Федерации согласно Приложению 2 (раздел 2.5) к настоящему Регламенту.
    При этом составление Отчета (ф. 0503124) в ЦАФК имеет следующую особенность.
    В ЦАФК осуществляется операция по отражению в учете сводной бюджетной росписи федерального бюджета. В связи с этим в учете и отчетности ЦАФК в разрезе кодов бюджетной классификации отражаются как ассигнования, так и лимиты бюджетных обязательств. С целью одновременного отражения данных показателей в Отчете (ф. 0503124) графа 4 "Утвержденные бюджетные назначения" раздела 2 "Расходы бюджета" подразделяется на две графы 4 и 5.
    В графе 4 отражаются ассигнования в соответствии с уточненной росписью расходов федерального бюджета на текущий финансовый год (кредитовый остаток счета 150311000 "Бюджетные ассигнования").
    В графе 5 отражаются лимиты бюджетных обязательств:
    кредитовые остатки счета 150111000 "Утвержденные лимиты бюджетных обязательств" - недоведенные лимиты бюджетных обязательств до ГРБС;
    кредитовые остатки счета 150112000 "Лимиты бюджетных обязательств распорядителей бюджетных средств" - нераспределенные лимиты бюджетных обязательств ГРБС (не переданные в УФК);
    кредитовые остатки счета 150113000 "Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств" - полученные лимиты бюджетных обязательств иными получателями бюджетных средств, лицевые счета которым открыты в ЦАФК.
    Указанные изменения Отчета (ф. 0503124) позволяют осуществлять контроль идентичных показателей Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127, предусмотрена Приказом Минфина России N 128н) (далее - Отчет (ф. 0503127)).
    Кроме того, Отделом учета кассового исполнения бюджетов ЦАФК в соответствии с Приказом Минфина России N 49н составляются следующие отчеты:
    Отчет о поступлении и использовании средств Стабилизационного фонда Российской Федерации (ф. 0507028, предусмотрена Приказом Минфина России N 49н);
    Отчет о формировании и использовании средств Фонда национального благосостояния (ф. 0507062);
    Отчет о формировании и использовании средств Резервного фонда (ф. 0507063).
    Специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов в автоматизированном режиме формирует в ППО указанные отчеты и осуществляет внешний контроль показателей форм с показателями Главной книги.
    Строки "Совокупный остаток средств на начало года", "Остаток средств на начало года", "Остаток средств на отчетную дату", "Совокупный остаток средств на отчетную дату" сверяются с банковскими выписками и остатками по счетам:
    10001050101010004120201000 - остаток по счету Стабилизационного фонда Российской Федерации в рублях;
    10001050101010004120203000 - остаток по счетам Стабилизационного фонда Российской Федерации в иностранной валюте;
    10001050101010001120201000 - остаток по счету Резервного фонда в рублях;
    10001050101010001120203000 - остаток по счетам Резервного фонда в иностранной валюте;
    10001050101010002120201000 - остаток по счету Фонда национального благосостояния в рублях;
    10001050101010002120203000 - остаток по счетам Фонда национального благосостояния в иностранной валюте.
    Строка "Курсовая разница за отчетный период" сверяется с остатками по счетам:
    10001060300010004140201171 по счетам Стабилизационного фонда в иностранной валюте;
    10001060300010001140201171 по счетам Резервного фонда в иностранной валюте;
    10001060300010002140201171 по счетам Фонда национального благосостояния в иностранной валюте.
    23. Процедура представления информации внутренним пользователям.
    Исполнитель: специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов.
    Результат: достоверная информация передана внутренним пользователям.
    Описание: специалисты Отдела учета кассового исполнения бюджетов:
    осуществляют выгрузку сформированных текстовых файлов форм бюджетной отчетности в составе и в сроки в соответствии с Приложением 2 (раздел 2.1) к настоящему Регламенту в задачу ППО Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов с целью составления сводной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета;
    согласовывают с Управлением финансового прогнозирования и управления единым казначейским счетом и передают в Отдел отчетности кассового исполнения бюджетов Отчет о поступлении и использовании средств Стабилизационного фонда Российской Федерации, Отчет о формировании и использовании средств Фонда национального благосостояния, Отчет о формировании и использовании средств Резервного фонда на бумажном носителе.
    Прием, обработку, анализ и свод бюджетной отчетности УФК и ЦАФК осуществляет Отдел отчетности кассового исполнения бюджетов УБУиО. Состав бюджетной отчетности, формируемой территориальными органами Федерального казначейства, и сроки представления бюджетной отчетности управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации приведен в Приложении 2 (раздел 2.1) к настоящему Регламенту.
    Схема процедуры формирования бюджетной отчетности в ЦАФК и блок-схема алгоритма процедуры формирования бюджетной отчетности в ЦАФК приведены в Приложении 2 (разделы 2.7 и 2.8) к настоящему Регламенту.
    Технологические составляющие рабочих процедур (прием электронных файлов, форматный контроль файлов, направление протоколов форматного контроля и пр.) выполняются представителем компании разработчика ППО, курирующим автоматизацию процесса формирования бюджетной отчетности в Отделе отчетности кассового исполнения бюджетов.
 

Прием, обработка, анализ, свод, консолидация бюджетной отчетности территориальных органов Федерального казначейства

 

Формирование предварительной информации об исполнении федерального бюджета

 
    24. Состав и периодичность представления форм бюджетной отчетности Федеральным казначейством в Министерство финансов Российской Федерации представлены в Приложении 4 (раздел 4.1) к настоящему Регламенту.
    Технологические составляющие рабочих процедур Справок о кассовом исполнении федерального бюджета по ГРБС (открытая и закрытая части) (Приложение 4 (раздел 4.2) к настоящему Регламенту) выполняются представителем компании разработчика ППО, курирующим автоматизацию процессов, Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.
    25. Процедура получения данных для формирования предварительной информации об исполнении федерального бюджета.
    Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.
    Результат: получение данных для формирования предварительной информации об исполнении федерального бюджета.
    Описание: получение данных для формирования предварительной информации об исполнении федерального бюджета производится специалистом Отдела от структурных подразделений Федерального казначейства и Министерства финансов Российской Федерации на бумажных и электронных носителях ежемесячно в срок на 3 рабочий день месяца, следующего за отчетным периодом.
    В состав полученных данных для формирования предварительной информации об исполнении федерального бюджета входит:
    Справка о предварительных остатках средств федерального бюджета, представляемая Отделом отчетности кассового исполнения бюджетов УБУиО;
    Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503117, предусмотрена Приказом Минфина России N 128н) (далее - Отчет (ф. 0503117)) за период, предшествующий отчетному, представляемый Отделом отчетности кассового исполнения бюджетов УБУиО;
    уточненная годовая бюджетная роспись на отчетный период со всеми изменениями по расходам федерального бюджета, источникам финансирования дефицита федерального бюджета, представляемая Операционным управлением;
    данные о распределении доведенных лимитов бюджетных обязательств ГРБС, представляемые Операционным управлением;
    сведения о движении средств на счетах Федерального казначейства по учету средств нефтегазовых доходов федерального бюджета, Резервного фонда и Фонда национального благосостояния Российской Федерации в валюте Российской Федерации, представляемые Управлением финансового прогнозирования и управления единым казначейским счетом;
    прогнозные данные о поступлении доходов в федеральный бюджет, представляемые Министерством финансов Российской Федерации на основании Приказа Минфина России 120н.
    26. Обработка и анализ полученных данных для формирования предварительной информации об исполнении федерального бюджета.
    Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.
    Результат: сформированные аналитические таблицы, графики и слайды для составления предварительной информации об исполнении федерального бюджета.
    Специалист Отдела производит консолидацию полученных баз данных по уточненной бюджетной росписи, данных по распределению доведенных лимитов бюджетных обязательств ГРБС и данных по кассовому исполнению федерального бюджета для формирования Справки о кассовом исполнении федерального бюджета по ГРБС (Приложение 4 (раздел 4.2) к настоящему Регламенту).
    Специалист Отдела наполняет предварительную информацию об исполнении федерального бюджета динамическими рядами, как в абсолютных, так и в относительных величинах (в процентах к плановым показателям, в процентах к объему валового внутреннего продукта и др.), проводит структурный анализ, рассчитывая долю каждого составляющего того или иного показателя в общем объеме этого показателя, анализирует итоги исполнения федерального бюджета, а также проводит факторный анализ - описывая причины, повлекшие изменение того или иного показателя.
    27. Процедура формирования предварительной информации об исполнении федерального бюджета.
    Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.
    Результат: сформированная предварительная информация об исполнении федерального бюджета.
    Описание: сбор, систематизация и размещение подготовленного материала по разделам предварительной информации об исполнении федерального бюджета, логическая проверка цифрового материала и проверка на сопоставимость в динамике, а также считка всего материала, представляемого в Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с Приложением 4 (раздел 4.1) к настоящему Регламенту.
    Визирование предварительной информации об исполнении федерального бюджета осуществляется специалистом Отдела, начальником Отдела, а также курирующим заместителем начальника и начальником УБУиО.
    Подписание предварительной информации об исполнении федерального бюджета осуществляется руководителем Федерального казначейства.
    Утвержденная предварительная информация об исполнении федерального бюджета представляется на бумажном и электронном носителях в Министерство финансов Российской Федерации ежемесячно, не позднее 4 рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом.
    Специалист Отдела сохраняет Пояснительную записку в электронном архиве Отдела.
 

Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности

 

Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета

 
    28. Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета в ЦАФК включает в себя следующие административные процедуры:
    прием отчетности УФК, загрузка отчетности УФК и ЦАФК в ППО и проверка на соблюдение требований к форматам текстовых файлов - отчетов;
    проверка отчетности УФК и ЦАФК на выполнение контрольных соотношений (внутренний контроль и анализ, внешний контроль и анализ);
    формирование сводной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета.
    29. Процедура приема отчетности УФК, загрузки отчетности УФК и ЦАФК в ППО и проверки на соблюдение требований к форматам текстовых файлов - отчетов.
    Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.
    Результат: корректные, с точки зрения установленных требований к форматам, электронные версии отчетов импортированы в базу данных ППО.
    Описание: отчетность УФК принимается Федеральным казначейством в электронном виде в сроки, установленные Федеральным казначейством в соответствии с Приложением 2 (раздел 2.1) к настоящему Регламенту. Формат передачи информации должен соответствовать форматам и способам передачи в электронном виде месячной, квартальной и годовой отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета.
    По результатам загрузки отчетности УФК и ЦАФК в ППО автоматически формируется протокол загрузки отчетности в ППО о соответствии (несоответствии) требованиям к форматам текстовых файлов - отчетов.
    В случае отсутствия ошибок при автоматизированной проверке отчетности отчетность загружается в ППО Федерального казначейства.
    В случае наличия несоответствий установленным требованиям к форматам текстовых файлов - отчетов Федеральное казначейство уведомляет об этом УФК и соответствующее подразделение ЦАФК, ответственное за формирование отчетности. УФК и ЦАФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.
    30. Процедура внутреннего контроля и анализа.
    Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.
    Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетной формы.
    Описание: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями отчетной формы. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.
    По результатам контроля Баланса (ф. 0503140) должны быть выполнены следующие требования.
    Баланс (ф. 0503140) формируется УФК и ЦАФК с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности финансового органа субъекта Российской Федерации согласно Приложению 2 (раздел 2.5) к настоящему Регламенту.
    По результатам контроля Отчета (ф. 0503124) должны быть выполнены следующие требования.
    В графе 3 Отчета (ф. 0503124) отражаются коды бюджетной классификации Российской Федерации без отражения группировочных кодов (соответственно по разделам отчета: классификации доходов бюджетов, классификации расходов бюджетов, классификации источников внутреннего и внешнего финансирования дефицитов бюджетов).
    Строка 450 "Результат кассовых операций (дефицит/профицит)" по графам 3, 4, 6, 7 не заполняется.
    Отчет (ф. 0503124) формируется УФК и ЦАФК с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности финансового органа субъекта Российской Федерации согласно Приложению 2 (раздел 2.5) к настоящему Регламенту.
    По результатам контроля Отчета (ф. 0503134) должны быть выполнены следующие требования.
    В графе 3 Отчета (ф. 0503134) отражаются коды бюджетной классификации Российской Федерации без отражения группировочных кодов (соответственно по разделам отчета: классификации доходов бюджетов, классификации расходов бюджетов, классификации источников внутреннего и внешнего финансирования дефицитов бюджетов);
    Отчет (ф. 0503134) формируется УФК и ЦАФК с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности финансового органа субъекта Российской Федерации согласно Приложению 2 (раздел 2.5) к настоящему Регламенту.
    По результатам контроля Справки (ф. 0503125) должны быть выполнены следующие требования.
    Справка (ф. 0503125) формируется УФК и ЦАФК с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности финансового органа субъекта Российской Федерации согласно Приложению 2 (раздел 2.5) к настоящему Регламенту.
    По результатам контроля Справки (ф. 0503110) должны быть выполнены следующие требования.
    Формирование Справки (ф. 0503110) к Балансу (ф. 0503140) осуществляется на основании данных по соответствующим кодам счетов 021100000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет", 021200000 "Внутренние расчеты по выбытиям в бюджет", 030800000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет", 030900000 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета", 040201000 "Результат по кассовому исполнению бюджета" в сумме сформированных оборотов по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, соответственно:
    по бюджетной и приносящей доход деятельности (Раздел 1) - до проведения заключительных операций (графы 2 - 5) и в сумме заключительных операций по закрытию счетов, произведенных 31 декабря по завершении отчетного финансового года (графы 6 - 9 и 14 - 17);
    по расчетам со средствами во временном распоряжении (Раздел 2) - до проведения заключительных операций (графы 2 - 3) и в сумме заключительных операций по закрытию счетов, произведенных 31 декабря по завершении отчетного финансового года (графы 4 - 7).
    По окончании контроля показателей ППО формирует и выводит во внешний редактор протоколы внутридокументного контроля. Специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов проводит анализ протоколов контроля. По результатам анализа специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов принимает решение о возможности дальнейшей проверки форм отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, при этом не допускаются арифметические ошибки.
    В случае положительного решения отчетная форма направляется для внешнего контроля и анализа показателей.
    В случае наличия ошибок Федеральное казначейство уведомляет об этом УФК и соответствующее подразделение ЦАФК, ответственное за формирование отчетности. УФК и ЦАФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.
    31. Процедура внешнего контроля и анализа.
    Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.
    Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями разных отчетных форм.
    Описание: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями разных отчетных форм. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.
    При этом показатели Отчетов (ф. ф. 0503140, 0503124, 0503134, 0503125) должны удовлетворять контрольным соотношениям между показателями форм бюджетной отчетности финансового органа субъекта Российской Федерации в соответствии с Приложением 2 (раздел 2.5) к настоящему Регламенту.
    По окончании контроля между показателями разных отчетных форм ППО формирует и выводит во внешний редактор протокол внешнего контроля.
    На основании сверки показателей отчетных форм специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов принимает решение о принятии отчета.
    В случае положительного решения отчетная форма считается корректной.
    В случае наличия ошибок Федеральное казначейство уведомляет об этом УФК и соответствующее подразделение ЦАФК, ответственное за формирование отчетности. УФК и соответствующее подразделение ЦАФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.
    32. Процедура формирования сводной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета.
    Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.
    Результат: сводные Отчеты (ф. ф. 0503140, 0503124, 0503134, 0503125, 0503110).
    Описание: сводная отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета формируется Федеральным казначейством ежемесячно на основании отчетных данных УФК и ЦАФК. После проверки сводной отчетности на соответствие контрольным соотношениям и в случае отсутствия ошибок специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов производит выгрузку сводных отчетов из ППО в требуемых форматах для дальнейшей их загрузки в блок ППО по формированию Отчета об исполнении федерального бюджета (ф. 0503117) и Отчета об исполнении федерального бюджета (ф. 0507011, предусмотрена Приказом Минфина России N 49н) (далее - Отчет (ф. 0507011)) и производит из ППО распечатку сводных отчетов на бумажных носителях.
    В случае наличия ошибок Федеральное казначейство уведомляет об этом УФК и ЦАФК. УФК и ЦАФК, получив данное уведомление, формируют и направляют в Федеральное казначейство последующую коррекцию отчета.
    ФК составляет консолидированный Баланс (ф. 0503140) на основании Балансов (ф. 0503140), представленных УФК и ЦАФК.
    ФК составляет консолидированный Отчет (ф. 0503124) на основании Отчетов (ф. 0503124), представленных УФК и ЦАФК.
    ФК составляет консолидированный Отчет (ф. 0503134) на основании Отчетов (ф. 0503134), представленных УФК.
    ФК составляет консолидированную Справку (ф. 0503125) по кодам КОСГУ 560(660), 241 и 730(830), 180) на основании Справок (ф. 0503125) по кодам КОСГУ 560(660), 241 и 730(830), 180), представленных УФК и ЦАФК.
    ФК формирует консолидированную Справку (ф. 0503110) к сводному Балансу (ф. 0503140) на основании Справок (ф. 0503110) к Балансам (ф. 0503140), представленных УФК и ЦАФК.
    Формирование консолидированной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета осуществляется в соответствии с правилами, отраженными в пунктах 9 - 13 настоящего Регламента.
 

Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

 
    33. Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в ЦАФК включает в себя следующие административные процедуры:
    прием отчетности УФК, загрузка отчетности УФК и ЦАФК и проверка на соблюдение требований к форматам текстовых файлов - отчетов;
    проверка отчетности УФК и ЦАФК на выполнение контрольных соотношений (внутренний контроль и анализ, внешний контроль и анализ);
    формирование сводной отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
    34. Процедура приема отчетности УФК, загрузки отчетности УФК и ЦАФК в ППО и проверки на соблюдение требований к форматам текстовых файлов - отчетов.
    Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.
    Результат: корректные, с точки зрения установленных требований к форматам, электронные версии отчетов импортированы в базу данных ППО.
    Описание: отчетность УФК принимается Федеральным казначейством в электронном виде в сроки, установленные Федеральным казначейством в соответствии с Приложением 2 (раздел 2.1) к настоящему Регламенту. Формат передачи информации должен соответствовать форматам и способам передачи в электронном виде месячной, квартальной и годовой отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
    По результатам загрузки отчетности УФК и ЦАФК в ППО автоматически формируется протокол загрузки отчетности в ППО о соответствии (несоответствии) требованиям к форматам текстовых файлов - отчетов.
    В случае отсутствия ошибок при автоматизированной проверке отчетности отчетность загружается в ППО Федерального казначейства.
    В случае наличия несоответствий установленным требованиям к форматам текстовых файлов - отчетов Федеральное казначейство уведомляет об этом УФК и соответствующее подразделение ЦАФК, ответственное за формирование отчетности. УФК и соответствующее подразделение ЦАФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.
    35. Процедура внутреннего контроля и анализа.
    Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.
    Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетной формы.
    Описание: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями отчетной формы. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.
    По результатам контроля Отчета (ф. 0503152) должны быть выполнены следующие требования.
    В графе 3 Отчета (ф. 0503152) отражаются коды бюджетной классификации Российской Федерации без отражения группировочных кодов (соответственно по разделам отчета: классификации доходов бюджетов, классификации расходов бюджетов, классификации источников внутреннего и внешнего финансирования дефицитов бюджетов);
    Отчет (ф. 0503152) формируется УФК с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета, согласно Приложению 2 (раздел 2.6) к настоящему Регламенту.
    По результатам контроля Отчета (ф. 0503153) должны быть выполнены следующие требования.
    Отчет (ф. 0503153) формируется УФК и ЦАФК с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета, согласно Приложению 2 (раздел 2.6 к настоящему Регламенту).
    По окончании контроля показателей ППО формирует и выводит во внешний редактор протоколы внутридокументного контроля. Специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов проводит анализ протоколов контроля. По результатам анализа специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов принимает решение о возможности дальнейшей проверки форм месячной, квартальной, годовой отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, при этом не допускаются арифметические ошибки.
    В случае отсутствия ошибок отчетные формы направляются для внешнего контроля и анализа показателей.
    В случае наличия ошибок Федеральное казначейство уведомляет об этом УФК и соответствующее подразделение ЦАФК, ответственное за формирование отчетности. УФК и соответствующее подразделение ЦАФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.
    36. Процедура внешнего контроля и анализа.
    Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.
    Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями разных отчетных форм.
    Описание: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями разных отчетных форм. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.
    При этом показатели Отчета (ф. 0503153) должны удовлетворять контрольным соотношениям между показателями форм бюджетной отчетности органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета, в соответствии с Приложением 2 (раздел 2.6) к настоящему Регламенту.
    По окончании контроля между показателями разных отчетных форм ППО формирует и выводит во внешний редактор протокол внешнего контроля.
    На основании сверки показателей отчетных форм специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов принимает решение о принятии отчета.
    В случае положительного решения отчетная форма считается корректной.
    В случае наличия ошибок Федеральное казначейство уведомляет об этом УФК и соответствующее подразделения ЦАФК, ответственное за формирование отчетности. УФК и соответствующее подразделение ЦАФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.
    37. Процедура формирования сводной отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
    Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.
    Результат: сводные Отчеты (ф. ф. 0503152, 0503153).
    Описание: сводная отчетность по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации формируется Федеральным казначейством ежемесячно на основании отчетных данных УФК и ЦАФК. Специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов инициирует в ППО создание сводного отчета на требуемую дату. ППО формирует сводный отчет с указанными параметрами. При этом сводный отчет является арифметической суммой по соответствующим строкам и графам исходных Отчетов (ф. ф. 0503152, 0503153). После проверки сводной отчетности на соответствие контрольным соотношениям специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов производит выгрузку сводных отчетов из ППО в требуемых форматах для дальнейшей передачи их внешним пользователям (ГРБС).
 

Прием, обработка, анализ, свод, консолидация бюджетной отчетности от главных распорядителей бюджетных средств

 
    38. Прием, обработка, анализ и свод бюджетной отчетности ГРБС осуществляются Отделом отчетности об исполнении федерального бюджета (схема процедуры формирования отчетности об исполнении федерального бюджета на основании отчетности ГРБС и Федерального казначейства, блок-схемы алгоритма процедуры приведены в Приложении 5 (разделы 5.1, 5.2, 5.3) к настоящему Регламенту.
    Состав и периодичность представления форм приведены в Приложении 5 (раздел 5.4) к настоящему Регламенту.
    Сроки представления форм устанавливаются ежегодными приказами Федерального казначейства о сроках предоставления сводной квартальной и годовой бюджетной отчетности главными администраторами доходов федерального бюджета, главными распорядителями средств федерального бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета на соответствующий год.
    Технологические составляющие рабочих процедур (прием электронных файлов, форматный контроль файлов, направление протоколов форматного контроля получателям и пр.) выполняются специалистом Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета, курирующим прием отчетности у ГРБС.
 

Формирование месячной отчетности

 

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов (ф. 05030127)

 
    39. Процедура приема и обработки отчета.
    Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.
    Результат: корректные, с точки зрения установленных требований к форматам, электронные версии отчетов импортированы в базу данных ППО.
    Описание: Отчет передается в Федеральное казначейство по каналам Интернет на электронный почтовый адрес либо на электронных носителях непосредственно в Отдел отчетности об исполнении федерального бюджета в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Формат передачи информации должен соответствовать форматам и способам передачи в электронном виде "Бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств", представляемой в Федеральное казначейство. Показатели кодов бюджетной классификации по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджетов отчетной формы должны соответствовать указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным Минфином России в установленном порядке, и сводной бюджетной росписи Минфина России на текущий финансовый год.
    Специалист Отдела, по мере поступления отчетов, осуществляет (с помощью специализированного ППО) импорт отчетной формы в базу данных (далее - БД).
    В случае соответствия файла установленным требованиям отчетная форма импортируется в БД.
    В случае несоответствия файла установленным требованиям специалист Отдела формирует протокол форматного контроля (описание ошибок формата) и направляет его отправителю.
    40. Процедура внутреннего контроля и анализа.
    Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.
    Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетной формы.
    Описание: специалист Отдела средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями формы. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.
    Дополнительная информация: в месячном Отчете (ф. 05030127) главными распорядителями бюджетных средств подлежат отражению операции, исполненные через счета, открытые в кредитных организациях (графа 6 разделов "Доходы бюджета", "Источники финансирования дефицитов бюджетов", графа 7 раздела "Расходы бюджета"); по некассовым операциям и по средствам в пути (графа 7 разделов "Доходы бюджета", "Источники финансирования дефицитов бюджетов", графа 8 раздела "Расходы бюджета").
    По результатам контроля должны быть выполнены контрольные соотношения в соответствии с Приложением 5 (раздел 5.6) к настоящему Регламенту.
    По окончании проведения контроля показателей ППО формирует и выводит во внешний редактор протокол внутридокументного контроля. Специалист Отдела производит анализ протокола контроля. По результатам анализа специалист Отдела принимает решение о возможности дальнейшей проверки отчетной формы, при этом не допускаются арифметические ошибки.
    В случае положительного контроля отчетная форма считается корректной, в БД делается соответствующая запись - "Проверен".
    В случае наличия ошибок специалист Отдела формирует их перечень с описанием возможных причин возникновения и порядка устранения, который может быть направлен в адрес составителя отчета по каналам Интернет либо по иным каналам связи.
    41. Процедура междокументального контроля и анализа.
    Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.
    Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетных форм.
    Описание: специалист Отдела средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями форм отчетности. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.
    Должно соблюдаться соответствие разницы остатка средств на начало года и остатка средств на конец отчетного периода по отчету Сведения об остатках денежных средств на счетах получателей бюджетных средств (ф.