Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 507 317. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ Минфина РФ от 31.12.2008 N 155н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ АДМИНИСТРАТИВНОГО РЕГЛАМЕНТА ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ПО ИСПОЛНЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ ПО ФОРМИРОВАНИЮ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

Дата документа31.12.2008
Статус документаДействует
МеткиПриказ · Регламент

    
    Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 мая 2009 г. N 13966
    


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 31 декабря 2008 г. N 155н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ АДМИНИСТРАТИВНОГО РЕГЛАМЕНТА ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ПО ИСПОЛНЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ ПО ФОРМИРОВАНИЮ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ

 
    В соответствии с пунктом 9 Порядка разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций (предоставления государственных услуг), утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2005 г. N 679 "О порядке разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций (предоставления государственных услуг)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 47, ст. 4933), приказываю:
    1. Утвердить Административный регламент Федерального казначейства по исполнению государственной функции по формированию бюджетной отчетности.
    2. Федеральному казначейству (Р.Е. Артюхин) обеспечить исполнение Административного регламента Федерального казначейства по исполнению государственной функции по формированию бюджетной отчетности.
    3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя Министра финансов Российской Федерации Т.Г. Нестеренко.
 

Заместитель
Председателя Правительства
Российской Федерации -
Министр финансов
Российской Федерации
А.Л.КУДРИН

 
 
 

УТВЕРЖДЕН
Приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 31 декабря 2008 г. N 155н

    

АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ
ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ПО ИСПОЛНЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ ПО ФОРМИРОВАНИЮ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ

I. Общие положения

II. Требования к порядку исполнения государственной функции по формированию бюджетной отчетности

III. Административные процедуры по формированию бюджетной отчетности в Федеральном казначействе

Формирование бюджетной отчетности в территориальных органах Федерального казначейства

Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности

Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета

Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

Формирование бюджетной отчетности в центральном аппарате Федерального казначейства

Бюджетный учет операций по кассовому исполнению федерального бюджета

Таблица N 1

N п/п Документ Периодичность составления
1. Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета (ф. 0511009) ежедневно
2. Справка (ф. 0504833) ежедневно
3. Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (ф. 0504062) ежемесячно на отчетную дату
4. Журнал операций (ф. 0504071) ежедневно
5. Ведомость учета невыясненных поступлений (ф. 0511015) ежедневно
6. Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061) ежедневно, за месяц, на отчетную дату
7. Многографная карточка (ф. 0504054) ежедневно
8. Главная книга (ф. 0504072) ежедневно
9. Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082) ежегодно

 
    Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета (ф. 0511009, предусмотрена Приказом Минфина N 123н) формируется ежедневно по каждому банковскому счету.
    Данные сводного реестра ежедневно проверяются на соответствие банковской выписке по следующим показателям: остаток на начало дня, остаток на конец дня, обороты по дебету и кредиту счета.
    При этом должно выполняться контрольное соотношение:
    остаток на конец дня = остаток на начало дня + сумма по кредиту раздела 1 - сумма по дебету раздела 1 - сумма по дебету раздела 2 + сумма по кредиту раздела 2.
    Справка (ф. 0504833, предусмотрена Приказом Минфина России N 148н) (далее - Справка (ф. 0504833)) формируется ежедневно:
    в автоматизированном режиме - по операциям на счетах санкционирования в соответствии с разделом 8 Справочника бухгалтерских записей по операциям (Приложение 3 (раздел 3.1) к настоящему Регламенту), отражения курсовой разницы по операциям покупки/продажи иностранной валюты, заключения счетов по завершению финансового года;
    в ручном режиме - по операциям уточнения кодов бюджетной классификации, отражения средств в пути, исправления ошибочных бухгалтерских записей.
    Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (ф. 0504062, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) формируется по завершению отчетного периода нарастающим итогом по каждому получателю (УФК) по переданным лимитам бюджетных обязательств. Сумма строк "Итого" графы 2 по всем карточкам учета лимитов бюджетных обязательств должна равняться кредитовому остатку по счету 150114000 "Переданные лимиты бюджетных обязательств" Главной книги.
    Журнал операций (ф. 0504071, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) (далее - Журнал операций (ф. 0504071)) формируется в автоматизированном режиме путем переноса данных из Сводных реестров поступлений и выбытий средств бюджета и Справок (ф. 0504833). При этом осуществляется группировка итоговых сумм по дебету и кредиту соответствующих счетов в разрезе кодов бюджетной классификации.
    Ведомость учета невыясненных поступлений (ф. 0511015, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) формируется для отражения поступлений, отнесенных в текущем операционном дне к разряду невыясненных, а также результатов выяснения (уточнения) их принадлежности к соответствующему коду бюджетной классификации. Специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов сверяет данные ведомости по поступлению и списанию невыясненных сумм за день с оборотами по кредиту и дебиту счета 10011701010010000140201180, остаток невыясненных сумм с начала года в ведомости с остатком на конец отчетного периода по указанному счету в Главной книге (ф. 0504072).
    Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) формируется ежедневно, за месяц и на отчетную дату нарастающим итогом с начала года. Ведомость формируется отдельно по каждому УФК на полученные средства и переданные средства.
    Данные ведомости по переданным ЦАФК средствам на подкрепление счетов N 40105 "Средства федерального бюджета" в УФК сверяются с данными Главной книги (ф. 0504072, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) (далее - Главная книга (ф. 0504072)) по дебету счета 121200560 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета". Возврат средств из УФК сверяется с кредитом счета 121200660 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета".
    Данные ведомости по полученным средствам из УФК сверяются с данными Главной книги по кредиту счета 130800730 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет".
    Многографная карточка (ф. 0504054, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) (далее - Многографная карточка (ф. 0504054)) формируется на основании записей по учету средств во временном распоряжении в Журнале операций (ф. 0504071) в разрезе получателей данных средств. Специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов сверяет записи в Многографной карточке (ф. 0504054) с остатком на начало дня, оборотами за день по дебету и кредиту счета 340201180 в Главной книге (ф. 0504072).
    Главная книга (ф. 0504072) формируется ежедневно в автоматизированном режиме на основании показателей раздела "Обороты для Главной книги" Журнала операций (ф. 0504071).
    Специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов проверяет правильность отражения в Главной книге (ф. 0504072) остатков на начало дня, остатков на конец дня на соответствие банковским выпискам, сумму оборотов по дебету и кредиту счетов за день - на соответствие данным Журнала операций (ф. 0504071).
    Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) составляется по окончании финансового года в сроки, устанавливаемые Приказом Федерального казначейства о проведении инвентаризации, составе инвентаризационной комиссии. Специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов готовит проект приказа, заполняет инвентаризационные описи, подготавливает копии банковских выписок по счетам, открытым ЦАФК.
 

Формирование бюджетной отчетности

Прием, обработка, анализ, свод, консолидация бюджетной отчетности территориальных органов Федерального казначейства

Формирование предварительной информации об исполнении федерального бюджета

Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности

Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета

Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

Прием, обработка, анализ, свод, консолидация бюджетной отчетности от главных распорядителей бюджетных средств

Формирование месячной отчетности

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов (ф. 05030127)

Ведется подготовка документа. Ожидайте