Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 816. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ ФНС РФ от 10.02.2010 N ММ-7-6/42@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)"

Дата документа10.02.2010
Статус документаДействует
МеткиПриказ

    

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 10 февраля 2010 г. N ММ-7-6/42@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)

 
    В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2009 N 135н "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 5 мая 2008 г. N 54н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения" приказываю:
    1. Утвердить формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) "Часть II. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (версия 02)".
    2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронном виде за налоговый период 2009 года.
    3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.Е. Мельникова.
 

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ

 
 
 

УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 10 февраля 2010 г. N ММ-7-6/42@

ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)

    

ЧАСТЬ II. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (ВЕРСИЯ 02)

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА

4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ФАЙЛА ОБМЕНА

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-100) О Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)
Версия передающей программы ВерсПрог А T(1-40) О  
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.02
Состав и структура документа Документ С   О Состав элемента представлен в табл. 4.2

 
 

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>
        Принимает значение: 1151006
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>
        Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный (налоговый) период Период А T(=2) ОК Принимает значение:
        21 - I квартал |
          31 - полугодие |
          33 - девять месяцев |
          34 - год |
          35 - один месяц |
          36 - два месяца |
          37 - три месяца |
          38 - четыре месяца |
          39 - пять месяцев |
          40 - шесть месяцев |
          41 - семь месяцев |
          42 - восемь месяцев |
          43 - девять месяцев |
          44 - десять месяцев |
          45 - одиннадцать месяцев |
          46 - год |
          50 - последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации *коды в диапазоне с 35 по 46 указываются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической полученной прибыли
Отчетный год ОтчетГод А   О Типовой элемент <xs:gYear>
          Год в формате ГГГГ
Код налогового органа КодНО А T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>
Номер корректировки НомКорр А T(1-3) О Принимает значение:
          0 - первичный документ,
          1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа
Код места, по которому представляется документ ПоМесту А T(=3) ОК Принимает значение:
        213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
        214 - по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
          215 - по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
          216 - по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
          220 - по месту нахождения обособленного подразделения российской организации |
          223 - по месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению |
          224 - по месту нахождения обособленного подразделения реорганизованной организации |
          231 - по месту нахождения налогового агента - организации
Сведения о налогоплательщике СвНП С   О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Лицо, подписавшее документ Подписант С   О Состав элемента представлен в табл. 4.5
Налоговая декларация по Прибыль С   О Типовой элемент <Прибыль>
налогу на прибыль организаций         Состав элемента представлен в табл. 4.7

 
 

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД ОКВЭД А T(1-8) ОК Типовой элемент <ОКВЭДТип>
Номер контактного телефона Тлф А T(1-20) Н  
Налогоплательщик - юридическое лицо НПЮЛ С   О Состав элемента представлен в табл. 4.4

 
 

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации/ Наименование обособленного подразделения организации НаимОрг А T(1-1000) О  
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>

 
 

Таблица 4.5

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А T(=1) ОК Принимает значение:
        1 - налогоплательщик |
          2 - представитель налогоплательщика
Фамилия, имя, отчество ФИО С   О Типовой элемент <ФИОТип>
          Состав элемента представлен в табл. 4.57
Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С   Н Состав элемента представлен в табл. 4.6
        Обязательно для "ПрПодп" = 2

 
 

Таблица 4.6

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя НаимДок А T(1-120) О  
Наименование организации - представителя налогоплательщика НаимОрг А T(1-1000) Н  

 
 

Таблица 4.7

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (Прибыль)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма налога, подлежащая уплате НалПУ С   О Состав элемента представлен в табл. 4.8
          Элемент должен содержать хотя бы один из элементов <НалПУАв> | <НалПУМес> | <НалПУПроц>, за исключением случая, при котором выполняется совокупность следующих условий:
          - <Период> = 34 | 50
          - Присутствуют <РасчНал> и <ЦелИспИмущ>
          - <РасчНал> не содержит элементы <ДохРеал>, <ДохВнереал>, <РасхУмРеал>, <РасхВнереал>, <Убытки>, <ДохИсклПриб>, <ПрибБРСт0> (табл. 4.13)
Расчет налога на прибыль организаций (лист 02) РасчНал С   НМ Состав элемента представлен в табл. 4.13
          Максимальное количество реализаций - 3, при этом элементы ТипНП не могут иметь одинаковые значения
Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) (лист 03) НалУдНА С   Н Состав элемента представлен в табл. 4.33
Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ (лист 04) НалДохСтав С   НМ Состав элемента представлен в табл. 4.43
Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении 3 к Листу 02) (лист 05) НалБазОпОсоб С   НМ Состав элемента представлен в табл. 4.44
Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов (лист 06) ДохРасНалБазаНПФ С   Н Состав элемента представлен в табл. 4.45
Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (лист 07) ЦелИспИмущ С   Н Состав элемента представлен в табл. 4.51

 
 

Таблица 4.8

Сумма налога, подлежащая уплате (НалПУ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций) НалПУАв С   НМ Состав элемента представлен в табл. 4.9
        Обязателен, за исключением случая, при котором выполняется одно из следующих условий:
          1. <ПоМесту> = 231
          2. Выполняется совокупность условий, описанных для <НалПУ> (табл. 4.7)
          Максимальное количество реализаций - 2, при этом элементы <ТипНП> не могут иметь одинаковые значения
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи) НалПУМес С   НМ Состав элемента представлен в табл. 4.10
        Обязателен для случая, при котором выполняется одно из следующих условий:
        1. Выполняется совокупность следующих условий:
          - <ПоМесту> = 213 | 214 | 215 | 216
          - Присутствует <АвПлатМес> (табл. 4.13)
          2. Выполняется совокупность следующих условий:
          - <ПоМесту> = 220 | 224
          - Присутствуют <МесАвПлат> и <МесАвПлат1КвСлед> (табл. 4.32)
          Отсутствует в случае, при котором выполняется одно из следующих условий:
          1. <ПоМесту> = 231
          2. <Период> = 34 | 50
          3. Выполняется совокупность условий, описанных для <НалПУ> (табл. 4.7)
          Максимальное количество реализаций - 2, при этом элементы <ТипНП> не могут иметь одинаковые значения
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов, а также дивидендов) НалПУПроц С   НМ Состав элемента представлен в табл. 4.11
        Обязателен для случая, при котором выполняется одно из следующих условий:
        1. <ПоМесту> = 231
        2. Выполняется совокупность следующих условий:
          - <ПоМесту> = 213 | 214 | 215 | 216
          - Присутствует хотя бы один из элементов - <НалУдНА> или <НалДохСтав> (табл. 4.7)
          Отсутствует в случае, при котором выполняется совокупность условий, описанных для <НалПУ> (табл. 4.7)

 
 

Таблица 4.9

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций) (НалПУАв)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак налогоплательщика (код) ТипНП А T(=1) ОК Принимает значение:
        1 - организация, не относящаяся к указанным по коду 2 |
          2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель
Код по ОКАТО ОКАТО А T(=11) ОК Типовой элемент <ОКАТОТип>
Суммы налога для уплаты в федеральный бюджет ФедБдж С   Н Типовой элемент <ПУАвТип>
        Состав элемента представлен в табл. 4.53
Суммы налога для уплаты в бюджет субъекта Российской Федерации СубБдж С   Н Типовой элемент <ПУАвТип>
        Состав элемента представлен в табл. 4.53

 
 

Таблица 4.10

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи) (НалПУМес)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак налогоплательщика ТипНП А T(=1) ОК Принимает значение:
(код)         1 - организация, не относящаяся к указанным по коду 2 |
          2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель
Код по ОКАТО ОКАТО А T(=11) ОК Типовой элемент <ОКАТОТип>
Суммы налога для уплаты в федеральный бюджет ФедБдж С   Н Типовой элемент <ПУМесТип>
        Состав элемента представлен в табл. 4.54
Суммы налога для уплаты в бюджет субъекта Российской Федерации СубБдж С   Н Типовой элемент <ПУМесТип>
        Состав элемента представлен в табл. 4.54

 
 

Таблица 4.11

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов, а также дивидендов) (НалПУПроц)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Вид платежа (код) ВидПлат А T(=1) ОК Принимает значения, указанные в п. п. 4.4.1 - 4.4.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль организаций
Код по ОКАТО ОКАТО А T(=11) ОК Типовой элемент <ОКАТОТип>
Код бюджетной классификации КБК А T(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>
Уплата по сроку УплСрок С   ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.12

 
 

Таблица 4.12

Уплата по сроку (УплСрок)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Срок уплаты Срок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>
          Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сумма налога, подлежащая уплате НалПУ А N(15) О  

 
 

Таблица 4.13

Расчет налога на прибыль организаций (лист 02) (РасчНал)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация

Ведется подготовка документа. Ожидайте