Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 507 927. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ МНС РФ от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНСТРУКЦИИ ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ" (Форма 3-НДФЛ, разделы 1-6)

Дата документа15.06.2004
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиИнструкция · Приказ
х
Документ отменен / утратил силу
Примечания к документу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    
    Зарегистрировано в Минюсте РФ 9 июля 2004 г. N 5900
    


 

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПРИКАЗ
от 15 июня 2004 г. N САЭ-3-04/366@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНСТРУКЦИИ ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ

 
 
    РЕФЕРЕНТ: Приложения А - Д, Е - К формы 3-НДФЛ, Форма 4-НДФЛ и Инструкция по заполнению включены в базу отдельными документами
 
 
    В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824) и в целях реализации положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340) приказываю:
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Пункт 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ утратил силу - Федеральный закон от 29.06.2004 N 58-ФЗ
 
 
    1. Утвердить форму декларации по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: С вступлением в силу Приказа Минфина РФ от 23.12.2005 N 153н пункт 1 не применяется в отношении доходов физических лиц, полученных с 1 января 2005 года
 
 
    2. Утвердить форму декларации по налогу на доходы физических лиц N 4-НДФЛ согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.
    3. Утвердить инструкцию по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ и N 4-НДФЛ согласно приложению N 3 к настоящему Приказу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: С вступлением в силу Приказа Минфина РФ от 23.12.2005 N 153н пункт 3 (в части заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ) не применяется в отношении доходов физических лиц, полученных с 1 января 2005 года
 
 
    4. Действие пункта 1 настоящего Приказа распространяется на доходы, полученные физическими лицами начиная с 1 января 2004 года.
    
 
    РЕФЕРЕНТ: С вступлением в силу Приказа Минфина РФ от 23.12.2005 N 153н пункт 4 не применяется в отношении доходов физических лиц, полученных с 1 января 2005 года
 
 
    5. Действие пункта 2 настоящего Приказа распространяется на доходы, полученные физическими лицами начиная с 1 января 2005 года.
 

Исполняющий обязанности
Министра Российской Федерации
по налогам и сборам
А.Э.СЕРДЮКОВ

    

СОГЛАСОВАНО
заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ
10 июня 2004 года

 
 
    
    
 
 
    РЕФЕРЕНТ: С вступлением в силу Приказа Минфина РФ от 23.12.2005 N 153н форма 3-НДФЛ не применяется в отношении доходов физических лиц, полученных с 1 января 2005 года
 
 

  Штрих-код                                        
      ИНН                                 Приложение N 1
к Приказу МНС РФ
от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@
                                       
    51020019     Стр. 0 0 1                        
                                           
          Форма по КНД 1 1 5 1 0 2 0  
                                                                           
            НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ                                    
          по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)                                  
                                                                           
    Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки)
                     
                                                                           
    Вид
документа
  /                 Отчетный год                          
                                                   
                                                                           
    Представляется в   Код              
            (наименование налогового органа)                
                                                                           
    по месту жительства физического лица, получавшего доходы от налоговых агентов   предпринимателя   частного нотариуса     адвоката   прочего физического лица          
                                           
      (нужное отметить знаком V)        
  Фамилия                                                                    
                                                                           
  Имя                                                                    
                                                                           
  Отчество                                                                    
                                                                           
  Номер страхового свидетельства в ПФР       -       -       -                                  
                                                                           
  Дата рождения                                                                    
                                                                           
  Пол муж.     жен.     (нужное отметить знаком V)                                    
                                                                           
  Гражданство*   Код страны**        
  Место рождения***  
                                                                           
  Вид документа, удостоверяющего личность   Код документа        
  Серия и номер документа, удостоверяющего личность    
  Кем выдан    
                                                     
  Дата выдачи документа                                                      
  Адрес места жительства в Российской Федерации:  
  Почтовый индекс                                                      
  Субъект Российской Федерации   Код            
  Район    
  Город    
  Населенный пункт (село, поселок и т.д.)    
  Улица (проспект, переулок и т.д.)    
  Номер дома (владения)   Номер корпуса (строения)    
  Номер квартиры    
                                                                           
  Количество дней пребывания на территории Российской Федерации*       (к декларации прикладываются подтверждающие документы)  
  Адрес места жительства за пределами Российской Федерации*  
     
                                                                           
                                                                           
    Данная декларация составлена на       страницах с приложением подтверждающих
документов на
      листах  
                                                             
                                                                     
    Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:     Заполняется работником налогового органа  
         
          Сведения о представлении налоговой декларации  
          Данная декларация представлена (нужное отметить знаком V)  
                                                   
                                    лично   по почте   уполномоченным
представителем
       
                             
    Подпись                                    
                                    на страницах                            
                                                   
                                    с приложением подтверждающих
документов на
      листах    
                                               
    Дата                         Дата представления
декларации
                           
                                                                 
                                                   
                                    Зарегистрирована за N                          
                                                                           
  * заполняется иностранными гражданами                
  ** код страны по классификатору ОКСМ (числовой)               Фамилия, И.О.     Подпись    
  *** заполняется согласно свидетельству о рождении                                                
                                                                           
                                                                           

 
    На этом листе декларации указываются персональные данные о получателе дохода.
    При представлении в налоговый орган изменений в налоговую декларацию (измененной декларации) при указании реквизита "Вид документа" указывается показатель 3 - корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки налоговой декларации (1, 2, 3 и т.д.)
    Также на данном листе в специальных полях указывается категория, к которой относится налогоплательщик, заполняющий декларацию:
    физическое лицо, получавшее доходы от налоговых агентов;
    предприниматель (данное поле заполняет физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица);
    частный нотариус;
    адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
    прочее физическое лицо.
    Значение "Код документа" выбирается из нижеприведенной таблицы.
    В полях "Серия и номер документа, удостоверяющего личность", "Кем выдан" документа - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.
    "Адрес места жительства в Российской Федерации" - указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица с указанием почтового индекса.
    Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.
    Значение "Код региона" выбирается из нижеприведенной таблицы.
    Иностранные граждане также заполняют поля "Гражданство", "Количество дней пребывания на территории Российской Федерации" и "Адрес места жительства за пределами Российской Федерации".
    В строке "Гражданство" указывается название страны, гражданином которой является декларант. При отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства".
 
 

Таблица

Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика

Код Наименование документа Примечания
01 Паспорт гражданина СССР Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории Российской Федерации до 31 декабря 2005 года
02 Загранпаспорт гражданина СССР Паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, образца до 1997 года
03 Свидетельство о рождении Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - 14-летнего) возраста
04 Удостоверение личности офицера Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов)
05 Справка об освобождении из места лишения свободы Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы
07 Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины) Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту
09 Дипломатический паспорт гражданина Российской Федерации Дипломатический паспорт для граждан Российской Федерации
10 Иностранный паспорт Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории Российской Федерации
11 Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем Для беженцев, не имеющих статуса беженца
12 Вид на жительство Вид на жительство в Российской Федерации
13 Удостоверение беженца в Российской Федерации Для беженцев
14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме 2П
21 Паспорт гражданина Российской Федерации Паспорт гражданина Российской Федерации, действующий на территории Российской Федерации с 1 октября 1997 года
22 Загранпаспорт гражданина Российской Федерации Паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, образца 1997 года
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
26 Паспорт моряка Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 года
27 Военный билет офицера запаса Военный билет офицера запаса
91 Иные документы, выдаваемые органами МВД России Иные, выдаваемые органами внутренних дел Российской Федерации, удостоверяющие личность гражданина

 
 

Таблица

Коды регионов

Код Наименование
01 Республика Адыгея
02 Республика Башкортостан
03 Республика Бурятия
04 Республика Алтай
05 Республика Дагестан
06 Ингушская Республика
07 Кабардино-Балкарская Республика
08 Республика Калмыкия
09 Карачаево-Черкесская Республика
10 Республика Карелия
11 Республика Коми
12 Республика Марий Эл
13 Республика Мордовия
14 Республика Саха
15 Республика Северная Осетия
16 Республика Татарстан
17 Республика Тыва
18 Удмуртская Республика
19 Республика Хакасия
20 Чеченская Республика
21 Чувашская Республика
22 Алтайский край
23 Краснодарский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
26 Ставропольский край
27 Хабаровский край
28 Амурская область
29 Архангельская область
30 Астраханская область
31 Белгородская область
32 Брянская область
33 Владимирская область
34 Волгоградская область
35 Вологодская область
36 Воронежская область
37 Ивановская область
38 Иркутская область
39 Калининградская область
40 Калужская область
41 Камчатская область
42 Кемеровская область
43 Кировская область
44 Костромская область
45 Курганская область
46 Курская область
47 Ленинградская область
48 Липецкая область
49 Магаданская область
50 Московская область
51 Мурманская область
52 Нижегородская область
53 Новгородская область
54 Новосибирская область
55 Омская область
56 Оренбургская область
57 Орловская область
58 Пензенская область
59 Пермская область
60 Псковская область
61 Ростовская область
62 Рязанская область
63 Самарская область
64 Саратовская область
65 Сахалинская область
66 Свердловская область
67 Смоленская область
68 Тамбовская область
69 Тверская область
70 Томская область
71 Тульская область
72 Тюменская область
73 Ульяновская область
74 Челябинская область
75 Читинская область
76 Ярославская область
77 Москва
78 Санкт-Петербург
79 Еврейская АО
80 Агинский Бурятский АО
81 Коми-Пермяцкий АО
82 Корякский АО
83 Ненецкий АО
84 Таймырский (Долгано-Ненецкий) АО
85 Усть-Ордынский Бурятский АО
86 Ханты-Мансийский АО
87 Чукотский АО
88 Эвенкийский АО
89 Ямало-Ненецкий АО
99 иные территории, включая города и космодром Байконур

    
    
 
 
    РЕФЕРЕНТ: В связи с изменениями порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 27.08.2004 N 72н, Управлениям ФНС России по субъектам РФ рекомендовано при изготовлении (печати) бланков налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц формы N 3-НДФЛ в разделе 1 увеличить разрядность по показателю "Код бюджетной классификации" до двадцати знаков - Письмо ФНС РФ от 02.12.2004 N 04-5-02/3@
 
 

  Штрих-код                                        
        ИНН                                  
                                             
    51020026                       Стр.            
                                         
                                                                           
                  Форма по КНД 1 1 5 1 0 2 0  
                  Раздел 00001      
                                                                           
  Фамилия                                                         И.   О.    
                                                                           
  Раздел 1. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета
по данным налогоплательщика
 
     
  (код строки 010)                                                                  
  (отметить знаком V)   уплата (доплата) в бюджет   возврат из бюджета                      
                                                                           
  Показатели Код
строки
Значение показателей  
                                                                           
  Код бюджетной классификации 020                                        
                                                                           
  Код по ОКАТО 030                                        
                                                                           
  Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет 040                                        
                                                                           
  Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета 050                                        
                                                                           
                                                                           
  Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:  
                                                                           
  Подпись                     Дата                            
                                     
                                                                           
                                                                           
                                                                           

 
    В данном разделе налогоплательщиком заполняются показатели суммы налога, подлежащие уплате в бюджет по каждому коду бюджетной классификации и коду Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО).
    Коды бюджетной классификации выбираются налогоплательщиком в соответствии с полученным видом дохода и ставкой налога.
    Код бюджетной классификации 1010201 - налог на доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций, облагаемые по ставке 6%.
    Код бюджетной классификации 1010202 - налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением доходов физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица).
    Код бюджетной классификации 1010203 - налог на доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаемые по ставке 30%.
    Код бюджетной классификации 1010204 - налог на доходы, получаемые физическими лицами в виде выигрышей и призов в целях рекламы, материальной выгоды по заемным средствам и процентным доходам по вкладам в банках, облагаемые по ставке 35%.
    Код бюджетной классификации 1010205 - налог на доходы физических лиц от осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица или от занятия частной практикой, облагаемые по ставке 13%.
    Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, заполняются на основании соответствующих значений строк 030 и 040 Раздела 2 Декларации.
 
    

  Штрих-код                                        
        ИНН                                  
                                             
    51020033                         Стр.            
                                         
                                                                           
                  Форма по КНД 1 1 5 1 0 2 0  
                  Раздел 00002      
                                                                           
                                                                           
  Фамилия                                                         И.   О.    
                                                                           
                                                                           
  Раздел 2. Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате) / возврату
по всем видам доходов
 
     
                                                                           
N п/п Показатели Код
строки
Значение показателей (руб.)  
  I Сумма налога с доходов, облагаемых по различным ставкам
1 Общая сумма налога к возврату                                                
  (строка 140 раздела 3 + строка 090 раздела 4 + строка 060 раздела 5 + строка 080 раздела 6) 010                                        
2 Общая сумма налога к уплате (доплате)                                                
  (строка 150 раздела 3 + строка 100 раздела 4 + строка 070 раздела 5 + строка 090 раздела 6) 020                                        
  II Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) / возврату                
3 Итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета                                                
  (Вычтите строку 020 из строки 010. Если значение строки 020 больше или равно значению строки 010, то строка 030 не заполняется.) 030                                        
4 Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет                                            
  (Вычтите строку 010 из строки 020. Если значение строки 020 меньше значения строки 010, то строка 040 не заполняется.) 040                                        
                                                                           
  Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:  
                                                                           
  Подпись                     Дата                            
                                     
                                                                           
                                                                           
                                                                           

 
    В данном разделе производится расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета по всем видам доходов. Его заполняют все категории декларантов.
    Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, отражается в подпунктах 3 и 4.
 
    

  Штрих-код                                        
        ИНН                                  
                                             
    51020040                         Стр.            
                                         
                                                                           
                  Форма по КНД 1 1 5 1 0 2 0  
                  Раздел 00003      
                                                                           
                                                                           
  Фамилия                                                         И.   О.    
                                                                           
                                                                           
  Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13 %  
     
                                                                           
N п/п Показатели Код
строки
Значение показателей (руб.)  
  I Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 13%
1 Общая сумма дохода (сложить строки 020 и 030) 010                                        
  в том числе:                                          
2 Сумма дохода, полученного от источников в Российской Федерации(пп.2.1 Приложения А + пп.5.1 Приложения В) 020                                        
3 Сумма дохода, полученного от источников за пределами Российской Федерации (пп.2.1 Приложения Б) 030                                        
  II Налоговые вычеты                
4 Общая сумма налоговых вычетов(строка 050 + строка 060 + строка 070 + строка 080 + пп.1.5 Приложения Ж) 040                                        
  в том числе:                              
5 Сумма стандартных налоговых вычетов(пп.2.6 Приложения Е) 050                                        
6 Сумма социальных налоговых вычетов (пп.3.6 Приложения Е) 060                                        
7 Сумма имущественных налоговых вычетов (пп.3.5 Приложения Ж + пп.4.3 Приложения Ж + пп.3.6 Приложения З + пп.3.7 Приложения З + пп.4.3 Приложения И + пп.4.3 Приложения К) 070                                        
8 Сумма профессиональных налоговых вычетов (пп.5.2 Приложения В + пп.2.2 Приложения Г + пп.2.2 Приложения Д) 080                                        
  III Налоговая база                        
9 Сумма облагаемого дохода (Вычтите строку 040 из строки 010. Если результат получился отрицательным, то по данной строке записывается ноль) 090                                        
  IV Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) / возврату                
10 Сумма налога к уплате (Умножьте значение строки 090 на 0,13) 100                                        
11 Сумма налога, удержанного налоговыми агентами (пп.2.4 Приложения А) 110                            
12 Сумма налога, уплаченного в виде авансовых платежей(пп.5.4 Приложения В) 120                                        
13 Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, принимаемая к зачету в Российской Федерации (пп.2.4 Приложения Б) 130                                        
14 Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (Вычтите строку 100 из суммы строк 110 и 120. Если значение строки 100 больше или равно сумме строк 110 и 120, то строка 140 не заполняется.) 140                                        
15 Сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет (Вычтите сумму строк 110, 120 и 130 из строки 100. Если значение строки 100 меньше суммы строк 110, 120 и 130, то строка 150 не заполняется.) 150                                      
                                                                           
  Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:  
                                                                           
  Подпись                     Дата                            
                                     
                                                                           
                                                                           
                                                                           

 
    В этом разделе производится расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%, который заполняется налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих приложений к декларации, данных справок о доходах и личных учетных данных.
    Здесь же производится расчет налоговой базы, суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, а также сумм налога, подлежащих возврату из бюджета или к уплате (доплате) в бюджет.
    В строке 120 раздела 3 декларации указываются авансовые платежи по налогу, уплаченные в отчетном налоговом периоде. Этот раздел заполняется предпринимателями, частными нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой.
 
    

  Штрих-код                                        
        ИНН                                  
                                             
    51020057                         Стр.            
                                         
                                                                           
                  Форма по КНД 1 1 5 1 0 2 0  
                  Раздел 00004      
                                                                           

Ведется подготовка документа. Ожидайте