Ленты новостей RSS
Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader
Если что-то не нашли
Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 504 829. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
x
Документ отменен / утратил силу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    
    Зарегистрировано в Минюсте РФ 24 декабря 2009 г. N 15808
    


 

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ПРИКАЗ
от 15 октября 2009 г. N 104н

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

 

(в ред. Приказа Минфина РФ от 21.04.2010 N 36н)

 
    В соответствии с главой 21 части второй "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340, ст. 3341; 2001, N 1, ст. 18, N 33, ст. 3413, N 53, ст. 5015; 2002, N 22, ст. 2026, N 30, ст. 3027; 2003, N 1, ст. 2, N 22, ст. 2066, N 23, ст. 2174, N 28, ст. 2886, N 50, ст. 4849; 2004, N 27, ст. 2711, N 34, ст. 3517, ст. 3524, N 35, ст. 3607, N 45, ст. 4377; 2005, N 1, ст. 9, N 30, ст. 3101, ст. 3128, ст. 3129, ст. 3130, N 52, ст. 5581; 2006, N 10, ст. 1065, N 31, ст. 3436; N 45, ст. 4627, 4628; N 47, ст. 4819; N 50, ст. 5279; 2007, N 1, ст. 39; N 23, ст. 2691, N 31, ст. 3991; N 45, ст. 5417, 5432; N 49, ст. 6045, 6071; 2008, N 26, ст. 3022; N 27, ст. 3126, N 30, ст. 3614, ст. 3616, N 42, ст. 4697, N 48, ст. 5504, ст. 5519, N 49, ст. 5749, N 52, ст. 6237; 2009, N 26, ст. 3123, N 29, ст. 3598) и на основании пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, ст. 31) приказываю:
    1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.
    2. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.
    3. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу, начиная с представления налоговой декларации за четвертый квартал 2009 года.
    4. Установить, что с вступлением в силу настоящего Приказа утрачивают силу Приказы Министерства финансов Российской Федерации:
    от 7 ноября 2006 г. N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30 ноября 2006 г., регистрационный номер 8544);
    от 21 ноября 2007 г. N 113н "О внесении изменения в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 7 ноября 2006 г. N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 6 декабря 2007 г., регистрационный номер 10641);
    от 11 сентября 2008 г. N 94н "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 7 ноября 2006 г. N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 10 октября 2008 г., регистрационный номер 12444).
 

Заместитель
Председателя Правительства
Российской Федерации -
Министр финансов
Российской Федерации
А.Л.КУДРИН

 
 
    

Приложение N 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 15.10.2009 г. N 104н

    
 
 
    РЕФЕРЕНТ: При заполнении налоговой декларации, начиная с 01.01.2014 до утверждения новой формы налоговой декларации в поле "код ОКАТО" рекомендуется указывать код ОКТМО (Письмо ФНС РФ от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18585).
 
 

 Штрихкод                                  
   ИНН                 Приложение N 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 15.10.2009 г. N 104н
                     
  0300 8014  КПП          Стр. 001  
     Форма по КНД 1151001
                                     
      Налоговая декларация
по налогу на добавленную стоимость
            
                                     

                                     
  Номер корректировки    Налоговый период (код)    Отчетный год            
                                      
  Представляется в налоговый орган (код)               по месту нахождения (учета) (код)         
               
       
                                      
                                      
                                      
                                      
                                      
                                      
                                      
  (налогоплательщик)           
  Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД   .  .                    
                             
  Номер контактного телефона                           
                                      
  На       страницахс приложением подтверждающих документов и (или) их копий на      листах  
                               
                                   
  Достоверность и полноту сведений,
указанных в настоящей декларации, подтверждаю:
  Заполняется работником налогового органа  
     
   1 - налогоплательщик,  Сведения о представлении декларации 
  2 - представитель налогоплательщика   Данная декларация представлена (код)        
             
                         
                        
                   на       страницах      
                     
                                      
  (фамилия, имя, отчество полностью)  с приложением подтверждающих документов и (или) их копий на      листах  
                                     
                Дата представления
декларации
              
                     .  .        
          
                   Зарегистрирована за N              
                      
                                      
                                      
                                      
                                      
                                      
        
                               
                               
                               
 (наименование организации - представителя налогоплательщика)             
                               
 Подпись Дата  .  .                  
   МП                     
 Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя   Фамилия, И.О.  Подпись   
                                      
                                      
                                      
                                      
                                      
                                      

 
    

 Штрихкод                     
    ИНН                   
                      
  0300 8021  КПП          Стр.      
                                      
                                      
                                      
              
                                      
 Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), под данным налогоплательщика 
   
                                      
 Показатели Код
строки
Значения показателей  
                                      
 Код по ОКАТО010                      
                                      
 Код бюджетной классификации020                      
                         
 Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации (руб.)                        
 030                      
                                      
 Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации (руб.) (величина разницы суммы строк 230 раздела 3, 020 раздела 6 и суммы строк 240 раздела 3, 010 раздела 4, 010 раздела 5 (графы 3), 010 раздела 5 (графы 5), 030 раздела 6 больше или равна нулю)040                      
                         
 Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации (руб.) (величина разницы суммы строк 230 раздела 3, 020 раздела 6 и суммы строк 240 раздела 3, 010 раздела 4, 010 раздела 5 (графы 3), 010 раздела 5 (графы 5), 030 раздела 6 меньше нуля)050                      

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:     
                                        
    (подпись) (дата)                     
                       
                                        
                                        

 
    

 Штрихкод                     
    ИНН                   
                      
  0300 8038  КПП          Стр.      
                                      
                                      
                                      
              
                                      
 Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента 
   
                                      
 Показатели Код
строки
Значения показателей  
                                      
 КПП подразделения иностранной организации, состоящей на учете налоговых органах010                     
                         
 Наименование налогоплательщика - продавца020                     
                                      
                        
                          
                        
                         
                        
                         
                        
                         
                        
                         
                        
                         
                        
                         
 ИНН налогоплательщика - продавца030                     
                         
 Код бюджетной классификации040                     
                         
 Код по ОКАТО050                     
                         
 Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (руб.)060                     
                         
 Код операции070                     
                         
 Сумма налога, исчисленная при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) (руб.)080                     
                         
 Сумма налога, исчисленная при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) (руб.)090                     
                         
 Сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) в счет этой оплаты, частичной оплаты (руб.)100                     
                         

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:     
                                        
    (подпись) (дата)                     
                       
                                        
                                        

 
    

 Штрихкод                          
   ИНН                  
                     
  0300 8045  КПП          Стр.      
      
                             
      Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации    
                             

Налогооблагаемые объектыКод строкиНалоговая база (руб.)Ставка НДССумма НДС (руб.) 
12    3    4    5     
1. Реализация (передача для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего010            18%             
                           
020            10%             
                           
 030            18/118             
                            
 040            10/110             
                            
2. Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса050                          
                            
3. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления060            18%             
                            
4. Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав070                          
                            
5. Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг)080                          
                            
6. Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего090                          
                            
6.1. суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов100                          
                            
6.2. суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации110                          
                            
7. Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010 - 090)120                          

Налоговые вычетыКод строкиСумма НДС (руб.) 
12     3     
8. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации130             
               
8.1. в том числе предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) по выполненным работам при проведении капитального строительства140             
               
9. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику - покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя150             
               
10. Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету160             
               
11. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету, всего170             
в том числе:              
11.1. таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории180             
               
11.2. налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь190             
               
12. Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)200             
               
13. Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету210             
               
14. Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 130, 150 - 170, 200, 210)220             
               
15. Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу230             
               
16. Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по данному разделу240             
               

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:     
                                        
    (подпись) (дата)                     
                       
                                        
                                        

 
    

 Штрихкод                        
   ИНН                  
                     
  0300 8052  КПП          Стр.      
     Приложение N 1 к разделу 3 декларации <*>
                           
      Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы  
                           

Наименование объекта недвижимости                                  
                                  
                                  
                                  
                                  
Адрес местонахождения объекта недвижимости (код строки 020) 
Почтовый индекс        Субъект Российской Федерации (код)   
                                   
Район                                  
                                   
Город                                  
                                   
Населенный пункт (село, поселок и т.п.)                                  
                                   
Улица (проспект, переулок и т.д.)                                  
                                   
Номер дома (владения)        Номер корпуса (строения)        Номер квартиры (офиса)         
                                   
Код операции по объекту недвижимости (код строки 030)        

Дата ввода объекта недвижимости в эксплуатацию для исчисления амортизации (код строки 040)  .  .     
            
Дата начала начисления амортизационных отчислений по объекту недвижимости (код строки 050)  .  .     
            
Стоимость объекта недвижимости на дату ввода объекта в эксплуатацию без учета НДС (руб.) (код строки 060)           
            
Сумма НДС, принятая к вычету по объекту недвижимости (руб.) (код строки 070)           

(код строки 080)                             
 За отчетный год (предыдущие отчетные годы)Дата начала использования объекта недвижимости для операций, указанных в п. 2 ст. 170 Налогового кодекса Российской ФедерацииДоля отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, не облагаемых НДС, в общей стоимости отгрузки (%)Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за календарный год (истекшие календарные годы) (руб.) 
 1 2 3 4 
        .  .        .             
                         
        .  .        .             
                         
        .  .        .             
                         
        .  .        .             
                         
        .  .        .             
                         
        .  .        .             
                         
        .  .        .             
                         
        .  .        .             
                         
        .  .        .             
                         
        .  .        .             


 
 <*> Представляется налогоплательщиком одновременно с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость не позднее 20 января года, следующего за истекшим календарным годом. 
                                        
 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:  
                                        
    (подпись) (дата)                     
                       
                                        
                                        

 
    

 Штрихкод                        
   ИНН                  
                     
  0300 8069  КПП          Стр.      
     Приложение N 2 к разделу 3 декларации
                           
     Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения (представительства, отделения)  
                           

КПП подразделений иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации Сумма налога, исчисленная по операциям, подлежащим налогообложению (руб.) Сумма налоговых вычетов (руб.) 
 1 2 3 
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:     
                                        
    (подпись) (дата)                     
                       
                                        
                                        

 
    

 Штрихкод                        
   ИНН                  
                     
  0300 8076  КПП          Стр.      
      
                           
     Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена  
                           

                                     суммы в рублях
 Код операцииНалоговая база Налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена Сумма налога, ранее исчисленная по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была документально подтверждена Сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению 
 12 3 4 5 
 1010401                                        
                                             
 1010402                                        
                                             
 1010403                                        
                                             
 1010404                                        
                                             
 1010405                                        
                                             
 1010407                                        
                                             
 1010408                                        
                                             
 1010409                                        
                                             
 1010411                                        
                                             
 1010412                                        
                                             
 1010413                                        
                                             
 1010414                                        
                                             
 1010415                                        
                                             
 1010416                                        
                                             
 1010417                                        
                                             
 1010418                                        
                                             
 1010419                                        
                                             

Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению               
                

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:     
                                        
    (подпись) (дата)                     
                       
                                        
                                        

 
    

 Штрихкод                        
   ИНН                  
                     
  0300 8083  КПП          Стр.      
      
                           
     Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)  
                           
     Отчетный год     Налоговый период (код)     суммы в рублях

Код операцииПо операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах По операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах
 Налоговая база Налоговые вычеты Налоговая база Налоговые вычеты 
 12 3 4 5 
 1010401                                        
                                             
 1010402                                        
                                             
 1010403                                        
                                             
 1010404                                        
                                             
 1010405                                        
                                             
 1010407                                        
                                             
 1010408                                        
                                             
 1010409                                        
                                             
 1010411                                        
                                             
 1010412                                        
                                             
 1010413                                        
                                             
 1010414                                        
                                             
 1010415                                        
                                             
 1010416                                        
                                             
 1010417                                        
                                             
 1010418                                        
                                             
 1010419                                        
                                             

Сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу (код строки 010)                              
                               

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:     
                                        
    (подпись) (дата)                     
                       
                                        
                                        

 
    

 Штрихкод                        
   ИНН                  
                     
  0300 8090  КПП          Стр.      
      
                           
     Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена  
                           
                 суммы в рублях

Код операции Налоговая база Суммы НДС, исчисленные по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 3 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена 
 1 2 3 4 
                                    
 1010401                                  
                                    
 1010402                                  
                                    
 1010403                                  
                                    
 1010404                                  
                                    
 1010405                                  
                                    
 1010407                                  
                                    
 1010408                                  
                                    
 1010409                                  
                                    
 1010411                                  
                                    
 1010412                                  
                                    
 1010413                                  
                                    
 1010414                                  
                                    
 1010415                                  
                                    
 1010416                                  
                                    
 1010417                                  
                                    
 1010418                                  
                                    
 1010419                                  
                                    
 Итого (код строки 010)                                  
                                   

Итого, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу (код строки 020)               
                
Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу (код строки 030)               
                

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:     
                                        
    (подпись) (дата)                     
                       
                                        
                                        

 
    

 Штрихкод                        
   ИНН                  
                     
  0300 8106  КПП          Стр.      
      
                           
     Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев  
                           
  код строки 010           суммы в рублях

Код операции Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без НДС (руб.) Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (руб.) Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету (руб.) 
 1 2 3 4