Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 508 052. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПИСЬМО ЦБ РФ от 30.12.95 N 153-95 "О ГОДОВОМ ОТЧЕТЕ О КАССОВОМ ИСПОЛНЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА 1995 ГОД" (вместе с "УКАЗАНИЯМИ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО ОТЧЕТА О КАССОВОМ ИСПОЛНЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА 1995 ГОД")

Дата документа30.12.1995
Статус документаДействует
МеткиПисьмо · Указания

    

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПИСЬМО
от 30 декабря 1995 г. N 153-95

О ГОДОВОМ ОТЧЕТЕ О КАССОВОМ ИСПОЛНЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА 1995 ГОД

 
    Центральный банк Российской Федерации направляет указания о порядке составления и представления годового отчета о кассовом исполнении федерального бюджета Российской Федерации за 1995 год.
 

Первый заместитель
Председателя ЦБ РФ
А.А.ХАНДРУЕВ

УКАЗАНИЯ
О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО ОТЧЕТА О КАССОВОМ ИСПОЛНЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА 1995 ГОД

 
    1. При составлении годового отчета о кассовом исполнении федерального бюджета Российской Федерации за 1995 год следует руководствоваться:
    - Инструкцией Госбанка СССР от 26 ноября 1984 г. N 27 "По кассовому исполнению Государственного бюджета СССР" (пункты 243, 248, 249, 260 - 263, 420, подпункты "г", "д", "ж", "и" и последний абзац пункта 421, 422, подпункт "а" пункта 423) с учетом изменений, внесенных письмом Госбанка СССР от 11 августа 1987 г. N 1010 "Дополнение 1 к Инструкции Госбанка СССР от 26 ноября 1984 г. N 27 по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР" применительно к действующему порядку кассового исполнения федерального бюджета Российской Федерации и настоящими указаниями;
    - Классификацией доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 августа 1992 г. N 71 с учетом изменений, утвержденных Приказами Министерства финансов Российской Федерации от 3 августа 1993 г. N 89, от 30 декабря 1993 г. N 163 и от 27 июля 1994 г. N 97 "О внесении изменений и дополнений в Классификацию доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации" N N 1. 2. 3;
    - совместными телеграммами Банка России и Минфина России об открытии в ряде регионов пассивного балансового счета N 090 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней", отдельного лицевого счета Главного управления федерального казначейства Минфина России N 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет" на балансовом счете N 100 "Доходы федерального бюджета" и отдельного лицевого счета Минфина России символом N 99 "Средства федерального бюджета Российской Федерации" на балансовом счете N 120;
    - совместной телеграммой Банка России N 151-95 от 27.12.95 и Минфина России N 3В1-07 от 28.12.95;
    - письмом Банка России N 134 от 30 декабря 1994 г. "О схеме ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета"
    - телеграммой Банка России N 166 от 05.05.95;
    - телеграммой Банка России N 173 от 09.06.95;
    - телеграммой Банка России N 76-95 от 19.06.95;
    - совместной телеграммой Минфина России, Госналогслужбы России от 03.06.95 и Банка России от 05.06.95 N N 3-В1-07/62, ВГ-6-03\312 и 72-95;
    - телеграммой Банка России N 180 от 25.07.95;
    - совместной телеграммой Минфина России, Госналогслужбы России, Департамента налоговой полиции России и Банка России от 24.07.95 N N 3-Г5-10, ВГ-6-10\404, СА-1596, 83К;
    - письмом Банка России N 22-2-1\301 от 26.09.95;
    - телеграммой Банка России N 195 от 27.09.95;
    - телеграммой Банка России N 196 от 27.09.95;
    - телеграммой Банка России N 199 от 03.10.95;
    - совместной телеграммой Минфина России, Госналогслужбы России и Банка России от 09.10.95 N N 3-15-10, ВЗ-6-13/525, 200;
    - совместной телеграммой Банка России N 284-93 от 22 декабря 1993 г., Минфина России N 03-01-07 от 20 декабря 1993 г. и Госналогслужбы России N НП-6-13/424 от 21 декабря 1993 г.
    2. ГРКЦ, РКЦ Банка России, коммерческие банки (далее - банки) представляют годовой отчет в полном объеме Главным управлениям (Национальным банкам) Центрального банка Российской Федерации по автономному округу, автономной области, области, краю, республике в составе Российской Федерации, а также городам Москве и Санкт-Петербургу в установленные сроки. Последние после передачи отчета по системе БАНКОМ высылают его Департаменту организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Центрального банка Российской Федерации с таким расчетом, чтобы он поступил по назначению не позднее срока, установленного для данного Главного управления (Национального банка) Центрального банка Российской Федерации.
 

Сроки представления годовых отчетов Главными управлениями
(Национальными банками)
Центрального банка Российской Федерации

24 января 1996 года
Адыгейское Псковское
Брянское Рязанское
Владимирское Тульское
Горно-Алтайское Орловское
Карачаево-Черкесское  
25 января 1996 года
Белгородское Новгородское
Ивановское Пензенское
Карельское Смоленское
Костромское Тамбовское
Курское Ульяновское
Липецкое Чувашское
Марийское Ярославское
Мурманское  
26 января 1996 года
Архангельское Курганское
Астраханское Калининградское
Вологодское Мордовское
Воронежское Северо-Осетинское
Коми Тверское
Калужское Тувинское
Кировское Ингушское
Кабардино-Балкарское  
29 января 1996 года
Амурское Калмыцкое
Бурятское Ленинградское областное
Волгоградское Саратовское
Дагестанское Сахалинское
Иркутское Татарское
Самарское Томское
Кемеровское Удмуртское
Камчатское Челябинское
Магаданское Читинское
Новосибирское Чукотское
Омское  
30 января 1996 года
Алтайское Ростовское
Башкирское Санкт-Петербургское
Еврейское Свердловское
Красноярское Ставропольское
Краснодарское Тюменское
Нижегородское Хакасское
Оренбургское Хабаровское
Пермское Якутское
Приморское  
31 января 1996 года
Московское городское  
Московское областное  
ДПУ  
6 февраля 1996 года
ОПЕРУ Росцентробанка  

 
    3. Годовые отчеты по доходам федерального бюджета составляются банками в рублях и копейках, а Главными управлениями (Национальными банками) Центрального банка Российской Федерации - в тысячах рублей, с учетом заключительных оборотов.
    4. Выдача средств на выплату заработной платы бюджетным учреждениям и организациям, состоящим на местных бюджетах, за вторую половину декабря 1995 года по срокам, приходящимся на первые числа нового года, когда эти сроки приходятся на нерабочие дни, производится при наличии разрешения соответствующего финансового органа о досрочной выплате заработной платы этим учреждениям и организациям. При этом в банках, обслуживающих указанные учреждения и организации, открываются отдельные лицевые счета в активе балансовых счетов по учету средств соответствующих бюджетов. Выплата заработной платы за вторую половину декабря производится в пределах остатков средств, имеющихся на пассивных текущих счетах соответствующих бюджетов, с учетом средств, поступивших в счет финансирования первого квартала нового года.
    В первый рабочий день нового года текущие счета с активными остатками средств закрываются банком и выплаченные суммы относятся на лицевые счета соответствующих учреждений и организаций.
    5. В период подготовки к составлению годового отчета банкам необходимо:
    5.1. Уточнить с налоговыми органами изменения, которые произошли в отчетном году в учете налогов и платежей, поступающих в доходы федерального бюджета, с тем, чтобы обеспечить правильность отражения сумм доходов по соответствующим подразделениям бюджетной классификации.
    В тех регионах, где в банках на пассивном балансовом счете N 100 "Доходы федерального бюджета" открыт отдельный лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России N 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет, учитываемые органами федерального казначейства", - уточнения не производятся.
    5.2. Проверить правильность открытия лицевых счетов как по доходам, так и по учету средств федерального бюджета, направленных на финансирование, в соответствии с бюджетной классификацией, утвержденной Приказом Минфина России от 14.08.92 N 71.
    5.3. Проверить, не зачислены ли суммы федерального бюджета на счет N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам, до выяснения". В случае наличия таких сумм принять меры к отражению их в учете по соответствующим подразделениям бюджетной классификации оборотами отчетного года.
    5.4. Получить от коммерческих банков, в которых открыты счета по учету средств федерального бюджета, подтверждение о включении их в утвержденный Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики список банков, уполномоченных на осуществление в 1995 году операций со средствами федерального бюджета.
    5.5. Сверить отчетные данные по доходам с налоговыми органами.
    В тех регионах, где в банках на пассивном балансовом счете N 100 "Доходы федерального бюджета" открыт отдельный лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России N 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет, учитываемые органами федерального казначейства", сверить отчетные данные по доходам с органами федерального казначейства.
    5.6. Сверить расходы на пенсии и пособия по органам внутренних дел, органам Федеральной службы контрразведки Российской Федерации и военнослужащим, произведенные с активных лицевых счетов балансового счета N 120 "Средства федерального бюджета", с банками, выплачивающими эти пенсии и пособия.
    5.7. Получить от органов федерального казначейства отчет за 1995 год о поступлении в федеральный бюджет налогов и других платежей.
 
    6. Порядок закрытия счетов по учету доходов и средств, направляемых на финансирование федерального бюджета Российской Федерации
 
    6.1. В связи с завершением операций по исполнению федерального бюджета за 1995 год установлен срок заключительных оборотов по балансовым счетам N 090 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней" и N 100 "Доходы федерального бюджета" до 10 января 1996 года.
    При проведении операции по вышеуказанным счетам в период заключительных оборотов следует руководствоваться совместной телеграммой Банка России N 151-95 от 27 декабря 1995 года и Минфина России N 3В1-07 от 28 декабря 1995 года.
    6.2. В последний день заключительных оборотов банки, в которых открыты лицевые счета балансового счета N 100 "Доходы федерального бюджета", проверяют остатки по указанным счетам и сверяют их с данными баланса на 1 января 1996 года по счету N 100 "Доходы федерального бюджета" без учета заключительных оборотов. После произведенной сверки банки перечисляют остатки с балансового счета N 100 "Доходы федерального бюджета" заключительными оборотами на отдельный транзитный счет балансового счета N 100 в ГРКЦ Главного управления (Национального банка) Центрального банка Российской Федерации "Остатки на 1 января 1996 года, перечисляемые в ОПЕРУ Росцентробанка", после чего лицевые счета на балансовом счете N 100 в банках закрываются. На этот же транзитный счет ГРКЦ перечисляет остатки по другим лицевым счетам балансового счета N 100, открытых в ГРКЦ. ГРКЦ Центрального банка Российской Федерации, в которых открыт отдельный активный лицевой счет N 95 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые органами федерального казначейства на финансирование расходов федерального бюджета", в первый рабочий день нового года остатки по указанному лицевому счету закрывают также на транзитный счет балансового счета N 100 "Остатки на 1 января 1996 года, перечисляемые в ОПЕРУ Росцентробанка". Операции по активному лицевому счету N 95 на балансовом счете N 100 заключительными оборотами не производятся. Затем ГРКЦ Главного управления (Национального банка) Центрального банка Российской Федерации не позднее 15 января 1996 года перечисляет свернутые остатки по балансовому счету 100 на транзитный счет N 100800, открытый в ОПЕРУ Банка России МФО 191027 заключительными оборотами (авизо направляется телеграфом с соблюдением установленного порядка кодовой защиты. В регионах, не применяющих телеграфное авизование платежей, - почтовым авизо через соответствующие специальные службы. Не позднее следующего дня после отправки указанного авизо по специальным техническим каналам связи направляются подтверждения о направлении авизо с применением кодовой защиты. В регионах, не применяющих телеграфное авизование платежей и систему кодовой защиты, подтверждения направляются через соответствующие спецслужбы). После перечисления транзитный счет "Остатки на 1 января 1996 года, перечисляемые в ОПЕРУ Росцентробанка" в ГРКЦ подлежит закрытию.
    6.3. При проведении операций по закрытию балансового счета N 120 "Средства федерального бюджета" следует руководствоваться совместной телеграммой Банка России N 151-95 от 27 декабря 1995 г. и Минфина России N 3В1-07 от 28 декабря 1995 года.
    6.4. Суммы расходов на пенсии и пособия по органам внутренних дел, органам Федеральной службы контрразведки Российской Федерации и военнослужащим, выплаченные в течение года и отраженные по активу балансового счета N 120, коммерческие банки 3 января 1996 г., РКЦ Центрального банка Российской Федерации в сроки, установленные для них ГРКЦ Главных управлений (Национальных банков) Центрального банка Российской Федерации, отдебетовывают в ГРКЦ на аналогичные транзитные счета на балансовом счете N 120 заключительными оборотами. Не позднее 15 января ГРКЦ Главных управлений (Национальных банков) Центрального банка Российской Федерации отдебетовывают активные остатки по транзитным счетам балансового счета N 120 в ОПЕРУ Центрального банка Российской Федерации МФО 191027 одним сводным телеграфным авизо (в порядке, изложенном в пункте 6.2) на соответствующие транзитные счета. При этом в авизо должна быть указана расшифровка по лицевым счетам в соответствии с бюджетной классификацией:
    - пенсии и пособия по органам Федеральной службы контрразведки Российской Федерации (символ 52)
    52127103 - сумма;
    - расходы на пенсии и пособия военнослужащим (символ 77)
    77127201 - сумма;
    - пенсии и пособия по органам внутренних дел (символ 81)
    81127802 - сумма.
    6.5. Заключительные обороты по бюджетным операциям допускаются в банках в следующих случаях:
    а) при возмещении банкам сумм расходов на пенсии и пособия в счет средств федерального бюджета Российской Федерации;
    б) при внесении изменений, согласованных с органами федерального казначейства, а при их отсутствии с налоговыми органами, до срока окончания заключительных оборотов;
    в) при наличии разрешения Департамента организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Центрального банка Российской Федерации.
    6.6. Авизо на перечисление остатков по всем централизованным счетам должны высылаться банками с таким расчетом, чтобы эти авизо были получены и проведены филиалами "Б" в установленные сроки для проведения заключительных оборотов.
    6.7. После перечисления остатков с транзитного счета N 100 исправления, связанные с изменением перечисленного остатка, могут быть произведены только с разрешения Департамента организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Центрального банка Российской Федерации.
    После произведенных изменений новые суммы остатков балансового счета N 100 перечисляются Главными управлениями (Национальными банками) Центрального банка Российской Федерации по телеграфу.

Ведется подготовка документа. Ожидайте