Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 507 800. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПИСЬМО Госналогслужбы РФ от 29.12.95 N ВЗ-6-06/672 "О НОВЫХ ФОРМАХ К ИНСТРУКЦИИ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ ОТ 16.06.95 N 34"

Дата документа29.12.1995
Статус документаНе действует
МеткиПисьмо

    

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 29 декабря 1995 г. N ВЗ-6-06/672

О НОВЫХ ФОРМАХ К ИНСТРУКЦИИ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ
ОТ 16.06.95 N 34

 
    Инструкцией Госналогслужбы России от 16.06.95 N 34 "О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц" установлены формы документов согласно приложениям N N 1 - 11. В соответствии с пунктом 8.2 Инструкции новые формы и разъяснения по их заполнению издаются Госналогслужбой России до 1 января года, с которого они начинают применяться.
    В связи с вышеизложенным Госналогслужба России сообщает об издании новых форм документов, которые подлежат применению в 1996 году:
    а) форма 1011FE(1996) "Уведомление об источниках доходов в Российской Федерации" - вместо формы 1011FE95 (приложение N 1 Инструкции);
    б) форма 1101FE(1996) "Налоговая декларация иностранного юридического лица" - вместо "Налоговой декларации иностранного юридического лица, осуществляющего деятельность в Российской Федерации" (приложение N 6);
    в) форма 1011DT(1996) "Заявление на возврат налога с доходов от источников в Российской Федерации (кроме дивидендов и/или процентов)" - вместо формы 1011DT95 (приложение N 9);
    г) форма 1012DT(1996) "Заявление на возврат налога с дивидендов и/или процентов от источников в Российской Федерации" - вместо формы 1012DT95 (приложение N 9);
    д) форма 1021DT(1996) "Заявление о неудержании или удержании по пониженным ставкам налогов с доходов иностранных банков" - вместо формы 1021DT95 (приложение N 10);
    е) форма 1013DT(1996) "Заявление на предварительное освобождение от налогообложения доходов от источников в Российской Федерации" - вместо "Заявления об освобождении от налога дохода иностранного юридического лица, не осуществляющего деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство" (приложение N 11).
    Формы 1011FE(1996), 1101FE(1996), 1011DT(1996), 1012DT(1996), 1021DT(1996) и 1013DT(1996), а также разъяснения по их заполнению прилагаются.
    Доведите новые формы документов и разъяснения по их заполнению до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
 

Заместитель Руководителя
Госналогслужбы России -
Государственный советник
налоговой службы 1 ранга
В.А.ЗВЕРХОВСКИЙ

 
 

Форма 1011FE(1996)

УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИСТОЧНИКАХ ДОХОДОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Экз.(Copy) N 1 В Госналогинспекцию по  
(To the State Tax Office)  
 
УВЕДОМЛЕНИЕ NOTIFICATION
об источниках доходов в Российской Федерации about sources of income within Russia
 
  199 +          
 
1. Уполномоченный представитель, если таковой имеется (наименование, полный адрес и телефон)   2. ИНОСТРАННОЕ ЛИЦО (прописные печатные буквы)
    FOREIGN ENTITY (block letters)
Authorized representative if any   Полное имя Name in full
(full address, phone)    
     
     
     
     
    Полный адрес
    Full residential address
     
     
     
     
    Страна Country
     
 
3. Пассивные источники доходов иностранного юридического лица (акции, облигации, депозиты, авторские права и т.п.)   Passive sources of income of foreign entity (Shares, Bonds, Deposits, Copyright etc.)
Вид источника Type of source Наименование контрагента Contractor (Name in full) Юридический адрес контрагента
Full address of contractor
N и дата договора Number and date of contract Сумма дохода Total income
1 2 3 4 5
         
         
         
         
4. Деятельность иностранного юридического лица, не связанная с постоянным представительством Activity of foreign entity not connected with permanent establishment
Вид деятельности Type of activity Наименование контрагента
Contractor (Name in full)
Юридический адрес контрагента
Full address of contractor
N и дата договора Number and date of contract Период Period Сумма дохода
Total income
1 2 3 4 5 6
           
           
           
           
           
           

    

Разделы 5 и 6 заполняются при необходимости

5. Пассивные источники доходов постоянного представительства Passive sources of income of permanent establishment
ИНН постоянного представительства  
ITN of permanent establishment  

    

Вид источника Type of source Наименование контрагента Contractor (Name in full) Юридический адрес контрагента
Full address of contractor
N и дата договора Number and date of contract Сумма дохода Total income
1 2 3 4 5
         
         
         
         
         
         

    

6. Активные источники доходов постоянного представительства Active sources of income of permanent establishment
   
ИНН постоянного представительства  
ITN of permanent establishment  
Вид источника Type of source Наименование контрагента Contractor (Name in full) Юридический адрес контрагента
Full address of contractor
N и дата договора Number and date of contract Сумма дохода Total income
1 2 3 4 5
         
         
         
         
         
         
Иностранное юридическое лицо  
  (наименование)
обязуется указанные в разделах 5 и 6 доходы включить в налоговую декларацию за 199_ год.
     
Место и дата Place and Date Подпись Signature:  
     
     
  Печать Stamp  
Приложения Enclosures:
к разделу 3 на _____ листах к разделу 4 на ______ листах к разделу 5 на _______ листах к разделу 6 на _______ листах
7. Отметка налогового органа о получении уведомления
"___" _________________ 199_ г.  
  (Ф.И.О., подпись)
  Печать (Штамп)

 
 

Форма 1011FE(1996)

УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИСТОЧНИКАХ ДОХОДОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Экз. (Copy) N 2 В Госналогслужбу России, 103381, Москва,
  ул. Неглинная, 23
  To the State Tax Service, 103381, Moscow,
  Neglinnaya, 23
  Факс (095) 200-49-01, 200-11-83;
  Телефон (095) 200-09-94
  E-mail shmi@nalog.rospac.msk.su

    

УВЕДОМЛЕНИЕ NOTIFICATION
об источниках доходов в about sources of income
Российской Федерации within Russia
       
  199 +          
         

    

1. Уполномоченный представитель, если таковой имеется (наименование, полный адрес и телефон)   2. ИНОСТРАННОЕ ЛИЦО (прописные печатные буквы)
FOREIGN ENTITY (block letters)
Authorized representative if any   Полное имя Name in full
     
(full address, phone)    
     
     
     
     
    Полный адрес
    Full residential address
     
     
     
     
    Страна Country
     
     
3. Пассивные источники доходов иностранного юридического лица (акции, облигации, депозиты, авторские права и т.п.)   Passive sources of income of foreign entity (Shares, Bonds, Deposits, Copyright etc.)

    

Вид источника Type of source Наименование контрагента Contractor (Name in full) Юридический адрес контрагента
Full address of contractor
N и дата договора Number and date of contract Сумма дохода Total income
1 2 3 4 5
         
         
         
         

    

4. Деятельность иностранного   Activity of foreign entity
юридического лица, не связанная с   not connected with permanent
постоянным представительством   establishment
Вид деятельности Type of activity Наименование контрагента
Contractor (Name in full)
Юридический адрес контрагента
Full address of contractor
N и дата договора Number and date of contract Период Period Сумма дохода
Total income
1 2 3 4 5 6
           
           
           
           
           
           

    

Разделы 5 и 6 заполняются при необходимости

5. Пассивные источники доходов постоянного представительства   Passive sources of income of permanent establishment
     
ИНН постоянного представительства    
ITN of permanent establishment    
Вид источника Type of source Наименование контрагента Contractor (Name in full) Юридический адрес контрагента
Full address of contractor
N и дата договора Number and date of contract Сумма дохода Total income
1 2 3 4 5
         
         
         
         
6. Активные источники доходов постоянного представительства   Active sources of income of permanent establishment
     
ИНН постоянного представительства    
ITN of permanent establishment    
Вид источника Type of source Наименование контрагента Contractor (Name in full) Юридический адрес контрагента
Full address of contractor
N и дата договора Number and date of contract Сумма дохода Total income
1 2 3 4 5
         
         
         
         
         
         

    

Иностранное юридическое лицо  
  (наименование)
обязуется указанные в разделах 5 и 6 доходы включить в налоговую декларацию за 199_ год.
     
Место и дата Place and Date Подпись Signature:  
     
     
  Печать Stamp  
Приложения Enclosures:
к разделу 3 на _____ листах к разделу 4 на ______ листах к разделу 5 на _______ листах к разделу 6 на _______ листах
7. Отметка налогового органа о получении уведомления
"___" _________________ 199_ г.  
  (Ф.И.О., подпись)
   
  Печать (Штамп)

 
 
 

Форма 1011FE(1996)

УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИСТОЧНИКАХ ДОХОДОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Экз. (Copy) N 3 Налоговому агенту  
To the Tax Agent  
УВЕДОМЛЕНИЕ NOTIFICATION
об источниках доходов в about sources of income
Российской Федерации within Russia
       
  199 +          
         
1. Уполномоченный представитель, если таковой имеется (наименование, полный адрес и телефон)   2. ИНОСТРАННОЕ ЛИЦО (прописные печатные буквы)
FOREIGN ENTITY (block letters)
Authorized representative if any   Полное имя Name in full
     
(full address, phone)    
     
     
     
     
    Полный адрес
    Full residential address
     
     
     
     
    Страна Country
     
     
3. Пассивные источники доходов иностранного юридического лица (акции, облигации, депозиты, авторские права и т.п.)   Passive sources of income of foreign entity (Shares, Bonds, Deposits, Copyright etc.)

    

Вид источника Type of source Наименование контрагента Contractor (Name in full) Юридический адрес контрагента
Full address of contractor
N и дата договора Number and date of contract Сумма дохода Total income
1 2 3 4 5
         
         
         
         
4. Деятельность иностранного   Activity of foreign entity
юридического лица, не связанная с   not connected with permanent
постоянным представительством   establishment
Вид деятельности Type of activity Наименование контрагента
Contractor (Name in full)
Юридический адрес контрагента
Full address of contractor
N и дата договора Number and date of contract Период Period Сумма дохода
Total income
1 2 3 4 5 6
           
           
           
           
           
           

    

Разделы 5 и 6 заполняются при необходимости

5. Пассивные источники доходов постоянного представительства   Passive sources of income of permanent establishment
     
ИНН постоянного представительства    
ITN of permanent establishment    
Вид источника Type of source Наименование контрагента Contractor (Name in full) Юридический адрес контрагента
Full address of contractor
N и дата договора Number and date of contract Сумма дохода Total income
1 2 3 4 5
         
         
         
         
6. Активные источники доходов постоянного представительства   Active sources of income of permanent establishment
     
ИНН постоянного представительства    
ITN of permanent establishment    
Вид источника Type of source Наименование контрагента Contractor (Name in full) Юридический адрес контрагента
Full address of contractor
N и дата договора Number and date of contract Сумма дохода Total income
1 2 3 4 5
         
         
         
         
         
         
Иностранное юридическое лицо  
  (наименование)
обязуется указанные в разделах 5 и 6 доходы включить в налоговую декларацию за 199_ год.
     
Место и дата Place and Date Подпись Signature:  
     
     
  Печать Stamp  
Приложения Enclosures:
к разделу 3 на _____ листах к разделу 4 на ______ листах к разделу 5 на _______ листах к разделу 6 на _______ листах
7. Отметка налогового органа о получении уведомления
"___" _________________ 199_ г.    
    (Ф.И.О., подпись)
     
    Печать (Штамп)

 
 
    

Приложение
к разделу 3 формы 1011FE(1996)

Пассивные источники доходов   Passive sources of income
иностранного юридического лица   of foreign entity
(акции, облигации, депозиты,   (Shares, Bonds, Deposits,
авторские права и т.п.)   Copyright etc.)

    

Вид источника Type of source Наименование контрагента Contractor (Name in full) Юридический адрес контрагента
Full address of contractor
N и дата договора Number and date of contract Сумма дохода Total income
1 2 3 4 5
         
         
         
         

    

Место и дата   Подпись  
Place and Date   Signature:  
    Печать Stamp  

    
 
 

Приложение
к разделу 4 формы 1011FE(1996)

4. Деятельность иностранного   Activity of foreign entity
юридического лица, не связанная с   not connected with permanent
постоянным представительством   establishment
Вид деятельности Type of activity Наименование контрагента
Contractor (Name in full)
Юридический адрес контрагента
Full address of contractor
N и дата договора Number and date of contract Период Period Сумма дохода
Total income
1 2 3 4 5 6
           
           
           
           
           
           
Место и дата   Подпись  
Place and Date   Signature:  
    Печать Stamp  

 
 
 

Приложение
к разделу 5 формы 1011FE(1996)

5. Пассивные источники доходов постоянного представительства   Passive sources of income of permanent establishment
Вид источника Type of source Наименование контрагента Contractor (Name in full) Юридический адрес контрагента
Full address of contractor
N и дата договора Number and date of contract Сумма дохода Total income
1 2 3 4 5
         
         
         
         
Место и дата   Подпись  
Place and Date   Signature:  
    Печать Stamp  

 
 
 

Приложение
к разделу 6 формы 1011FE(1996)

6. Активные источники доходов постоянного представительства   Active sources of income of permanent establishment
Вид источника Type of source Наименование контрагента Contractor (Name in full) Юридический адрес контрагента
Full address of contractor
N и дата договора Number and date of contract Сумма дохода Total income
1 2 3 4 5
         
         
         
         
         
         
Место и дата   Подпись  
Place and Date   Signature:  
    Печать Stamp  

    

РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ 1011FE(1996)

 
    1. Форма Уведомления 1011FE(1996) направляется иностранным юридическим лицом либо его уполномоченным представителем в соответствии с пунктом 2.4 Инструкции Госналогслужбы России от 16.06.95 N 34.
    В обязательном порядке форма 1011FE(1996) направляется при возникновении у иностранного юридического лица источников "пассивных" доходов на территории Российской Федерации (дивидендов, процентов, лицензионных платежей, доходов от аренды и др.), а также при получении доходов от деятельности на территории Российской Федерации, не приводящей к образованию постоянного представительства (разделы 3 и 4 формы).
    Если иностранное юридическое лицо осуществляет деятельность на территории Российской Федерации, приводящую к образованию постоянного представительства, и получает доходы от этой своей деятельности, а также прочие доходы, относящиеся к постоянному представительству (доходы, поименованные в пункте 4.5 Инструкции), форма 1011FE(1996) может использоваться в целях избежания предварительного удержания налогов с этих доходов, указываемых в разделах 5 и 6.
    Форма должна быть подписана уполномоченным должностным лицом иностранного юридического лица, либо главой отделения этого лица в Российской Федерации, либо уполномоченным представителем иностранного юридического лица.
    На форме проставляется соответственно печать иностранного юридического лица, печать отделения этого лица в Российской Федерации либо печать уполномоченного представителя иностранного юридического лица.
    2. Форма может заполняться на русском или английском языке. Если на бланке формы не хватает места для заполнения всех соответствующих сведений, необходимо использовать приложения к разделам 3 - 6. Приложения могут также составляться и к отдельным колонкам разделов.
    Строка, содержащая период предполагаемого получения доходов от сточников в Российской Федерации, должна заполняться исходя из календарного года, в течение которого предполагается получать доходы. Например, если предполагается получать доходы в течение 1996 года, строка заполняется следующим образом:

199 + 6

 
    В колонках (1) "Вид источника" / "Вид деятельности" указываются виды доходов (например, дивиденды, проценты, лицензионные платежи и др.) или характеристика видов деятельности (например, ремонтные работы, консультационные услуги, монтаж оборудования и другие).
    В колонках (2) "Наименование контрагента" указывается организационно-правовая форма лица, выплачивающего доход, и его полное наименование.
    В колонке (5) "Период" раздела 4 формы указывается период времени, в течение которого предполагается осуществлять работы, исходя из месяцев.
    Например: 01.96 - 02.96.
    В колонках "Сумма дохода" указывается сумма дохода иностранного юридического лица согласно договору (контракту), если ее можно определить заранее. Возможно проставление ориентировочной суммы дохода.
    Суммы указываются в единицах иностранной валюты или в тысячах рублей, в случае выплаты доходов в рублях.
    Например, сумма USD 25371,64 соответствует двадцати пяти тысячам тремстам семидесяти одному доллару США шестидесяти четырем центам.
    Сумма RUR 19725,0 соответствует девятнадцати миллионам семистам двадцати пяти тысячам рублей.
    3. В случае заполнения только разделов 3 и/или 4 оформляются первый и второй экземпляры формы.
    В случае заполнения разделов 5 и/или 6 оформляются три экземпляра формы, первый и третий из которых представляются территориальному налоговому органу по месту постановки на учет иностранного юридического лица в связи с деятельностью через постоянное представительство, а второй направляется в Госналогслужбу России по указанному на нем адресу.
    Территориальный налоговый орган проставляет отметки на полученных экземплярах формы и третий экземпляр возвращает представителю отделения иностранного юридического лица (уполномоченному представителю).
    Этот экземпляр направляется затем лицу, выплачивающему доход в пользу постоянного представительства иностранного юридического лица в связи с его деятельностью в Российской Федерации.
 
 

Форма 1101FE

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ИНОСТРАННОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

В Госналогинспекцию по  
Форма 1101FE НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ 1996
Госналогслужба ИНОСТРАННОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА  
России    
1. Наименование  
2. Почтовый адрес в России  
Почтовый код
3. Почтовый адрес места основной деятельности в России  
 
Почтовый код
Идентификационный номер налогоплательщика  
4. Страна инкорпорации (регистрации)  
5. Почтовый адрес в стране инкорпорации  
Почтовый код
6. Иностранное государство, по законодательству которого доходы, указанные в настоящей декларации, подлежат налогообложению  
 
7. Лицо, уполномоченное представлять декларацию
Тип представителя  
Наименование (Имя)  
Почтовый адрес, телефон  
Почтовый код
 
8. Виды деятельности, осуществляемые в Российской Федерации
Описание основного вида деятельности  
   
   

    

Прочие виды деятельности Да Нет
A Строительные, монтажные, пуско-наладочные работы    
B Посреднические операции и сделки    
C Оказание услуг любого рода    
D Игорный бизнес, видеопоказ и прокат видео- и аудиокассет    
E Реализация товаров    
F Подготовительная и вспомогательная деятельность в пользу головного офиса (Representative office)    
G Другая деятельность (указать)    
       
       
       
9. Осуществлялась ли деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство в смысле соглашения об избежании двойного налогообложения России с иностранным государством Да Нет
   
Указать страну Соглашения  
10. Расчет валовой прибыли
(тыс. рублей)
Валовая выручка от реализации A  
НДС, спецналог и акцизы B  
Затраты на производство реализованной продукции C  
Прибыль от реализации (A-B-C) D  
Дивиденды E  
Проценты F  
Лицензионные доходы G  
Доходы от сдачи в аренду H  
Прочие доходы I  
Прочие расходы J  
Валовая прибыль K  
(D + (с E по I) - J)
 
11. Затраты
Заработная плата и др. выплаты L  
Сырье и материалы M  
Услуги сторонних организаций N  
Арендная плата O  
Лизинговые платежи P  
 
Выплаты в России Q1  
процентов за границу Q2  
Лицензионные в России R1  
выплаты за границу R2  
 
Командировочные расходы S  
Представительские расходы T  
Расходы на подготовку и переподготовку кадров U  
Расходы на рекламу V  
Начисленная амортизация W  
Отчисления в страховые фонды X  
Затраты на транспорт Y  
Прочие затраты Z  
Из сумм затрат расходы, переданные головным офисом AA  
Итого затрат (с L по Z) AB  
12. Расчет облагаемой прибыли
Валовая прибыль A  
Инвестиционные вычеты B  
Затраты на природоохранные мероприятия C  
Взносы на благотворительность D  
Другие вычитаемые суммы E  
Облагаемая прибыль (A - (с B по E)) F  
13. Активы (на 01.01.96)
Денежные средства A  
Дебиторы B  
Запасы C  
Товары D  
Акции, облигации E  
Государственные ценные бумаги F  
Прочие инвестиции G  
Нематериальные активы H  
Основные средства I  
Прочие активы J  
Всего активов (с A по J) K  
14. Пассивы (на 01.01.96) (обязательства + капитал)
Кредиты банков A  
Прочие заемные средства B  
Авансы полученные C  
Прочие кредиторы D  
Счет головного офиса E  
Прибыль F  
Всего пассивов (с A по F) J  
15. Дополнительные сведения
Метод признания выручки:   Да Нет
по отгрузке A    
по оплате B    
 
Метод оценки запасов:   Да Нет
LIFO C    
FIFO D    
другой (указать) E  
 
 
Налог, удержанный у источника   Сумма
  F  

    

Декларация Подтверждаю, что все указанные в этой декларации сведения и соответствующие записи, используемые для установления облагаемого дохода, правильны
Подпись   Дата  
 
Налоговая декларация получена "____" _________________ 199_ г.
 
Приложения на _____ листах Подпись  
    Печать (Штамп)  

 
 
 

Форма 1011DT(1996)

ЗАЯВЛЕНИЕ НА ВОЗВРАТ НАЛОГА С ДОХОДОВ

  Отметки налогового органа о получении Заявления
1-й экз. в Госналогинспекцию по
1-st copy for the State Tax Office      
    Место штампа
"ПОЛУЧЕНО"
Место отметки о регистрации
Соглашение об избежании двойного налогообложения
между Российской Федерацией и  
Double Taxation Convention between the Russian Federation and
ЗАЯВЛЕНИЕ CLAIM
на возврат налога с доходов от источников в Российской
Федерации (кроме дивидендов и/или процентов)
for a refund of tax withheld in Russia on income
(except dividends and/or interest)
1. Уполномоченный представитель, если таковой имеется (наименование, полный адрес и телефон)   2. ИНОСТРАННОЕ ЛИЦО (прописные печатные буквы)
  FOREIGN ENTITY (block letters)
    Полное имя Name in full
Authorized representative if any    
(full address, phone)    
     
     
     
     
    Полный адрес
    Full residential address
     
     
     
     
    Страна Country
     
Возврат, причитающийся за год(ы)
Refund claimed for the year(s)
199   +   +    

    3.

Вид дохода Type of income Наименование контрагента Contractor (name in full) Юридический адрес контрагента Full address of contractor Дата начисления дохода Date of accured of income Номер и дата договора Number and date of contract Сумма дохода до удержания налога и валюта платежа Gross amount of income and currency of payment Сумма удержанного налога
Tax withheld
Ставка и сумма налога, подлежащая удержанию по Соглашению Tax Rate and Tax under the Treaty
a b c d e f g h

Ведется подготовка документа. Ожидайте