Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 297. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПИСЬМО Госналогслужбы РФ от 11.03.96 N НП-6-06/164 "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ИНОСТРАННОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА"

Дата документа11.03.1996
Статус документаНе действует
МеткиМетодические указания · Письмо

    

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ПИСЬМО
от 11 марта 1996 г. N НП-6-06/164

 

О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ИНОСТРАННОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

 
    Письмом от 29.12.95 N ВЗ-6-06/672 Госналогслужбой России доведена до госналогинспекций новая форма налоговой декларации иностранного юридического лица 1101FE(1996) по его деятельности за 1995 год.
    Госналогслужба России доводит для сведения и руководства прилагаемые Методические рекомендации по заполнению декларации, разработанные в соответствии с действующим в 1995 году законодательством: Законом Российской Федерации от 27.12.91 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" Инструкцией Госналогслужбы России от 16.06.95 N 34 "О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц" Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.08.92 N 552 "Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли" (с учетом изменений и дополнений, внесенных Постановлениями Правительства Российской Федерации от 01.07.95 N 661 и от 20.11.95 N 1133); Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19.10.95 N 115 "О годовой бухгалтерской отчетности организаций за 1995 год".
    Доведите указанные Методические рекомендации до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
 

Заместитель Руководителя
Госналогслужбы РФ -
Государственный советник
налоговой службы 1 ранга
Н.В.ПОПОВ

 
 
 
    

В Госналогинспекцию по ___________________________________________

 

Форма 1101FE Госналогслужба России НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ИНОСТРАННОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА 1996

 

1. Наименование  
2. Почтовый адрес в России  
Почтовый код
3. Почтовый адрес места основной деятельности в России  
 
Почтовый код

 

Идентификационный номер налогоплательщикаF          

 

4. Страна инкорпорации (регистрации)  
5. Почтовый адрес в стране инкорпорации  
Почтовый код
6. Иностранное государство, по законодательству которого доходы, указанные в настоящей декларации, подлежат налогообложению  

 

7. Лицо, уполномоченное представлять декларацию
Тип представителя  
Наименование (Имя)  
Почтовый адрес, телефон  
Почтовый код

 

8. Виды деятельности, осуществляемые в Российской Федерации
Описание основного вида деятельности  
Прочие виды деятельности Да Нет
A Строительные, монтажные, пусконаладочные работы   
B Посреднические операции и сделки   
C Оказание услуг любого рода   
D Игорный бизнес, видеопоказ и прокат видео- и аудиокассет   
E Реализация товаров   
F Подготовительная и вспомогательная деятельность в пользу головного офиса (Representative office)   
G Другая деятельность (указать)




  

 

9. Осуществлялась ли деятельность в Российской Федерации
через постоянное представительство
в смысле соглашения об избежании двойного
налогообложения России с иностранным государством
Да Нет
Указать страну Соглашения  

 

10. Расчет валовой прибыли  (тыс. рублей)
Валовая выручка от реализации A  
НДС, спецналог и акцизы B  
Затраты на производство реализованной продукции C  
Прибыль от реализации (A-B-C) D  
Дивиденды E  
Проценты F  
Лицензионные доходы G  
Доходы от сдачи в аренду H  
Прочие доходы I  
Прочие расходы J  
Валовая прибыль (D + (с E по I) - J) K  

 
    11. Затраты
 

Заработная плата и др. выплаты L  
Сырье и материалы M  
Услуги сторонних организаций N  
Арендная плата O  
Лизинговые платежи P  
Выплаты в России Q1  
процентов за границу Q2  
Лицензионные в России R1  
выплаты за границу R2  
Командировочные расходы S  
Представительские расходы T  
Расходы на подготовку и переподготовку кадров U  
Расходы на рекламу V  
Начисленная амортизация W  
Отчисления в страховые фонды X  
Затраты на транспорт Y  
Прочие затраты Z  
Из сумм затрат расходы, переданные головным офисом AA  
Итого затрат (с L по Z) AB  

 
    12. Расчет облагаемой прибыли
 

Валовая прибыль A  
Инвестиционные вычеты B  
Затраты на природоохранные мероприятия C  
Взносы на благотворительность D  
Другие вычитаемые суммы E  
Облагаемая прибыль (A - (с B по E)) F  

 
    13. Активы (на 01.01.96)
 

Денежные средства A  
Дебиторы B  
Запасы C  
Товары D  
Акции, облигации E  
Государственные ценные бумаги F  
Прочие инвестиции G  
Нематериальные активы H  
Основные средства I  
Прочие активы J  
Всего активов (с A по J) K  

 
    14. Пассивы (на 01.01.96) (обязательства + капитал)
 

Кредиты банков A  
Прочие заемные средства B  
Авансы полученные C  
Прочие кредиторы D  
Счет головного офиса E  
Прибыль F  
Всего пассивов (с A по F) J  

 
    15. Дополнительные сведения
 

Метод признания выручки:  Да Нет
по отгрузке A   
по оплате B   

 

Метод оценки запасов:  Да Нет
LIFO C   
FIFO D   
другой (указать) E  
 

 

Налог, удержанный у источника  Сумма
F  

 

Декларация Подтверждаю, что все указанные в этой декларации сведения и соответствующие записи, используемые для установления облагаемого дохода, правильны
Подпись  Дата  

 

Налоговая декларация получена "___" ________ 199_ г.

 

Подпись
Приложения на __ листах
 Печать (Штамп)
 

 
 
 

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ИНОСТРАННОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
форма 1101FE(1996)

 

Общие замечания

 
    Настоящие разъяснения дают информацию о заполнении в 1996 году налоговой декларации иностранного юридического лица в отношении результатов деятельности, осуществляемой этим лицом в Российской Федерации в 1995 году. Разъяснения не содержат ссылок на положения законодательных актов, относящиеся к соответствующим разделам налоговой декларации. Если требуется более подробная информация, следует обращаться в соответствующую налоговую инспекцию или в Госналогслужбу России (Управление международных налоговых отношений).
 

Требования по заполнению налоговой декларации

 
    Налоговая декларация заполняется всеми иностранными юридическими лицами, осуществляющими деятельность в Российской Федерации, состоящими на учете в налоговых органах Российской Федерации, за соответствующий (1995) отчетный год. В случае, если иностранное юридическое лицо к моменту сдачи декларации не встало на налоговый учет, налоговая декларация должна быть представлена вместе с документами, требующимися для постановки на налоговый учет.
    Необходимо сохранять все бухгалтерские записи и формы налогового учета для того, чтобы была возможность их сверки с данными налоговой декларации.
    Декларация заполняется на русском языке. Все числовые значения указываются в тысячах рублей.
    В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных в налоговой декларации, в соответствующей строке ставится прочерк.
    Внимание: декларация подписывается уполномоченным должностным лицом головного офиса либо его отделения в Российской Федерации.
    Подпись может заверяться печатью (штампом) иностранного юридического лица либо печатью (штампом) отделения этого лица в Российской Федерации.
    Оформленная надлежащим образом декларация представляется в налоговый орган не позднее 15 апреля 1996 года.