Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 302. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ ФНС РФ от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ), ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ И ФОРМАТА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ)" (Приложение 3)

Дата документа10.11.2011
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиПриказ
x
Документ отменен / утратил силу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    
    Зарегистрировано в Минюсте РФ 13 декабря 2011 г. N 22575
    


 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПРИКАЗ
от 10 ноября 2011 г. N ММВ-7-3/760@

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ), ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ И ФОРМАТА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ)

 
 
    РЕФЕРЕНТ: Приказ, приложения 1, 2 к нему включены в систему отдельным документом.
 
 

Приложение N 3
к Приказу ФНС России
от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@

    

ФОРМАТ
НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ)

 

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

 
    1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговые органы.
    2. Настоящий формат (часть XXXIII, версия 5.07) разработан в соответствии с формой налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
 

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
    R_T - префикс, принимающий значение NO_NDFL3;
    A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по Классификатору "Система обозначений налоговых органов" (далее - СОНО));
    


    <1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговые органы, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНО) в представляемом файле обмена.
 
    O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
    для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения));
    для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
    GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
    N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
    Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
    Параметры первой строки файла обмена
    Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
    <?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
    Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
    NO_NDFL3_1_033_00_05_07_xx, где xx - номер версии схемы.
    Расширение имени файла - xsd.
    4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.73 настоящего Формата.
    Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения.
    Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.
    
    <*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
 
    Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
    Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
    Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
    Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n -минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
    Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
    Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
    Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
    К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".
    Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
    XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
 

 

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

 

Таблица 4.1

 

Файл обмена (Файл)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-100) О Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия передающей программы ВерсПрог А T(1-40) О  
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.07
Состав и структура документа Документ С  О Состав элемента представлен в табл. 4.2

 

Таблица 4.2

 

Состав и структура документа (Документ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1151020
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Налоговый период Период А T(=2) ОК Принимает значение: 34 - год
Отчетный налоговый период ОтчетГод А  О Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Код налогового органа КодНО А T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>.
Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"
Номер корректировки НомКорр А T(1-3) О Принимает значение:
0 - для первичного документа, .
1 - 999 - для . корректирующего документа
Сведения о налогоплательщике СвНП С  О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ Подписант С  О Состав элемента представлен в табл. 4.8
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) НДФЛ3 С  О Состав элемента представлен в табл. 4.10

 

Таблица 4.3

 

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Налогоплательщик - физическое лицо НПФЛ3 С  О Состав элемента представлен в табл. 4.4

 

Таблица 4.4

 

Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ3)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКАТО ОКАТО А T(=11) ОК Типовой элемент <ОКАТОТип>. ч
0 - для первичного документа, .
Номер контактного телефона Тлф А T(1-20) Н  
Код категории налогоплательщика ДокПредст А T(=3) ОК Принимает значение:
720 - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя |
730 - нотариус, занимающийся частной практикой |
740 - адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
760 - иное физическое лицо
770 - глава крестьянского (фермерского) хозяйства
Статус налогоплательщика Статус А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - физическое лицо - налоговый резидент Российской Федерации |
2 - физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации АдрИно А T(1-255) Н  
ФИО физического лица ФИОФЛ С  О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.73
Сведения об адресе места жительства (места пребывания) налогоплательщика в Российской Федерации СвАдрРФ С  О Состав элемента представлен в табл. 4.5
Сведения о физическом лице (обязательно наличие ИНН физического лица) | СведФЛ1 С  ОСостав элемента представлен в табл. 4.6. Обязательно для <ДокПредст>=720, 770
Сведения о физическом лице (отсутствует ИНН физического лица) СведФЛ2 С  О Состав элемента представлен в табл. 4.7

 

Таблица 4.5

 

Сведения об адресе места жительства (места пребывания) налогоплательщика в Российской Федерации (СвАдрРФ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак адреса налогоплательщика ПрАдр А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - адрес места жительства в Российской Федерации |
2 - адрес места пребывания в Российской Федерации (заполняется при отсутствии места жительства в Российской Федерации)
Адрес налогоплательщика в Российской Федерации АдрРФ С  О Типовой элемент <АдрРФТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.72

 

Таблица 4.6

 

Сведения о физическом лице (обязательно наличие ИНН физического лица) (СведФЛ1)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН физического лица ИННФЛ А T(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Дата рождения ДатаРожд А T(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Место рождения МестоРожд А T(1-128) Н  
Признак наличия гражданства ПрГражд А T(=1) НК Принимает значение:
1 - гражданин |
2 - лицо без гражданства
Код страны ОКСМ А T(=3) НК Типовой элемент <ОКСМТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица УдЛичн С  Н Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.71

 

Таблица 4.7

 

Сведения о физическом лице (отсутствует ИНН физического лица) (СведФЛ2)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Дача рождения Дата Рожд А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Место рождения Место Рожд А T(1-128) О  
Признак наличия гражданства ПрГражд А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - гражданин |
2 - лицо без гражданства
Код страны ОКСМ А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКСМТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица УдЛичн С  О Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.71

 

Таблица 4.8

 

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - налогоплательщик |
2 - представитель налогоплательщика
Фамилия, Имя, Отчество ФИО С  Н Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.73
Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.9.
Обязательно для <ПрПодп>= 2

 

Таблица 4.9

 

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика НаимДок А T(1-120) О  
Наименование организации НаимОрг А T(1-1000) Н  

 

Таблица 4.10

 

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (НДФЛ3)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате)/возврату по всем видам доходов ИтогУплВозв С  О Состав элемента представлен в табл. 4.11
Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета ПодлУплВозв С  ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.62

 

Таблица 4.11

 

Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате)/возврату по всем видам доходов (ИтогУплВозв)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13% НалБаза13 С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.12
Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30% НалБаза30 С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.13
Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35% НалБаза35 С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.14
Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9% НалБаза9 С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.15
Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 15% НалБаза15 С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.16
Сведения о доходах (вычетах) СведДохВыч С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.17

 

Таблица 4.12

 

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13% (НалБаза13)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Общая сумма дохода ДоходОбщ А N(14.2) О  
Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению ДоходОбщНеНал А N(14.2) О  
Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению ДоходОбщНал А N(14.2) О  
Общая сумма расходов и налоговых вычетов РасхВычОбщ А N(14.2) О  
Налоговая база НалБаза А N(14.2) О  
Общая сумма налога, исчисленная к уплате Исчисл А N(12) О  
Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты УдержОбщ А N(12) О  
Сумма фактически уплаченных авансовых платежей УплФактАв А N(12) О  
Общая сумма налога, уплаченная в виде фиксированных авансовых платежей УплФиксирАв А N(12) О  
Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации УплИно А N(12) О