Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 933. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ ФНС РФ от 19.12.2011 N ММВ-7-6/942@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ"

Дата документа19.12.2011
Статус документаДействует
МеткиПриказ

    

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПРИКАЗ
от 19 декабря 2011 г. N ММВ-7-6/942@

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

 
    В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", в редакции Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 05.10.2011 N 124н "О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н" приказываю:
    1. Утвердить формат представления бухгалтерской отчетности в электронном виде согласно приложению к настоящему Приказу.
    2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу для бухгалтерской отчетности в электронном виде за отчетный период 2011 года.
    3. Признать утратившим силу Приказ ФНС России от 01.04.2011 N ММВ-7-6/245@ "Об утверждении формата бухгалтерской отчетности".
    4. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.
 

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

 
 
 

Утвержден
Приказом ФНС России
от 19.12.2011 N ММВ-7-6/942@

 

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

 

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 
    1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде данных по бухгалтерской отчетности организации в налоговые органы.
    2. Настоящий формат (часть CV, версия 5.02) разработан в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", в редакции Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 05.10.2011 N 124н "О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. N 66н".
 

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
    R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N,
    где:
    R_T - префикс, принимающий значение: NO_BUHOTCH;
    A_K - идентификатор получателя информации, где:
    A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
    


    <*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНО) в представляемом файле обмена.
 
    O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
    для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
    для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
    GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
    N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
    Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
    Параметры первой строки файла обмена
    Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
    <?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
    Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
    NO_BUHOTCH_1_105_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
    Расширение имени файла - xsd.
    4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.70 настоящего Формата.
    Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения.
    Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.
    
    <*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
 
    Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
    Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
    Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями:
    T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
    Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где:
    n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
    Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где:
    m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
    Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
    Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
    К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".
    Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
    XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
 

 

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

 

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-100) О Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог А T(1-40) О  
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение:
5.02
Состав и структура документа Документ С  О Состав элемента представлен в табл. 4.2

 

Таблица 4.2

 

Состав и структура документа (Документ)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение:
0710099
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный период Период А T(=2) ОК Принимает значение:
21 - I квартал
31 - полугодие
33 - 9 месяцев
34 - год
90 - год при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, заключительная отчетность)
94 - год при реорганизации (ликвидации) организации (промежуточная, вступительная отчетность)
Отчетный год ОтчетГод А  О Типовой элемент <xs:gYear>
Год в формате ГГГГ
Номер корректировки НомКорр А T(1-3) НУПринимает значение:
0 - для первичного документа,
1 / 999 - для .
корректирующего документа
Элемент заполняется и обязателен только при <Период> = 34 | 90 | 94
Код по ОКЕИ ОКЕИ А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКЕИТип>.
Принимает значение:
384 - тыс. рублей |
385 - млн. рублей
Сведения о налогоплательщике СвНП С  О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ Подписант С  ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.5.
Признак множественности принимает значение от 1 до 2
Бухгалтерский баланс Баланс С  О Состав элемента представлен в табл. 4.6
Отчет о прибылях и убытках ПрибУб С  О Состав элемента представлен в табл. 4.15
Отчет об изменениях капитала ОтчетИзмКап С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.17.
Элемент обязателен при <Период> = 34 и не заполняется при других значениях <Период>
Отчет о движении денежных средств ДвижениеДен С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.21.
Элемент обязателен при <Период> = 34 и не заполняется при других значениях <Период>
Отчет о целевом использовании полученных средств ЦелИсп С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.31.
Может присутствовать только при <Период> = 34
Пояснительная записка ПояснЗап С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.36.
Элемент обязателен при <Период> = 34 и не заполняется при других значениях <Период>
Аудиторское заключение АудитЗакл С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.37.
Может присутствовать только при <Период> = 34
Заявление ревизионного союза сельскохозяйственных производителей ЗаявСХПр С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.38.
Может присутствовать только при <Период> = 34

 

Таблица 4.3

 

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД ОКВЭД А T(2-8) ОК Типовой элемент <ОКВЭДТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности
Организационно-правовая форма по ОКОПФ ОКОПФ А T(=2) ОК Типовой элемент <ОКОПФТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором организационноправовых форм
Форма собственности по ОКФС ОКФС А T(=2) ОК Типовой элемент <ОКФСТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором форм собственности
Код по ОКПО ОКПО А T(8-10) Н Типовой элемент <ОКПОТип>
Налогоплательщик - юридическое лицо НПЮЛ С  О Состав элемента представлен в табл. 4.4

 

Таблица 4.4

 

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Наименование организации НаимОрг А T(1-1000) О  
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>
Местонахождение (адрес в Российской Федерации) АдрРФ С  О Типовой элемент <АдрРФТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.69

 

Таблица 4.5

 

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А T(=1) ОК Принимает значение:
3 - руководитель
4 - главный бухгалтер
Фамилия, Имя, Отчество ФИО С  О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.70

 

Таблица 4.6

 

Бухгалтерский баланс (Баланс)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Код формы по ОКУД ОКУД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 0710001
Актив Актив С  О Состав элемента представлен в табл. 4.7
Пассив Пассив С  О Состав элемента представлен в табл. 4.10

 

Таблица 4.7

 

Актив (Актив)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Номер соответствующего пояснения Пояснения А T(1-4) Н  
Сумма на отчетную дату отчетного периода - баланс СумОтч А N(12) О  
Сумма на 31 декабря предыдущего года - баланс СумПрдщ А N(12) О  
Сумма на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, - баланс СумПрдшв А N(12) О  
Внеоборотные активы ВнеОбА С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.8
Оборотные активы ОбА С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.9

 

Таблица 4.8

 

Внеоборотные активы (ВнеОбА)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Номер соответствующего пояснения Пояснения А T(1-4) Н  
Сумма на отчетную дату отчетного периода, итого СумОтч А N(12) О  
Сумма на 31 декабря предыдущего года, итого СумПрдщ А N(12) О  
Сумма на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, итого СумПрдшв А N(12) О  
Нематериальные активы НематАкт С  Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.39
Результаты исследований и разработок РезИсслед С  Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.39
Основные средства ОснСр С  Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.39
Доходные вложения в материальные ценности ВлМатЦен С  Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.39
Финансовые вложения ФинВлож С  Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.39
Отложенные налоговые активы ОтлНалАкт С  Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.39
Вписываемые показатели (по внеоборотным активам) ВПокВнеОбА С  НМ Типовой элемент <ВПокОППТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.40
Прочие внеоборотные активы ПрочВнеОбА С  Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.39

 

Таблица 4.9

 

Оборотные активы (ОбА)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Номер соответствующего пояснения Пояснения А T(1-4) Н  
Сумма на отчетную дату отчетного периода, итого СумОтч А N(12) О  
Сумма на 31 декабря предыдущего года, итого СумПрдщ А N(12) О  
Сумма на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, итого СумПрдшв А N(12) О  
Запасы Запасы С  Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.39
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям НДСПриобрЦен С  Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.39
Дебиторская задолженность ДебЗад С  Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.39
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) ФинВлож С  Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.39
Денежные средства и денежные эквиваленты ДенежнСр С  Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.39
Вписываемые показатели (по оборотным активам) ВПокОбА С  НМ Типовой элемент <ВПокОППТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.40
Прочие оборотные активы ПрочОбА С  Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.39

 

Таблица 4.10

 

Пассив(Пассив)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Номер соответствующего пояснения Пояснения А T(1-4) Н  
Сумма на отчетную дату отчетного периода - баланс СумОтч А N(12) О  
Сумма на 31 декабря предыдущего года - баланс СумПрдщ А N(12) О  
Сумма на 31 декабря года, предшествующего предыдущему - баланс СумПрдшв А N(12) О  
Капитал и резервы | КапРез С  О Состав элемента представлен в табл. 4.11
Целевое финансирование ЦелевФин С  О Состав элемента представлен в табл. 4.12