Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 508 073. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ ФНС РФ от 05.03.2012 N ММВ-7-6/138@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТОВ СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ЖУРНАЛА УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР, КНИГИ ПОКУПОК И КНИГИ ПРОДАЖ, ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ЛИСТОВ КНИГИ ПОКУПОК И КНИГИ ПРОДАЖ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ"

Дата документа05.03.2012
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиПриказ
х
Документ отменен / утратил силу
Примечания к документу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    
    Зарегистрировано в Минюсте России 11 апреля 2012 г. N 23791
    


 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 5 марта 2012 г. N ММВ-7-6/138@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТОВ СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ЖУРНАЛА УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР, КНИГИ ПОКУПОК И КНИГИ ПРОДАЖ, ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ЛИСТОВ КНИГИ ПОКУПОК И КНИГИ ПРОДАЖ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

 
    В соответствии с пунктом 9 статьи 169 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2010, N 31, ст. 4198) и на основании постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417) приказываю:
    1. Утвердить:
    формат счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронном виде согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
    формат корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронном виде согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
    формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронном виде согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
    формат книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронном виде согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
    формат дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронном виде согласно приложению N 5 к настоящему приказу;
    формат книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронном виде согласно приложению N 6 к настоящему приказу;
    формат дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронном виде согласно приложению N 7 к настоящему приказу.
    2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, курирующего вопросы информатизации.
 

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

 
 
    

Приложение N 1

    

Утвержден
приказом ФНС России
от __________ N _______

ФОРМАТ СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ПРИМЕНЯЕМОГО ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-200) О Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия передающей программы ВерсПрог А T(1-40) Н  
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) ОК Принимает значение: 5.01
Сведения об участниках электронного документооборота СвУчДокОбор С   О Состав элемента представлен в табл. 4.2
Счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость Документ С   О Состав элемента представлен в табл. 4.4

Таблица 4.2

Сведения об участниках электронного документооборота (СвУчДокОбор)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор участника документооборота, выставившего счет-фактуру (отправитель) ИдОтпр А T(4-46) О Значение элемента представляется в виде ИдОЭДО¦¦КодПрод(Пок), где:
ИдОЭДО - идентификатор оператора электронного оборота счетами-фактурами (оператор ЭДО), услугами которого пользуется покупатель (продавец), символьный трехзначный код. При включении оператора ЭДО в сеть доверенных операторов ЭДО ФНС России идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой;
        КодПрод(Пок) - код продавца (покупателя) - уникальный код участника, присваиваемый оператором электронного документооборота, услугами которого пользуется покупатель (продавец), длина кода продавца (покупателя) не более 43 символов
Идентификатор участника документооборота счетов-фактур - покупателя ИдПок А T(4-46) О Значение элемента представляется в виде ИдОЭДО¦¦КодПрод(Пок), где:
ИдОЭДО - идентификатор оператора электронного оборота счетами-фактурами (оператор ЭДО), услугами которого пользуется покупатель (продавец), символьный трехзначный код. При включении оператора ЭДО в сеть доверенных операторов ЭДО ФНС России идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой;
КодПрод(Пок) - код продавца (покупателя) - уникальный код участника, присваиваемый оператором электронного документооборота, услугами которого пользуется покупатель (продавец), длина кода продавца (покупателя) не более 43 символов
Сведения об операторе электронного документооборота отправителя СвОЭДОтпр С   О Состав элемента представлен в табл. 4.3

Таблица 4.3

Сведения об операторе электронного документооборота отправителя (СвОЭДОтпр)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование НаимОрг А T(1-1000) О  
ИНН ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
Идентификатор оператора ЭДО ИдЭДО А T(=3) О Идентификатор оператора электронного оборота счетами-фактурами (оператор ЭДО), услугами которого пользуется покупатель (продавец), символьный трехзначный код. В значении идентификатора допускаются символы латинского алфавита a - z, цифры 0 - 9, знаки "@", ".", "-". Значение идентификатора регистронезависимо. При включении оператора ЭДО в сеть доверенных операторов ЭДО ФНС России идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой

Таблица 4.4

Счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>. Код по Классификатору налоговой документации. Принимает значение: 1115101. 1115101 - Счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость
Сведения о счете-фактуре СвСчФакт С   О Состав элемента представлен в табл. 4.5
Сведения таблицы счета-фактуры ТаблСчФакт С   О Состав элемента представлен в табл. 4.10
Сведения о лице, подписывающем документ в электронном виде Подписант С   О Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.5

Сведения о счете-фактуре (СвСчФакт)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Порядковый номер счета-фактуры (Строка 1) НомерСчФ А T(1-256) О  
Дата составления счета-фактуры (Строка 1) ДатаСчФ А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Валюта: Код (Строка 7) КодОКВ А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКВТип>. Код по Общероссийскому классификатору валют
Исправление (строка 1а) ИспрСчФ С T Н Состав элемента представлен в табл. 4.6
Сведения о продавце (строки 2, 2а, 2б) СвПрод С   О Типовой элемент <СвПродПокТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.20
Сведения о грузоотправителе ГрузОт С   Н Состав элемента представлен в табл. 4.7
Грузополучатель и его адрес (строка 4) ГрузПолуч С   Н Типовой элемент <СвГрузОтпрПолТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.24
Сведения о платежно-расчетном документе (строка 5) СвПРД С   НМ Состав элемента представлен в табл. 4.8
Сведения о покупателе (строки 6, 6а, 6б) СвПокуп С   О Типовой элемент <СвПродПокТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.20
Информационное поле документа ИнфПол С   Н Состав элемента представлен в табл. 4.9

Таблица 4.6

Исправление (строка 1а) (ИспрСчФ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Исправление: N (Строка 1а) НомИспрСчФ А T(1-3) О  
Исправление: Дата (Строка 1а) ДатаИспрСчФ А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Таблица 4.7

Сведения о грузоотправителе (ГрузОт)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Грузоотправитель и его адрес (строка 3) ГрузОтпр       Типовой элемент <СвГрузОтпрПолТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.24
|          
Указано "он же" (строка 3) ОнЖе С П T(=5) О О Принимает значение: он же

Таблица 4.8

Сведения о платежно-расчетном документе (строка 5) (СвПРД)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер платежно-расчетного документа НомерПРД А T(1-20) О  
Дата составления платежно-расчетного документа ДатаПРД А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Таблица 4.9

Информационное поле документа (ИнфПол)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Текстовая информация ТекстИнф А T(0-2000) Н  
Идентификатор файла информационного поля ИдФайлИнфПол А T(=36) Н GUID. Указывается идентификатор файла, содержащего информацию обмена

Таблица 4.10

Сведения таблицы счета-фактуры (ТаблСчФакт)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения о товаре (работе, услуге) СведТов С   ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.11
Реквизиты строки Всего к оплате ВсегоОпл С   О Состав элемента представлен в табл. 4.13

Таблица 4.11

Сведения о товаре (работе, услуге) (СведТов)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер строки таблицы НомСтр А N(6) О  
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права (Графа 1) НаимТов А T(1-1000) О  
Код единицы измерения (Графа 2) ОКЕИ_Тов А T(=3) НК Типовой элемент <ОКЕИТип>. Код по Общероссийскому классификатору единиц измерения
Количество (объем) (Графа 3) КолТов А N(18.3) Н  
Цена (тариф) за единицу измерения (Графа 4) ЦенаТов А N(17.2) Н  
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (Графа 5) СтТовБезНДС А N(17.2) Н Обязателен, кроме случаев по п. 4 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (приложение N 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137)
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего (Графа 9) СтТовУчНал А N(17.2) О  
Информационное поле строки ИнфПолСтр А T(0-2000) Н  
В том числе сумма акциза (Графа 6) Акциз С   О Типовой элемент <СумАкцизТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.26
Налоговая ставка (Графа 7) НалСт С   О Состав элемента представлен в табл. 4.12
Сумма налога, предъявляемая покупателю (Графа 8) СумНал С   О Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.27
Цифровой код страны происхождения товара (Графа 10) КодПроисх П T(=3) НКМ Типовой элемент <ОКСМТип>
Номер таможенной декларации (Графа 11) НомерТД П T(0-27) НМ  

Таблица 4.12

Налоговая ставка (Графа 7) (НалСт)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Налоговая ставка - величина НалСтВел А T(1-7) ОК Принимает значение: 0 | 10 | 18 | 20 | 10/110 | 18/118 | без НДС.
          Для величины налоговой ставки, принимающей значения 0 | 10 | 18 | 20, тип налоговой ставки (НалСтТип) - процент.
          Для величин налоговой ставки, принимающей значения 10/110 | 18/118, НалСтТип=дробь.
          Для величины налоговой ставки, принимающей значение "безНДС", НалСтТип=текст
Тип налоговой ставки НалСтТип А T(5-7) ОК Принимает значение: процент | дробь | текст

Таблица 4.13

Реквизиты строки Всего к оплате (ВсегоОпл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Всего к оплате, Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (строка Всего к оплате/ Графа 5) СтТовБезНДСВсего А N(17.2) Н Обязателен, кроме случаев по п. 4 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (приложение N 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137)
Всего к оплате, Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего (строка Всего к оплате/ Графа 9) СтТовУчНалВсего А N(17.2) О  
Всего к оплате, Сумма налога, предъявляемая покупателю (строка Всего к оплате/Графа 8) СумНалВсего С   О Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.27

Таблица 4.14

Сведения о лице, подписывающем документ в электронном виде (Подписант)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Индивидуальный предприниматель ИП С   О Состав элемента представлен в табл. 4.15
|          
Организация ЮЛ С   О Состав элемента представлен в табл. 4.16

Таблица 4.15

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН индивидуального предпринимателя ИННФЛ А T(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации ИП СвГосРегИП А T(0-100) О  
Фамилия, Имя, Отчество ФИО С   О Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.28

Таблица 4.16

Организация (ЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
Должность Должн А T(0-128) Н  
Фамилия, Имя, Отчество ФИО С   О Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.28

Таблица 4.17

Сведения об адресе (АдресТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Адрес местонахождения в Российской Федерации АдрРФ С   О Типовой элемент <АдрРФТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.19
|          
Адрес местонахождения за пределами Российской Федерации АдрИно С   О Типовой элемент <АдрИноТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.18

Таблица 4.18

Адрес за пределами Российской Федерации (АдрИноТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код страны КодСтр А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКСМТип>
Адрес АдрТекст А T(1-255) О  

Таблица 4.19

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Индекс Индекс А T(=6) Н  
Код Региона КодРегион А T(=2) ОК Типовой элемент <ССРФТип>. Код по справочнику "Субъекты Российской Федерации" ФНС России
Район Район А T(1-50) Н  
Город Город А T(1-50) Н  
Населенный пункт НаселПункт А T(1-50) Н  
Улица Улица А T(1-50) Н  
Дом Дом А T(1-8) Н  
Корпус Корпус А T(1-8) Н  
Квартира Кварт А T(1-8) Н  

Таблица 4.20

Сведения о продавце (покупателе) (СвПродПокТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификационные сведения ИдСв С   О Состав элемента представлен в табл. 4.21
Адрес Адрес С   О Типовой элемент <АдресТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.17

Таблица 4.21

Идентификационные сведения (ИдСв)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения об организации СвЮЛ С   О Состав элемента представлен в табл. 4.22
|          
Сведения об индивидуальном предпринимателе СвФЛ С   О Состав элемента представлен в табл. 4.23

Таблица 4.22

Сведения об организации (СвЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование НаимОрг А T(1-1000) О  
ИНН ИННЮЛ А T(=10) Н Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Обязателен для лиц, состоящих на учете в налоговых органах
КПП КПП А T(=9) Н Типовой элемент <КППТип>. Обязателен для лиц, состоящих на учете в налоговых органах

Таблица 4.23

Сведения об индивидуальном предпринимателе (СвФЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН ИННФЛ А T(=12) Н Типовой элемент <ИННФЛТип>. Обязателен для лиц, состоящих на учете в налоговых органах
Фамилия, имя, отчество ФИОИП С   О Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.28

Таблица 4.24

Сведения о грузоотправителе (грузополучателе) (СвГрузОтпрПолТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование (ФИО) НаимГОП С   О Состав элемента представлен в табл. 4.25
Адрес Адрес С   О Типовой элемент <АдресТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.17

Таблица 4.25

Наименование (ФИО) (НаимГОП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг П T(1-1000) О  
|          
Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя ФИОИП С   О Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.28

Таблица 4.26

Сумма акциза (СумАкцизТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация

Ведется подготовка документа. Ожидайте