Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 291. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

"ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ) РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (ред. от 15.10.96)

Дата документа21.12.1989
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиПисьмо
x
Документ отменен / утратил силу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    

УТВЕРЖДЕНО
Письмом Госбанка СССР
от 21.12.89 N 254

 

ПЛАН
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ) РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

(в ред. Письма ЦБ РФ от 21.11.95 N 123-95, по состоянию на 04.11.95)

 

(в ред. - Телеграммы ЦБ РФ от 30.12.95 N 221; Письма ЦБ РФ от 19.02.96 N 02-29-4/2333; Телеграммы ЦБ РФ от 22.03.96 N 261; Приказа ЦБ РФ от 10.06.96 N 02-198; Письма ЦБ РФ от 28.06.96 N 18-2-1-2/380; Телеграммы ЦБ РФ от 08.08.96 N 313; Приказа ЦБ РФ от 12.08.96 N 02-274; Телеграмм ЦБ РФ от 10.10.96 N 338, от 15.10.96 N 343)

 

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

 

Номер балансового счета Наименование разделов и счетов баланса Пр. сч.: А, П, А - П На балансе какого банка откр. <*> Основание открытия, закрытия, переименования счета
1 2 3 4 5 6

    

Раздел I ФОНДЫ БАНКОВ

 

01  Фонды банков    
010 Уставный фонд П   
011 Резервный фонд П   
012 Специальные фонды П   
015 Износ основных средств П   
016 Фонды экономического стимулирования П   
018 Фонды экономического стимулирования, направленные на производственное и социальное развитие   N 369
  12.12.91
  N 18-94
П  07.02.92
019 Переоценка валютных средств А - П  N 18-754
  10.09.92

    
    


    <*> В данной колонке предусмотрены следующие обозначения:
    - пробел - на балансе любого коммерческого банка или кредитного учреждения;
    - СБ - только на балансе Сберегательного банка РФ;
    - кр. СБ - кроме Сберегательного банка РФ.
 

Раздел III ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

 

03  Денежные средства в кассах банка    
031 Касса коммерческого, кооперативного банка А   
032 Денежные средства в пути А   
033 Прочие денежные средства А СБ  
034 Собственные акции, выкупленные у акционеров А  N 342 21.03.91
035 Касса обменного пункта А  N 152 22.03.95
04  Приписные кассы, подкрепления и излишки касс в пути, счета предприятий и организаций банков    
042 Расчетные (текущие) счета хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банков А   
043 Счета хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банков по средствам на капитальные вложения А   
044 Расчеты с учреждениями, предприятиями, организациями по кассовой наличности А - П СБ Прилож. N 1 02.02.94

 

Раздел IV ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ

 

05  Драгоценные металлы    
 050 Драгоценные металлы А  N 370
    12.12.91

 

Раздел V ИНОСТРАННАЯ ВАЛЮТА И РАСЧЕТЫ ПО ИНОСТРАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ

 

054 Расчеты с банками - резидентами РФ по полученным и предоставленным кредитам   N 207
  А - П  03.11.95
 055 Просроченные кредиты предприятиям, организациям и населению   N 207
  А  03.11.95
 056 Просроченные кредиты банкам   N 207
  А  03.11.95
 057 Просроченные проценты по кредитам предприятиям, организациям и населению   N 207
  А  03.11.95
 058 Просроченные проценты по кредитам банкам   N 207
  А  03.11.95
 059 Вложения в акции и другие права участия в капитале нерезидентов   N 207
  А <*> 03.11.95

    
    


    <*> Счет 059 открывается только банками с генеральной лицензией или по специальному разрешению Банка России.
 

06  Наличная иностранная валюта    
 060 Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте А   
 061 Наличная иностранная валюта в пути А   
 062 Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте в обменном пункте   N 152
  А  22.03.95
 063 Денежные средства в иностранной валюте в банкоматах   N 313 от
  А  08.08.96
 064 Наличная иностранная валюта и платежные документа в иностранной валюте в операционных кассах вне кассового узла   N 313 от
  А  08.08.96
 070 Текущие счета в иностранной валюте П   
 071 Невыплаченные переводы из-за границы П   
 072 Корреспондентские счета у банков - нерезидентов в СКВ. "НОСТРО"   N 204-94
  А  28.11.94
 073 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в СКВ. "ЛОРО"   N 204-94
  П  28.11.94
 074 Кредиты предприятиям, организациям и населению   N 207
  А  03.11.95
 075 Расчеты с иностранными банками по полученным и предоставленным краткосрочным и среднесрочным кредитам А - П   
 076 Расчеты по прочим иностранным операциям А - П   
 077 Дебиторы по аккредитивам по иностранным операциям А   
 078 Кредиторы по аккредитивам по иностранным операциям П   
 079 Дебиторы и обязательства банка по выданным гарантиям и акцептам А - П   
 080 Счета у банков - резидентов РФ в иностранной валюте   N 97-94
  А  06.04.94
 081 Счета банков - резидентов РФ в иностранной валюте   N 97-94
  П  06.04.94
 082 Корреспондентские счета у банков - нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конверсией "НОСТРО"   N 204-94
  А  28.11.94
 083 Вложения в облигации и депозитные сертификаты   N 207
  А  03.11.95
 084 Банковские акцепты и собственные векселя в иностранной валюте   N 149
  П  14.03.95
 085 Учтенные банком векселя в иностранной валюте   N 149
  А  14.03.95
 086 Учтенные банком векселя в иностранной валюте, не оплаченные в срок   N 149
  А  14.03.95
 087 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конверсией "ЛОРО"   N 204-94
  П  28.11.94
 088 Выпущенные банком облигации и депозитные сертификаты   N 207
  П  03.11.95
 089 Расчеты между учреждениями одного банка   N 207
  А - П  03.11.95
 682 Доходы будущих периодов в иностранной валюте   N 207
  П  03.11.95

 

Раздел VI РАСЧЕТЫ С ГОСУДАРСТВЕННЫМ БЮДЖЕТОМ И БЮДЖЕТНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ

 

09 090 Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней   N 50К
  П  29.04.95
10 100 Доходы федерального бюджета А - П  N 18-1-19/560
    от 14.08.95
12 120 Средства федерального бюджета П  N 221-91
    29.12.91
13  Средства местных бюджетов    
 130 Средства районных, городских, поселковых и сельских бюджетов П   
 131 Средства окружных бюджетов П   
 132 Средства областных бюджетов П   
 133 Средства краевых бюджетов П   
 134 Средства республиканских бюджетов автономных республик П   
14  Текущие счета и депозиты    
 141 Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на федеральном бюджете   N 26-95
  П  22.02.95
 142 Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на местных бюджетах П   
 144 Депозиты П   
 145 Счета для осуществления финансирования конверсионных и инвестиционных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной и платной основе   N 195
  А П  27.09.95
 155 Операции с ценными бумагами   Прилож. N 1
  Министерства финансов РФ А - П СБ 02.02.94
 156 Разные расчеты с Министерством финансов РФ   Прилож. N 1
  А - П СБ 02.02.94
 157 Средства федерального бюджета будущего года   N 282-92
  П  28.12.92

 

Раздел VII РАСЧЕТЫ С КРЕДИТНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ

 

16  Расчеты с кредитными учреждениями    
 161 Корреспондентские счета в рублях российских коммерческих банков и других кредитных учреждений в учреждениях Центрального банка РФ   N 204-94
  <*> А - П  28.11.94
 162 Корреспондентские счета центров взаимных банковских расчетов   N 342
  А - П  21.03.91
 163 Счета Расчетных центров ОРЦБ в учреждениях Банка России <*>  N 02-174
  А - П  26.07.95
 164 Счета Сберегательного банка РФ <*>   
  А - П   
 165 Счета Внешэкономбанка <*>   
  А - П   

    
    


    <*> Данный счет является пассивным в балансе учреждений ЦБ РФ и активным в балансе коммерческих банков.
 

167 Корреспондентские счета в рублях у коммерческих банков - резидентов "НОСТРО"   N 204-94
  А  28.11.94
 168 Корреспондентские счета в рублях для коммерческих банков - резидентов "ЛОРО"   N 204-94
  П  28.11.94
 632 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в рублях "ЛОРО"   N 204-94
    28.11.94
  П  N 152
    22.03.95
 821 Счета коммерческих банков для учета операций по расчетам чеками   N 18-907
  А - П  11.11.92

 

Раздел VIII ФИНАНСИРОВАНИЕ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ

 

17  Средства для финансирования капитальных вложений    
 170 Привлеченные средства Министерства финансов РФ   N 322
  П  31.03.93
 172 Собственные средства предприятий и организаций местного подчинения для финансирования государственных капитальных вложений, операционных и других расходов П   
 173 Средства государственного бюджета для финансирования капитальных вложений, операционных и других расходов П   
18  Финансирование капитальных вложений    
 180 Финансирование за счет привлеченных средств Министерства финансов РФ   N 322
  А  31.03.93
 182 Финансирование государственных капитальных вложений, операционных и других расходов за счет средств местных бюджетов и средств предприятий и организаций местного подчинения А   

 

Раздел IX ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

 

19  Операции с ценными бумагами    
191 Вложения в акции акционерных обществ   N 342
 А  21.03.91
192 Вложения в долговые обязательства местных органов власти субъектов Российской Федерации   N 189
 А  04.09.95
193 Вложения в негосударственные долговые обязательства   N 189
 А  04.09.95
194 Вложения в государственные долговые обязательства   N 189
 А  04.09.95
195 Учтенные банками векселя в портфеле банка   N 18-22/233
 А  03.03.92
196 Банковские акцепты и собственные векселя   N 149
 П  14.03.95
197 Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок   N 149
 А  14.03.95
199 Обращаемые на рынке долговые обязательства, выпускаемые до востребования и сроком до 30 дней   N 20-95
 П кр. СБ 27.01.95
730 Обращаемые на рынке долговые обязательства, выпускаемые сроком с 31 до 90 дней   N 20-95
 П кр. СБ 27.01.95
731 Обращаемые на рынке долговые обязательства, выпускаемые сроком свыше 90 дней   N 20-95
 П кр. СБ 27.01.95

 

Раздел X КРЕДИТНЫЕ И РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

 

 Предприятия и организации    
20  Топливной промышленности - расчетные счета    
200 Министерства нефтяной и газовой промышленности П   
204 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур ТЭК, не входящих в министерства этого комплекса П   
205 Министерства угольной промышленности П   
206 Государственных комитетов по топливу, по топливу и газификации, министерств топливной промышленности и других министерств и государственных комитетов ТЭК союзных республик П   
208 Министерства геологии П   
21  Топливной промышленности - ссудные счета    
210 Министерства нефтяной и газовой промышленности А   
214 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур ТЭК, не входящих в министерства этого комплекса А   
215 Министерства угольной промышленности А   
216 Государственных комитетов по топливу, по топливу и газификации, министерств топливной промышленности и других министерств и государственных комитетов ТЭК союзных республик А   
218 Министерства геологии А   
22  Энергетической промышленности - расчетные счета    
220 Министерства энергетики и электрификации СССР П   
221 Министерств энергетики и электрификации союзных республик и главных управлений энергетики и электрификации при СМ союзных республик П   
222 Министерства атомной энергетики и промышленности П   
23  Энергетической промышленности - ссудные счета    
230 Министерства энергетики и электрификации СССР А   
231 Министерств энергетики и электрификации союзных республик и главных управлений энергетики и электрификации при СМ союзных республик А   
232 Министерства атомной энергетики и промышленности А   
24  Металлургической и химической промышленности - расчетные счета    
240 Министерства металлургии П   
242 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур металлургии, не входящих в министерство металлургии - расчетные счета   N 302
 П  30.05.90
243 Главного управления драгметаллов и алмазов при СМ СССР П   
244 Министерства химической и нефтеперерабатывающей промышленности П   
245 Межотраслевого государственного объединения "Технохим" П   
246 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур химико-лесного комплекса, не входящих в министерства этого комплекса - расчетные счета П   
248 Министерства медицинской промышленности П   
25  Металлургической и химической промышленности - ссудные счета    
250 Министерства металлургии А   
252 Ассоциации, концерны, консорциумы и другие крупные организационные структуры металлургии, не входящие в министерство металлургии - ссудные счета А   
252 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных коммерческих организационных структур металлургии, не входящих в министерство металлургии - ссудные счета   N 302
А  30.05.90
253 Главного управления драгметаллов и алмазов при СМ СССР А   
254 Министерства химической и нефтеперерабатывающей промышленности А   
255 Межотраслевого государственного объединения "Технохим" А   
256 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур химико-лесного комплекса, не входящих в министерства этого комплекса А   
258 Министерства медицинской промышленности А   
26  Машиностроительной промышленности - расчетные счета    
260 Министерства тяжелого машиностроения П   
261 Министерства электротехнической промышленности и приборостроения П   
262 Министерства станкостроительной и инструментальной промышленности П   
263 Министерств промышленности П   
264 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур машиностроительного комплекса, не входящих в министерства этого комплекса П   
267 Министерства автомобильного и с/х машиностроения П   
268 Межотраслевого государственного объединения "Квантемп" П   
269 Межотраслевого государственного объединения "Энергомаш" П   
27  Машиностроительной промышленности - ссудные счета    
270 Министерства тяжелого машиностроения А   
271 Министерства электротехнической промышленности и приборостроения А   
272 Министерства станкостроительной и инструментальной промышленности А   
273 Министерств промышленности А   
274 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур машиностроительного комплекса, не входящих в министерства этого комплекса А   
277 Министерства автомобильного и с/х машиностроения А   
278 Межотраслевого государственного объединения "Квантемп" А   
279 Межотраслевого государственного объединения "Энергомаш" А   
28  Строительных министерств - расчетные счета    
280 Концерна по строительству в северных и западных районах РФ - расчетные счета   N 342
П  21.03.91
281 Министерств строительства союзных республик П   
282 Ассоциации по строительству в районах Урала и Западной Сибири РФ - расчетные счета   N 342
П  21.03.91
284 Концерна по строительству в южных районах РФ - расчетные счета   N 342
П  21.03.91
286 Министерства транспортного строительства П   
287 Министерства монтажных и специальных строительных работ СССР П   
288 Министерств, главных управлений и управлений монтажных и специальных строительных работ союзных республик П   
289 Министерств жилищно-гражданского строительства союзных республик П   
29  Строительных министерств - ссудные счета    
290 Концерна по строительству в северных и западных районах РФ - ссудные счета   N 342
А  21.03.91
291 Министерств строительства союзных республик А   
292 Ассоциации по строительству в районах Урала и Западной Сибири - ссудные счета   N 342
А  21.03.91
294 Концерна по строительству в южных районах РФ - ссудные счета   N 342
А  21.03.91
296 Министерства транспортного строительства А   
297 Министерства монтажных и специальных строительных работ СССР А   
298 Министерств, главных управлений и управлений монтажных и специальных строительных работ союзных республик А   
299 Министерств жилищно-гражданского строительства союзных республик А   
30  Лесной промышленности - расчетные счета    
300 Министерства лесной промышленности СССР П   
301 Министерств лесной промышленности союзных республик П   
303 Обязательства Расчетных центров ОРЦБ по итогам операций его участников на ОРЦБ   N 02-174
А - П  26.07.95
31  Лесной промышленности - ссудные счета    
310 Министерства лесной промышленности СССР А   
311 Министерств лесной промышленности союзных республик А   
32  Легкой промышленности, государственных комитетов по промышленности - расчетные счета    
320 Государственного комитета по легкой промышленности при Госплане СССР П   
321 Министерств, государственных комитетов легкой промышленности союзных республик П   
323 Министерств текстильной промышленности союзных республик П   
324 Государственных комитетов по промышленности союзных республик П   
33  Легкой промышленности, государственных комитетов по промышленности - ссудные счета    
330 Государственного комитета по легкой промышленности при Госплане СССР А   
331 Министерств, государственных комитетов легкой промышленности союзных республик А   
333 Министерств текстильной промышленности союзных республик А   
334 Государственных комитетов по промышленности союзных республик А   
34  Других министерств и ведомств - расчетные счета    
340 Других министерств и ведомств СССР П   
341 Других министерств и ведомств союзных республик П   
342 Предприятий и организаций банков П   
345 Государственных предприятий и организаций, обслуживаемых коммерческими и кооперативными банками П   
35  Других министерств и ведомств - ссудные счета    
350 Других министерств и ведомств СССР А   
351 Других министерств и ведомств союзных республик А   
352 Предприятий и организаций банков А   
355 Государственных предприятий и организаций, обслуживаемых коммерческими и кооперативными банками А   
36  Других отраслей - расчетные счета    
360 Министерства здравоохранения СССР П   
361 Министерств здравоохранения союзных республик П   
362 Государственного комитета СССР по печати П   
363 Государственных комитетов по печати, государственных комитетов по делам издательств, полиграфии и книжной торговли союзных республик П   
364 Государственного комитета СССР по кинематографии П   
365 Государственных комитетов по кинематографии союзных республик П   
366 Министерств местной промышленности и бытового обслуживания союзных республик и промышленности местных СНД П   
367 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур социального комплекса, не входящих в министерства этого комплекса П   
37  Других отраслей - ссудные счета    
370 Министерства здравоохранения СССР А   
371 Министерств здравоохранения союзных республик А   
372 Государственного комитета СССР по печати А   
373 Государственных комитетов по печати, государственных комитетов по делам издательств, полиграфии и книжной торговли союзных республик А   
374 Государственного комитета СССР по кинематографии А   
375 Государственных комитетов по кинематографии союзных республик А   
376 Министерств местной промышленности и министерств местной промышленности и бытового обслуживания союзных республик и промышленности местных СНД А   
377 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур социального комплекса, не входящих в министерства этого комплекса А   
38  Министерств и ведомств агропромышленного комплекса - расчетные счета    
381 Министерств, управлений и объединений хлебопродуктов союзных республик П   
382 Министерства рыбного хозяйства П   
383 Министерств сельского хозяйства союзных республик - расчетные счета   N 322
П  26.09.90
384 Государственного комитета СССР по лесу П   
385 Министерств, государственных комитетов по лесу союзных республик П   
386 Государственный концерн по водохозяйственному строительству "Водстрой" - расчетные счета   N 322
П  26.09.90
387 Министерств и государственных комитетов мелиорации и водного хозяйства союзных республик П   
388 Предприятий и организаций прочих министерств и ведомств СССР агропромышленного комплекса П   
389 Предприятий и организаций прочих министерств и ведомств союзных республик агропромышленного комплекса П   
39  Министерств и ведомств агропромышленного комплекса - ссудные счета    
391 Министерств, управлений и объединений хлебопродуктов союзных республик А   
392 Министерства рыбного хозяйства А   
393 Министерств сельского хозяйства союзных республик - ссудные счета   N 322
А  26.09.90
394 Государственного комитета СССР по лесу А   
395 Министерств, государственных комитетов по лесу союзных республик А   
396 Государственный концерн по водохозяйственному строительству "Водстрой" - ссудные счета   N 322
А  26.09.90
397 Министерств и государственных комитетов мелиорации и водного хозяйства союзных республик А   
398 Предприятий и организаций прочих министерств и ведомств СССР агропромышленного комплекса А   
399 Предприятий и организаций прочих министерств и ведомств союзных республик агропромышленного комплекса А   
40  Государственного АПК - расчетные и текущие счета    
400 Сельскохозяйственных колхозов П   
401 Совхозов - отдельные текущие счета для расчетов с населением за принятые от них сельскохозяйственные продукты П   
402 Сельскохозяйственных колхозов - отдельные текущие счета для расчетов с колхозниками за принятые от них сельскохозяйственные продукты П   
403 Промышленных предприятий союзного подчинения АПК П   
404 Промышленных предприятий республиканского подчинения АПК П   
405 Совхозов союзного подчинения АПК П   
406 Совхозов республиканского подчинения АПК П   
407 Рыболовецких колхозов П   
408 Заготовительных организаций республиканского подчинения АПК П   
409 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур АПК, не входящих в министерства этого комплекса П