Ленты новостей RSS
Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader
Если что-то не нашли
Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 504 772. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →

    Данный документ применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронном виде за девять месяцев 2012 года, а налогоплательщиками, исчисляющими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, - начиная с представления налоговой декларации за восемь месяцев 2012 года. (пункт 2)
    


 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПРИКАЗ
от 23 августа 2012 г. N ММВ-7-6/572@

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ИНВЕСТИЦИОННОГО ТОВАРИЩЕСТВА В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

 
    В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.2012 N 77н "Об утверждении формы расчета финансового результата инвестиционного товарищества" приказываю:
    1. Утвердить прилагаемый Формат представления расчета финансового результата инвестиционного товарищества в электронном виде.
    2. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронном виде за девять месяцев 2012 года, а налогоплательщиками, исчисляющими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, - начиная с представления налоговой декларации за восемь месяцев 2012 года.
    3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.
 

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

 
 
 

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от "___" ________ 2012 г. N ____

 

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ИНВЕСТИЦИОННОГО ТОВАРИЩЕСТВА В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

 

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 
    1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам передачи в электронном виде сведений с данными расчета финансового результата инвестиционного товарищества (далее - файлам обмена) в налоговые органы.
    2. Настоящий формат (часть CXXXIII, версия 5.01) разработан в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.2012 N 77н "Об утверждении формы расчета финансового результата инвестиционного товарищества" (зарегистрирован в Минюсте России 12.07.2012 N 24887).
 

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
    R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
    R_T - префикс, принимающий значение: NO_RFINREZ;
    A_K - идентификатор получателя информации, где:
    A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов" (СОНО);
    


    <*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНО) в представляемом файле обмена.
 
    O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
    для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
    для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
    GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
    N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)
    Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
    Параметры первой строки файла обмена
    Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
    <?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
    Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
    NO_RFINREZ_1_133_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
    Расширение имени файла - xsd.
    XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
    4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.15 настоящего формата.
    Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения.
    Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.
    
    <*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
 
    Сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
    Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
    Формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями:
 
    T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
    Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где:
    n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
    Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где:
    m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
    Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
    Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".
    К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".
    Дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
 
    
 

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

 

Таблица 4.1

 

Файл обмена (Файл)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Идентификатор файлаИдФайл AT(1-100)ОСодержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия передающей программыВерсПрог AT(1-40)О
Версия форматаВерсФорм AT(1-5)ОПринимает значение: 5.01
Состав и структура документаДокументC ОСостав элемента представлен в табл. 4.2

 

Таблица 4.2

 

Состав и структура документа (Документ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД A T(=7) О Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1150023
Дата формирования документа ДатаДок A T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный (налоговый) период Период A T(=2) ОК Принимает значение:
21 - первый квартал |
31 - полугодие |
33 - девять месяцев |
34 - год |
35 - один месяц |
36 - два месяца |
37 - три месяца |
38 - четыре месяца |
39 - пять месяцев |
40 - шесть месяцев | 41 - семь месяцев |
42 - восемь месяцев |
43 - девять месяцев |
44 - десять месяцев |
46 - год |
50 - последний налоговый период,
<*> коды в диапазоне с 35 по 46 указываются управляющими товарищами, исчисляющими финансовый результат инвестиционного товарищества ежемесячно
Отчетный год ОтчетГод A  О Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Код налогового органа КодНО A T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>.
Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"
Номер корректировки НомКорр A T(1-3) О Принимает значение:
0 - первичный документ,
1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа
Сведения о налогоплательщике СвНП C  О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Лицо, подписавшее документ Подписант C  О Состав элемента представлен в табл. 4.5
Расчет финансового результата инвестиционного товарищества РасчФинРез C  О Состав элемента представлен в табл. 4.7

 

Таблица 4.3

 

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Дата договора инвестиционного товариществаДатаДогИТ AT(=10)ОТиповой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер договора инвестиционного товариществаНомДогИТ AT(1-20)О
Наименование договора инвестиционного товарищества - индивидуальное обозначениеНаимДогИТ AT(1-1000)О
Число участников договора инвестиционного товариществаЧислУчДогИТ AN(2)О
Номер контактного телефонаТлф AT(1-20)Н
Сведения об организации - управляющем товарище, ответственном за ведение налогового учетаНПЮЛC ОСостав элемента представлен в табл. 4.4

 

Таблица 4.4

 

Сведения об организации - управляющем товарище, ответственном за ведение налогового учета (НПЮЛ)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Полное наименование организации - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета НаимОрг AT(1-1000)О
ИНН организацииИННЮЛ AT(=10)ОТиповой элемент <ИННЮЛТип>
КППКПП A T(=9)ОТиповой элемент <КППТип>

 

Таблица 4.5

 

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп A T(=1) ОК Принимает значение:
1 - руководитель организации - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета |
2 - представитель управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета
Фамилия, имя, отчество ФИО C  О Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.15
Сведения о представителе СвПред C  Н Состав элемента представлен в табл. 4.6. Обязательно для <ПрПодп>=2

 

Таблица 4.6

 

Сведения о представителе (СвПред)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителяНаимДок AT(1-120)О
Наименование организации - представителя управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учетаНаимОрг AT(1-1000)Н

 

Таблица 4.7

 

Расчет финансового результата инвестиционного товарищества (РасчФинРез)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Расчет финансового результата по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделокОперЦБC ОМСостав элемента представлен в табл. 4.8.
Признак множественности М принимает значение от 1 до 3
Расчет финансового результата по операциям с долями участия в уставном капитале организаций и прочим операциям, а также доходы, полученные в виде дивидендовДолУчПрочC ОСостав элемента представлен в табл. 4.9
Расчет распределения расходов управляющего товарища в интересах всех товарищей для ведения общих дел товарищей в соответствии с установленной договором инвестиционного товарищества долей каждого участника в прибыли инвестиционного товариществаРаспРасхУпТовC ОСостав элемента представлен в табл. 4.12

 

Таблица 4.8

 

Расчет финансового результата по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ОперЦБ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Вид операции ВидОпер A T(=1) ОК Принимает значение:
1 - с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
2 - с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
3 - с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
Доход от выбытия, в т.ч. доход от погашения ДохВыб A N(15) Н  
Сумма отклонения от минимальной цены (расчетной стоимости, уменьшенной на 20 процентов) при реализации, выбытии СумОтМин A N(15) Н  
Сумма отклонения от максимальной цены (расчетной стоимости, увеличенной на 20 процентов) при приобретении СумОтМакс A N(15) Н  
Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч. погашением) РасхПриобр A N(15) Н  
Итого - прибыль | ИтогПриб П N(15) О  
Итого - убыток ИтогУбыт П N(15) О
Итого - прибыль для целей налогообложения | ИтогПрибНал П N(15) О  
Итого - убыток для целей налогообложения ИтогУбытНал П N(15) О

 

Таблица 4.9

 

Расчет финансового результата по операциям с долями участия в уставном капитале организаций и прочим операциям, а также доходы, полученные в виде дивидендов (ДолУчПроч)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Доходы от долевого участия в российских организацияхДохДолУчРос AN(15)Н 
Доходы от долевого участия в иностранных организацияхДохДолУчИно AN(15)Н 
Сведения по операциям с долями участия в уставном капитале организацийОпДолУчC НСостав элемента представлен в табл. 4.10
Сведения по прочим операциямОпПрочC НСостав элемента представлен в табл. 4.11

 

Таблица 4.10

 

Сведения по операциям с долями участия в уставном капитале организаций (ОпДолУч)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Доход по операциям с долями участия в уставном капитале организаций ДохОпДол A N(15) О  
Расходы, связанные с операциями с долями РасхОпДол A N(15) О  
Результат от операций с долями участия в уставном капитале организаций - прибыль | РезОпДолПриб П N(15) О  
Результат от операций с долями участия в уставном капитале организаций - убыток РезОпДолУбыт П N(15) О

 

Таблица 4.11

 

Сведения по прочим операциям (ОпПроч)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Доход по прочим операциям ДохПрочОп A N(15) Н  
Расходы, связанные с прочими операциями РасхПрочОп A N(15) Н  
Прибыль по прочим операциям | ПрибПрочОп П N(15) О  
Убыток по прочим операциям УбытПрочОп П N(15) О

 

Таблица 4.12

 

Расчет распределения расходов управляющего товарища в интересах всех товарищей для ведения общих дел товарищей в соответствии с установленной договором инвестиционного товарищества долей каждого участника в прибыли инвестиционного товарищества (РаспРасхУпТов)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Доля участия в прибыли, всегоДолУчПрибВс AN(6.3)ОПринимает значение: 100.000
Сумма расходов, всегоСумРасхВс AN(15)О
Сведения по участникам договора инвестиционного товариществаРасхУчДогИТC ОМСостав элемента представлен в табл. 4.13

 

Таблица 4.13

 

Сведения по участникам договора инвестиционного товарищества (РасхУчДогИТ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Доля участия в прибыли ДолУчПриб A N(5.3) О  
Сумма расходов СумРасх A N(15) О  
Сведения об участнике договора инвестиционного товарищества - юридическом лице | УчЮЛ C  О Состав элемента представлен в табл. 4.14
ИНН участника договора инвестиционного товарищества, являющегося, являющегося индивидуальным предпринимателем ИННФЛ_Уч П T(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>

 

Таблица 4.14

 

Сведения об участнике договора инвестиционного товарищества - юридическом лице (УчЮЛ)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
ИНН участника договора инвестиционного товариществаИННЮЛ_Уч AT(=10)ОТиповой элемент <ИННЮЛТип>
КПП участника договора инвестиционного товариществаКПП_Уч AT(=9)ОТиповой элемент <КППТип>

 

Таблица 4.15

 

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
ФамилияФамилия AT(1-60)О 
ИмяИмя AT(1-60)О 
ОтчествоОтчество AT(1-60)Н