Ленты новостей RSS
Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader
Если что-то не нашли
Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 504 785. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →

    
    Зарегистрировано в Минюсте России 7 декабря 2012 г. N 26033
    


 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПРИКАЗ
от 10 октября 2012 г. N ММВ-7-13/704@

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ ИЗВЕЩЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ И ПОРЯДКА НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ, ПРОВОДЯЩИМ НАЛОГОВУЮ ПРОВЕРКУ, ИЗВЕЩЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОРГАН ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ, УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ПО КОНТРОЛЮ И НАДЗОРУ В ОБЛАСТИ НАЛОГОВ И СБОРОВ

 
    В соответствии с пунктом 6 статьи 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2011, N 30, ст. 4575; 2012, N 27, ст. 3588) приказываю:
    1. Утвердить:
    форму извещения о контролируемых сделках согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
    Порядок направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
    2. Управлению информатизации (В.Г. Колесников), ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) обеспечить в установленном порядке разработку и сопровождение программного обеспечения, реализующего формирование и направление извещений о контролируемых сделках в электронном виде.
    3. Руководителям управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
    4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.Л. Оверчука.
 

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

 

Согласовано

 

Статс-секретарь -
заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ
"__" __________ 2012 г.

 

Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
А.Л.ОВЕРЧУК
"__" __________ 2012 г.

 
 
    

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 10.10.2012 N ММВ-7-13/704@

    

ИНН_______________________ 
  00001
КПП_______________________Стр. -----

 

ИЗВЕЩЕНИЕ N       Код по КНД 1136001
О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ       

 

Номер корректировки  Налоговый орган (код)  
      
Отчетный год  Код ОКАТО  
      
      
      
      
      
(налогоплательщик)

 

Категория налогоплательщика  0 - относится к категории крупнейших налогоплательщиков
   1 - не относится к категории крупнейших налогоплательщиков
    
Вид налоговой проверки, в ходе которой выявлены контролируемые сделки  0 - выездная налоговая проверка
   1 - камеральная налоговая проверка
   2 - повторная выездная налоговая проверка

 

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД  .  .                     
                            
Форма реорганизации (ликвидация) (код)                           

 

ИНН/КПП реорганизованной организации /  
     
Данное извещение составлено   с приложением копий документов 
на ___ страницах  на ___ листах 

 

Должностное лицо, подписавшее Извещение
Должность лица, подписавшего документ 
Фамилия 
Имя 
Отчество <1> 

 

Дата  .  .                                        
                           (Подпись)                  

 

Должностное лицо, сформировавшее Извещение (исполнитель)
Фамилия 
Имя 
Отчество <1> 
Номер контактного телефона 
E-mail 

 

Дата формирования извещения  .  .                                
                       (Подпись)              

 

ИНН_______________________ 
КПП_______________________Стр. _____

 

Сведения о налогоплательщике - физическом лице <2>

 

Дата рождения  .  .                                        

 

Место рождения  
  

 

Наличие гражданства  1 - гражданинКод страны по классификатору ОКСМ (числовой)      
   2 - лицо без гражданства       

 

Сведения о документе, удостоверяющем личность:

 

Код вида документа                                    
                                     
Серия и номер                                    
Наименование органа, выдавшего документ
                                     
Дата выдачи  .  .                              

 

Статус налогоплательщика  1 - физическое лицо - налоговый резидент Российской Федерации
 2 - физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации
    
Место жительства налогоплательщика  1 - адрес места жительства в Российской Федерации
 2 - адрес места пребывания в Российской Федерации (заполняется при отсутствии места жительства в Российской Федерации)

 

Почтовый индекс           Регион (код)                             

 

Район (улус и т.п.)    
Город (волость и т.п.)    
Населенный пункт (село, поселок и т.п.)    
Улица (проспект, переулок и т.п.)    
Номер дома (владения и т.п.)    
Номер корпуса (строения и т.п.)    
Номер квартиры    

 

Адрес места жительства за пределами Российской ФедерацииКод страны по классификатору ОКСМ (числовой)      
        

 

     
      
      

 

ИНН_______________________ 
КПП_______________________Стр. _____

 

Раздел 1А. Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)

 

Порядковый номер сделки по извещению010 __________

 

I. Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в соответствии со статьей 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)

 

1Взаимозависимость   
 0 - не взаимозависимы100   
 1 - взаимозависимость по Кодексу (пункт 2 статьи 105.1 Кодекса)   
 2 - самостоятельное признание взаимозависимости (пункт 6 статьи 105.1 Кодекса)   
 3 - взаимозависимость по решению суда (пункт 7 статьи 105.1 Кодекса)   

 
    2 Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 Кодекса
 

121 122 123 124   0 - нет 
          1 - да 

 
    3 Особенности отнесения сделки к контролируемой, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, в соответствии со статьей 105.14 Кодекса
 

131 132 133 134 135  0 - нет 
           1 - да 

 

II. Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)

 

1 Группа однородных сделок 0 - нет200     
 1 - да      
          
2 Код наименования сделки  210     
          
2.1 Код стороны сделки, которой является налогоплательщик  211     
          
3 Признак определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных ст. 105.4 Кодекса (регулируемые цены) 0 - нет220     
 1 - да      
          
3.1 Комментарии по пункту 3 настоящего раздела  220.1     
          
          
          
4 Код определения цены сделки   230     
          
4.1 Комментарии по пункту 4 настоящего раздела  230.1     
          
          
          
5 Код методов ценообразования <3>   240     
          
5.1 Комментарии по пункту 5 настоящего раздела   240.1     
          
          

 
    6 Код источника информации, используемой налогоплательщиком <3>
 

251 252 253 254 255 256    
               
      257 258 259  0 - нет
             1 - да
               
               

 

7 Количество участников сделки   260     
          
7.1 Комментарии по пункту 7 настоящего раздела  260.1     
          
          

 

III. Сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок)

 

1Сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях300       
1.1в том числе сумма доходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию301       
2Сумма расходов (убытков) налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях310       
2.1в том числе сумма расходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию311       

 

ИНН_______________________ 
КПП_______________________Стр. _____

 

Раздел 1Б. Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)

 

I. Общие сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)

 

1 Порядковый номер сделки (из раздела 1А)010  

 

  1 - товар  
2 Тип предмета сделки020 2 - работа, услуга  
   3 - иной объект гражданских прав  

 

II. Перечень предметов сделки (группы однородных сделок) <4>

 
    030 Наименование предмета сделки
 

 
 

 

 Код предмета сделки
(код по ТН ВЭД)
 Код предмета сделки
(код по ОКП)
 Код предмета сделки
(код по ОКВЭД)
 Номер другого участника сделки 
 040          043      045  .  .  050     

 
    060 Номер договора
 

 
 

 
    Дата договора

065  .  .                                               

 

070 Код страны происхождения предмета сделки по классификатору ОКСМ (числовой)               

 
    080 Место отправки (погрузки) товара в соответствии с товаросопроводительными документами (заполняется только для товаров)
 

Код страны по классификатору ОКСМ (числовой)    Регион (код)                       

 

Город 
Населенный пункт (село, поселок и т.д.) 

 
    090 Место совершения сделки (адрес места доставки (разгрузки) товара;
    оказания услуги, работы; совершения сделки с иными объектами гражданских прав)
 

Код страны по классификатору ОКСМ (числовой)    Регион (код)                       

 

Город 
Населенный пункт (село, поселок и т.д.) 

 

Код условия поставки (заполняется только для товаров) Код единицы измерения по ОКЕИ Количество
100                110             120        
                                        
 Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС, акцизов и пошлины, руб.  Итого стоимость без учета НДС, акцизов и пошлины, руб.
                                        
130                              140        
 Дата совершения сделки (цифрами день, месяц, год)                
                                        
150   .  .                                

 

ИНН_______________________ 
КПП_______________________Стр. _____

 

Раздел 2. Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)

 

Порядковый номер сделки  Порядковый номер участника  
(из раздела 1А)010________сделки (из раздела 1Б)015________

 

I. Сведения об организации

 

 1 - российская организация Код страны по классификатору ОКСМ (числовой)     
 0202 - иностранная организация  030    
          

 

Наименование организации040
  
  
  
  

 

ИНН организации050       
КПП организации060       
Регистрационный номер организации в стране ее регистрации (инкорпорации)070       
Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или его аналог (если имеется)080       
Адрес (для иностранных организаций)090       

 

 
  
  
  
  

 

ИНН_______________________ 
КПП_______________________Стр. _____

 

Раздел 3. Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группе однородных сделок)

 

Порядковый номер сделки  Порядковый номер участника  
(из раздела 1А)010________сделки (из раздела 1Б)015________

 

I. Сведения о физическом лице

 

Код вида деятельности физического лица020     
ИНН030     
Фамилия 
Имя 
Отчество <1> 

 

II. Дополнительные сведения о физическом лице <2>

 

Дата рождения  .  .                                        

 

Место рождения  
  

 

Наличие гражданства  1 - гражданинКод страны по классификатору ОКСМ (числовой)      
   2 - лицо без гражданства       

 

Сведения о документе, удостоверяющем личность:

 

Код вида документа                                    
                                     
Серия и номер                                    
Наименование органа, выдавшего документ
                                     
                                     
Дата выдачи  .  .                              

 

Место жительства  1 - адрес места жительства в Российской Федерации
 2 - адрес места пребывания в Российской Федерации (заполняется при отсутствии места жительства в Российской Федерации)

 

Почтовый индекс           Регион (код)                             

 

Район (улус и т.п.)    
Город (волость и т.п.)    
Населенный пункт (село, поселок и т.п.)    
Улица (проспект, переулок и т.п.)    
Номер дома (владения и т.п.)    
Номер корпуса (строения и т.п.)    
Номер квартиры    

 

Адрес места жительства за пределами Российской ФедерацииКод страны по классификатору ОКСМ (числовой)      
        

 

 
 
 
 

 
    


    <1> Отчество указывается при наличии.
    <2> Подраздел заполняется в отношении физических лиц - резидентов Российской Федерации, не имеющих ИНН, и физических лиц - нерезидентов Российской Федерации.
    <3> Поля не обязательны для заполнения.
    <4> Поля подраздела не обязательны для заполнения.
 
 
 

Приложение N 2

    

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 10.10.2012 N ММВ-7-13/704@

 

ПОРЯДОК
НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ, ПРОВОДЯЩИМ НАЛОГОВУЮ ПРОВЕРКУ, ИЗВЕЩЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОРГАН ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ВЛАСТИ, УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ПО КОНТРОЛЮ И НАДЗОРУ В ОБЛАСТИ НАЛОГОВ И СБОРОВ

 
    1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 6 статьи 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и определяет правила направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках (далее - Извещение) в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.
    1.2. Извещение направляется налоговым органом, проводящим налоговую проверку, в случае выявления фактов совершения контролируемых сделок, сведения о которых налогоплательщиком не были представлены в соответствии с пунктом 2 статьи 105.16 Кодекса.
    1.3. Направление Извещения в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, осуществляется в электронной форме.
    1.4. При направлении Извещения в электронной форме участниками информационного обмена являются федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору области налогов и сборов, налоговый орган, проводящий налоговую проверку, а также Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных.
    1.5. Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных осуществляет обработку и формирование информационного ресурса федерального уровня на основании полученных Извещений, а также обеспечивает налоговым органам удаленный доступ к нему.
    1.6. Извещение направляется в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в электронной форме не позднее одного рабочего дня со дня подписания Извещения на бумажном носителе уполномоченным должностным лицом налогового органа, проводящего налоговую проверку.
    1.7. Направление (получение) Извещения в электронной форме фиксируется участниками информационного обмена, указанными в пункте 1.4 настоящего Порядка, в электронных журналах.
    1.8. При направлении Извещения в электронной форме участники информационного обмена, указанные в пункте 1.4 настоящего Порядка, осуществляют мониторинг его передачи.
    В случае, если по результатам предусмотренного настоящим пунктом мониторинга установлено, что Извещение в электронной форме не передано, в течение одного рабочего дня со дня установления данного факта принимаются меры по обеспечению передачи Извещения в электронной форме.