Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 949. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ Казначейства РФ от 27.12.2012 N 487 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ОСОБЕННОСТЕЙ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО КАССОВОМУ ИСПОЛНЕНИЮ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ И ИНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА"

Дата документа27.12.2012
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиПриказ
x
Документ отменен / утратил силу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

 

ПРИКАЗ
от 27 декабря 2012 г. N 487

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ОСОБЕННОСТЕЙ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО КАССОВОМУ ИСПОЛНЕНИЮ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ И ИНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

 
    В соответствии с пунктом 5 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 3 февраля 2011 г., регистрационный N 19693; Российская газета, 2011, 5 марта) <*>, приказываю:
    


    <*> С учетом изменений, внесенных приказами Министерства финансов Российской Федерации от 29 декабря 2011 г. N 191н "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 16 февраля 2012 г., регистрационный N 23229; Российская газета, 2012, 23 марта), от 26 ноября 2012 г. N 138н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 21 декабря 2012 г., регистрационный N 26253; Российская газета, 2012, _____ декабрь).
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Официальный источник электронного документа содержит неточность: Приказ Минфина РФ N 138н принят 26 октября 2012 года.
 
 
    1. Утвердить прилагаемые Особенности формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства.
    2. Управлению финансовых технологий (В.В. Ткаченко) обеспечить доработку программного обеспечения, обеспечить доработку и утверждение по согласованию с Управлением бюджетного учета и отчетности (Г.И. Маклева) технологического регламента по ведению бюджетного учета и формированию бюджетной отчетности в соответствии с требованиями настоящего приказа.
    3. Управлению информационных систем (С.Г. Павлов) обеспечить необходимую производительность технического оборудования, находящегося в эксплуатации Межрегионального операционного управления Федерального казначейства в соответствии с требованиями настоящего приказа.
    4. Признать утратившими силу приказы Федерального казначейства от 25 августа 2011 г. N 352 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций органами Федерального казначейства", от 10.02.2012 N 68 "О внесении изменений в приложение 1 к приказу Федерального казначейства от 25 августа 2011 года N 352 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций органами Федерального казначейства".
    5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
    6. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2013 года.
 

Руководитель
Р.Е.АРТЮХИН

 
 
 

УТВЕРЖДЕНЫ
приказом Федерального казначейства
от ________ 2012 г. N _____

 

ОСОБЕННОСТИ
ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО КАССОВОМУ ИСПОЛНЕНИЮ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ И ИНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

 

I. Общие положения

 
    1. Бюджетная отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (далее - отчетность) составляется территориальными органами Федерального казначейства в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 3 февраля 2011 г., регистрационный N 19693; Российская газета, 2011, 5 марта) <1> (далее - Инструкция N 191н), и с учетом настоящих особенностей (далее - Особенности) в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 декабря 2011 г. N 180н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 13 января 2012 г. N 01/1008-ВЕ указанный приказ в государственной регистрации не нуждается; Финансовая газета, 2012, 26 января) (далее - Указания N 180н).
    


    <1> С учетом изменений, внесенных приказами Министерства финансов Российской Федерации от 29 декабря 2011 г. N 191н "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 16 февраля 2012 г., регистрационный N 23229; Российская газета, 2012, 23 марта), от 26 ноября 2012 г. N 138н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 21 декабря 2012 г., регистрационный N 26253; Российская газета, 2012, _____ декабрь).
 
 
    РЕФЕРЕНТ: В связи с утратой силы Приказа Минфина РФ от 21.12.2011 N 180н, следует руководствоваться принятым взамен Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 N 65н
 
 
    2. Сроки представления отчетности территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее - Межрегиональное операционное УФК) и финансовые органы установлены Графиком представления отчетности территориальными органами Федерального казначейства согласно Приложению 1 к настоящим Особенностям.
    3. В отчетности приводятся все предусмотренные в ней показатели. В случаях:
    отсутствия данных по отдельным показателям, в том числе по нецифровым показателям (символы, дата), соответствующие строки или графы отчета не заполняются;
    если все показатели отчета не имеют числового значения, отчет представляется с нулевыми значениями.
    4. Приведенные в отчетности показатели должны соответствовать контрольным соотношениям, предусмотренным для каждого отчета. Одновременно необходимо соблюдать логическую и арифметическую увязку показателей отчетов между формами отчетности согласно Приложениям 2, 3, 4 к настоящим Особенностям.
    5. В заголовочной части отчетов указывается дата, на (за) которую составляется отчет, а также полное наименование территориального органа Федерального казначейства.
    6. В подлинниках отчетов, представляемых на бумажных носителях, не должно быть подчисток и неоговоренных исправлений. Исправление ошибок должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера территориального органа Федерального казначейства с указанием даты исправления. При этом ошибочная запись исправляется путем зачеркивания тонкой чертой неправильных сумм и текста так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое, и написания над зачеркнутым правильных сумм и текста.
    7. В оформляющей части отчетов указываются должность, фамилия и инициалы ответственных за их составление лиц - исполнителей, номер телефона и дата составления документа.
    Отчеты подписывают руководитель и главный бухгалтер территориального органа Федерального казначейства.
    Лица, подписавшие отчеты, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления.
    8. Отчетность представляется территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное УФК для последующего представления в Федеральное казначейство в установленном порядке в виде электронного документа с использованием электронной подписи средствами Системы удаленного финансового документооборота Федерального казначейства, за исключением сведений, составляющих государственную тайну, которые представляются как на электронных, так и на бумажных носителях (годовая отчетность). Межрегиональное операционное УФК принимает отчетность после осуществления контроля на соответствие требованиям настоящих Особенностей.
    9. В рамках кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства в бюджетной отчетности, представляемой в Межрегиональное операционное УФК, не подлежат отражению данные по расчетам между головным учреждением и ему подведомственными обособленными подразделениями (филиалами) в случае нахождения их на территории одного субъекта Российской Федерации.
    10. Отчеты по сведениям, составляющим государственную тайну, формируются отдельно и представляются в Межрегиональное операционное УФК в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о государственной тайне.
    11. В целях реализации Инструкции N 191н в состав бюджетной отчетности включаются следующие отчеты.
 

По кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

 

Периодическая и годовая отчетность

 
    Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф. 0503150, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Баланс (ф. 0503150)). Представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК в части кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, в финансовый орган бюджета и в орган управления территориального государственного внебюджетного фонда, кассовое обслуживание которых осуществляет территориальный орган Федерального казначейства;
    Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Справка (ф. 0503110)). Формируется и представляется в Межрегиональное операционное УФК в составе годовой отчетности;
    Отчет по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Отчет (ф. 0503151)). Представляется ежемесячно в финансовый орган бюджета и в орган управления территориального государственного внебюджетного фонда, кассовое обслуживание которых осуществляет территориальный орган Федерального казначейства;
    Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Отчет (ф. 0503152)) представляется:
    еженедельно и ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК, в части кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации, городских округов, муниципальных районов, городских и сельских поселений, территориальных государственных внебюджетных фондов;
    ежемесячно в финансовый орган, уполномоченный на формирование бюджетной отчетности об исполнении соответствующего консолидированного бюджета бюджетной системы Российской Федерации.
    Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Отчет (ф. 0503153)). Представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК.
    Дополнительные формы отчетности, формируемые и представляемые в Межрегиональное операционное УФК ежемесячно:
    Расшифровка остатков средств на счетах N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" и N 40204 "Средства местных бюджетов" к Консолидированному отчету о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152)" (ф. 0521452, Приложение 5 к настоящим Особенностям) (далее - Отчет (ф. 0521452)).
    Дополнительные формы отчетности, формируемые и представляемые в Межрегиональное операционное УФК ежегодно:
    Справка о межбюджетной задолженности по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации (ф. 0521441, Приложение 6 к настоящим Особенностям) (далее - Справка (ф. 0521441)).
 

По кассовому исполнению федерального бюджета

 

Периодическая и годовая отчетность

 
    Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Баланс (ф. 0503140)). Представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК;
    Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Справка (ф. 0503110). Формируется и представляется в Межрегиональное операционное УФК в составе годовой отчетности;
    Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Отчет (ф. 0503124)). Представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК;
    Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Справка (ф. 0503125)). Представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК.
    Дополнительные формы отчетности, формируемые и представляемые в Межрегиональное операционное УФК ежемесячно:
    Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе получателей средств федерального бюджета (ф. 0521413, Приложение 7 к настоящим Особенностям) (далее - Отчет (ф. 0521413));
    Справка о перечислении средств из федерального бюджета по коду классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) 251 "Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации" субъектам Российской Федерации (ф. 0521462, Приложение 8 к настоящим Особенностям) (далее - Справка (ф. 0521462));
    Справка по внутренним расчетам (ф. 0521463, Приложение 9 к настоящим Особенностям) (далее - Справка (ф. 0521463));
    Акт сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416, Приложение 10 к настоящим Особенностям) (далее - Акт сверки (ф. 0521416)). В Межрегиональное операционное УФК не представляется.
    Дополнительные формы отчетности, формируемые и представляемые в Межрегиональное операционное УФК ежеквартально:
    Пояснительная записка (ф. 0521160), "Сведения о соблюдении нормативов отчислений в федеральный бюджет налогов и сборов" (Приложение 11 к настоящим Особенностям).
    Дополнительные формы отчетности, формируемые и представляемые в Межрегиональное операционное УФК ежегодно:
    Сведения о входящих остатках по счетам Главной книги (ф. 0531982, Приложение 12 к настоящим Особенностям) (далее - Отчет (ф. 0531982)).
    Дополнительные формы оперативной отчетности, формируемые и представляемые в Межрегиональное операционное УФК ежедневно:
    Отчет о поступлениях в федеральный бюджет (ф. 0521432, Приложение 13 к настоящим Особенностям) (далее - Отчет (ф. 0521432));
    Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и кассовых операциях по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0521469, Приложение 14 к настоящим Особенностям) (далее - Отчет (ф. 0521469));
    Справка о перечислении сумм страховых взносов и задолженности по единому социальному налогу в доход федерального бюджета и бюджеты государственных внебюджетных фондов (ф. 0521436, Приложение 15 к настоящим Особенностям) (далее - Справка (ф. 0521436));
    Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях (ф. 0521458, Приложение 16 к настоящим Особенностям) (далее - Отчет (ф. 0521458));
    Справка о перечислении средств из федерального бюджета по коду КОСГУ 251 "Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации" субъектам Российской Федерации (ф. 0521462, Приложение 8 к настоящим Особенностям) (далее - Справка (ф. 0521462));
    Отчет об операциях по данным Главной книги (ф. 0531981, Приложение 17 к настоящим Особенностям) (далее - Отчет (ф. 0531981)).
 

По кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций

 

Периодическая и годовая отчетность

 
    Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503155, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Отчет (ф. 0503155)). Представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК в части кассового обслуживания федеральных бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций и в финансовый орган бюджета, в рамках которого осуществляют свою деятельность главные администраторы средств бюджета, являющиеся учредителями бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций;
    Баланс по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503154, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Отчет (ф. 0503154)). Представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК в части кассового обслуживания федеральных бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций и в финансовый орган бюджета, в рамках которого осуществляют свою деятельность главные администраторы средств бюджета, являющиеся учредителями бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций;
    Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Справка (ф. 0503125)). Представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК;
    Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года органа, осуществляющего кассовое обслуживание бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503111, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Справка (ф. 0503111)). Формируется и представляется в Межрегиональное операционное УФК в составе годовой отчетности.
 

II. Требования к формированию бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

 

Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф. 0503150)

 
    12. Баланс (ф. 0503150) формируется органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией N 191н.
    В Межрегиональное операционное УФК Баланс (ф. 0503150) представляется в части кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, в котором отражаются остатки по счетам балансовых счетов N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - балансовый счет N 40101) по бюджетной деятельности и N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям" в части операций с наличными денежными средствами федеральных казенных учреждений по бюджетной деятельности и деятельности со средствами, находящимися во временном распоряжении.
    Баланс (ф. 0503150) формируется органом Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений (Приложение 2 к настоящим Особенностям).
 

Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153)

 
    13. Отчет (ф. 0503153) составляется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией N 191н.
    На основании Отчета (ф. 0503153) рассчитывается фактически сложившийся норматив отчисления (Н) в соответствующий бюджет по каждому коду бюджетной классификации Российской Федерации, который определяется по формулам:
    для федерального бюджета (ФБ):
    Н(ФБ) = (графа 6 + графа 7 + графа 12 + графа 17) / (графа 2 + графа 17 + графа 18 + графа 19 + графа 20 - графа 11) x 100;
    для консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (КБС):
    Н(КБС) = (графа 8 + графа 9 + графа 13 + графа 14 + графа 18 + графа 19) / (графа 2 + графа 17 + графа 18 + графа 19 + графа 20 - графа 11) x 100;
    для бюджета субъекта Российской Федерации (БС):
    Н(БС) = (графа 8 + графа 13 + графа 18) / (графа 2 + графа 17 + графа 18 + графа 19 + графа 20 - графа 11) x 100;
    для местных бюджетов (МБ):
    Н(МБ) = (графа 9 + графа 14 + графа 19) / (графа 2 + графа 17 + графа 18 + графа 19 + графа 20 - графа 11) x 100.
    Фактически сложившийся норматив подлежит контролю на соответствие нормативам, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.
    Отчет (ф. 0503153) формируется территориальным органом Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений (Приложение 2 к настоящим Особенностям).
 

Справка о межбюджетной задолженности по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации (ф. 0521441, Приложение 6 к настоящим Особенностям)

 
    14. Справка (ф. 0521441) составляется территориальным органом Федерального казначейства совместно с уполномоченным органом субъекта Российской Федерации, организующим исполнение бюджета субъекта Российской Федерации.
    При этом:
    в графе 1 указывается наименование видов доходов от уплаты налогов, сборов и иных платежей, подлежащих распределению между федеральным бюджетом, консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации и государственными внебюджетными фондами, по нормативам отчислений в бюджеты Российской Федерации, установленным законодательством Российской Федерации;
    в графе 2 приводятся соответствующие им коды бюджетной классификации Российской Федерации, с указанием в коде подвида доходов "0000", без разбивки по кодам подвидов доходов "1000", "2000", "3000" и "4000";
    в графе 3 отражается сумма показателей граф 4 и 5;
    графа 4 заполняется на основании данных Отчета (ф. 0503124) за отчетный год по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации без учета поступлений средств в иностранной валюте;
    в графе 5 отражается объем поступлений на счета Федерального казначейства в иностранной валюте в соответствии с Уведомлениями (ф. 0531452) Федерального казначейства в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации по дате поступления средств на счета Федерального казначейства в иностранной валюте;
    в графе 6 отражаются данные Отчета (ф. 0503317) о доходах от уплаты налогов, сборов и иных платежей по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации;
    в графе 7 отражаются данные Отчета (ф. 0503153) по доходам консолидированного бюджета Российской Федерации. При этом по каждой строке должно выполняться контрольное соотношение графа 7 = графа 3 + графа 6 + графа 13 + графа 14. В части доходов, администрируемых Федеральной налоговой службой, данные графы 7 должны соответствовать данным о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
    в графе 8 приводятся нормативы отчислений доходов от уплаты налогов, сборов и иных платежей в федеральный бюджет, установленные законодательством Российской Федерации;
    в графе 9 отражаются определенные расчетным путем суммы доходов от уплаты соответствующих налогов, сборов или иных платежей, подлежащих отчислению в федеральный бюджет в соответствии с нормативами отчислений, установленными законодательством Российской Федерации;
    в графе 10 отражаются (на основании данных аналитического учета территориальных органов Федерального казначейства) суммы перерасчетов отсрочек (рассрочек) или льгот, явившихся причиной отклонений фактически сложившихся нормативов отчислений доходов в федеральный бюджет от законодательно установленных;
    в графе 11 приводятся нормативы отчислений доходов от уплаты налогов, сборов и иных платежей в бюджеты государственных внебюджетных фондов, установленные законодательством Российской Федерации;
    в графе 12 отражаются определенные расчетным путем суммы доходов от уплаты соответствующих налогов, сборов и иных платежей, подлежащих отчислению в бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с нормативами отчислений, установленными законодательством Российской Федерации;
    в графе 13 отражаются доходы государственных внебюджетных фондов, перечисленные территориальным органом Федерального казначейства на счета государственных внебюджетных фондов;
    в графе 14 отражаются суммы доходов от уплаты поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, перечисленных с балансового счета N 40101 территориального органа Федерального казначейства на балансовый счет N 40101 уполномоченного территориального органа Федерального казначейства для вторичного распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.
    В Справку (ф. 0521441) не включаются доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин, доходы от уплаты акцизов на прямогонный бензин, доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо, доходы от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, доходы от уплаты акцизов на алкогольную продукцию, распределяемые уполномоченным территориальным органом Федерального казначейства в бюджеты субъектов Российской Федерации в соответствии с нормативами для распределения указанных поступлений, установленными федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год.
    Сумма межбюджетной задолженности между федеральным бюджетом и консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации рассчитывается как разность данных граф 9 и 3. Положительный результат (абсолютная величина) уменьшается на сумму перерасчета между бюджетами (графа 10) и отражается в графе 15, отрицательный результат (абсолютная величина) уменьшается на сумму перерасчета (графа 10) и отражается в абсолютной сумме в графе 16 (задолженность перед консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации).
    Сумма межбюджетной задолженности между консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации и бюджетами государственных внебюджетных фондов рассчитывается как разность данных граф 13 и 12. Положительный результат (абсолютная величина) уменьшается на сумму перерасчета между бюджетами (графа 10) и отражается в графе 17, отрицательный результат (абсолютная величина) уменьшается на сумму перерасчета (графа 10) и отражается в графе 18.
    По строке "Итого" отражается общая сумма по графам 15, 16, 17, 18 соответственно, включая сумму межбюджетной задолженности за прошлые годы, непогашенную на конец отчетного года.
    Строка "Сальдо" по межбюджетной задолженности между федеральным бюджетом и консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации рассчитывается как разница по строке "Итого" граф 15 и 16. Положительное значение отражается в графе 15, а отрицательное (абсолютная величина) в графе 16.
    Строка "Сальдо" по межбюджетной задолженности между консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации и бюджетами государственных внебюджетных фондов рассчитывается как разница по строке "Итого" граф 17 и 18. Положительное значение отражается в графе 17, а отрицательное (абсолютная величина) в графе 18.
    Справка (ф. 0521441) с полным перечнем доходов от уплаты налогов, сборов и иных платежей в Федеральное казначейство не представляется, а представляется выборка из указанной Справки (ф. 0521441) по тем видам доходов, по которым определена в графе 15, 16, 17, 18 сумма задолженности (в том числе непогашенная задолженность за прошлые годы), подписанная руководителями территориального органа Федерального казначейства и органа, организующего исполнение бюджета субъекта Российской Федерации.
    В случае наличия задолженности федерального бюджета перед консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации или бюджетами государственных внебюджетных фондов по налогам, сборам и иным платежам, подлежащим зачислению в соответствии с законодательством Российской Федерации в эти бюджеты в размере 100%, информация по указанной межбюджетной задолженности отражается в Справке (ф. 0521441).
 

Расшифровка остатков средств на счетах N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" и N 40204 "Средства местных бюджетов" к Консолидированному отчету о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152) (ф. 0521452, Приложение 5 к настоящим Особенностям)

 
    15. Расшифровка остатков средств на счетах N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" и N 40204 "Средства местных бюджетов" к Консолидированному отчету о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152) (ф. 0521452, Приложение 5 к настоящим Особенностям) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно на основании показателей Главной книги.
    Показатели граф 3, 4, 5, 6 Отчета (ф. 0521452) отражаются на основании данных соответствующих счетов счета 120312000 "Средства бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" и счета 120322000 "Средства бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути".
    Отчет (ф. 0521452) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, составляется и представляется в Межрегиональное операционное УФК с учетом первых пяти рабочих дней текущего финансового года, в течение которых осуществляется завершение операций по распределению территориальными органами Федерального казначейства поступлений отчетного финансового года между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, установленное пунктом 2 статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
 

III. Требования к формированию бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета

 

Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140)

 
    16. Баланс (ф. 0503140) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией N 191н по счетам, связанным с операциями по кассовому исполнению федерального бюджета.
    По строке 205 "Внутренние расчеты по поступлениям (021100000)" отражаются остатки по счетам:
    1 21101 560 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части перечисления со счетов территориальных органов Федерального казначейства, открытых на балансовом счете N 40101, сумм налогов, сборов и иных поступлений на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете N 40105 - графы 3 и 6;
    1 21102 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части отражения территориальным органом Федерального казначейства поступлений в иностранной валюте на основании Уведомления (ф. 0531452) Федерального казначейства, а также поступлений в валюте Российской Федерации, минуя счета территориальных органов Федерального казначейства, в том числе нефтегазовых доходов и нефтегазовых трансфертов - графы 3 и 6;
    3 21101 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части перечисления остатков средств, поступающих во временное распоряжение федеральных казенных учреждений, с соответствующих счетов территориальных органов Федерального казначейства в федеральный бюджет, а также их возврата на указанные счета - графы 4 и 7.
    По строке 206 "Внутренние расчеты по выбытиям (021200000)" отражаются остатки по счетам:
    1 21200 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям" - в части перечисления (возврата) денежных средств на осуществление выплат из федерального бюджета и передаче произведенных кассовых расходов одним территориальным органом Федерального казначейства другому территориальному органу Федерального казначейства - графы 3 и 6.
    По строке 540 "Внутренние расчеты по поступлениям (030800000)" отражаются остатки по счетам:
    1 30801 730 "Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части поступивших на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете N 40105, сумм налогов, сборов и иных поступлений со счетов территориальных органов Федерального казначейства, открытых на балансовом счете N 40101 - графы 3 и 6;
    1 30802 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части поступивших на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете N 40105, поступлений в иностранной валюте, а также поступлений в валюте Российской Федерации, минуя счета территориальных органов Федерального казначейства, в том числе нефтегазовых доходов и нефтегазовых трансфертов, и отражением Федеральным казначейством передачи Уведомления (ф. 0531452) в управление Федерального казначейства - графы 3 и 6.
    По строке 550 "Внутренние расчеты по выбытиям (030900000)" отражаются остатки по счетам:
    1 30900 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям" - в части поступления (возврата) денежных средств на осуществление выплат из федерального бюджета и принятие произведенных кассовых расходов одним территориальным органом Федерального казначейства от другого территориального органа Федерального казначейства - графы 3 и 6.
    Строки 190, 191, 192, 193 не заполняются.
    Баланс (ф. 0503140) формируется территориальным органом Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений согласно Приложению 3 к настоящим Особенностям.
 

Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (формируется в составе годового Баланса (ф. 0503140) (далее - Справка к Балансу (ф. 0503140)

 
    17. Справка к Балансу (ф. 0503140) формируется территориальным органом Федерального казначейства только в составе годового Баланса (ф. 0503140) с учетом проведенных заключительных оборотов по счетам бюджетного учета в соответствии с Инструкцией N 191н на основании показателей по учету невыясненных поступлений прошлых отчетных периодов, подлежащих уточнению на забалансовом счете 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет" по бюджетной деятельности на начало года (графа 4) и конец отчетного периода (графа 5). Показатели отражаются в разбивке по годам невыясненных поступлений на единый счет федерального бюджета.
 

Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124)

 
    18. Отчет (ф. 0503124) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией N 191н.
    При этом:
    графа 4 раздела 1 "Доходы бюджета" и раздела 3 "Источники финансирования дефицита бюджета" в части привлечения источников финансирования дефицита федерального бюджета не заполняется;
    в графе 5 раздела 1 "Доходы бюджета" отражаются суммы поступлений по доходам федерального бюджета, в части поступлений бюджета в разрезе кодов классификации доходов бюджета, а также средств бюджета, находящихся на отчетную дату на счете территориального органа Федерального казначейства, открытом на балансовом счете N 40101, для их распределения по соответствующим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации и подлежащих зачислению на счета соответствующих бюджетов в следующем отчетном периоде в части межбюджетных трансфертов, возвратов неиспользованных остатков целевых межбюджетных трансфертов, а также процентов, штрафных санкций, пеней по бюджетным кредитам между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (счета 140210151 "Поступления в бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", 140210120 "Поступления в бюджет по доходам от собственности", 140210140 "Поступления в бюджет по суммам принудительного изъятия") <1>;
    


    <1> Коды бюджетной классификации: 21801010010000151, 21801030010000151, 20202112010000151, 202090xx010000151, 1110301001xx02120, 11103010015301120, 1110402001xx02120, 1110403001xx02120, 11690010000000140. При этом 11690010000000140 не отражается до особых указаний.
 
    в графе 4 раздела 2 "Расходы бюджета" отражаются годовые объемы лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований по публичным нормативным обязательствам по кодам классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации с учетом последующих изменений, доводимых до территориальных органов Федерального казначейства в установленном порядке, с кредитовых остатков соответствующих счетов: 150112000 "Лимиты бюджетных обязательств к распределению", 150113000 "Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств", 150116000 "Лимиты бюджетных обязательств в пути", 150312000 "Бюджетные ассигнования к распределению", 150313000 "Бюджетные ассигнования получателей бюджетных средств и администраторов выплат по источникам", 150316000 "Бюджетные ассигнования в пути";
    в графе 4 раздела 3 "Источники финансирования дефицита бюджета" отражаются годовые объемы бюджетных ассигнований (за исключением показателей по привлечению источников финансирования дефицита федерального бюджета), доводимых до территориальных органов Федерального казначейства в установленном порядке;
    в графе 6 раздела 3 "Источники финансирования дефицита бюджета" отражаются суммы поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета, а также средств бюджета, находящихся на отчетную дату на счете территориального органа Федерального казначейства, открытом на балансовом счете N 40101, для их распределения по соответствующим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации и подлежащих зачислению на счета соответствующих бюджетов в следующем отчетном периоде в части возврата бюджетных кредитов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (счета 140210640 "Поступления в бюджет от возврата бюджетных ссуд и кредитов", 140210710 "Поступления в бюджет от заимствований в виде внутреннего долга") <1>.
    
    <1> Коды бюджетной классификации: 0106050201xx02640, 0106070001xx02640, 0106080001xx02640, 0106xxxx015301640, 0106xxxx014900640.
 
    Данные по строкам 710, 720 в Отчете (ф. 0503124), содержащим сведения, составляющие государственную тайну, не отражаются.
    Отчет (ф. 0503124) формируется территориальным органом Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений (Приложение 3 к настоящим Особенностям).
 

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)

 
    19. Справка (ф. 0503125) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией N 191н для исключения взаимосвязанных показателей из форм консолидированной бюджетной отчетности.
    Справка (ф. 0503125) составляется Федеральным казначейством, территориальными органами Федерального казначейства, Межрегиональным операционным УФК ежемесячно нарастающим итогом с начала финансового года на основании данных, отраженных на отчетную дату по счетам:
    1 21101 560 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" в части перечисления со счетов территориальных органов Федерального казначейства, открытых на балансовом счете N 40101, сумм налогов, сборов и иных поступлений на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете N 40105;
    1 21102 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" в части отражения территориальным органом Федерального казначейства поступлений в иностранной валюте на основании Уведомления (ф. 0531452) Федерального казначейства, а также поступлений в валюте Российской Федерации, минуя счета территориальных органов Федерального казначейства, в том числе нефтегазовых доходов и нефтегазовых трансфертов;
    1 21200 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям" в части перечисления (возврата) денежных средств на осуществление выплат из федерального бюджета и передаче произведенных кассовых расходов одним территориальным органом Федерального казначейства другому территориальному органу Федерального казначейства;
    3 21101 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" в части перечисления остатков средств, поступающих во временное распоряжение федеральных казенных учреждений, с соответствующих счетов территориальных органов Федерального казначейства в федеральный бюджет, а также их возврата на указанные счета;
    1 30801 730 "Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" в части поступивших на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете N 40105, сумм налогов, сборов и иных поступлений со счетов территориальных органов Федерального казначейства, открытых на балансовом счете N 40101;
    1 30802 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" в части поступивших на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете N 40105, поступлений в иностранной валюте, а также поступлений в валюте Российской Федерации, минуя счета территориальных органов Федерального казначейства, в том числе нефтегазовых доходов и нефтегазовых трансфертов, и отражения Федеральным казначейством передачи Уведомления (ф.