Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 926. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

"КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ" (установлено письмом ФНС РФ от 03.07.2012 N АС-5-3/815дсп@)

Дата документа03.07.2012
Статус документаДействует
МеткиИнформация

    

Установлено
письмом ФНС России
от 03.07.2012 N АС-5-3/815дсп@

 

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

 

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

 

Код формы отчетности по КНД 1151006
Наименование формы отчетности Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности вид документа приказ ФНС России
Дата утверждения формы отчетности 22.03.2012
Номер документа N ММВ-7-3/174@

 

Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности вид документа  
дата  
номер документа  

 

Подразделение - разработчик КС Управление налогообложения
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон  
номер версии КС  N 1
дата заполнения формы КС 06.06.2012

 
 

Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
исходные документы контрольные соотношения (КС) <*> в случае невыполнения КС
 N п/п КС возможное нарушение законодательства Российской Федерации описание нарушения
1 2 3 4 5
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика". Подраздел 1.1. - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций (с кодом 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика")
внутридокументные КС
дП 1.1 ст. 040 = Л.02 ст. 270 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ если ст. 040 > Л.02 ст. 270, то завышена сумма налога к доплате
если ст. 040 < Л.02 ст. 270, то занижена сумма налога к доплате
дП 1.2 ст. 050 = Л.02 ст. 280 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ если ст. 050 > Л.02 ст. 280, то завышена сумма налога к уменьшению
если ст. 050 < Л.02 ст. 280, то занижена сумма налога к уменьшению

 
 

1 2 3 4 5
дП 1.3 для организаций, не имеющих обособленных подразделений: ст. 070 = Л.02 ст. 271 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ если ст. 070 > Л.02 ст. 271, то завышена сумма налога
если ст. 070 < Л.02 ст. 271, то занижена сумма налога
дП 1.4 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 070 = Прил. N 5 Л.02 ст. 100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") или ст. 070 = Прил. N 5 Л.02 ст. 100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 070 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <> Л.01 КПП п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ завышение или занижение суммы налога
дП 1.5 для организаций, не имеющих обособленных подразделений: ст. 080 = Л.02 ст. 281 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ если ст. 080 > Л.02 ст. 281, то завышена сумма налога к уменьшению
если ст. 080 < Л.02 ст. 281, то занижена сумма налога к уменьшению
дП 1.6 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 080 = Прил. N 5 Л.02 ст. 110 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") или ст. 080 = Прил. N 5 Л.02 ст. 110 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 080 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <> Л.01 КПП п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ завышение или занижение суммы налога
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика". Подраздел 1.2. - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи (с кодом 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика")
внутридокументные КС
дП 1.7 ст. 120 = Л.02 ст. 300 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"): 3 ст. 130 = Л.02 ст. 300 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"): 3 ст. 140 = Л.02 ст. 300 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"): 3 п. 2 ст. 286 НК РФ если ст. 120, ст. 130, ст. 140 > Л.02 ст. 300:3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
если ст. 120, ст. 130, ст. 140 < Л.02 ст. 300:3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
дП 1.8 дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" коды = 21 и 24, если Л.02 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст. 330 <> Л.02 ст. 300 и (или) ст. 340 <> Л.02 ст. 310 п. 2 ст. 286 НК РФ возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа
дП 1.9 ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 = Л.02 ст. 330 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"), если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21 п. 2 ст. 286 НК РФ если (ст. 120 + ст. 130 + ст. 140) > Л.02 ст. 330, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
если (ст. 120 + ст. 130 + ст. 140) < Л.02 ст. 330, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
дП 1.10 для организаций, не имеющих обособленные подразделения: ст. 220 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"): 3 ст. 230 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"): 3 ст. 240 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"): 3 п. 2 ст. 286 НК РФ если ст. 220, ст. 230, ст. 240 > Л.02 ст. 310:3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
если ст. 220, ст. 230, ст. 240 < Л.02 ст. 310:3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
дП 1.11 для организаций, не имеющих обособленные подразделения: ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") п. 2 ст. 286 НК РФ возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа
дП 1.12 для организаций, не имеющих обособленные подразделения: ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Л.02 ст. 340 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"), если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21 п. 2 ст. 286 НК РФ если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) > Л.02 ст. 340, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) < Л.02 ст. 340, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
дП 1.13 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 220 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен"): 3 или ст. 220 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"): 3, если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 220 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <> Л.01 КПП п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
дП 1.14 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 230 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен"): 3 или ст. 230 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"): 3, если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 230 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <> Л.01 КПП п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
дП 1.15 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен"): 3 или ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 240 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <> Л.01 КПП п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
дП 1.16 для организаций, имеющих обособленные подразделения, если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21, то: ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 121 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") или ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 121 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 220, ст. 230, ст. 240 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <> Л.01 КПП п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
дП 1.17 если дП представлена за онп, то ст. 120, 130, 140, 220, 230, 240 = 0 п. 2 ст. 286 НК РФ если ст. 120, 130, 140, 220, 230, 240 онп > 0, то необоснованно заявлена сумма ежемесячного авансового платежа
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика". Подраздел 1.3. - для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов, а также дивидендов.
внутридокументные КС
дП 1.18 если код вида платежа = 1, то SUM ст. 040 = Л.03 р. А ст. 120 п. 2 и 2.1 ст. 275 НК РФ если сумма ст. 040 > Л.03 р. А ст. 120, то завышена сумма налога