Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 986. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

"КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ" (установлено письмом ФНС РФ от 19.08.2010 N ШС-38-3/459дсп@)

Дата документа19.08.2010
Статус документаДействует
МеткиИнформация

    

Установлено
письмом ФНС России
от 19 августа 2010 г. N ШС-38-3/459дсп@

 

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

 

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

 

Код формы отчетности по КНД 11510001
   
Наименование формы отчетности  Декларация по НДС
   
Дата и номер документа, утверждающего форму отчетности Приказ Минфина России
от 15.10.2009 N 104н
   
Дата и номер документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности   

 
 

исходные документы контрольное соотношение (КС) <*> в случае невыполнения КС:
 N п/п  возможно нарушение законодательства РФ (ссылка) формулировка нарушения
1 2 3 4 5
  дНДС   
 Внутридокументные КС   
дНДС 1.1 При условии отражения в р. 2 ст. 070 кодов 1011711 и 1011703: р. 3. ст. 210 гр. 3 онп <= р. 2. ст. 060 пнп (ппнп) в случае если покупка принята к учету НК РФ ст. 161, 171, 172, 174 необоснованное применение вычетов сумм НДС налоговым агентом, одновременно для кода 1011712 следует учитывать письмо ФНС России от 14.09.2007 N ШС-6-18/716@
дНДС 1.2 Если в р. 2 ст. 070 онп (пнп либо ппнп) отражены коды 1011705 и 1011707, то р. 3 ст. 210 гр. 3 онп = 0, если р. 3 ст. 210 гр. 3 онп > 0, то вычет необоснован НК РФ ст. 161, 171, 172 необоснованное применение вычетов сумм НДС налоговым агентом
 1.3 При условии отражения в р. 2 ст. 070 кодов 1011705, 1011707: р. 2. ст. 060 = р. 2 (ст. 080 + ст. 090 - ст. 100) онп или р. 2 ст. 060 = р. 2 ст. 080 - р. 2 ст. 100 при условии если р. 2 ст. 090 пнп либо ппнп > 0; либо р. 2 ст. 060 = р. 2 ст. 090 онп при условии если р. 2 (ст. 080 = 0 и ст. 100 = 0) онп; или р. 2 ст. 060 = р. 2 ст. 080 онп при условии если р. 2 (ст. 090 = 0 и ст. 100 = 0) онп НК РФ ст. 161, 173, 174 занижение суммы налога к уплате в бюджет
дНДС 1.4 если р. 3 ст. (120 гр. 5 - 090 гр. 5) = 0, то должно выполняться р. 3. ст. (220 и 240) гр. 3 = 0 НК РФ ст. 170, 171, 172 необоснованное применение налоговых вычетов. При проведении мероприятий налогового контроля следует учитывать письмо ФНС России от 27.06.2007 N ММ-14-08/ 275 дсп
дНДС 1.5 р. 3. (ст. 010 гр. 3 + 020 гр. 3 + ст. 030 гр. 3 + ст. 040 гр. 3) / [р. 3. (ст. 010 гр. 3 + ст. 020 гр. 3 + ст. 030 гр. 3 + ст. 040 гр. 3) + (р. 7 сумма ст. 010 гр. 2 - коды (1010800 - 1010814)] = р. 3. ст. (130 + 170) р. 3 / [р. 3. ст. (130 + 170) гр. 3 + р. 7. ст. 010 гр. 4 - коды (1010800 - 1010814)] НК РФ ст. 149, 170 п. 4 возможно необоснованное применение налоговых вычетов
дНДС 1.6 для р. 3 ст. 090 гр. 5 >= р. 3 (ст. 100 гр. 5 + ст. 110 гр. 5) + Прил. N 1 к р. 3 дНДС суммы ст. 080 гр. 4 по кодам 1011801, 1011802, 1011803, 1011805 за отчетный год, указанный по ст. 080 гр. 1 и соответствующий отчетному году на ТЛ дНДС НК РФ ст. 170, 171 занижение суммы, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет
 1.7 р. 3 ст. (090 - 100 - 110) гр. 5 >= Прил. N 1 к р. 3 дНДС суммы ст. 080 гр. 4 по кодам 1011801, 1011802, 1011803, 1011805 за отчетный год, указанный по ст. 080 гр. 1 и соответствующий отчетному году на ТЛ дНДС НК РФ ст. 170, 171 занижение суммы, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет