Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 923. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

КОНВЕНЦИЯ между Правительством РФ и Правительством Королевства Бельгии от 16.06.95 "ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ И ИМУЩЕСТВО"

Дата документа16.06.1995
Статус документаДействует
МеткиКонвенция · Протокол

    

КОНВЕНЦИЯ
от 16 июня 1995 года

 

МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ КОРОЛЕВСТВА БЕЛЬГИИ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ И ИМУЩЕСТВО

 
    Правительство Российской Федерации и Правительство Королевства Бельгии,
    желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество,
    согласились о нижеследующем:
 

Статья 1 Лица, к которым применяется Конвенция

 
    Настоящая Конвенция применяется к лицам, которые являются резидентами одного или обоих Договаривающихся Государств.
 

Статья 2 Налоги, на которые распространяется Конвенция

 
    1. Настоящая Конвенция применяется к налогам на доходы и имущество, взимаемым Договаривающимся Государством, его политическими подразделениями или местными органами власти, независимо от способа их взимания.
    2. Налогами на доходы и имущество считаются все налоги, взимаемые с общей суммы доходов, общей стоимости имущества, или с элементов дохода или имущества, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества, налоги на общую сумму заработной платы, выплачиваемой предприятиями, а также налоги на прирост стоимости имущества.
    3. Действующими налогами, к которым применяется Конвенция, в частности, являются:
    а) применительно к России - налоги, взимаемые в соответствии со следующими законами:
    (I) "О налоге на прибыль предприятий и организаций"
    (II) "О подоходном налоге с физических лиц"
    (III) "О налоге на имущество предприятий"
    (IV) "О налоге на имущество физических лиц",
    (далее именуемые "Российские налоги");
    b) применительно к Бельгии:
    (I) налог с физических лиц;
    (II) налог с компании;
    (III) налог с юридических лиц;
    (IV) налог с нерезидентов;
    (V) специальный сбор, приравненный к налогу с физических лиц;
    (VI) дополнительный кризисный взнос.
    включая авансовые удержания, дополнительные сборы к указанным налогам и удержаниям, а также дополнительные сборы к налогу с физических лиц (далее именуемые "бельгийские налоги").
    4. Настоящая Конвенция применяется также к любым подобным или по существу аналогичным налогам, которые будут установлены после даты подписания Конвенции в дополнение или вместо существующих налогов. Компетентные органы Договаривающихся Государств уведомляют друг друга о существенных изменениях, вносимых в их соответствующие налоговые законодательства.
 

Статья 3 Общие определения

 
    1. Для целей настоящей Конвенции, если из контекста не вытекает иное:
    а) выражения "одно Договаривающееся Государство" и "другое Договаривающееся Государство" означают, в зависимости от контекста, Россию или Бельгию;
    b) термин "Россия" означает Российскую Федерацию: при использовании в географическом смысле он означает территорию Российской Федерации, включая внутренние воды и территориальное море, воздушное пространство над ними, а также исключительную экономическую зону и континентальный шельф, в отношении которых Российская Федерация осуществляет суверенные права или свою юрисдикцию на основании федерального закона и в соответствии с международным правом;
    c) термин "Бельгия" означает Королевство Бельгии: используемый в географическом смысле, он означает территорию Королевства Бельгии, включая территориальное море, а также морскую зону и воздушное пространство, в отношении которых Королевство Бельгии осуществляет суверенные права или свою юрисдикцию на основании своего внутреннего закона и в соответствии с международным правом;
    d) термин "лицо" включает физические лица, компании и любые другие объединения лиц;
    e) термин "компания" означает любое юридическое лицо или любое образование, которое для налоговых целей рассматривается как юридическое лицо;
    f) выражения "предприятие одного Договаривающегося Государства" и "предприятие другого Договаривающегося Государства" означают соответственно предприятие, управляемое резидентом одного Договаривающегося Государства, и предприятие, управляемое резидентом другого Договаривающегося Государства;
    g) выражение "международная перевозка" означает любую перевозку морским, воздушным судном или железнодорожным или автомобильным транспортным средством, эксплуатируемым предприятием Договаривающегося Государства, кроме случаев, когда морское, воздушное судно или железнодорожное или автомобильное транспортное средство эксплуатируется исключительно между пунктами, расположенными в другом Договаривающемся Государстве;
    h) термин "граждане" означает любых физических лиц, имеющих, в зависимости от ситуации, гражданство России или Бельгии;
    l) выражение "компетентный орган" означает:
    (I) применительно к России - Министерство финансов Российской Федерации;
    (II) применительно к Бельгии - министра финансов или его уполномоченного представителя.
    2. При применении Конвенции в любой момент Договаривающимся Государством любые термин или выражение, которые в ней не определены, имеют смысл, который им придается в настоящий момент законодательством этого Государства, если из контекста не вытекает иное. В случае расхождения между законодательством этого Государства в отношении налогов, на которые распространяется Конвенция, и другими областями законодательства этого Государства, будет превалировать законодательство в отношении налогов, на которые распространяется Конвенция.
 

Статья 4 Резидент

 
    1. Для целей настоящей Конвенции выражение "резидент Договаривающегося Государства" означает любое лицо, которое по законодательству этого Государства подлежит налогообложению в нем на основании его местожительства, постоянного местопребывания, места регистрации, местонахождения руководящего органа или любого другого критерия аналогичного характера. Однако это выражение не включает лиц, подлежащих налогообложению в этом Государстве только в отношении доходов из источников в этом Государстве или в отношении находящегося в нем имущества.
    2. В случае, когда в соответствии с положениями пункта l физическое лицо является резидентом обоих Договаривающихся Государств, его положение определяется следующим образом:
    a) оно считается резидентом того Государства, в котором оно располагает постоянным жилищем; если оно располагает постоянным жилищем в обоих Государствах, оно считается резидентом того Государства, в котором оно имеет наиболее тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов);
    b) если Государство, в котором это лицо имеет центр жизненных интересов, не может быть определено или если оно не располагает постоянным жилищем ни в одном из Государств, оно считается резидентом того Государства, где оно обычно пребывает;
    c) если оно обычно пребывает в обоих Государствах или если оно обычно не проживает ни в одном из них, оно считается резидентом того Государства, гражданином которого оно является;
    d) если каждое Государство рассматривает это лицо в качестве своего гражданина или если оно не является гражданином ни одного из них, то компетентные органы Договаривающихся Государств решают этот вопрос по взаимному согласию.
    3. Если в соответствии с положениями пункта l лицо, не являющееся физическим лицом, является резидентом обоих Договаривающихся Государств, тогда оно считается резидентом того Государства, в котором расположен его фактический руководящий орган.
 

Статья 5 Постоянное представительство

 
    1. Для целей настоящей Конвенции термин "постоянное представительство" означает постоянное место деятельности, через которое предприятие полностью или частично осуществляет свою деятельность.