Ленты новостей RSS
Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader
Если что-то не нашли
Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 504 815. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПИСЬМО ЦБ РФ от 25.06.96 N 25-1-662 <О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕРКЕ БАЛАНСОВОГО СЧЕТА N 904 "ПРОЧИЕ ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ">

Дата документа25.06.1996
Статус документаДействует
МеткиПисьмо · Рекомендации
" data-services="vkontakte,facebook,odnoklassniki,moimir,gplus,twitter,linkedin,lj,skype" data-counter="" data-title="ПИСЬМО ЦБ РФ от 25.06.96 N 25-1-662" data-url="https://www.referent.ru/1/21611">
Оглавление

ПИСЬМО

ПРИЛОЖЕНИЕ

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

1. ХАРАКТЕРИСТИКА Б/С N 904 "ПРОЧИЕ ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ"

2. ПОРЯДОК УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТУ N 904 "ПРОЧИЕ ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ"

2.1. Задолженность по хищениям, растратам, другим злоупотреблениям и просчетам.
2.2. Задолженность кассовых работников за обнаруженные неплатежные и фальшивые деньги
2.3. Задолженность клиентов за услуги по операциям:
2.4. Задолженность по хозяйственной деятельности банка,
2.5. Задолженность подотчетных лиц
2.6. Фактические суммы, в российских рублях, конфискованные таможенными учреждениями
2.7. Расчеты с бюджетом и с внебюджетными фондами
2.8. Начисленные проценты по долговым обязательствам банка, которые не были выплачены в срок держателям долговых обязательств
2.9. Расчеты по операциям с государственными краткосрочными бескупонными облигациями
2.10. Учет по депозитным операциям и вкладам
2.11. Расчеты по начисленным оплаченным дивидендам в акционерном или коммерческом банке
2.12. Задолженность по средствам, поступившим от реализации ценных бумаг, в связи с акционированием банка или увеличением его уставного капитала
2.13. Расчеты по кредитам Центрального Банка
2.14. Невостребованные остатки по закрытым расчетным и текущим счетам.
2.15. Суммы до выяснения
2.16. Учет обязательных резервов
2.18. Порядок учета приобретения и реализации памятных монет коммерческими банками
2.19. Учет операций ломбардного кредитования
2.20. Порядок учета операций по переоформлению в государственный внутренний долг задолженности

3. НАРУШЕНИЯ, ДОПУСКАЕМЫЕ ПО СЧЕТУ N 904 "ПРОЧИЕ ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ"

ПЕРЕЧЕНЬ

    

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

 

ПИСЬМО
от 25 июня 1996 г. N 25-1-662

 
    Направляем "Методические рекомендации по проверке балансового счета N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы", подготовленные отделом методологии Главного управления инспектирования коммерческих банков ЦБ РФ.
 

Заместитель начальника
Главного управления
инспектирования коммерческих банков
Е.М.АТАМАНЮК

 
 
    

Приложение

 

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ПРОВЕРКЕ СЧЕТА N 904 "ПРОЧИЕ ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ"

 

1. ХАРАКТЕРИСТИКА Б/С N 904 "ПРОЧИЕ ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ"

 
    В соответствии с Указаниями по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках СССР от 18.11.87 N 1027 (ч. 2) и Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных учреждениях и коммерческих банках РФ, утвержденных письмом Госбанка СССР от 21.12.89 N 254 с учетом изменений и дополнений по состоянию на 04.11.95, балансовый счет N 904 предназначен для учета дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам, имеющим временный и случайный характер, сумм невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам, а так же расчетов по хозяйственной деятельности учреждений банков.
    Перечень открытых лицевых счетов аналитического учета балансового счета N 904 должен содержаться в книге регистрации открытых лицевых счетов аналитического учета (форма 04078006).
    В ходе проверки операций, учитываемых на счете N 904, используются оборотно - сальдовые балансы, выписки из лицевых счетов, а по внутрибанковским операциям - выписки корреспондирующих лицевых счетов, документы дня.
    Цель проверки операций по счету N 904 - определить соответствие проводимых операций кредитными организациями и зачисления и списания сумм по лицевым счетам, соответствие учтенных сумм наименованиям лицевых счетов, своевременность отражения операций по лицевым счетам, соответствие открытых лицевых счетов аналитического учета нормативным документам.