Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 507 507. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

"ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. Приказом ЦБ РФ от 31.10.96 N 02-399) (ред. от 11.03.97)

Дата документа31.10.1996
Статус документаНе действует
МеткиПриказ
х
Документ не действует
Примечания к документу
Данная редакция документа не действует в связи с внесением в нее изменений. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    

Утвержден
Приказом ЦБ РФ
от 31.10.96 N 02-399

ПЛАН
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(в ред. - Приказа ЦБ РФ от 11.03.97 N 02-67)

 
    Обозначения: А - активный счет; П - пассивный счет; СБ - счет открывается только в Сберегательном банке Российской Федерации и его учреждениях; РФ - Российская Федерация; ОРЦБ - организованный рынок ценных бумаг; РЦ ОРЦБ - расчетный центр ОРЦБ. Под словом "банки" подразумеваются Центральный банк Российской Федерации и кредитные организации. Счета для нерезидентов Российской Федерации специально оговорены этим словом. Без указания слова "нерезидент" счета используются для учета операций резидентов Российской Федерации.
 

А. Балансовые счета

Номер счета 1 (2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета А, П Номер счета действующего плана счетов
1 2 3 4 5

    
    
 

  Раздел 1    
    КАПИТАЛ И ФОНДЫ    
102   Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций    
    принадлежащих:    
  10201 Российской Федерации П 010
  10202 субъектам Российской Федерации и местным органам власти П 010
  10203 государственным предприятиям и организациям П 010
  10204 негосударственным организациям П 010
  10205 физическим лицам П 010
  10206 нерезидентам П 010
103   Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций    
    принадлежащих:    
  10301 Российской Федерации П 010
  10302 субъектам Российской Федерации и местным органам власти П 010
  10303 государственным предприятиям и организациям П 010
  10304 негосударственным организациям П 010
  10305 физическим лицам П 010
  10306 нерезидентам П 010
104   Собственные акции, выкупленные у акционеров    
  10401 Собственные акции, выкупленные у акционеров А 034
105   Уставный капитал паевых банков    
    Паи, принадлежащие:    
  10501 Российской Федерации П 010
  10502 субъектам Российской Федерации и местным органам власти П 010
  10503 государственным предприятиям и организациям П 010
  10504 негосударственным организациям П 010
  10505 физическим лицам П 010
  10506 нерезидентам П 010
106   Добавочный капитал    
  10601 Прирост стоимости имущества при переоценке П 012
  10602 Эмиссионный доход П 012
  10603 Стоимость безвозмездно полученного имущества П новый
107   Фонды банков    
  10701 Резервный фонд П 011
  10702 Фонды специального назначения П 016
  10703 Фонды специального назначения, использованные на производственное и социальное развитие П 018
  10704 Другие фонды П новый

 
    
 

  Раздел 2    
    ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ    
    Денежные средства    
202   Наличная валюта и платежные документы    
  20202 Касса кредитных организаций А 031,
060
  20203 Платежные документы в иностранной валюте А 060
  20204 Денежные средства в пути А 032
  20205 Платежные документы в иностранной валюте в пути А 061
  20206 Касса обменных пунктов А 035,
062
  20207 Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков А 033
  20208 Денежные средства в банкоматах А 036
  20209 Денежные средства, отправленные в другие банки, учреждения своего банка, сданные в РКЦ А 041
  20210 Платежные документы в иностранной валюте, отосланные в другие банки, учреждения своего банка А новый

 
    
 

  Драгоценные металлы и камни    
203   Драгоценные металлы    
  20301 Золото монетарное А 050
  20302 Золото немонетарное и другие драгоценные металлы А 050
  20303 Драгоценные металлы, переданные для реализации А 051
  20304 Драгоценные металлы в пути А новый
  20305 Драгоценные металлы отосланные А новый
  20306 Драгоценные металлы, переданные монетным дворам А 052
  20307 Драгоценные металлы в монете А 053
204   Драгоценные камни    
  20401 Драгоценные камни А 050
  20402 Драгоценные камни, переданные для реализации А 051
  20403 Драгоценные камни в пути А новый
  20404 Драгоценные камни отосланные А новый

 
    
 

  Раздел 3    
    МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ    

 
    
 

  Межбанковские расчеты    
301   Корреспондентские счета    
  30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России А 161,
164,
165
  30104 Корреспондентские счета центров взаимных расчетов, клиринговых организаций в Банке России А 162
  30106 Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России А 163
  30109 Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов П 168,
081
  30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах А 167,
080
  30111 Корреспондентские счета банков - нерезидентов П 073,
087,
  632
  30112 Корреспондентские счета в банках - нерезидентах А 072,
082
302   Счета банков по другим операциям    
  30202 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России А 816
  30204 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России А 681
  30205 Счета банков для расчетов чеками П 821
  30206 Средства банков, внесенные для расчетов чеками А 821
  30208 Накопительные счета кредитных организаций при выпуске ценных бумаг А 161
  30209 Взаимные расчеты по зачету требований одногородних банков и их учреждений   871
303   Расчеты с филиалами    
  30301 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации П 089,
890,
893
  30302 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации А 089,
890,
893
  30303 Расчеты с филиалами, расположенными за границей П новый
  30304 Расчеты с филиалами, расположенными за границей А новый
304   Расчеты на организованном рынке ценных бумаг    
  30401 Счета участников РЦ ОРЦБ П 411
  30402 Счета участников РЦ ОРЦБ А 411
  30403 Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ П 412
  30404 Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ А 412
  30405 Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетом центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ П 432
  30406 Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетом центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ А 432
  30407 Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ   303
306   Расчеты по ценным бумагам    
  30601 Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами П 812
  30602 Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами П 904
  30603 Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг А 904
  30604 Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам П новый
  30605 Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам А новый

 
    
 

  Межбанковские кредиты и депозиты    
312   Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России    
  31201 на 1 день П 824
  31202 на срок от 2 до 7 дней П 824
  31203 на срок от 8 до 30 дней П 824
  31204 на срок от 31 до 90 дней П 824
  31205 на срок от 91 до 180 дней П 824
  31206 на срок от 181 дня до 1 года П 824
313   Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций    
  31301 кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") П новый
  31302 на 1 день П 054,
823
  31303 на срок от 2 до 7 дней П 054,
823
  31304 на срок от 8 до 30 дней П 054,
823
  31305 на срок от 31 до 90 дней П 054,
823
  31306 на срок от 91 до 180 дней П 054,
823
  31307 на срок от 181 дня до 1 года П 054,
823
  31308 на срок от 1 года до 3 лет П 054,
823
  31309 на срок свыше 3 лет П 054,
823
314   Кредиты, полученные банками от банков - нерезидентов    
  31401 кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету ("овердрафт") П новый
  31402 на 1 день П 075,
604
  31403 на срок от 2 до 7 дней П 075,
604
  31404 на срок от 8 до 30 дней П 075,
604
  31405 на срок от 31 до 90 дней П 075,
604
  31406 на срок от 91 до 180 дней П 075,
604
  31407 на срок от 181 дня до 1 года П 075,
604
  31408 на срок от 1 года до 3 лет П 075,
604
751
  31409 на срок свыше 3 лет П 075,
604
751
315   Депозиты и иные привлеченные средства банков    
  31501 до востребования П новый
  31502 на 1 день П новый
  31503 на срок от 2 до 7 дней П новый
  31504 на срок от 8 до 30 дней П новый
  31505 на срок от 31 до 90 дней П новый
  31506 на срок от 91 до 180 дней П новый
  31507 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  31508 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  31509 на срок свыше 3 лет П новый
  31510 для расчетов с использованием пластиковых карт П новый
316   Депозиты и иные привлеченные средства банков - нерезидентов    
  31601 до востребования П новый
  31602 на 1 день П новый
  31603 на срок от 2 до 7 дней П новый
  31604 на срок от 8 до 30 дней П новый
  31605 на срок от 31 до 90 дней П новый
  31606 на срок от 91 до 180 дней П новый
  31607 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  31608 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  31609 на срок свыше 3 лет П новый
  31610 для расчетов с использованием пластиковых карт П новый
317   Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам    
  31701 по кредитам, полученным от Банка России П 623
  31702 по кредитам, полученным от кредитных организаций П новый
  31703 по кредитам, полученным от банков - нерезидентов П новый
318   Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам    
  31801 по кредитам, полученным от Банка России П 624
  31802 по кредитам, полученным от кредитных организаций П новый
  31803 по кредитам, полученным от банков - нерезидентов П новый
319   Депозиты, размещенные в Банке России    
  31901 Депозиты, размещенные в Банке России А новый
320   Кредиты, предоставленные банкам    
  32001 кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") А новый
  32002 на 1 день А 054,
822
  32003 на срок от 2 до 7 дней А 054,
822
  32004 на срок от 8 до 30 дней А 054,
822
  32005 на срок от 31 до 90 дней А 054,
822
  32006 на срок от 91 до 180 дней А 054,
822
  32007 на срок от 181 дня до 1 года А 054,
822
  32008 на срок от 1 года до 3 лет А 054,
822
  32009 на срок свыше 3 лет А 054,
822
  32010 Резервы под возможные потери П 945
321   Кредиты, предоставленные банкам - нерезидентам    
  32101 кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") А новый
  32102 на 1 день А 075,
615
  32103 на срок от 2 до 7 дней А 075,
615
  32104 на срок от 8 до 30 дней А 075,
615
  32105 на срок от 31 до 90 дней А 075,
615
  32106 на срок от 91 до 180 дней А 075,
615
  32107 на срок от 181 дня до 1 года А 075,
615
  32108 на срок от 1 года до 3 лет А 075,
615
  32109 на срок свыше 3 лет А 075,
615
  32110 Резервы под возможные потери П 945
322   Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях    
  32201 до востребования А новый
  32202 на 1 день А новый
  32203 на срок от 2 до 7 дней А новый
  32204 на срок от 8 до 30 дней А новый
  32205 на срок от 31 до 90 дней А новый
  32206 на срок от 91 до 180 дней А новый
  32207 на срок от 181 дня до 1 года А новый
  32208 на срок от 1 года до 3 лет А новый
  32209 на срок свыше 3 лет А новый
  32210 для расчетов с использованием пластиковых карт А новый
  32211 Резервы под возможные потери П новый
323   Депозиты и иные размещенные средства в банках - нерезидентах    
  32301 до востребования А новый
  32302 на 1 день А новый
  32303 на срок от 2 до 7 дней А новый
  32304 на срок от 8 до 30 дней А новый
  32305 на срок от 31 до 90 дней А новый
  32306 на срок от 91 до 180 дней А новый
  32307 на срок от 181 дня до 1 года А новый
  32308 на срок от 1 года до 3 лет А новый
  32309 на срок свыше 3 лет А новый
  32310 для расчетов с использованием пластиковых карт А новый
  32311 Резервы под возможные потери П новый
324   Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам    
  32401 по кредитам, предоставленным банкам А 056,
627
  32402 по кредитам, предоставленным банкам - нерезидентам А новый
  32403 Резервы под возможные потери П 945
325   Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам    
  32501 по кредитам, предоставленным банкам А 058,
628
  32502 по кредитам, предоставленным банкам - нерезидентам А новый

 
    
 

  Раздел 4    
    ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ    

 
    
 

  Средства на счетах    
401   Средства федерального бюджета    
  40101 Налоги, распределяемые органами федерального казначейства П 090
  40102 Средства федерального бюджета П новый
  40103 Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям П 120
  40104 Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям П 120
  40105 Счета для осуществления финансирования программ за счет средств федерального бюджета на возвратной и платной основе П 145
  40106 Счета для осуществления финансирования программ за счет средств федерального бюджета на возвратной и платной основе А 145
  40107 Средства федерального бюджета, выделенные предприятиям, организациям, учреждениям (при переходе учреждений и организаций на учет в органы федерального казначейства данный счет не работает) П новый
  40108 Привлеченные средства Минфина России для финансирования капитальных вложений П 17
  40109 Финансирование капитальных вложений за счет привлеченных средств Минфина России А 18
402   Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов    
  40201 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации П новый
  40202 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям П новый
  40203 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям П новый
  40204 Средства местных бюджетов П 130 - 134
  40205 Средства местных бюджетов, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям П 130 - 134
  40206 Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям П 130 - 134
  40207 Средства для расчетов по облигационным займам субъектов РФ и муниципальных образований П 135
403   Прочие средства бюджетов    
  40301 Суммы по поручениям избирательных комиссий П 141
  40302 Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций П новый
404   Средства государственных внебюджетных фондов    
  40401 Пенсионный фонд Российской Федерации П 807
  40402 Фонд социального страхования Российской Федерации П 726
  40403 Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации П 692
  40404 Территориальные фонды обязательного медицинского страхования П 692
  40405 Государственный фонд занятости населения Российской Федерации П 698,
699
  40406 Фонды социальной поддержки населения П 694
  40407 Федеральный дорожный фонд П 750
  40408 Территориальные дорожные фонды П 750
  40409 Экологические фонды П новый
  40410 Внебюджетные фонды субъектов Российской Федерации и местных органов власти П новый
405   Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности    
  40501 Финансовые организации П 070,
345
  40502 Коммерческие предприятия и организации П 070,
345
  40503 Некоммерческие организации П 070,
345
  40504 Счета Минсвязи России по переводным операциям П 673
  40505 Доходные счета МПС России П 422
406   Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности    
  40601 Финансовые организации П 070,
345
  40602 Коммерческие предприятия и организации П 070,
345
  40603 Некоммерческие организации П 070,
345
407   Счета негосударственных предприятий    
  40701 Финансовые организации П 070,
467
  40702 Коммерческие предприятия и организации П 070,
460,
461,
467,
640,
641,
642
  40703 Некоммерческие организации П 070,
465,
466,
690,
691,
695,
700,
701,
702 - 709
408   Прочие счета    
  40801 Организации банков П 070,
342
  40802 Физические лица - предприниматели П 070,
468,
640,
641,
642,
643,
644,
715
  40803 Физические лица - предприниматели - нерезиденты П новый
  40804 Юридические лица - нерезиденты - счета типа "Т" П 603
  40805 Юридические лица - нерезиденты - счета типа "И" П 631
  40806 Юридические лица - нерезиденты - счета типа "С" П 634
409   Средства в расчетах    
  40901 Аккредитивы к оплате П 720
  40902 Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами П 720,
076
  40903 Расчетные чеки П 722
  40904 Акцептованные банком платежные поручения П 723
  40905 Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы П 724
  40906 Инкассированная денежная выручка П 729
  40907 Расчеты клиентов по зачетам П 725
  40908 Расчеты клиентов по зачетам А 725
  40909 Невыплаченные переводы из-за границы П 071
  40910 Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам П 071
  40911 Транзитные счета П новый, включая 900

 
    
 

  Депозиты    
410   Депозиты Минфина России    
  41001 до востребования П новый
  41002 на срок до 30 дней П новый
  41003 на срок от 31 до 90 дней П новый
  41004 на срок от 91 до 180 дней П новый
  41005 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  41006 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  41007 на срок свыше 3 лет П новый
  41008 для расчетов с использованием пластиковых карт П новый
411   Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти    
  41101 до востребования П новый
  41102 на срок до 30 дней П новый
  41103 на срок от 31 до 90 дней П новый
  41104 на срок от 91 до 180 дней П новый
  41105 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  41106 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  41107 на срок свыше 3 лет П новый
  41108 для расчетов с использованием пластиковых карт П новый
412   Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации    
  41201 до востребования П новый
  41202 на срок до 30 дней П новый
  41203 на срок от 31 до 90 дней П новый
  41204 на срок от 91 до 180 дней П новый
  41205 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  41206 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  41207 на срок свыше 3 лет П новый
  41208 для расчетов с использованием пластиковых карт П новый
413   Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти    
  41301 до востребования П новый
  41302 на срок до 30 дней П новый
  41303 на срок от 31 до 90 дней П новый
  41304 на срок от 91 до 180 дней П новый
  41305 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  41306 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  41307 на срок свыше 3 лет П новый
  41308 для расчетов с использованием пластиковых карт П новый
414   Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности    
  41401 до востребования П 070,
713
  41402 на срок до 30 дней П 070,
713
  41403 на срок от 31 до 90 дней П 070,
736
  41404 на срок от 91 до 180 дней П 070,
737
  41405 на срок от 181 дня до 1 года П 070,
737
  41406 на срок от 1 года до 3 лет П 070,
737
  41407 на срок свыше 3 лет П 070,
737
  41408 для расчетов с использованием пластиковых карт П 717
415   Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности    
  41501 до востребования П 070,
713
  41502 на срок до 30 дней П 070,
713
  41503 на срок от 31 до 90 дней П 070,
736
  41504 на срок от 91 до 180 дней П 070,
737
  41505 на срок от 181 дня до 1 года П 070,
737
  41506 на срок от 1 года до 3 лет П 070,
737
  41507 на срок свыше 3 лет П 070,
737
  41508 для расчетов с использованием пластиковых карт П 717
416   Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности    
  41601 до востребования П 070,
713
  41602 на срок до 30 дней П 070,
713
  41603 на срок от 31 до 90 дней П 070,
736
  41604 на срок от 91 до 180 дней П 070,
737
  41605 на срок от 181 дня до 1 года П 070,
737
  41606 на срок от 1 года до 3 лет П 070,
737
  41607 на срок свыше 3 лет П 070,
737
  41608 для расчетов с использованием пластиковых карт П 717
417   Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности    
  41701 до востребования П 070,
713
  41702 на срок до 30 дней П 070,
713
  41703 на срок от 31 до 90 дней П 070,
736
  41704 на срок от 91 до 180 дней П 070,
737
  41705 на срок от 181 дня до 1 года П 070,
737
  41706 на срок от 1 года до 3 лет П 070,
737
  41707 на срок свыше 3 лет П 070,
737
  41708 для расчетов с использованием пластиковых карт П 717
418   Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности    
  41801 до востребования П 070,
713
  41802 на срок до 30 дней П 070,
713
  41803 на срок от 31 до 90 дней П 070,
736
  41804 на срок от 91 до 180 дней П 070,
737
  41805 на срок от 181 дня до 1 года П 070,
737
  41806 на срок от 1 года до 3 лет П 070,
737
  41807 на срок свыше 3 лет П 070,
737
  41808 для расчетов с использованием пластиковых карт П 717
419   Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности    
  41901 до востребования П 070,
713
  41902 на срок до 30 дней П 070,
713
  41903 на срок от 31 до 90 дней П 070,
736
  41904 на срок от 91 до 180 дней П 070,
737
  41905 на срок от 181 дня до 1 года П 070,
737
  41906 на срок от 1 года до 3 лет П 070,
737
  41907 на срок свыше 3 лет П 070,
737
  41908 для расчетов с использованием пластиковых карт П 717
420   Депозиты негосударственных финансовых организаций    
  42001 до востребования П 070,
714
  42002 на срок до 30 дней П 070,
714
  42003 на срок от 31 до 90 дней П 070,
738
  42004 на срок от 91 до 180 дней П 070,
739
  42005 на срок от 181 дня до 1 года П 070,
739
  42006 на срок от 1 года до 3 лет П 070,
739
  42007 на срок свыше 3 лет П 070,
739
  42008 для расчетов с использованием пластиковых карт П 717
421   Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций    
  42101 до востребования П 070,
714
  42102 на срок до 30 дней П 070,
714
  42103 на срок от 31 до 90 дней П 070,

Ведется подготовка документа. Ожидайте