Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 913. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 06.11.2013 N 3107-У "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ИЮЛЯ 2012 ГОДА N 385-П "О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Дата документа06.11.2013
Статус документаДействует
МеткиУказания

    
    Зарегистрировано в Минюсте России 9 декабря 2013 г. N 30568
    


 

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

УКАЗАНИЕ
от 6 ноября 2013 г. N 3107-У

 

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ИЮЛЯ 2012 ГОДА N 385-П "О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

 
    1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 25 октября 2013 года N 23) внести в приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670, 15 октября 2013 года N 30198 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56-57, от 24 октября 2012 года N 62, от 23 октября 2013 года N 57), следующие изменения.
    1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях: наименование счетов N 47407 и N 47408 изложить в следующей редакции: "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
    Главу Г изложить в следующей редакции:
 

"Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

 

Номер счета Наименование счета Признак счета А, П
1 2 3
Требования по производным финансовым инструментам
933 Требования по поставке денежных средств  
93301 со сроком исполнения на следующий день А
93302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней А
93303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней А
93304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней А
93305 со сроком исполнения от 91 дня и более А
93306 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов А
93307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов А
93308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов А
93309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов А
93310 со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов А
93311 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре А
93312 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов А
934 Требования по поставке драгоценных металлов  
93401 со сроком исполнения на следующий день А
93402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней А
93403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней А
93404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней А
93405 со сроком исполнения от 91 дня и более А
93406 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов А
93407 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов А
93408 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов А
93409 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов А
93410 со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов А
93411 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре А
93412 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов А
935 Требования по поставке ценных бумаг  
93501 со сроком исполнения на следующий день А
93502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней А
93503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней А
93504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней А
93505 со сроком исполнения от 91 дня и более А
93506 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов А
93507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов А
93508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов А
93509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов А
93510 со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов А
93511 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре А
93512 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов А
936 Требования по поставке производных финансовых инструментов  
93601 со сроком исполнения на следующий день А
93602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней А
93603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней А
93604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней А
93605 со сроком исполнения от 91 дня и более А
93606 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов А
93607 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов А
93608 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов А
93609 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов А
93610 со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов А
93611 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре А
93612 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов А
937 Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов  
93701 со сроком исполнения на следующий день А
93702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней А
93703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней А
93704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней А
93705 со сроком исполнения от 91 дня и более А
93706 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов А
93707 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов А
93708 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов А
93709 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов А
93710 со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов А
93711 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре А
93712 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов А
Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
939 Требования по поставке денежных средств  
93901 Требования по поставке денежных средств А
93902 Требования по поставке денежных средств от нерезидентов А
940 Требования по поставке драгоценных металлов  
94001 Требования по поставке драгоценных металлов А
94002 Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов А
941 Требования по поставке ценных бумаг  
94101 Требования по поставке ценных бумаг А
94102 Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов А
Обязательства по производным финансовым инструментам
963 Обязательства по поставке денежных средств  
96301 со сроком исполнения на следующий день П
96302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней П
96303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней П
96304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней П
96305 со сроком исполнения от 91 дня и более П
96306 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов П
96307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов П
96308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов П
96309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов П
96310 со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов П
96311 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре П
96312 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов П
964 Обязательства по поставке драгоценных металлов  
96401 со сроком исполнения на следующий день П
96402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней П
96403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней П
96404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней П
96405 со сроком исполнения от 91 дня и более П
96406 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов П
96407 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов П
96408 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов П
96409 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов П
96410 со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов П
96411 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре П
96412 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов П
965 Обязательства по поставке ценных бумаг  
96501 со сроком исполнения на следующий день П
96502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней П
96503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней П
96504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней П
96505 со сроком исполнения от 91 дня и более П
96506 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов П
96507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов П
96508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов П
96509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов П
96510 со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов П
96511 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре П
96512 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов П
966 Обязательства по поставке производных финансовых инструментов  
96601 со сроком исполнения на следующий день П
96602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней П
96603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней П
96604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней П
96605 со сроком исполнения от 91 дня и более П
96606 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов П
96607 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов П
96608 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов П
96609 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов П
96610 со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов П
96611 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре П
96612 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов П
967 Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов  
96701 со сроком исполнения на следующий день П
96702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней П
96703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней П
96704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней П
96705 со сроком исполнения от 91 дня и более П
96706 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов П
96707 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов П
96708 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов П
96709 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов П
96710 со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов П
96711 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре П
96712 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов П
Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
969 Обязательства по поставке денежных средств  
96901 Обязательства по поставке денежных средств П
96902 Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов П
970 Обязательства по поставке драгоценных металлов  
97001 Обязательства по поставке драгоценных металлов П
97002 Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов П
971 Обязательства по поставке ценных бумаг  
97101 Обязательства по поставке ценных бумаг П
97102 Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов П
Корреспондирующие счета
99996 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи А
99997 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи П".

 
    1.2. В части I:
    в пункте 1.20:
    абзац одиннадцатый изложить в следующей редакции:
    "по счетам по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам главы Г "Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)":";
    абзац шестнадцатый изложить в следующей редакции:
    "со сроком исполнения от 91 дня и более.";
    в абзаце двадцать первом слова "раздела "Срочные сделки" заменить словами "счетах по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам", слова "Производные финансовые инструменты и срочные сделки" заменить словами "Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)".
    1.3. В части II:
    в пункте 4.60:
    в абзаце первом слова "биржевых срочных сделок," исключить, после слова "бумаг" дополнить словами ", при заключении биржевых сделок, являющихся договорами, на которые распространяется Положение Банка России от 4 июля 2011 года N 372-П "О порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 22 июля 2011 года N 21445, 6 декабря 2013 года N 30553 ("Вестник Банка России" от 4 августа 2011 года N 43,) (далее - Положение Банка России N 372-П) (далее для целей настоящего пункта - биржевые договоры, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П), и прочих договоров (сделок), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
    в абзаце третьем слова "и биржевых срочных сделок" заменить словами ", заключения биржевых договоров, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочих договоров (сделок), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки),", слова "по указанным сделкам" заменить словами "по указанным договорам (сделкам)";
    в абзаце четвертом слова "и биржевым срочным сделкам" заменить словами ", заключаемым биржевым договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки),", слова "срочным сделкам" заменить словами "прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
    в абзаце шестом слово "совершаемым" заменить словом "заключаемым", слова "срочным биржевым сделкам" заменить словами "биржевым договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки),";
    в абзаце девятом слова "и срочным биржевым сделкам" заменить словами ", биржевым договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
    в абзаце десятом слова "и срочным биржевым сделкам" заменить словами ", заключенным биржевым договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки),", слова "срочным сделкам" заменить словами "прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
    в абзаце двенадцатом слово "совершенным" заменить словом "заключенным", слова "срочным биржевым сделкам" заменить словами "биржевым договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки),";
    в абзацах восемнадцатом и двадцать третьем слова "срочным сделкам" заменить словами "прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
    в абзаце двадцать седьмом слово "сделок" заменить словами "договоров (сделок)";
    после пункта 4.61 слова "Счета N 47407 и N 47408 "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и срочным сделкам" заменить словами "Счета N 47407 и N 47408 "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
    в пункте 4.62:
    в абзаце первом слова "производным финансовым инструментам и срочным сделкам" заменить словами "договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
    подпункты 4.62.2 и 4.62.3 изложить в следующей редакции:
    "4.62.2. Операции, связанные с осуществлением расчетов по договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, отражаются в соответствии с Положением Банка России N 372-П и настоящим Положением.
    4.62.3. При наступлении первой по сроку даты (поставки соответствующего актива или расчетов) в начале операционного дня прочие договоры (сделки), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), вне зависимости от наличия условий рассрочки платежа отражаются на балансовых счетах N 47407 и N 47408 в следующем порядке.
    Прочие договоры (сделки) купли-продажи иностранной валюты за рубли и конверсионные сделки в наличной и безналичной форме, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), отражаются в порядке, установленном абзацами вторым - четвертым подпункта 4.62.1 настоящего пункта.