Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 292. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ ФНС РФ от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@ (ред. от 14.11.2013 с изменениями, вступившими в силу с 03.01.2014) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ"

Дата документа28.10.2011
Статус документаДействует
МеткиПриказ · Порядок

    
    Зарегистрировано в Минюсте РФ 9 декабря 2011 г. N 22530
    


 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПРИКАЗ
от 28 октября 2011 г. N ММВ-7-11/696@

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

 

(в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

 
    В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, ст. 31; 2010, N 31, ст. 4198; N 48, ст. 6247), в целях реализации положений главы 31 "Земельный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 49, ст. 4840; 2005, N 30, ст. 3128; 2006, N 23, ст. 2382; N 45, ст. 4630; N 50, ст. 5279; 2007, N 1, ст. 31; N 31, ст. 4013; 2008, N 30, ст. 3611; 2009, N 48, ст. 5733; 2010, N 31, ст. 4198; N 40, ст. 4969; N 48, ст. 6249; 2011, N 1, ст. 7) приказываю:
    1. Утвердить:
    форму налоговой декларации по земельному налогу согласно приложению N 1 к настоящему Приказу;
    формат представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде согласно приложению N 2 к настоящему Приказу;
    Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу согласно приложению N 3 к настоящему Приказу.
    2. Установить, что настоящий Приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период - 2011 год.
 

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

 
 
    

Приложение N 1
к Приказу ФНС России
от "__" __________ ____ N ___

    
 

(в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

 

 Штрихкод                                    
   ИНН                    
                       
  0750 5010  КПП          Стр. 001    
     Форма по КНД 1153005  
                                       
                                       
      Налоговая декларация по земельному налогу            
                                       
  Номер корректировки    Налоговый период (код)    Отчетный год             
                                       
  Представляется в налоговый орган (код)               по месту нахождения (учета) (код)          
                
        
                                       
                                       
                                       
                                       
                                       
                                       
                                       
  (налогоплательщик)            
  Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД .   .  .               
                                       
  Форма реорганизации (ликвидация)  ИНН/КПП
реорганизованной организации
          /            
    (код)                                  
                              
  Номер контактного телефона                            
                                       
  На       страницахс приложением подтверждающих
документов или их копий на
      листах   
                                
                                    
  Достоверность и полноту сведений,
указанных в настоящей декларации, подтверждаю:
  Заполняется работником налогового органа   
      
   1 - налогоплательщик,  Сведения о представлении декларации  
  2 - представитель налогоплательщика   Данная декларация представлена (код)         
              
                          
                         
                   на       страницах       
                      
                                       
  (фамилия, имя, отчество полностью)  с приложением подтверждающих
документов или их копий на
      листах   
                                      
                Дата представления
декларации
               
                     .  .         
           
                   Зарегистрирована за N              
                       
                                       
                                       
                                       
                                       
                                       
         
                                
                                
                                
 (наименование организации - представителя налогоплательщика)              
                                
 Подпись Дата  .  .                   
   МП                      
 Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя   Фамилия, И.О.  Подпись    
                                       
                                       
                                       
                                       
                                       
                                       

 
 

 Штрихкод                       
    ИНН                     
                        
  0750 5027  КПП          Стр.        
                                        
                                        
                                        
 Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет    
                                        
 Наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях СРП)   

      
                                      
                                      
                                      
                                      
                                      
                                      
                                      

Показатели Код строки Значения показателей    
 1 2 3    
                                        
 Код бюджетной классификации 010                       
                                        
 Код по ОКТМО020                      
                                     
 Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)021                      
 в т.ч. сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за:                           
                                        
 первый квартал (руб.)023                      
                                        
 второй квартал (руб.)025                      
                                        
 третий квартал (руб.)027                      
                                     
 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.)030                      
                                        
 Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.)040                      
                                        
 Код бюджетной классификации 010                       
                                        
 Код по ОКТМО020                      
                                     
 Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)021                      
 в т.ч. сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за:                          
                                        
 первый квартал (руб.)023                      
                                        
 второй квартал (руб.)025                      
                                        
 третий квартал (руб.)027                      
                                        
 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.)030                      
                                        
 Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.)040                      

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:     
                                        
    (подпись) (дата)                     
                       
                                        
                                        

 
 

 Штрихкод                       
    ИНН                     
                        
  0750 5034  КПП          Стр.        
                                        
                                        
                                        
 Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога   
                                        
 Кадастровый номер земельного участка   

      
                                      
                                      
                                      

Показатели Код строки Значения показателей    
 1 2 3    
                                        
 Код бюджетной классификации 010                       
                                        
 Код по ОКТМО020                      
                                     
 Категория земель (код)030                      
                                        
 Период строительства040 1 - 3 года, 2 - свыше 3 лет  
                                        
 Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка (руб.)050                       
                                        
 Доля налогоплательщика в праве на земельный участок060          /           
 I. Определение налоговой базы                       
 Код налоговой льготы в виде не облагаемой налогом суммы070       /              
                                        
 Не облагаемая налогом сумма (руб.) (п. 2 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс))080                      
                                        
 Код налоговой льготы в виде не облагаемой налогом суммы090                       
                                        
 Не облагаемая налогом сумма (руб.) (п. 5 ст. 391 Кодекса)100                      
                                     
 Код налоговой льготы в виде доли необлагаемой площади земельного участка110       /              
                                        
 Доля не облагаемой площади земельного участка (п. 2 ст. 387 Кодекса)120          /           
                                        
 Налоговая база (руб.)130                      
                                        
 II. Налоговая ставка (%)140 .                    
 III. Исчисление суммы земельного налога                               
 Количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода150                       
                                        
 Коэффициент Кв160 .                    
                                     
 Сумма исчисленного налога170                      
                                        
 Количество полных месяцев использования льготы180                      
                                        
 Коэффициент Кл190 .                    
                                        
 Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения200       /              
                                        
 Сумма налоговой льготы (руб.) (п. 2 ст. 387 Кодекса)210                      
                                        
 Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения220                      
                                        
 Сумма налоговой льготы (руб.) (ст. 395, ст. 7 Кодекса)230                      
                                        
 Код налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога 240       /              
                                        
 Сумма налоговой льготы (руб.) (п. 2 ст. 387 Кодекса)250                      
                                        
 Код налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки260        /              
                                        
 Сумма налоговой льготы (руб.) (п. 2 ст. 387 Кодекса)270                      
                                        
 Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)280                      
                                        

                                       
                                        

 
 
 

Приложение N 2
к Приказу ФНС России
от "__" _______ 2011 г. N _____

    

ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

 

(в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

 

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 
    1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде налоговой декларации по земельному налогу в налоговые органы.
    2. Номер версии настоящего формата 5.03, часть LXXV.
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)
 

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
    R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
    R_T - префикс, принимающий значение: NO_ZEMND;
    A_K - идентификатор получателя информации, где:
    A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО));
    


    <*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНО) в представляемом файле обмена.
 
    O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
    для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
    для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
    GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
    N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
    Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
    Параметры первой строки файла обмена
    Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
    <?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
    Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)
    NO_ZEMND_1_075_00_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)
    Расширение имени файла - xsd.
    4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.19 настоящего Формата.
    Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения.
    Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.
    
    <*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
 
    Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
    Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
    Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями:
    T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
    Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где:
    n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
    Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где:
    m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
    Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
    Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
    К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".
    Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
    XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
 


Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

 

Таблица 4.1

 

Файл обмена (Файл)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-100) О Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог А T(1-40) О  
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.03
(в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@) 
Состав и структура документа Документ С  О Состав элемента представлен в табл. 4.2

 

Таблица 4.2

 

Состав и структура документа (Документ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент
<КНДТип>.
Принимает значение:
1153005
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент
<ДатаТип>.
Дата в формате
ДД.ММ.ГГГГ
Налоговый период (код) Период А T(=2) ОК Принимает значение:
34 - календарный год |
50 - последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя)
Отчетный год ОтчетГод А  О Типовой элемент
<xs:gYear>.
Год в формате
ГГГГ
Код налогового органа КодНО А T(=4) ОК Типовой элемент
<СОНОТип>.
Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"
Номер корректировки НомКорр А T(1-3) О Принимает значение:
0 - первичный документ,
1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа
Код места, по которому представляется документ ПоМесту А T(=3) ОК Принимает значение:
213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
216 - по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
250 - по месту нахождения участка недр, предоставленного на условиях СРП |
270 - по месту нахождения земельного участка (доли земельного участка) |
251 - по месту нахождения организации-инвестора СРП, если участок недр расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации
Сведения о налогоплательщике СвНП С  О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ Подписант С  О Состав элемента представлен в табл. 4.7
Налоговая декларация по земельному налогу ЗемНалНД С  О Состав элемента представлен в табл. 4.9

 

Таблица 4.3

 

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД) ОКВЭД А T(2-8) ОК Типовой элемент
<ОКВЭДТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности
Номер контактного телефона Тлф А T(1-20) Н  
Налогоплательщик - организация |НПЮЛ С  О Состав элемента представлен в табл. 4.4
Налогоплательщик - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя НПФЛ С  О Состав элемента представлен в табл. 4.6

 

Таблица 4.4

 

Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Полное наименование организации НаимОрг А T(1-1000) О  
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент
<ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) Н Типовой элемент
<КППТип>
Элемент обязателен для всех организаций, кроме случая, оговоренного в подп. 1 пункта 3.2 главы III Порядка заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденного настоящим Приказом
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации СвРеоргЮЛ С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.5

 

Таблица 4.5

 

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы реорганизации (ликвидация) ФормРеорг А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - ликвидация |
1 - преобразование |
2 - слияние |
3 - разделение |
5 - присоединение |
6 - распределение с одновременным присоединением
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) НУ Типовой элемент <ИННЮЛТип>
Элемент обязателен при
<ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6
КПП КПП А T(=9) НУ Типовой элемент <КППТип>
Элемент обязателен при
<ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

 

Таблица 4.6

 

Налогоплательщик - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (НПФЛ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН физического лица ИННФЛ А T(=12) О Типовой элемент
<ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество физического лица ФИО С  О Типовой элемент
<ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.17

 

Таблица 4.7

 

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - налогоплательщик |
2 - представитель налогоплательщика
Фамилия, имя, отчество ФИО С  О Типовой элемент
<ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.17
Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С  НУ Состав элемента представлен в табл. 4.8
Обязательно для
<ПрПодп>=2

 

Таблица 4.8

 

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика НаимДок А T(1-120) О  
Наименование организации НаимОрг А T(1-1000) Н  

 

Таблица 4.9

 

Налоговая декларация по земельному налогу (ЗемНалНД)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях СРП) НаимСРП А T(1-160) Н Элемент обязателен при
<ПоМесту> = 250 | 251
Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет СумПУ С  ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.10

 

Таблица 4.10

 

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет (СумПУ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код бюджетной классификации КБК А T(=20) ОК Типовой элемент
<КБКТип>.
Принимает значение в соответствии с классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации
Код по ОКТМО ОКТМО А T(=8)| ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
   T(=11)  Принимает значение в
 соответствии с
Общероссийским
классификатором территорий
муниципальных образований
(в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период НалИсчисл А N(15) О  
В т.ч. сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за первый квартал АвПУКв1 А N(15) О При отсутствии авансовых платежей принимает значение "0"
В т.ч. сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за второй квартал АвПУКв2 А N(15) О При отсутствии авансовых платежей принимает значение "0"
В т.ч. сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за третий квартал АвПУКв3 А N(15) О При отсутствии авансовых платежей принимает значение "0"
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (Сумма налога, исчисленная к уменьшению) НалПУ А N(15) О Сумма налога, исчисленная к уменьшению, указывается со знаком минус
Расчет налоговой базы и суммы земельного налога РасчПлатЗН С  ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.11

 

Таблица 4.11

 

Расчет налоговой базы и суммы земельного налога (РасчПлатЗН)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Кадастровый номер земельного участка НомКадастрЗУ А T(1-100) О  
Категория земель (код) КатегорЗем А T(=12) ОК Элемент принимает значения из "Справочника категорий земли", приведенного в Приложении 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденному настоящим Приказом
Период строительства ПерСтр А T(=1) НК Принимает значение:
1 - 3 года |
2 - свыше 3 лет
Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка СтКадастрЗУ А N(15) О  
Доля налогоплательщика в праве на земельный участок ДоляЗУ А T(3-21) Н Типовой элемент
<ПростДроб21>.
Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: (от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 знаков)
Налоговая ставка НалСтав А N(5.4) О  
Определение налоговой базы ОпрНалБаза С  О Состав элемента представлен в табл. 4.12
Исчисление суммы земельного налога СумНалИсчисл С  О Состав элемента представлен в табл. 4.14

 

Таблица 4.12

 

Определение налоговой базы (ОпрНалБаза)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Налоговая база НалБаза А N(15) О  
Льгота в виде не облагаемой налогом суммы (п. 2 ст. 387 Кодекса) Льгот387_2Сум С  Н Типовой элемент
<СумНеОбл>.
Состав элемента представлен в табл. 4.15
Льгота в виде не облагаемой налогом суммы (п. 5 ст. 391 Кодекса) Льгот391_5 С  Н Типовой элемент
<СумНеОбл>.
Состав элемента представлен в табл. 4.15
Льгота в виде доли необлагаемой площади земельного участка (п. 2 ст. 387 Кодекса) Льгот387_2Пл С  Н Состав элемента представлен в табл. 4.13

 

Таблица 4.13

 

Льгота в виде доли необлагаемой площади земельного участка (п. 2 ст. 387 Кодекса) (Льгот387_2Пл)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код налоговой льготы КодНалЛьгот А T(=20) ОК Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/XXXXXXXXXXXX, где:
ЛЛЛЛЛЛЛ - значения из классификатора "Коды налоговых льгот", приведенного в приложении N 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденному настоящим Приказом,
/XXXXXXXXXXXX - разделительный слеш (/) и номер статьи (XXXX), пункта (XXXX) и подпункта (XXXX) нормативного правового акта представительного органа муниципального образования, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота
Доля необлагаемой площади земельного участка ДоляПлЗУ А T(3-21) О Типовой элемент
<ПростДроб21>.
Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: (от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 знаков)

 

Таблица 4.14

 

Исчисление суммы земельного налога (СумНалИсчисл)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода КолМесВлЗУ А N(2) О  
Коэффициент (Кв) Кв А N(5.4) О  
Сумма исчисленного налога СумНалИсчисл А N(15) О  
Количество полных месяцев использования льготы КолМесЛьгот А N(2) Н  
Коэффициент (Кл) Кл А N(5.4) О  
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период СумНалУплат А N(15) О  
Льгота в виде освобождения от налогообложения (п. 2 ст. 387 Кодекса) Льгот387_2Осв С  Н Типовой элемент
<СумЛьгот2>.
Состав элемента представлен в табл. 4.18
Льгота в виде освобождения от налогообложения (ст. 395, ст. 7 Кодекса) Льгот395 С  Н Типовой элемент
<СумЛьгот>.
Состав элемента представлен в табл. 4.17
Льгота в виде уменьшения суммы налога (п. 2 ст. 387 Кодекса) Льгот387_2УмСум С  Н Типовой элемент
<СумЛьгот2>.
Состав элемента представлен в табл. 4.18
Льгота в виде снижения налоговой ставки (п. 2 ст. 387 Кодекса) Льгот387_2СнСтав С  Н Типовой элемент
<СумЛьгот2>.
Состав элемента представлен в табл. 4.18

 

Таблица 4.15

 

Сведения по не облагаемой налогом сумме (СумНеОбл)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код налоговой льготы КодНалЛьгот А T(=7) ОК Элемент принимает значения из классификатора "Коды налоговых льгот", приведенного в приложении N 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденному настоящим Приказом
Не облагаемая налогом сумма СумНеОбл А N(15) О  

 

Таблица 4.16

 

Сведения по не облагаемой налогом сумме (с указанием основания льготы) (СумНеОбл2)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код налоговой льготы КодНалЛьгот А T(=20) О Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/XXXXXXXXXXXX, где:
ЛЛЛЛЛЛЛ - значения из классификатора "Коды налоговых льгот", приведенного в приложении N 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденному настоящим Приказом,
/XXXXXXXXXXXX - разделительный слеш (/) и номер статьи (XXXX), пункта (XXXX) и подпункта (XXXX) нормативного правового акта представительного органа муниципального образования, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота
Не облагаемая налогом сумма СумНеОбл А N(15) О  

 

Таблица 4.17

 

Сведения по сумме налоговой льготы (СумЛьгот)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код налоговой льготы КодНалЛьгот А T(=7) ОК Элемент принимает значения из классификатора "Коды налоговых льгот", приведенного в приложении N 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденному настоящим Приказом
Сумма налоговой льготы СумЛьг А N(15) О  

 

Таблица 4.18

 

Сведения по сумме налоговой льготы (с указанием основания льготы) (СумЛьгот2)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код налоговой льготы КодНалЛьгот А T(=20) О Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/XXXXXXXXXXXX, где:
ЛЛЛЛЛЛЛ - значения из классификатора "Коды налоговых льгот", приведенного в приложении N 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденному настоящим Приказом,
/XXXXXXXXXXXX - разделительный слеш (/) и номер статьи (XXXX), пункта (XXXX) и подпункта (XXXX) нормативного правового акта представительного органа муниципального образования, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота
Сумма налоговой льготы СумЛьг А N(15) О  

 

Таблица 4.19

 

Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А T(1-60) О  
Имя Имя А T(1-60) О  
Отчество Отчество А T(1-60) Н  

 
 

Приложение N 3
к Приказу ФНС России
от "__" _________ 2011 г. N ___

    

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

 

(в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

 

I. Состав налоговой декларации по земельному налогу

 
    1.1. Налоговая декларация по земельному налогу (далее - декларация) заполняется налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, и представляется в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
    1.2. В состав декларации включаются:
    Титульный лист;
    Раздел 1 "Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет";
    Раздел 2 "Расчет налоговой базы и суммы земельного налога".
    1.3. Для заполнения декларации применяются справочники согласно Приложениям к настоящему Порядку:
    Коды, определяющие налоговый период (Приложение N 1 к настоящему Порядку);
    Коды форм реорганизации и код ликвидации организации (Приложение N 2 к настоящему Порядку);
    Коды представления налоговой декларации по земельному налогу (Приложение N 3 к настоящему Порядку);
    Коды, определяющие способ представления налоговой декларации по земельному налогу в налоговый орган (Приложение N 4 к настоящему Порядку);
    Справочник категорий земли (Приложение N 5 к настоящему Порядку);
    Коды налоговых льгот (Приложение N 6 к настоящему Порядку).
 

II. Общие требования к порядку заполнения декларации

 
    2.1. Декларация составляется за налоговый период.
    2.2. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
    2.3. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, приложений к декларации, подтверждающих документов или их копий. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
    Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:
    например: для первой страницы - "001"; для тридцать третьей - "033".
    Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
    Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.
    При заполнении декларации используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.
    Заполнение текстовых полей декларации осуществляется заглавными печатными символами.
    2.4. Каждому показателю декларации в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.
    Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь. Для правильной или десятичной дроби в утвержденной машиноориентированной форме соответствуют два поля, разделенные либо знаком "/" (косая черта), либо знаком "." ("точка") соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе - знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).
    Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "точка".
    Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
    При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
    В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.
    Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) "5024002119" в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк. Данный показатель заполняется следующим образом: "5024002119--".
    Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель имеет значение "1234356.234", то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое следующим образом: "1234356---" в первом поле, знак "." или "/" между полями и "234-------" во втором поле.
    Правильная простая дробь "1234356/234" должна заполняться по формату: 10 знакомест - для целой части и 10 знакомест - для дробной части, в декларации записывается следующим образом: "1234356---/234-------".
    При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.
    2.5. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата земельного налога. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО).
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)
    При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---".
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)
    2.6. Декларация представляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 3 статьи 398 Налогового кодекса Российской Федерации) (далее - Налоговый кодекс).
    Срок представления декларации, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного (нерабочего) или праздничного дня.
    2.7. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 Налогового кодекса.
    Возможно представление декларации на бумажном носителе с приложением съемного носителя, содержащего данные в электронном виде установленного формата, или на бумажном носителе с использованием двумерного штрих-кода.
    Декларация представляется по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде по установленным форматам с электронной цифровой подписью в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 мая 2002 г., регистрационный номер 3437; "Российская газета", 2002, N 89).
    При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о ее приеме в электронном виде.
    2.8. При заполнении разделов декларации в верхней части каждой страницы указывается ИНН и код причины постановки на учет (далее - КПП) налогоплательщика (КПП указывается при наличии).
    2.9. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником декларации за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "270" или "216" (Приложение N 3 к настоящему Порядку), а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.
    В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).
    В Разделах 1 и 2 декларации указывается код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находится земельный участок реорганизованной организации.
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)
    Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в Приложении N 2 к настоящему Порядку.
    2.10. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. В декларации указывается код налогового органа по месту нахождения земельного участка.
    2.11. При наличии у налогоплательщика нескольких объектов налогообложения, находящихся на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), на каждый объект налогообложения (долю земельного участка, расположенного в границах муниципального образования (городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), долю в праве на земельный участок) заполняется отдельный лист Раздела 2 декларации, в том числе на каждую долю в праве на земельный участок, приходящуюся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.
    В случае, если земельные участки, принадлежащие налогоплательщику, находятся на территориях нескольких муниципальных образований и в ведении одного налогового органа, то представляется одна декларация с заполнением разделов декларации по соответствующим кодам ОКТМО.
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)
    2.12. Налогоплательщик, являющийся инвестором соглашения о разделе продукции, представляет в налоговые органы, в которых он состоит на учете, по местонахождению участка недр, предоставленного в пользование на условиях соглашения, декларацию по земельному налогу, по каждому соглашению отдельно от другой деятельности.
    Если участок недр, предоставленный в пользование на условиях соглашения о разделе продукции, расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации, налогоплательщик, являющийся инвестором соглашения о разделе продукции, представляет декларацию в налоговые органы, в которых он состоит на учете, по его местонахождению.
    2.13. Налогоплательщики - организации, а также физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, полностью или частично освобожденные от уплаты земельного налога в соответствии с законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган декларацию в установленном порядке.
    2.14. Декларация заполняется в отношении сумм земельного налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду (кодам) ОКТМО муниципального образования. При этом в декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы земельного налога, коды ОКТМО которых соответствуют территориям муниципальных образований.
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)
 

III. Порядок заполнения Титульного листа декларации

 
    3.1. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".
    3.2. При заполнении Титульного листа указываются:
    1) для организации - ИНН и КПП, которые присвоены организации тем налоговым органом, в который представляется декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям в пункте 2.9 настоящего Порядка).
    При этом ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 1998 г., регистрационный номер 1664; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 1999, N 1) (далее - Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309), или Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24 марта 2004 г., регистрационный номер 5685; "Российская газета", 2004, N 64) с изменениями, внесенными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 ноября 2009 г. N 114н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2010 г., регистрационный номер 16121; "Российская газета", 2010, N 27) (далее - Приказ МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178), или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ <*> "Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2006 г., регистрационный номер 8683; "Российская газета", 2007, N 4) с изменениями, внесенными Приказами Федеральной налоговой службы от 16 июля 2008 г. N ММ-3-6/314@ <*> (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31 июля 2008 г., регистрационный номер 12064; "Российская газета", 2008, N 168) и от 15 февраля 2010 г. N ММ-7-6/54@ <*> (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23 марта 2010 г., регистрационный номер 16695; "Российская газета", 2010, N 66) (далее - Приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@), или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения по форме N 1-1-Учет, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 сентября 2011 г., регистрационный номер 21794; "Российская газета", 2011, N 213) (далее - Приказ ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@).
    


    <*> Справочно: Приказы ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-09/826@, от 16.07.2008 N ММ-3-6/314@, от 15.02.2010 N ММ-7-6/54@ утратили силу, согласно пункту 4 Приказа ФНС России от 11.08.2011 N ЯК-7-6/488@ (зарегистрирован Минюстом России 14.09.2011 N 21794).
 
    КПП по месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или согласно Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 1-3-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения по форме N 1-1-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@.
    ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, указывается на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденных Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 "Об утверждении положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2000 г., регистрационный номер 2258; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2000, N 25), с изменениями, внесенными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2010 г. N 117н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 ноября 2010 г., регистрационный номер 18935; "Российская газета", 2010, N 265) (далее - Приказ МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124).
 
 
    РЕФЕРЕНТ: В связи с утратой силы формы N 2401ИМД, следует руководствоваться принятой взамен формой N 11СВ-Учет.
 
 
    ИНН иностранной организации, имеющей в Российской Федерации недвижимое имущество, по месту нахождения недвижимого имущества иностранной организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД или Информационному письму об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств по форме N 2202ИМ, утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124.
    КПП в данном случае не указывается.
    ИНН и КПП крупнейшими налогоплательщиками указываются на основании Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме N 9-КНУ, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы от 26 апреля 2005 г. N САЭ-3-09/178@ "Об утверждении формы N 9-КНУ "Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 мая 2005 г., регистрационный номер 6638; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2005, N 23).
    ИНН и КПП по месту нахождения участка недр, предоставленного инвестору в пользование на условиях соглашения о разделе продукции, указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции по форме N 9-СРПС, утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 17 марта 2004 г. N САЭ-3-09/207 "Об утверждении форм документов, используемых при учете налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции, а также особенностей учета иностранных организаций, выступающих в качестве инвестора по соглашению о разделе продукции или оператора соглашения" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 апреля 2004 г., регистрационный номер 5699; "Российская газета", 2004, N 71).
    Для индивидуального предпринимателя - указывается ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 2-1-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@, или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе по форме N 2-1-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@.
    2) номер корректировки.
    При представлении в налоговый орган первичной декларации по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной декларации указывается номер корректировки (например, "1--", "2--" и т.д.).
    При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
    При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
    Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
    Уточненная декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.
    При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.
    В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый период, в котором выявлены ошибки (искажения);
    3) налоговый период, за который представляется декларация.
    Коды, определяющие налоговый период, приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку;
    4) отчетный год, за который представляется декларация;
    5) код налогового органа, в который представляется декларация согласно документам о постановке на учет в налоговом органе, приведенным в подпункте 1 пункта 3.2 настоящего Порядка.
    6) коды представления налоговой декларации по земельному налогу приведены в Приложении N 3 к настоящему Порядку;
    7) полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо построчно фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
    8) код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК029-2001 (ОКВЭД);
    9) номер контактного телефона налогоплательщика;
    10) количество страниц, на которых составлена декларация;
    11) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления декларации представителем налогоплательщика), приложенных к декларации.
    3.3. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" указывается:
    1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в декларации руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем - налогоплательщиком проставляется "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется "2";
    2) при представлении декларации налогоплательщиком по строке "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации или индивидуального предпринимателя. Проставляется личная подпись руководителя организации, заверяемая печатью организации, либо личная подпись индивидуального предпринимателя и дата подписания;
    3) при представлении декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;
    4) при представлении декларации представителем налогоплательщика - организацией по строке "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - организации удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.
    По строке "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование организации - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя, отчество полностью", заверяемая печатью юридического лица - представителя налогоплательщика, и дата подписания.
    Подпись руководителя организации, индивидуального предпринимателя либо их представителей и дата подписания проставляются также в разделах 1 - 2 декларации, включая приложения к декларации, по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю";
    5) по строке "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.
    3.4. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении декларации:
    1) способ представления декларации - указывается код согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку;
    2) количество страниц декларации;
    3) количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации;
    4) дата представления декларации;
    5) номер, под которым зарегистрирована декларация;
    6) фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию;
    7) подпись работника налогового органа, принявшего декларацию.
 

IV. Порядок заполнения Раздела 1 декларации "Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет"

 
    4.1. Раздел 1 декларации заполняется налогоплательщиком по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований (долям земельных участков, находящихся в границах соответствующих муниципальных образований (городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), долям в праве на земельный участок).
    4.2. В соответствующем отведенном поле указывается наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях соглашения о разделе продукции (СРП).
    4.3. В каждом блоке строк 010 - 040 Раздела 1 указывается:
    1) по строке 010 - код бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК) в соответствии с нормативными правовыми актами о бюджетной классификации, по которому подлежит уплате сумма земельного налога;
    2) по строке 020 - код ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма земельного налога.
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)
    Не допускается указывать коды ОКТМО субъектов Российской Федерации, их районов, сельских администраций, сельсоветов, округов и т.п.;