Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 007. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПИСЬМО ФНС РФ от 25.12.2013 N ГД-4-3/23318@ "О РЕКОМЕНДУЕМОЙ ФОРМЕ И ФОРМАТЕ РАСЧЕТА СУММЫ УТИЛИЗАЦИОННОГО СБОРА В ОТНОШЕНИИ КОЛЕСНЫХ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ (ШАССИ)"

Дата документа25.12.2013
Статус документаНе действует
МеткиПисьмо

    

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПИСЬМО
от 25 декабря 2013 г. N ГД-4-3/23318@

 

О РЕКОМЕНДУЕМОЙ ФОРМЕ И ФОРМАТЕ РАСЧЕТА СУММЫ УТИЛИЗАЦИОННОГО СБОРА В ОТНОШЕНИИ КОЛЕСНЫХ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ (ШАССИ)

 
    Федеральным законом от 21.10.2013 N 278-ФЗ "О внесении изменения в статью 24.1 Федерального закона "Об отходах производства и потребления" (далее - Закон N 278-ФЗ) внесены изменения в статью 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления", в соответствии с которыми с 01.01.2014 вводится обязанность уплаты утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси):
    - произведенных (изготовленных) на территории Российской Федерации;
    - приобретенных на территории Российской Федерации у лиц, не уплачивающих утилизационный сбор в соответствии с абзацами вторым и третьим пункта 6 статьи 24.1 указанного Закона N 278-ФЗ, или у лиц, не уплативших в нарушение установленного порядка утилизационный сбор.
    Администрирование утилизационного сбора в отношении таких колесных транспортных средств (шасси) с 01.01.2014 предполагается возложить на Федеральную налоговую службу.
    В этой связи до утверждения в установленном порядке формы и формата расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) ФНС России рекомендует плательщикам использовать форму и формат Расчета, направляемые настоящим письмом.
    Для подготовки расчета суммы утилизационного сбора, плательщик может воспользоваться программным обеспечением ФНС России "Налогоплательщик ЮЛ" минимальная версия 4.37, размещенным на сайте ФНС России по адресу http://www.nalog.ru/el_usl/no_software/, которое формирует как XML-файл, так и бумажный носитель данного расчета.
    При представлении по ТКС, разработчикам программного обеспечения необходимо осуществлять документооборот по 01 коду типа документооборота в соответствии со справочником СТДО, утвержденным Приказом ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@.
    Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до вышеуказанных плательщиков утилизационного сбора.
 

Государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.Ю.ГРИГОРЕНКО

 
 
    

                                      
 Штрихкод  ИНН                 
                        
  1490 1010  КПП          Стр. 001
                           
       Форма по КНД 1151091
                                          
 Расчет
суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси)
 
                                          
 Номер корректировки <1>            Дата составления расчета  .  .     
                                          
 Представляется в налоговый орган (код)       по месту нахождения (учета) (код <2>)     
                                          
                                          
                                          
                                          
                                          
                                          
                                          
                                          
 (плательщик сбора) 
                                          
 Номер контактного телефона                                
                                          
 На   страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на    листах 

 
    


    <1> Принимает значения: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки
    для корректирующего документа.
    <2> Принимает значения:
    112 - по месту жительства физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем;
    120 - по месту жительства индивидуального предпринимателя;
    210 - по месту нахождения российской организации;
    222 - по месту учета обособленного подразделения;
    331 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.
 

                                           
 Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю:  Заполняется работником налогового органа 
                       Сведения о предоставлении расчета 
   1 - плательщик сбора                       
   2 - представитель плательщика сбора   Данный расчет представлен (код)       
                                            
                       на    страницах         
                                            
                       с приложением подтверждающих документов 
                                            
                       или их копий на     листах      
 (фамилия, имя, отчество <*> полностью)                       
                       Дата представления расчета  .  .     
                                            
                       Зарегистрирован за N              
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
 (наименование организации - представителя плательщика сбора)                       
                                            
 Подпись   Дата  .  .                           
     МП                                    
                                            
 Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика сбора                       
                                            
                                            
                       (Фамилия, И.О.) <*> (подпись) 
                                            
                                            

 
    


    <*> Отчество указывается при отчества.
 

                                         

 
 
    

                                      
 Штрихкод                   
                        
  1490 1027            Стр.    
                           
 Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем <1> 
                                          
 Фамилия И. О.  
                                          
 Сведения о документе, удостоверяющем личность:                  
                                          
 Код вида документа <2>                                
                                          
 Серия и номер                                
                                          
 Кем выдан                                
                                          
                                          
                                          
 Дата выдачи  .  .                             
                                          
 Адрес места жительства                          
                                          
 Почтовый индекс               Регион (код)             
                                          
 Район                                   
                                          
 Город                                   
                                          
 Населенный пункт (село,                                 
 поселок и т.д.)                                  
 Улица (проспект, переулок                                 
 и т.д.)                                    
 Номер дома (владения)                                
                                          
 Номер корпуса (строения)                                
                                          
 Номер квартиры                                

 
    


    <1> Заполняется физическим лицом, не имеющим ИНН.
    <2> Принимает значения:
    21 - Паспорт гражданина Российской Федерации;
    03 - Свидетельство о рождении;
    07 - Военный билет;
    08 - Временное удостоверение, выданное взамен военного билета;
    10 - Паспорт иностранного гражданина;
    11 - Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу;
    12 - Вид на жительство в Российской Федерации;
    13 - Удостоверение беженца;
    14 - Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации;
    15 - Разрешение на временное проживание в Российской Федерации;
    18 - Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации;
    23 - Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства;
    24 - Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации;
    91 - Иные документы.
 

                                         

 
 
    

                                      
 Штрихкод  ИНН                 
                        
  1490 1034  КПП          Стр.    
                           
 Раздел 1. Сумма утилизационного сбора <1> 
                                          
 ПоказателиКод строкиЗначения показателей 
                                    
 Код бюджетной классификации <2>010                               
                                   
                                          
 Код по ОКТМО <2>020                               
                                          
 Общая сумма утилизационного сбора, подлежащий уплате в бюджет <2> (руб.)030                               
                                   
                                   
                                   
                                          
 Признак040   10 - транспортное средство; 11 - специальное транспортное средство, кроме автобетоносмесителя; 12 - автобетоносмеситель; 20 - транспортное шасси 
               
                                          
 Идентификационный номер транспортного средства (VIN)050                               
                                   
                                   
                                          
 Марка транспортного средства060                               
                                   
                                          
 Модель транспортного средства070                               
                                   
                                          
 Дата выпуска <3> транспортного средства080  .  .                         
                                   
                                          
 Категория (вид) <4> транспортного средства090                               
                                   
                                          
 Рабочий объем двигателя (куб. см)100                               
                                   
                                          
 Тип двигателя110   1 - бензиновый двигатель; 2 - дизельный двигатель; 3 - электродвигатель; 4 - гибридная силовая установка 
               
                                          
 Полная масса (тонн)120    .                          
                                          
 Размер <5> утилизационного сбора, уплаченный за базовое транспортное средство (шасси) (руб)130                               
                                   
                                   
                                   
                                          
 Базовая ставка (руб)140                               
                                          
 Коэффициент150  .                            
                                          
 Сумма утилизационного сбора (руб) (стр. 140 x стр. 150)160                               
                                   
                                   
                                          
 Сумма утилизационного сбора, подлежащий уплате (руб) (стр. 160 - стр. 130)170                               
                                   
                                   
                                   
                                          
 Серия, номер паспорта180                               
                                          
 Дата выдачи паспорта190  .  .                         
                                          
 
 
 <1> Заполняется необходимое количество данных листов.                  
 <2> Указывается на первой странице, на последующих - указывается прочерк. 
 <3> При отсутствии документального подтверждения даты выпуска, которой является дата изготовления транспортного средства (шасси), год выпуска определяется по коду изготовления, указанному в идентификационном номере колесного транспортного средства (шасси), при этом 3-летний срок исчисляется начиная с 1 июля года изготовления. 
 <4> Категории колесных транспортных средств (шасси) указываются в соответствии с Перечнем видов и категорий колесных транспортных средств (шасси), в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, и коэффициентов расчета суммы утилизационного сбора. 
 <5> В случае, если транспортное средство изготовлено без использования базового транспортного средства или шасси, в отношении которых был уплачен утилизационный сбор, в строке 130 указывается 0. 
                                          
 
 
 При представлении корректирующих Расчетов в показателе "Номер корректировки" указываются последовательные номера по порядку от 1 до 999 (на дату составления первичного расчета), в первичном Расчете в данном показателе проставляется "0". 
 При этом каждый корректирующий Расчет должен содержать данные Раздела 1 "Сумма утилизационного сбора" всех ранее представленных Расчетов относящихся к одной дате составления. 
 Если производство транспортных средств (шасси) осуществляется обособленным подразделением, то Расчет представляется в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения (код 222). 
                                          

 
 
 

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММЫ УТИЛИЗАЦИОННОГО СБОРА В ОТНОШЕНИИ КОЛЕСНЫХ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ (ШАССИ) В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

 

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

 
    1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) в налоговые органы.
    2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть CXLIX.
 

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
    R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
    R_T - префикс, принимающий значение NO_UTILSB;
    A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
    


    <1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
 
    O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
    для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
    для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
    GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
    N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
    Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
    Параметры первой строки файла обмена
    Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
    <?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
    Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
    NO_UTILSB_1_149_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
    Расширение имени файла - xsd.
    XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
    4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.13 настоящего формата.
    Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
    наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
    
    <1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
 
    сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
    признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
    формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
    Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
    Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
    Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
    признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".
    К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ";
    дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
 
    
 

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

 

Файл обмена (Файл)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-100) ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог А T(1-40) О
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа Документ С О Состав элемента представлен в табл. 4.2

 

Таблица 4.2

 

Состав и структура документа (Документ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы документа по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1151091
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа КодНО А T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>.
Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"
Номер корректировки НомКорр А T(1-3) О Принимает значение:
0 - первичный документ,
1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа
Код места, по которому представляется документ ПоМесту А T(=3) ОК Принимает значение:
112 - по месту жительства физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем |
120 - по месту жительства индивидуального предпринимателя |
210 - по месту нахождения российской организации |
222 - по месту учета обособленного подразделения |
331 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации
Дата составления расчета ДатаРасч А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сведения о плательщике сбора СвНП С О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ Подписант С О Состав элемента представлен в табл. 4.8
Расчет суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) УтилСбор С О Состав элемента представлен в табл. 4.10

 

Таблица 4.3

 

Сведения о плательщике сбора (СвНП)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер контактного телефона Тлф А T(1-20) Н
Плательщик сбора - организация | НПЮЛ С О Состав элемента представлен в табл. 4.4
Плательщик сбора - физическое лицо НПФЛ С О Состав элемента представлен в табл. 4.5

 

Таблица 4.4

 

Плательщик сбора - организация (НПЮЛ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг А T(1-1000) О
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>

 

Таблица 4.5

 

Плательщик сбора - физическое лицо (НПФЛ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество физического лица ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.13
ИНН физического лица | ИННФЛ П T(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем СведФЛ С О Состав элемента представлен в табл. 4.6

 

Таблица 4.6

 

Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем (СведФЛ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица УдЛичнФЛ С О Состав элемента представлен в табл. 4.7
Адрес в Российской Федерации АдрРФ С О Типовой элемент <АдрРФТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.12

 

Таблица 4.7

 

Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица (УдЛичнФЛ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида документа КодВидДок А T(=2) ОК Принимает значение:
03 - свидетельство о рождении |
07 - военный билет |
08 - временное удостоверение, выданное взамен военного билета |
10 - паспорт иностранного гражданина |
11 - свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу |
12 - вид на жительство в Российской Федерации |
13 - удостоверение беженца |
14 - временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации |
15 - разрешение на временное проживание в Российской Федерации |
18 - свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации |
21 - паспорт гражданина Российской Федерации |
23 - свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства |
24 - удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации |
91 - иные документы
Серия и номер СерНомДок А T(1-25) О
Кем выдан ВыдДок А T(1-255) О
Дата выдачи ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

 

Таблица 4.8

 

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - плательщик сбора |
2 - представитель плательщика сбора
Фамилия, имя, отчество ФИО С НУ Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.13.
Элемент обязателен при выполнении одного из условий:
- <ПрПодп> = 2 |
- <ПрПодп> = 1 и наличие <НПЮЛ>
Сведения о представителе плательщика сбора СвПред С НУ Состав элемента представлен в табл. 4.9.