Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 929. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ ФНС РФ от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 (ред. от 05.11.2013 с изменениями, вступившими в силу с 31.12.2013) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ И ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ И НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ"

Дата документа24.11.2011
Статус документаДействует
МеткиПриказ · Порядок

    
    Зарегистрировано в Минюсте РФ 12 декабря 2011 г. N 22542
    


 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 24 ноября 2011 г. N ММВ-7-11/895

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ И ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ И НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)

 
    В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, ст. 31;2010, N 31,ст.4198; N 48, ст.6247) в целях реализации положений главы 30 "Налог на имущество организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2003, N 46, ст. 4435; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 52, ст. 5581; 2006, N 3, ст. 280, N 23, ст. 2382, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 31, N 21, ст. 2463, N 22, ст. 2564, N 31, ст. 4013, N 49, ст. 6071; 2008, N 27, ст. 3126; 2009, N 44, ст. 5171; N 48, ст. 5733,5734; 2010, N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 48, ст. 6249) приказываю:
    1. Утвердить:
    Форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.
    Формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронном виде согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.
    Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций согласно приложению N 3 к настоящему Приказу.
    Форму налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций согласно приложению N 4 к настоящему Приказу.
    Формат представления налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронном виде согласно приложению N 5 к настоящему Приказу.
    Порядок заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций согласно приложению N 6 к настоящему Приказу.
    2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2011 года и налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций за I квартал 2012 года.
 

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.МИШУСТИН

 
 
    

Приложение N 1
к Приказу ФНС России
от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895

    
 

(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)

 Штрих-код                                   
     ИНН                              
                                      
   0840 3018  КПП            Стр.001            
                                           
  Форма по КНД 1152026 
                                           
  Налоговая декларация по налогу на имущество организаций 
                                           
  Номер корректировки    Налоговый период (код)    Отчетный год       
                                           
  Представляется в налоговый орган (код)           по месту нахождения (учета) (код)      
                                           
                                           
                                           
                                           
                                           
                                           
                                           
                                           
  (налогоплательщик) 
                                           
  Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД  .  .             
                                           
  Форма реорганизации (ликвидация) (код)  ИНН/КПП реорганизованной организации           /          
                          
                                           
  Номер контактного телефона                              
                                           
  На    страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на    листах 
                                           
                                           
  Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:  Заполняется работником налогового органа 
                        Сведения о представлении декларации 
                                           
                                           
    1 - налогоплательщик  Данная декларация представлена (код)    
   2 - представитель налогоплательщика                     
                                           
                                           
                                           
                        на    страницах 
                                           
                        с приложением подтверждающих документов 
  (фамилия, имя, отчество <*> полностью)  или их копий на    листах 
                                           
                                           
                        Дата представления декларации  .  .     
                                   
                        Зарегистрирована              
                        за N               
                                           
                                           
                                           
                                           
                                           
                                           
                                           
                                           
                                           
  (наименование организации - представителя налогоплательщика)                     
                                           
  Подпись   Дата  .  .                         
                                           
      МП                                  
                                           
  Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя                     
                                           
                                           
                                           
                                           
                        Фамилия, И.О. <*> Подпись 
  <*> Отчество при наличии.                     
                                           
                                          

 
 

 Штрих-код                     
     ИНН                   
                        
   0840 3025  КПП          Стр.       
                                          
  Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет 
    
                                          
  ПоказателиКод строки Значения показателей 
                                          
  Код по ОКТМО 010                       
                           
  Код бюджетной классификации020                       
                             
  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.)030                       
                                          
  Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.)040                       
                           
                                          
  Код по ОКТМО 010                       
                           
  Код бюджетной классификации020                       
                             
  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.)030                       
                                          
  Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.)040                       
                           
  Код по ОКТМО 010                       
                           
  Код бюджетной классификации020                       
                             
  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.)030                       
                                          
  Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.)040                       
                           
  Код по ОКТМО 010                       
                           
  Код бюджетной классификации020                       
                             
  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.)030                       
                                          
  Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.)040                       
                           
  Код по ОКТМО 010                       
                           
  Код бюджетной классификации020                       
                             
  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.)030                       
                                          
  Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.)040                       
                           
  Код по ОКТМО 010                       
                           
  Код бюджетной классификации020                       
                             
  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.)030                       
                                          
  Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.)040                       
                           
                                          
  Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:      
                                          
          (подпись)     (дата)        
                                          
                                         

 
 

 Штрих-код                     
     ИНН                   
                        
   0840 3032  КПП          Стр.       
                                          
  Раздел 2. Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства 
    
   Код вида имущества         Код по ОКТМО (код строки 010)                  
   (код строки 001)                          
                                          
   Данные для расчета среднегодовой стоимости имущества за налоговый период   
                                          
  По состоянию на:Код строки Остаточная стоимость основных средств 
   признаваемых объектом налогообложения    в т.ч. стоимость льготируемого имущества 
  12 3    4 
  01.01020                                    
                                        
  01.02030                                    
                                        
  01.03040                                    
                                        
  01.04050                                    
                                        
  01.05060                                    
                                        
  01.06070                                    
                                        
  01.07080                                    
                                        
  01.08090                                    
                                        
  01.09100                                    
                                        
  01.10110                                    
                                        
  01.11120                                    
                                        
  01.12130                                    
                                        
  31.12140                                    
                                          
  в т.ч. недвижимое имущество141                                    
                                       
  Расчет суммы налога 
                                          
                                          
  ПоказателиКод строки Значения показателей 
  1 2  3          
  Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период150                       
                           
  Код налоговой льготы160        /              
                           
  Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период170                       
                           
  Доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации180           /           
                           
  Налоговая база190                       
                           
  Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки)200           /           
                           
  Налоговая ставка (%)210  .                    
                           
  Сумма налога за налоговый период220                       
                           
  Сумма авансовых платежей, исчисленная за отчетные периоды230                       
                           
  Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)240            /          
                           
  Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет250                       
                           
  Сумма налога, уплаченная за пределами Российской Федерации260                       
                           
  Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12270                       
                                          
                                         

 
 

 Штрих-код                   
     ИНН                                
                                       
   0840 3049  КПП           Стр.                  
                                           
  Раздел 3. Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая (инвентаризационная) стоимость 
    
  Код по ОКТМО (код строки 010)                               
                                           
  Кадастровый номер здания (строения, сооружения) (код строки 014) 
                                           
                                           
                                           
                                           
                                           
  Кадастровый номер помещения (код строки 015) 
                                           
                                           
                                           
                                           
                                           
  ПоказателиКод строки Значения показателей 
  1 2  3          
  Кадастровая стоимость на 1 января налогового периода020                       
                           
  в том числе необлагаемая налогом кадастровая стоимость025                       
                                           
  Инвентаризационная стоимость на 1 января налогового периода030                       
                                           
  в том числе необлагаемая налогом инвентаризационная стоимость035                       
                           
  Код налоговой льготы040        /              
                           
  Доля стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации050           /           
                           
  Налоговая база060                       
                           
  Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки)070        /              
                           
  Налоговая ставка (%)080  .                    
                           
  Коэффициент К 090   /                   
                                           
  Сумма налога за налоговый период100                       
                           
  Сумма авансовых платежей, исчисленная за отчетные периоды110                       
                           
  Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)120        /              
                           
  Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет130                       
                                           
                                          

 
 
 

Приложение N 2
к Приказу ФНС России
от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895

    

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 
    1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде налоговой декларации по налогу на имущество организаций в налоговые органы.
    2. Номер версии настоящего формата 5.03, часть LXXXIV.
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
 

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
    R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:
    R_Т - префикс, принимающий значение: NO_IMUD;
    A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>; идентификаторы A и К имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов", далее - СОНО);
    


    <1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНО) в представляемом файле обмена.
 
    О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
    для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения);
    для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
    GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
    N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
    Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
    Параметры первой строки файла обмена
    Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
    <?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
    Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
    NO_IMUD_1_084_00_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
    Расширение имени файла - xsd.
    4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.20 настоящего Формата.
    Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения.
    Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <2>.
    
    <2> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
 
    Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
    Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
    Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
    Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).
    Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
    Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
    Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
    К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".
    Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
    XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
 

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл A T(1-100) О Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия передающей программы ВерсПрог A T(1-40) О
Версия формата ВерсФорм A T(1-5) О Принимает значение: 5.03
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
Состав и структура документа Документ С О Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД A T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1152026
Дата формирования документа ДатаДок A T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Период (код) Период A T(=2) ОК Принимает значение:
34 – календарный год
50 – последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
Отчетный год ОтчетГод A О Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Код налогового органа КодНО A T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>.
Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"
Номер корректировки НомКорр A T(1-3) О Принимает значение:
0 – первичный документ,
1 – 999 – номер корректировки для корректирующего документа
Код места, по которому представляется документ ПоМесту A T(=3) ОК Принимает значение:
213 – по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214 – по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 – по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216 – по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс
245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации
281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога)
Сведения о налогоплательщике СвНП С О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ Подписант С О Состав элемента представлен в табл. 4.6
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций ИмущНД С О Состав элемента представлен в табл. 4.8

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭДОКВЭД A T(2-8) ОК Типовой элемент <ОКВЭДТип>
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификаторомвидов экономической деятельности
Номер контактного телефона налогоплательщикаТлф A T(1-20) Н
Налогоплательщик - организацияНПЮЛ С О Состав элемента представлен в табл. 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Наименование организацииНаимОрг A T(1-1000) О
ИНН организации ИННЮЛ A T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП A T(=9) О Типовой элемент <КППТип>
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации СвРеоргЮЛ С Н Состав элемента представлен в табл. 4.5

Таблица 4.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Код формы реорганизации (ликвидация) ФормРеорг A T(=1) ОК Принимает значение:
0 – ликвидация
1 – преобразование
2 – слияние
3 – разделение
5 – присоединение
6 – разделение с одновременным присоединением
ИНН организации ИННЮЛ A T(=10) НУ Типовой элемент <ИННЮЛТип>
Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6
КПП КПП A T(=9) НУ Типовой элемент <КППТип>
Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

Таблица 4.6

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп A T(=1) ОК Принимает значение:
1 – налогоплательщик
2 – представитель налогоплательщика
Фамилия, имя, отчество ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.22
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С НУ Состав элемента представлен в табл. 4.7.
Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 4.7

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщикаНаимДок A T(1-120) О
Наименование организацииНаимОрг A T(1-1000) Н

Таблица 4.8

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (ИмущНД)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Сумма налога, подлежащая уплате СумНалПУ С ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.9

Таблица 4.9

Сумма налога, подлежащая уплате (СумНалПУ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Код бюджетной классификации КБК A T(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>.
Принимает значение в соответствии с классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации
Код по ОКТМО ОКТМО А T(=8)| ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
T(=11) Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (Сумма налога, исчисленная к уменьшению) НалПУ A N(15) О Сумма налога, исчисленная к уменьшению, указывается со знаком минус
Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства РасОбДеятРФ С НУ Состав элемента представлен в табл. 4.10. Элемент обязателен при отсутствии элемента <РасОБНедИО>
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая (инвентаризационная) стоимость РасОБНедИО С НУ Состав элемента представлен в табл. 4.15. Элемент обязателен при отсутствии элемента <РасОбДеятРФ>
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительстваРасОбДеятРФС ОСостав элемента представлен в табл. 4.10
Строка - Исключена.     
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)

Таблица 4.10

Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства (РасОбДеятРФ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Расчет по объекту имущества РасОб С ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.11

Таблица 4.11

Расчет по объекту имущества (РасОб)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Код вида имущества ВидИмущ А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - объекты имущества ЕСГС, за исключением имущества с кодом 6 |
2 - объекты недвижимого имущества, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации) |
3 - во всех случаях, кроме случаев с кодами 1, 2, 4, 5, 6 |
4 - имущество, принадлежащее российской организации и расположенное на территории другого государства, суммы налога по которому уплачены в соответствии с законодательством другого государства |
5 - имущество резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, созданное или приобретенное при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области |
6 - железнодорожные пути общего пользования, магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
Данные для расчета ДанРас С О Состав элемента представлен в табл. 4.12
Определение налоговой базы НалПер С О Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.12

Данные для расчета (ДанРас)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период СтИмущ A N(15) О
Код налоговой льготы КодНалЛьг A T(7-20) Н Значение элемента представляется в виде
ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где:
ЛЛЛЛЛЛЛ - значения из классификатора "Коды налоговых льгот", приведенного в приложении 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденному настоящим приказом,
/ХХХХХХХХХХХХ – разделительный слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (указывается только если ЛЛЛЛЛЛЛ принимает значение 2012000)
Элемент не заполняется, если код налоговой льготы равен 2012400 или 2012500
Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период СтИмущНеобл A N(15) Н
Доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации ДолСт A T(3-21) Н Типовой элемент <ПростДроб21>.
Элемент обязателен при <ВидИмущ>=2.
Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе.
Формат записи:
(от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 знаков)
Код налоговой льготы (установленный в виде понижения налоговой ставки) КодЛгПНС A T(=20) Н Значение элемента представляется в виде
ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где:
ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой льготы 2012400,
/ХХХХХХХХХХХХ – разделительный слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота
Налоговая ставка (%) НалСтав A N(3.2) О
Остаточная стоимость основных средств помесячноСтоимМес С О Состав элемента представлен в табл. 4.13

Таблица 4.13

Остаточная стоимость основных средств помесячно (СтоимМес)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Остаточная стоимость основных средств на 01.01 ОстСтом0101 С О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.21
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
Остаточная стоимость основных средств на 01.02 ОстСтом0102 С О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.21
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
Остаточная стоимость основных средств на 01.03 ОстСтом0103 С О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.21
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
Остаточная стоимость основных средств на 01.04 ОстСтом0104 С О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.21
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
Остаточная стоимость основных средств на 01.05 ОстСтом0105 С О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.21
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
Остаточная стоимость основных средств на 01.06 ОстСтом0106 С О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.21
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
Остаточная стоимость основных средств на 01.07 ОстСтом0107 С О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.21
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
Остаточная стоимость основных средств на 01.08 ОстСтом0108 С О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.21
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
Остаточная стоимость основных средств на 01.09 ОстСтом0109 С О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.21
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
Остаточная стоимость основных средств на 01.10 ОстСтом0110 С О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.21
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)  
Остаточная стоимость основных средств на 01.11 ОстСтом0111 С О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.21
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)  
Остаточная стоимость основных средств на 01.12 ОстСтом0112 С О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.21
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)  
Остаточная стоимость основных средств на 31.12 ОстСтом3112 С О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
Состав элемента представлен в табл. 4.21
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)  
В том числе недвижимое имущество ВтчНедИм С О Типовой элемент <ОстСтоимМес>.
     Состав элемента представлен в табл. 4.21
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12 (всего) СтОстВс П N(15) О
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)

Таблица 4.14

Определение налоговой базы (НалПер)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Налоговая база НалБаза A N(15) О
Сумма налога за налоговый периодСумНалИсчисл A N(15) О
Сумма авансовых платежей, исчисленная за отчетные периоды СумАвИсчисл A N(15) Н
Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) КодЛгУмен A T(=20) Н Значение элемента представляется в виде
ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где:
ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой льготы 2012500,
/ХХХХХХХХХХХХ – разделительный слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота
Сумма налоговой льготы , уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет СумЛгУмен A N(15) Н
Сумма налога, уплаченная за пределами Российской федерации СумНалПред A N(15) Н

Таблица 4.15

Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая (инвентаризационная) стоимость (РасОБНедИО)

(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Расчет по объекту имущества РасОб С ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.16

Таблица 4.16

Расчет по объекту имущества (РасОб)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Данные для расчета ДанРас С О Состав элемента представлен в табл. 4.17
Определение налоговой базыНалПер С О Состав элемента представлен в табл. 4.20
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)

Таблица 4.17

Данные для расчета (ДанРас)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Кадастровый номер здания (строения, сооружения) НомКадЗдан А T(1-100) О  
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
Кадастровый номер помещения НомКадПом А T(1-100) Н  
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)  
Код налоговой льготы КодНалЛьг А T(7-20) НК Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/XXXXXX-XXXXXX, где:
ЛЛЛЛЛЛЛ - значения из классификатора "Коды налоговых льгот", приведенного в приложении 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденному настоящим приказом, /XXXXXXXXXXXX - разделительный слеш (/) и номер статьи (XXXX), пункта (XXXX) и подпункта (XXXX) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (указывается только если ЛЛЛЛЛЛЛ принимает значение 2012000)
Элемент не заполняется, если код налоговой льготы равен 2012400 или 2012500
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
Доля стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации ДолСт А T(3-21) Н Типовой элемент <ПростДроб21>.
Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: (от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 знаков)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
Код налоговой льготы (установленный в виде понижения налоговой ставки) КодЛгПНС А T(=20) НК Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/XXXXXX-XXXXXX, где:
ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой льготы 2012400.
/XXXXXXXXXXXX - разделительный слеш (/) и номер статьи (XXXX), пункта (XXXX) и подпункта (XXXX) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
Налоговая ставка (%) НалСтав А N(3.2) О  
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
Коэффициент K КоэфК А T(3-5) Н Типовой элемент <ПростДроб5>.
Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: (от 1 до 2 знаков)/(от 1 до 2 знаков)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
Сведения по кадастровой стоимости | СведСтКад С  О Состав элемента представлен в табл. 4.18
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
Сведения по инвентаризационной стоимости СведСтИнв С  О Состав элемента представлен в табл. 4.19
(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)

Таблица 4.18

Сведения по кадастровой стоимости (СведСтКад)

(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Кадастровая стоимость на 1 января налогового периода СтИмущК А N(15) О
Необлагаемая налогом кадастровая стоимость СтИмущНеоблКА N(15) Н

Таблица 4.19:

Сведения по инвентаризационной стоимости (СведСтИнв)

(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)

 Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Инвентаризационная стоимость на 1 января налогового периода СтИмущИ А N(15) О
Необлагаемая налогом инвентаризационная стоимость СтИмущНеоблИА N(15) Н

Таблица 4.18

Определение налоговой базы (НалПер)

(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Налоговая база НалБаза A N(15) О
Сумма налога за налоговый период СумНалИсчисл A N(15) О
Сумма авансовых платежей, исчисленная за отчетные периоды СумАвИсчисл A N(15) Н
Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) КодЛгУмен A T(=20) Н Значение элемента представляется в виде
ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где:
ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой льготы 2012500,
/ХХХХХХХХХХХХ – разделительный слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота
Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет СумЛгУмен A N(15) Н

Таблица 4.21

Остаточная стоимость основных средств помесячно (ОстСтоимМес)

(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типаэлемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Остаточная стоимость основных средств, признаваемых объектом налогообложения СтОстОН А N(15) Н
Стоимость льготируемого имущества СтЛьгИмущ А N(15) Н

Таблица 4.20

Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Фамилия Фамилия A T(1-60) О
Имя Имя A T(1-60) О
Отчество Отчество A T(1-60) Н

 
 
 

Приложение N 3
к Приказу ФНС России
от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895

    

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

    

(в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)

I. Общие требования

 
    1.1. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (далее - Декларация) заполняется лицами, признаваемыми налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
    Декларация по налогу на имущество организаций состоит из:
    Титульного листа;
    Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" (далее - Раздел 1);
    Раздела 2 "Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства" (далее - Раздел 2);
    Раздела 3 "Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которого признается кадастровая (инвентаризационная) стоимость.
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
    1.2. Декларация представляется налогоплательщиком налога на имущество организаций в налоговые органы:
    - по месту нахождения российской организации;
    - по месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в налоговом органе;
    - по месту нахождения каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
    - по месту нахождения недвижимого имущества;
    - по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения (далее - ЕСГС);
    - по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика.
    1.3. Декларация представляется российскими организациями и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в следующем составе:
    Титульного листа;
    Раздела 1;
    Раздела 2;
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
    Раздела 3.
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
    1.4. По месту нахождения недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности иностранной организации, не относящегося к ее деятельности через постоянное представительство, Декларация представляется в следующем составе:
    Титульного листа;
    Раздела 1;
    Раздела 3.
    1.5. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют Декларации, указанные в пункте 1.2 настоящего Порядка, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. В Декларациях, заполняемых с учетом положений пункта 1.6 настоящего Порядка, указываются реквизиты (код причины постановки на учет (далее - КПП), код налогового органа) по месту уплаты суммы налога в соответствии со статьями 383 - 385 Кодекса и место представления Деклараций - по месту учета крупнейшего налогоплательщика.
    1.6. Декларация заполняется в отношении сумм налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду (кодам) муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО). При этом в Декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы налога, коды ОКАТО которых соответствуют территориям муниципальных образований, подведомственным данному налоговому органу.
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
    В случае, если законодательством субъекта Российской Федерации предусмотрено зачисление налога на имущество организаций в региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований, одна Декларация может заполняться в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, по согласованию с налоговым органом по данному субъекту Российской Федерации. В этом случае при заполнении Декларации указывается код ОКТМО, соответствующий территории муниципального образования, подведомственной налоговому органу по месту представления Декларации.
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
    В случае, если законодательством субъекта Российской Федерации предусмотрено зачисление налоговых доходов от налога на имущество организаций полностью или частично в бюджеты муниципальных образований, одна Декларация может заполняться в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет муниципального образования. В этом случае при заполнении Декларации указывается код ОКТМО, соответствующий территории муниципального образования, подведомственной налоговому органу по месту представления Декларации.
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
    В случае, если законодательством субъекта Российской Федерации предусмотрено зачисление налоговых доходов от налога на имущество организаций полностью или частично в бюджеты муниципальных образований, находящихся в ведении одного налогового органа, одна Декларация может заполняться в отношении сумм налога, исчисленных отдельно по каждому муниципальному образованию и соответствующему ему коду ОКТМО.
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
    При этом одна Декларация в отношении имущества, подлежащего налогообложению в пределах одного муниципального района, может заполняться только в случае, если отсутствует решение представительного органа муниципального района о зачислении доходов от налога на имущество организаций в бюджеты поселений, входящих в состав муниципального района, по установленным нормативам отчислений от доходов от налога на имущество организаций, подлежащих зачислению в соответствии с законом субъекта Российской Федерации в бюджеты муниципальных районов.
 

II. Общие требования к порядку заполнения Декларации

 
    2.1. Декларация составляется за налоговый период (календарный год).
    2.2. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
    2.3. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию начиная с Титульного листа (Листа 01). Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
    Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:
    например: для первой страницы - "001"; для десятой страницы - "010".
    Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
    Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе. Не допускается скрепление листов Декларации, приводящего к порче бумажного носителя.
    При заполнении полей формы Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
    2.4. Каждому показателю Декларации в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.
    Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь. Для правильной или десятичной дроби в утвержденной машиноориентированной форме соответствуют два поля, разделенные либо знаком "/" (косая черта), либо знаком "." (точка) соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе - знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).
    Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "точка".
    Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
    При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
    В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.
    В поле "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования. При заполнении "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698---
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
    Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например: при указании десятичного идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) "5024002119" в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом: "5024002119--".
    Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например: если показатель имеет значение "1234356.234", то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое следующим образом: "1234356---" в первом поле, знак "." или "/" между полями и "234-------" во втором поле.
    При представлении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.
    2.5. Декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 3 статьи 386 Кодекса).
    Срок представления Декларации, а также срок уплаты налога на имущество организаций, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня.
    2.6. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 Кодекса.
    Возможно представление Декларации на бумажном носителе с приложением съемного носителя, содержащего данные в электронном виде установленного формата, или на бумажном носителе с использованием двумерного штрих-кода.
    Декларация представляется в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по установленным форматам с электронной цифровой подписью в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 мая 2002 г., регистрационный номер 3437; "Российская газета", 2002, N 89).
    При отправке Декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. При получении Декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о ее приеме в электронном виде.
    2.7. При заполнении разделов Декларации в верхней части каждой страницы указывается ИНН и КПП организации в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка.
    2.8. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "215" или "216", а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.
    В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по месту нахождения имеющего отдельный баланс обособленного подразделения, недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации и имеющего отдельный баланс обособленного подразделения).
    В Разделе 1 и 2 Декларации указывается код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация (имеющее отдельный баланс обособленное подразделение, недвижимое имущество, находящееся вне местонахождения организации имеющего отдельный баланс обособленного подразделения).
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
    Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в Приложении N 2 к настоящему Порядку.
 

III. Порядок заполнения Титульного листа Декларации

 
    3.1.Титульный лист (Лист 01) Декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".
    3.2. При заполнении Титульного листа (Листа 01) необходимо указать:
    1) для российских организаций
     ИНН и КПП, которые присвоены организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям в пункте 2.7 настоящего Порядка).
    ИНН и КПП по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 1998 г., регистрационный номер 1664; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 1999, N 1) (далее - приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309), или Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24 марта 2004 г., регистрационный номер 5685; "Российская газета", 2004, N 64), с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 5 ноября 2009 г. N 114н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2010 г., регистрационный номер 16121; "Российская газета", 2010, N 27) (далее - приказ МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178), или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ "Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2006 г., регистрационный номер 8683; "Российская газета", 2007, N 4), с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 16 июля 2008 г. N ММ-3-6/314@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31 июля 2008 г., регистрационный номер 12064; "Российская газета", 2008, N 168) и от 15 февраля 2010 г. N ММ-7-6/54@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23 марта 2010 г., регистрационный номер 16695; "Российская газета", 2010, N 66) (далее - приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@) или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения по форме N 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 сентября 2011 г., регистрационный номер 21794; "Российская газета", 2011, N 213) (далее - приказ ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@).
    КПП по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или согласно Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации, по форме N 1-3-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения по форме N 1-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@).
    КПП по месту нахождения недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения организации - на основании соответствующего Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения недвижимого имущества на территории Российской Федерации по форме N 12-1-9, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или Уведомления о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации N 1-3-Учет, утвержденного приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ или утвержденного приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@).
     для иностранной организации указывается:
    ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденных приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2000 г., регистрационный номер 2258; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2000, N 25), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2010 г. N 117н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 ноября 2010 г., регистрационный номер 18935; "Российская газета", 2010, N 265) (далее - приказ МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124);
 
 
    РЕФЕРЕНТ: В связи с утратой силы формы N 2401ИМД, следует руководствоваться принятым взамен формой N 11СВ-Учет.
 
 
    ИНН и КПП по месту нахождения недвижимого имущества иностранной организации - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД или Информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств по форме N 2202ИМ, утвержденных приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124;
     для организаций - крупнейших налогоплательщиков, представляющих Декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков:
    ИНН и КПП по месту нахождения организации - согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@, или приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@);или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178;
    КПП по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме N 9-КНУ, утвержденной приказом ФНС России от 26 апреля 2005 г. N САЭ-3-09/178@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 мая 2005 г., регистрационный N 6638; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2005, N 23);
    КПП по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, - согласно Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 1-3-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ или приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@), или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178;
    КПП по месту нахождения недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения организации - на основании Уведомления о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 1-3-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ или приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@),или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178.
    ИНН и КПП по реквизиту "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются с учетом положений пункта 2.7 настоящего Порядка;
    2) номер корректировки.
    При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной Декларации - указывается номер корректировки ( например, "1--", "2--" и т.д.).
    При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, либо недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога на имущество организаций, подлежащей уплате, налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненную Декларацию.
    Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы налога на имущество организаций не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.
    В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога на имущество организаций производится за налоговый период, в котором выявлены ошибки (искажения);
    3) налоговый период, за который представлена Декларация.
    Коды, определяющие налоговый период, приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку;
    4) код налогового органа, в который представляется Декларация (указан в документах, приведенных в пункте 3.2 настоящего Порядка), код представления Декларации по месту нахождения (учета).
    Коды представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в налоговый орган приведены в Приложении N 3 к настоящему Порядку;
    5) полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается);
    6) код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК029-2001 (ОКВЭД);
    7) код реорганизации (ликвидации) в соответствии с Приложением N 2 к настоящему Порядку;
    8) ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения) в соответствии с пунктом 2.8 и подпунктом 1 пункта 3.2 настоящего Порядка;
    9) номер контактного телефона налогоплательщика;
    10) количество страниц, на которых составлена Декларация;
    11) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.
    3.3. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю" указывается:
    1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации руководителем организации-налогоплательщика проставляется "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется "2";
    2) при представлении Декларации налогоплательщиком по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью. Проставляется личная подпись руководителя организации, заверяемая печатью организации, и дата подписания;
    3) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика полностью. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;
    4) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.
    По строке "налогоплательщик" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя, отчество", заверяемая печатью юридического лица - представителя налогоплательщика, и дата подписания;
    Подпись руководителя организации либо представителя и дата подписания проставляются также в разделах 1 - 2 Декларации, включая приложения к форме декларации, по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю";
    5) по строке "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.
    3.4. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации (коды, определяющие способ представления Декларации в налоговый орган, приведены в Приложении N 4 к настоящему Порядку); количество страниц Декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована Декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию; его подпись).
 

IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет"

 
    4.1. Раздел 1 Декларации заполняется в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по месту нахождения организации (месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство), месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс, месту нахождения недвижимого имущества в соответствии с пунктом 1.6 настоящего Порядка.
    4.2. В каждом блоке строк с кодами 010 - 040 указываются:
    1) по строке с кодом 010 - указывается код ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма налога, указанная в строке 030 данного блока;
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
    2) по строке с кодом 020 - на основании законодательства Российской Федерации о бюджетной классификации указывается код бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК), в соответствии с которым должна осуществляться уплата соответствующей суммы налога, указанная в строке с кодом 030 данного блока;
    3) по строке с кодом 030 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту представления Декларации по соответствующим кодам ОКТМО и КБК.
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
    Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.
    Значение строки с кодом 030 определяется:
    - в случае отсутствия в Декларации Раздела 2 с отметкой 4 по строке "код вида имущества" - путем суммирования:
    - разностей значений строк с кодами 220 и суммы значений строк с кодами 230 и 250 всех Разделов 2 Декларации с соответствующими кодами ОКТМО;
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
    - разностей значений строк с кодами 100 и суммы значений строк с кодами 110 и 130 Разделов 3 Декларации с соответствующими кодами ОКТМО;
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
    - в случае наличия в Декларации Раздела 2 с отметкой 4 по строке "код вида имущества" - путем суммирования:
    - разностей значений строк с кодами 220 и суммы значений строк с кодами 230 и 250 всех Разделов 2 Декларации с отметками 1, 2, 3, 5 и 6 по строке "код вида имущества" с соответствующими кодами ОКТМО, за вычетом минимального из значений:
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
    - разность значений строк с кодами 220 и 250 Раздела 2 Декларации с отметкой 4 по строке "код вида имущества";
    - значение строки с кодом 260 Раздела 2 Декларации с отметкой 4 по строке "код вида имущества".
    В случае если подсчитанное таким образом значение меньше нуля, то по строке с кодом 030 ставится прочерк;
    4) по строке с кодом 040 указывается сумма налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, определяемая как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.
    В случае если значение, подсчитанное по алгоритму, указанному в подпункте 3 пункта 4.2 настоящего Порядка, отрицательно, то сумма налога, исчисленная к уменьшению, проставляется по строке с кодом 040.
    В случае если значение, подсчитанное по алгоритму, указанному в подпункте 3 пункта 4.2 настоящего Порядка, положительно, то значение по строке 040 принимается равным нулю.
    4.3. Сведения, указанные в Декларации по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", подтверждаются подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.4 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания.
 

V. Порядок заполнения Раздела 2 "Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства"

 
    5.1. Раздел 2 Декларации заполняется российскими организациями и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства.
    5.2. Раздел 2 Декларации заполняется отдельно:
    - в отношении имущества, подлежащего налогообложению по месту нахождения организации (осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство),
    - в отношении имущества каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс,
    - в отношении недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения российской организации и обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс,
    - в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам,
    - в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 г. N 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 14, ст. 1667; 2004, N 35, ст. 3607; 2005, N 52, ст. 5595; 2006, N 6, ст. 636, N 52, ст. 5498; 2007, N 27, ст. 3213; 2008, N 29, ст.3420; 2009, N 1, ст.17, ст. 21; 2011, N 30, ст. 4590),
     - в отношении каждого объекта недвижимого имущества, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации),
    - в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории другого государства, в отношении которого суммы налога фактически уплачены за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством другого государства,
    - в отношении льготируемого по конкретной налоговой льготе (за исключением налоговых льгот в виде уменьшения всей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, и налоговой льготы, установленной в виде понижения налоговой ставки) имущества,
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
    - в отношении имущества резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 3, ст. 280; 2007, N 22, ст. 2564, N 45, ст. 5417; 2010, N 48, ст. 6252; 2011, N 27, ст. 3880) (далее - Федеральный закон от 10.01.2006 N 16-ФЗ).
    - в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
    5.3. При заполнении Раздела 2 Декларации:
    1) указывается код вида имущества, в отношении которого заполняется Раздел 2 Декларации в соответствии с Приложением N 5 к Порядку.
    2) по строке с кодом 010 указывается код ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма налога;
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
    3) в соответствующих строках с кодами 020 - 140 по графам 3 - 4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый период по состоянию на соответствующую дату:
    - по графе 3 указывается остаточная стоимость основных средств за налоговый период для целей налогообложения, в том числе:
    - по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого имущества.
    По строке с кодом 141 по графам 3-4 указывается остаточная стоимость недвижимого имущества на конец года (31 декабря):
    - по графе 3 указывается остаточная стоимость недвижимого имущества, в том числе:
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)
    - по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого недвижимого имущества;
    4) по строке с кодом 150 указывается среднегодовая стоимость имущества за налоговый период, исчисленная как частное от деления на 13 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 - 140;
    5) по строке с кодом 160 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы в соответствии Приложением N 6 к настоящему Порядку.
    По льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде понижения ставки налога (код 2012400) и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код 2012500), строка с кодом 160 не заполняется.
    Вторая часть показателя по строке с кодом 160 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 2012000.
    Во второй части показателя по строке с кодом 160 последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями).
    Например, если соответствующая льгота установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта Российской Федерации, то по строке с кодом 160 указывается:
 

2012000/0002000315.1 

 
    6) по строке с кодом 170 указывается среднегодовая стоимость не облагаемого налогом имущества за налоговый период, исчисленная как частное от деления на 13 суммы значений по графе 4 строк с кодами 020 - 140;
    7) строка с кодом 180 заполняется только в Разделах 2 с отметкой 2 по строке "код вида имущества";
    По строке с кодом 180 указывается доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (в виде правильной простой дроби);
    8) по строке с кодом 190 указывается налоговая база, исчисленная следующим образом:
    - при заполнении Раздела 2 с отметкой 2 по строке "код вида имущества" - как произведение разницы значений строк с кодами 150 и 170 на значение строки с кодом 180;
    - при заполнении раздела 2 с прочими отметками по строке "код вида имущества" - как разница значений строк с кодами 150 и 170 данного раздела;
    9) по строке с кодом 200, заполняемой только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу льготы в виде понижения ставки, указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012400, а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями).