Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 362. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ"

Дата документа29.10.2014
Статус документаНе действует
МеткиПриказ · Порядок
x
Документ не действует
Данная редакция документа не действует в связи с внесением в нее изменений. Перейти к действующей редакции документа.

    
    Зарегистрировано в Минюсте России 15 декабря 2014 г. N 35171
    


 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

 
    В соответствии с пунктом 4 статьи 31, статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2014, N 40, ст. 5315) в целях реализации положений главы 21 "Налог на добавленную стоимость" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2014, N 40, ст. 5316) приказываю:
    1. Утвердить:
    - форму налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
    - порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
    - формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
    - формат представления сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
    - формат представления сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 5 к настоящему приказу;
    - формат представления сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 6 к настоящему приказу;
    - формат представления сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 7 к настоящему приказу;
    - формат представления сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 8 к настоящему приказу;
    - формат представления сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 9 к настоящему приказу;
    - формат представления сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 10 к настоящему приказу.
    2. Установить, что по форме и форматам, утвержденным настоящим приказом, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость представляется начиная с налогового периода 2015 года.
 

Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

 
 
    

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@

    

             ИНН         
                                   
  0030 9011  КПП         Стр.001

Форма по КНД 1151001

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Номер корректировки    Налоговый период (код)  Отчетный год     

Представляется в налоговый орган (код)       по месту нахождения (учета) (код)   

                                       
                                        
                                       
                                        
                                       
                                        
                                       

(налогоплательщик)

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД   .  .    
                                  
Форма    ИНН/КПП          /      
реорганизации    реорганизованной                  
(ликвидация)    организации                  
(код)                           
                                  
Номер контактного телефона                           
                                  
На   страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на    листах

                                           
 Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:  Заполняется работником налогового органа 
   Сведения о представлении декларации 
                                            
   1 - налогоплательщик, налоговый агент  Данная декларация представлена (код)      
   2 - представитель налогоплательщика, налогового агента                        
     на    страницах  
                       с приложением подтверждающих документов или их копий 
                       на    листах       
                                            
                       Дата представления декларации   .  .     
                                   
                       Зарегистрирован            
 (фамилия, имя, отчество <*> полностью)  за N              
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
 (наименование организации - представителя налогоплательщика, налогового агента)                        
                                            
                                            
 Подпись   Дата  .  .                           
     МП                                    
                                            
 Наименование документа,
подтверждающего полномочия представителя
                       
                                            
                                            
                                            
                                            
                       Фамилия, И.О. <*> Подпись 

<*> Отчество указывается при наличии.
                                            
                                            

 
 
 

             ИНН         
                                   
  0030 9028  КПП         Стр.   

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика

                                             
 Показатели Код строки Значения показателей 
                                              
        1          2             3           
                                              
 Код по ОКТМО  010                       
                                              
 Код бюджетной классификации  020                       
                                              
 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации 030                       
                               
                          
                                              
 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации 040                       
                               
                               
 (величина разницы суммы строк 200 раздела 3, 130 раздела 4, 160 раздела 6 и суммы строк                              
 210 раздела 3,
120 раздела 4,
080 раздела 5,
090 раздела 5,
170 раздела 6 >= 0)
                              
 Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации 050                       
                               
                               
 (величина разницы суммы строк 200 раздела 3, 130 раздела 4, 160 раздела 6 и суммы строк                              
 210 раздела 3,
120 раздела 4,
080 раздела 5,
090 раздела 5,
170 раздела 6 < 0)
                              
                                              
 Регистрационный номер договора инвестиционного товарищества 060                       
                               
                                              
 Дата начала действия договора инвестиционного товарищества 070   .  .                
                               
                                              
 Дата окончания действия договора инвестиционного товарищества 080   .  .                
                               
                                              
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                              
                 (подпись)             (дата)  
                             
                                              
                                              

 
 
 

             ИНН         
                                   
  0030 9035  КПП         Стр.   

Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента

                                             
 Показатели Код строки Значения показателей 
                                              
        1          2             3           
                                              
 КПП подразделения иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах 010                       
                               
                                              
 Наименование налогоплательщика - продавца 020                       
                                              
                                              
                                              
                                              
                                              
                                              
                                              
                                              
                                              
                                              
                                              
                                              
                                              
                                              
                                              
 ИНН налогоплательщика - продавца 030                       
                                              
 Код бюджетной классификации 040                       
                                              
 Код по ОКТМО 050                       
                                              
 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет 060                       
                                              
 Код операции 070                       
                                              
 Сумма налога, исчисленная при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) 080                       
                               
                               
                                              
 Сумма налога, исчисленная при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) 090                       
                               
                               
                               
                                              
 Сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) в счет этой оплаты, частичной оплаты 100                       
                               
                               
                               
                                              
                                              
                                              

 
 
 

             ИНН         
                                   
  0030 9042  КПП         Стр.   

Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации

                                                  
 Налогооблагаемые объекты Код строки Налоговая база в рублях Ставка налога Сумма налога в рублях 
 1 2 3 4 5 
                                                   
 1. Реализация (передача на территории Российской Федерации для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, а также суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг), всего 010               18%              
                                              
  020               10%              
                                              
  030               18/118              
                                              
  040               10/110              
                                                   
 2. Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса 050                                      
                                              
                                                   
 3. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления 060               18%              
                                              
                                                   
 4. Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав 070                                      
                                              
                                              
                                                   
 5. Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего 080                                      
                                              
 в том числе:                                             
                                                   
 5.1. суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации 090                                      
                                              
                                                   
 5.2. суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов 100                                      
                                              
                                                   
 6. Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав по соответствующим ставкам налога, на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации  105               18%              
                                              
  106               10%              
                                              
  107               18/118              
                                              
  108               10/110              
                                                   
 7. Корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, на основании пункта в статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации 109                                      
                                              
                                              
                                                   
 8. Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010 - 080, 105 - 109) 110                                      
                                              
                                              

Налоговые вычеты Код строки Сумма налога в рублях 
 1 2 3 
                                   
 9. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, подлежащая вычету в соответствии с пунктами 2, 4, 13 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации 120              
                        
                        
                                   
 10. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику - покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя 130              
                        
                                   
 11. Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету 140              
                        
                                   
 12. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории 150              
                        
                        
                                   
 13. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств - членов Таможенного союза 160              
                        
                        
                                   
 14. Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) 170              
                        
                                   
 15. Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету 180              
                        
                                   
 16. Общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 120 - 180) 190              
                                   
 17. Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3 (разность величин строк 110, 190 >= 0) 200              
                                   
 18. Итого сумма налога, исчисленная к возмещению по разделу 3 (разность величин строк 110, 190 < 0) 210              
                                   
                                 

 
 
 

             ИНН         
                                   
  0030 9059  КПП         Стр.   

Приложение 1 к разделу 3 декларации

Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы

                                          
 Наименование объекта недвижимости
(код строки 010)
                                   
                                    
                                    
                                    
                                    
                                           
 Местонахождение объекта недвижимости (код строки 020)                                   
                                           
 Почтовый индекс         Субъект Российской Федерации (код)   
                                           
 Район                                   
                                           
 Город                                   
                                           
 Населенный пункт (село, поселок и т.п.)                                   
                                           
 Улица (проспект, переулок и т.п.)                                   
                                           
 Номер дома (владения)          Номер        Номер         
                  корпуса        квартиры         
                  (строения)        (офиса)         
 Код операции по объекту недвижимости (код строки 030)         
                                           
 Дата ввода объекта недвижимости в эксплуатацию для исчисления амортизации (код строки 040)   .  .     
                                           
 Дата начала начисления амортизационных отчислений по объекту недвижимости (код строки 050)   .  .     
                                           
 Стоимость объекта недвижимости на дату ввода объекта в эксплуатацию без учета налога (код строки 060)            
                                           
 Сумма налога, принятая к вычету по объекту недвижимости (код строки 070)            

 
    (код строки 080)
 

За истекший календарный год (предыдущие календарные годы) Дата начала использования объекта недвижимости для операций, указанных в пункте 2 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации Доля отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, не облагаемых налогом, в общей стоимости отгрузки (%) Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за календарный год (истекшие календарные годы) в рублях 
 1 2 3 4 
                                              
            .  .            .                 
                                              
            .  .            .                 
                                              
            .  .            .                 
                                              
            .  .            .                 
                                              
            .  .            .                 
                                              
            .  .            .                 
                                              
            .  .            .                 
                                              
            .  .            .                 
                                              
            .  .            .                 
                                              
            .  .            .                 
                                              
                                            

 
 
 

             ИНН         
                                   
  0030 9066  КПП         Стр.   

Приложение 2 к разделу 3 декларации

Расчет суммы налога, подлежащей уплате по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения (представительства, отделения)

                                    
                                     
 КПП подразделений иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации Сумма налога, исчисленная по операциям, подлежащим налогообложению (руб.) Сумма налоговых вычетов (руб.) 
 1 2 3 
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                     
                                   

 
 
 

             ИНН         
                                   
  0030 9073  КПП         Стр.   

Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена <1>

                               
 Показатели Код строки Значения показателей 
 1 2 3 
                                
 Код операции 010                
                                
 Налоговая база 020                
                                
 Налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена 030                
                       
                       
                                
 Сумма налога, ранее исчисленная по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была документально подтверждена 040                
                       
                       
                       
                                
 Сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению  050                
                       
                                
 Код операции 010                
                                
 Налоговая база 020                
                                
 Налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена 030                
                       
                       
                                
 Сумма налога, ранее исчисленная по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была документально подтверждена 040                
                       
                       
                       
                                
 Сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению  050                
                       
                                
                                
 Код операции 010                
                                
 Налоговая база 020                
                                
 Налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена 030                
                       
                       
                                
 Сумма налога, ранее исчисленная по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была документально подтверждена 040