Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 309. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ ФНС РФ от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТОВ СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ЖУРНАЛА УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР, КНИГИ ПОКУПОК И КНИГИ ПРОДАЖ, ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ЛИСТОВ КНИГИ ПОКУПОК И КНИГИ ПРОДАЖ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ"

Дата документа04.03.2015
Статус документаДействует
МеткиПриказ

    
    Зарегистрировано в Минюсте России 31 марта 2015 г. N 36641
    


 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПРИКАЗ
от 4 марта 2015 г. N ММВ-7-6/93@

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТОВ СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ЖУРНАЛА УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР, КНИГИ ПОКУПОК И КНИГИ ПРОДАЖ, ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ЛИСТОВ КНИГИ ПОКУПОК И КНИГИ ПРОДАЖ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

 
    В соответствии с пунктом 9 статьи 169 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2015, N 1, ст. 30) и на основании постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2013, N 22, ст. 2826; N 44, ст. 5753; 2014, N 32, ст. 4508; N 50, ст. 7071) приказываю:
    1. Утвердить:
    формат счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
    формат корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
    формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
    формат книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
    формат дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 5 к настоящему приказу;
    формат книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 6 к настоящему приказу;
    формат дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 7 к настоящему приказу.
    2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 05.03.2012 N ММВ-7-6/138@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.04.2012, регистрационный номер 23791; Российская газета, 2012, N 106).
    3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.
 

Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В. МИШУСТИН

 
 
    

Приложение N 1

    

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 4 марта 2015 г. N ММВ-7-6/93@

 

ФОРМАТ СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ПРИМЕНЯЕМОГО ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

 

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

 
    1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которого утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям".
    2. Настоящий формат (версия 5.02) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
 

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
    R_T_A _О_ GGGGMMDD_N, где:
    R_T- префикс, принимающий значение ON_SFAKT;
    А - идентификатор получателя счета-фактуры (покупателя, комиссионера (агента), реализующего товары, работы, услуги, имущественные права от своего имени), где идентификатор получателя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках выставления и получения счетов- фактур;
    О - идентификатор отправителя счета-фактуры (продавца, комиссионера (агента), экспедитора, застройщика, приобретающего товары, работы, услуги, имущественные права от своего имени), где идентификатор отправителя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках выставления и получения счетов-фактур;
    GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;
    N - 36 символьный глобально уникальный идентификатор GUID (Globally Unique IDentifier).
    Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
    Параметры первой строки файла обмена
    Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
    <?xml version ="1.0" encoding =" windows-1251" ?>
    Имя файла, содержащего схему файла обмена
    Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
    ON_SFAKT_l_897_01_05_02_xx, где хх - номер версии схемы.
    Расширение имени файла - xsd.
    4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.30 настоящего Формата.
    Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
    Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>.
 
    


    <1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
 
    Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
    Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
    Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
    Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ
    - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).
    Формат числового значения указывается в виде N(m.K), где ш - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
    Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
    Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
    К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".
    Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
    XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
 
    
 

Таблица 4.1

 

ФАЙЛ ОБМЕНА (ФАЙЛ)

    

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А Т(1-200) О Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия передающей программы ВерсПрог А T(1-40) Н
Версия формата ВерсФорм А Т(1-5) О Принимает значение: 5.02
Сведения об участниках электронного документооборота СвУчДокОбор С О Состав элемента представлен в табл. 4.2
Счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость Документ С О Состав элемента представлен в табл. 4.4

 

Таблица 4.2

 

СВЕДЕНИЯ ОБ УЧАСТНИКАХ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА (СВУЧДОКОБОР)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор участника документооборота, отпустившего товар ИдОтпр А Т(4-46) О Значение элемента представляется в виде ИдОЭДОКодПрод(Пок), где:
ИдОЭДО - идентификатор оператора электронного оборота счетами-фактурами (оператор ЭДО), услугами которого пользуется покупатель (продавец), символьный трехзначный код. При включении оператора ЭДО в сеть доверенных операторов ЭДО ФНС России, идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой; КодПрод(Пок) - код продавца (покупателя) - уникальный код участника, присваиваемый оператором электронного документооборота, услугами которого пользуется покупатель (продавец), длина кода продавца (покупателя) не более 43 символов
Идентификатор участника документооборота, которому отпущен товар ИдПок А Т(4-46) О Значение элемента представляется в виде ИдОЭДОКодПрод(Пок), где:
ИдОЭДО - идентификатор оператора электронного оборота счетами-фактурами (оператор ЭДО), услугами которого пользуется покупатель (продавец), символьный трехзначный код. При включении оператора ЭДО в сеть доверенных операторов ЭДО ФНС России, идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой; КодПрод(Пок) - код продавца (покупателя) - уникальный код участника, присваиваемый оператором электронного документооборота, услугами которого пользуется покупатель (продавец), длина кода продавца (покупателя) не более 43 символов
Сведения об операторе ЭДО отправителя СвОЭДОтпр С О Состав элемента представлен в табл. 4.3

 

Таблица 4.3

 

СВЕДЕНИЯ ОБ ОПЕРАТОРЕ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА ОТПРАВИТЕЛЯ (СВОЭДОТПР)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование НаимОрг А Т(1-1000) О
ИНН ИННЮЛ А Т(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
Идентификатор оператора ЭДО ИдЭДО А Т(=3) О Идентификатор оператора электронного оборота счетами-фактурами (оператор ЭДО), услугами которого пользуется покупатель (продавец), символьный трехзначный код. В значении идентификатора допускаются символы латинского алфавита a-z, цифры 0-9, знаки "@", ".", "-". Значение идентификатора регистронезависимо. При включении оператора ЭДО в сеть доверенных операторов ЭДО ФНС России, идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой

 

Таблица 4.4

 

СЧЕТ-ФАКТУРА, ПРИМЕНЯЕМЫЙ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (ДОКУМЕНТ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код)элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы по КНД КНД А Т(=7) О Типовой элемент <КНДТ ип>.
Принимает значение: 1115101 Код по Классификатору налоговой документации.
1115101 - Счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость
Сведения о счете-фактуре СвСчФакт С О Состав элемента представлен в табл. 4.5
Сведения таблицы счета-фактуры ТаблСчФакт С О Состав элемента представлен в табл. 4.11
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме Подписант С О Состав элемента представлен в табл. 4.16

 

Таблица 4.5

 

СВЕДЕНИЯ О СЧЕТЕ-ФАКТУРЕ (СВСЧФАКТ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Порядковый номер счета-фактуры (Строка 1) НомерСчФ А Т(1-1000) О
Дата составления счета-фактуры (Строка 1) ДатаСчФ А Т(=10) О Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДЦ.ММ.ГГГГ
Валюта: Код (Строка 7) КодОКВ А Т(=3) ОК Типовой элемент <ОКВТип>
Код по Общероссийскому классификатору валют
Исправление (строка 1а) ИспрСчФ С Н Состав элемента представлен в табл. 4.6
Сведения о продавце (строки 2, 2а, 26) СвПрод С О Типовой элемент <СвПродПокТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.22
Сведения о грузоотправителе ГрузОт С Н Состав элемента представлен а табл. 4.7
Грузополучатель и его адрес (строка 4) ГрузПолуч С Н Типовой элемент <СвГрузОтпрПолТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.26
Сведения о платежно-расчетном документе (строка 5) СвПРД С НМ Состав элемента представлен в табл. 4.8. Не более 10 реализаций
Сведения о покупателе (строки 6, 6а, 66) СвПокуп С О Типовой элемент <СвПродПокТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.22
Информационное поле документа ИнфПол С Н Состав элемента представлен в табл. 4.9

 

Таблица 4.6

 

ИСПРАВЛЕНИЕ (СТРОКА 1А) (ИСПРСЧФ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Исправление: N (Строка 1а) НомИспрСчФ А N(3) О НомИспрСчФ >= 1
Исправление: Дата (Строка 1а) ДатаИспрСчФ А Т(=10) О Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ШШ.ММ.ГГ

 

Таблица 4.7

 

СВЕДЕНИЯ О ГРУЗООТПРАВИТЕЛЕ (ГРУЗОТ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Грузоотправитель и его адрес (строка 3) ГрузОтпр С О Типовой элемент <СвГрузОтпрПолТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.26
I
Указано "он же" (строка 3)
ОнЖе П Т(=5) О Принимает значение: он же

 

Таблица 4.8

 

СВЕДЕНИЯ О ПЛАТЕЖНО-РАСЧЕТНОМ ДОКУМЕНТЕ (СТРОКА 5) (СВПРД)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер платежно-расчетного документа НомерПРД А Т(1-30) О
Дата составления платежно-расчетного документа ДатаПРД А Т(=10) О Типовой элемент <ДатаТип> Дата в Формате ДД.ММ.ГГГГ

 

Таблица 4.9

 

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПОЛЕ ДОКУМЕНТА (ИНФПОЛ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла информационного поля ИдФайлИнфПол А Т(=36) Н GUID.
Указывается идентификатор файла, связанного со сведениями данного электронного документа I
Текстовая информация ТекстИнф С  НМ Состав элемента представлен в табл. 4.10

 

Таблица 4.10

 

ТЕКСТОВАЯ ИНФОРМАЦИЯ (ТЕКСТИНФ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор Идентиф А Т(1-50) О
Значение Значен А Т(1-200) О

 

Таблица 4.11

 

СВЕДЕНИЯ ТАБЛИЦЫ СЧЕТА-ФАКТУРЫ (ТАБЛСЧФАКТ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения о товаре (работе, услуге) СведТов С ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.12
Реквизиты строки Всего к оплате ВсегоОпл С О Состав элемента представлен в табл. 4.15

 

Таблица 4.12

 

СВЕДЕНИЯ О ТОВАРЕ (РАБОТЕ, УСЛУГЕ) (СВЕДТОВ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер строки таблицы НомСтр А N(6) О
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права (Графа 1) НаимТов А Т(1-1000) О
Код единицы измерения (Графа 2) ОКЕИ_Тов А Т(3-4) Н Типовой элемент <ОКЕИТип>
Код по Общероссийскому классификатору единиц измерения
Количество (объем) (Графа 3) КолТов А N(26.11) Н
Цена (тариф) за единицу измерения (Графа 4) ЦенаТов А N(26.11) Н
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (Графа 5) СтТовБезНДС А N(19.2) Н Обязателен, кроме случаев, указанных в пункте 4 Правил заполнения счета- фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость
Налоговая ставка (Графа 7) НалСт А Т(1-7) О Принимает значение: 0% | 10% 118% | 10/110 | 18/118 | без НДС
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего (Графа 9) СтТовУчНал А N(19.2) О
В том числе сумма акциза (Графа 6) Акциз С О Типовой элемент <СумАкцизТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.28
Сумма налога, предъявляемая покупателю (Графа 8) СумНал С О Типовой элемент <СумНДСТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.29
Сведения о таможенной декларации СвТД С НМ Состав элемента представлен в табл. 4.13
Информационное поле строки ИнфПолСтр С НМ Состав элемента представлен в табл. 4.14

 

Таблица 4.13

 

СВЕДЕНИЯ О ТАМОЖЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (СВТД)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код)элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Цифровой код страны происхождения товара (Графа 10) КодПроисх А Т(=3) ОК Типовой элемент <ОКСМТип>
Код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) или
980 - Евросоюз,
981 - ЕАЭС
Номер таможенной декларации (Графа 11) НомерТД А Т(1-29) О

 

Таблица 4.14

 

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПОЛЕ СТРОКИ (ИНФПОЛСТР)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор Идентиф А ТО-50) О
Значение Значен А Т(1-200) О

 

Таблица 4.15

 

РЕКВИЗИТЫ СТРОКИ ВСЕГО К ОПЛАТЕ (ВСЕГООПЛ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Всего к оплате, Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (строка Всего к оплате/Графа 5) СтТовБезНДСВсего А N(19.2) Н Обязателен, кроме случаев, указанных в пункте 4 Правил заполнения счета- фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость
Всего к оплате, Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом • всего (строка Всего к оплате/Графа 9) СтТовУчНалВсего А N(19,2) О
Всего к оплате, Сумма налога, предъявляемая покупателю (строка Всего к оплате/Графа 8) СумНалВсего С О Типовой элемент <СумНДСТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.29

 

Таблица 4.16

 

СВЕДЕНИЯ О ЛИЦЕ, ПОДПИСЫВАЮЩЕМ ДОКУМЕНТ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ (ПОДПИСАНТ)

    

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Индивидуальный предприниматель ИП С О Состав элемента представлен в табл. 4.17
I
Организация
ЮЛ С О Состав элемента представлен в табл. 4.18

 

Таблица 4.17

 

ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ (ИП)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН индивидуального предпринимателя ИННФЛ А Т(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации ИП СвГосРегИП А Т(0-100) О
Фамилия, Имя, Отчество ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.30

 

Таблица 4.18

 

ОРГАНИЗАЦИЯ (ЮЛ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН организации ИННЮЛ А Т(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
Должность Должн А Т(0-128) Н
Фамилия, Имя, Отчество ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.30

 

Таблица 4.19

 

СВЕДЕНИЯ ОБ АДРЕСЕ (АДРЕСТИП)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Адрес местонахождения в Российской Федерации АдрРФ С О Типовой элемент <АдрРФТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.21
I
Адрес местонахождения за пределами Российской Федерации
АдрИно С О Типовой элемент <АдрИноТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.20

 

Таблица 4.20

 

АДРЕС ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (АДРИНОТИП)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код страны КодСтр А Т(=3) ОК Типовой элемент <ОКСМТип>
Адрес АдрТекст А Т(1-255) О

 

Таблица 4.21

 

АДРЕС В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (АДРРФТИП)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Индекс Индекс А Т(=6) Н
Код региона КодРегион А Т(=2) ОК Типовой элемент <ССРФТип>
Район Район А Т(1-50) Н
Город Город А Т(1-50) Н
Населенный пункт Насел Пункт А 1(1-50) Н
Улица Улица А Т(1-50) Н
Дом Дом А Т(1-20) Н
Корпус Корпус А ТМ-20) Н
Квартира Кварт А Т(1-20) Н

 

Таблица 4.22

 

СВЕДЕНИЯ О ПРОДАВЦЕ (ПОКУПАТЕЛЕ) (СВПРОДПОКТИП)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификационные сведения ИдСв С О Состав элемента представлен в табл. 4.23
Адрес Адрес С О Типовой элемент <АдресТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19

 

Таблица 4.23

 

ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЕ СВЕДЕНИЯ (ИДСВ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения об организации СвЮЛ С О Состав элемента представлен в табл. 4.24
I
Сведения об индивидуальном предпринимателе
СвФЛ С О Состав элемента представлен в табл. 4.25

 

Таблица 4.24

 

СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ (СВЮЛ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код)элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование НаимОрг А Т( 1-1000) О
ИНН ИННЮЛ А Т(=10) Н Типовой элемент <ИННЮЛТип> Обязателен для лиц, состоящих на учете в налоговых органах
КПП КПП А Т(=9) Н Типовой элемент <КППТип>
Обязателен для лиц, состоящих на учете в налоговых органах

 

Таблица 4.25

 

СВЕДЕНИЯ ОБ ИНДИВИДУАЛЬНОМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕ (СВФЛ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН ИННФЛ А Т(=12) Н Типовой элемент <ИННФЛТип> Обязателен для лиц, состоящих на учете в налоговых органах
Фамилия, имя, отчество ФИОИП С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.30

 

Таблица 4.26

 

СВЕДЕНИЯ О ГРУЗООТПРАВИТЕЛЕ (ГРУЗОПОЛУЧАТЕЛЕ) (СВГРУЗОТПРПОЛТИП)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование (ФИО) НаимГОП С О Состав элемента представлен в табл. 4.27
Адрес Адрес С О Типовой элемент <АдресТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19

 

Таблица 4.27

 

НАИМЕНОВАНИЕ (ФИО) (НАИМГОП)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг П Т(1-1000) О
I
Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя
ФИОИП С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.30

 

Таблица 4.28

 

СУММА АКЦИЗА (СУМАКЦИЗТИП)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма акциза СумАкциз П N(19.2) О
I
Без акциза
БезАкциз П Т(=10) О Принимает значение: без акциза

 

Таблица 4.29

 

СУММА НДС (СУМНДСТИП)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма НДС СумНДС П N(19.2) О
I
БезНДС
БезНДС П Т(1-7) О Принимает значение: без НДС

 

Таблица 4.30

 

ФАМИЛИЯ, ИМЯ, ОТЧЕСТВО ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФИОТИП)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А Т(1-60) О
Имя Имя А Т(1-60) О
Отчество Отчество А Т(1-60) Н

 
 
 

Приложение N 2

    

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 4 марта 2015 г. N ММВ-7-6/93@

 

ФОРМАТ КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ПРИМЕНЯЕМОГО ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

 

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

 
    1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которого утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям".
    2. Настоящий формат (версия 5.02) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
 

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
    R_T_A _О_ GGGGMMDD_N, где:
    R_T- префикс, принимающий значение ON_KORSFAKT;
    А - идентификатор получателя корректировочного счета-фактуры (покупателя, комиссионера (агента), реализующего товары, работы, услуги, имущественные права от своего имени), где идентификатор получателя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках выставления и получения счетов-фактур;
    О - идентификатор отправителя корректировочного счета-фактуры (продавца, комиссионера (агента), экспедитора, застройщика, приобретающего товары, работы, услуги, имущественные права от своего имени), где идентификатор отправителя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках выставления и получения счетов- фактур;
    GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;
    N - 36 символьный глобально уникальный идентификатор GUID (Globally Unique IDentifier).
    Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
    Параметры первой строки файла обмена
    Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
    <?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
    Имя файла, содержащего схему файла обмена
    Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
    ON_KORSFAKT _1_911_01_05_02_хх, где хх - номер версии схемы.
    Расширение имени файла - xsd.
    4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.30 настоящего Формата.
    Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
    Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>.
 
    


    <1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
 
    Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
    Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
    Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
    Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).
    Формат числового значения указывается в виде N(m.K), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
    Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
    Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М", Например: "НМ, ОКМ".
    К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".
    Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
    XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
 
    
 

Таблица 4.1

 

ФАЙЛ ОБМЕНА (ФАЙЛ)

    

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак
типа
элемента
Формат
элемента
Признак
обязательности
элемента
Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А Т(1-200) О Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия передающей программы ВерсПрог А Т(1 -40) Н
Версия формата ВерсФорм А Т(1-5) О Принимает значение: 5.02
Сведения об участниках электронного документооборота СвУчДокОбор С О Состав элемента представлен в табл. 4.2
Корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость Документ С О Состав элемента представлен в табл. 4.4

 

Таблица 4.2

 

СВЕДЕНИЯ ОБ УЧАСТНИКАХ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА (СВУЧДОКОБОР)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак
типа
элемента
Формат
элемента
Признак
обязательности
элемента
Дополнительная информация
Идентификатор участника документооборота, отпустившего товар ИдОтлр А Т(4-46) О Значение элемента представляется в виде ИдОЭДОКодПрод(Пок), где:
ИдОЭДО - идентификатор оператора электронного оборота счетами-фактурами (оператор ЭДО), услугами которого пользуется покупатель (продавец), символьный трехзначный код. При включении оператора ЭДО в сеть доверенных операторов ЭДО ФНС России, идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой; КодПрод(Пок) • код продавца (покупателя) - уникальный код участника, присваиваемый оператором электронного документооборота, услугами которого пользуется покупатель (продавец), длина кода продавца (покупателя) не более 43 символов
Идентификатор участника документооборота, которому отпущен товар ИдПок А Т(4-46) О Значение элемента представляется в виде ИдОЭДОКодПрод(Пок), где:
ИдОЭДО - идентификатор оператора электронного оборота счетами-фактурами (оператор ЭДО), услугами которого пользуется покупатель (продавец), символьный трехзначный код. При включении оператора ЭДО в сеть доверенных операторов ЭДО ФНС России, идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой; КодПрод(Пок) - код продавца (покупателя) - уникальный код участника, присваиваемый оператором электронного документооборота, услугами которого пользуется покупатель (продавец), длина кода продавца (покупателя) не более 43 символов
Сведения об операторе ЭДО отправителя СвОЭДОтпр С О Состав элемента представлен в табл. 4.3

 

Таблица 4.3