Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 507 689. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПИСЬМО ФНС РФ от 07.04.2015 N ЕД-4-15/5752 "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 16.07.2013 N АС-4-2/12705"

Дата документа07.04.2015
Статус документаДействует
МеткиПисьмо

    

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 7 апреля 2015 г. N ЕД-4-15/5752

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 16.07.2013 N АС-4-2/12705

 
    В целях реализации Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" ФНС России сообщает следующее.
    В рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок, направленных письмом ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 (далее - Письмо) приложение N 2 (форма сообщения (с требованием представления пояснений) изложить в редакции в соответствии с приложением N 1 к настоящему письму.
    Пункт 2.7 Письма дополнить следующими абзацами:
    "Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки, противоречия между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость или несоответствия сведений об операциях, содержащихся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной налогоплательщиком, сведениям об указанных операциях, содержащихся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной в налоговый орган другим налогоплательщиком, или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, представленном в налоговый орган лицом, на которое в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса возложена соответствующая обязанность, в случае, если такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджетную систему Российской Федерации, либо о завышении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, налоговым органом при направлении сообщения (с требованием представления пояснений) в соответствии с пунктом 3 статьи 88 Кодекса используются формы приложений согласно приложениям 2.1 - 2.9 к настоящим рекомендациям.
    В целях упрощения процедуры обработки сообщения (с требованием представления пояснений), направленного налоговым органом в электронной форме через оператора электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи, в составе указанного документа дополнительно формируется файл приложений в электронной форме в соответствии с форматом, приведенным в приложении 2.10 к настоящим рекомендациям.
    При этом, налогоплательщик при представлении пояснений на сообщение (с требованием представления пояснений), полученное в электронной форме через оператора электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи, вправе использовать рекомендуемую форму ответа. Рекомендуемые формы, формат и порядок заполнения ответа на сообщение (с требованием представления пояснений) для представления в налоговый орган приведены в приложении 2.11 к настоящим рекомендациям.
    Ответ, составленный по рекомендуемой форме в соответствии с приложением 2.11 к настоящему письму, направляется налогоплательщиком в установленном формате по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота с применением описи документов, утвержденной приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@".
    Настоящее письмо необходимо довести до сведения подведомственных налоговых органов для исполнения.
 

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.В. ЕГОРОВ

 
 
    

Приложение N 1

    

Приложение N 2
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от _________ 20__ г. N ________

Форма по КНД 1165050

 
  (полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков (при наличии статуса в проверяемый период), (Ф.И.О. <1>индивидуального предпринимателя (при наличии статуса в проверяемый период), физического лица) - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП <2>, адрес)

СООБЩЕНИЕ N ____

(с требованием представления пояснений)

   
(место составления)   (дата)
(наименование налогового органа)

    

в соответствии со статьей   Налогового кодекса
  (25.14/88/105.29) <3>  
Российской Федерации сообщает, что  
  (причины направления настоящего требования)
Учитывая изложенное, в течение   <4> дней со дня получения
  (количество)  
настоящего требования необходимо представить пояснения или в течение   <4> дней
  (количество)  
(внести соответствующие исправления/представить уведомление о контролируемых иностранных компаниях) <3>
Сообщение (с требованием представления пояснений) получил
   
(дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ, для представителя указывается основание представительства (наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия) <5>.

 
    


    <1> Отчество указывается при наличии.
    <2> КПП указывается для организаций.
    <3> Нужное указать.
    <4> Указывается срок, установленный статьей, на основании которой направляется настоящее требование.
    <5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
 
 
 

Приложение N 2

    

Приложение N 2.1
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705

    

Приложение N __
к сообщению (с требованием
представления пояснений)
N ______ от __________

РАЗДЕЛ 8 "СВЕДЕНИЯ ИЗ КНИГИ ПОКУПОК" НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, В КОТОРОМ ВЫЯВЛЕНЫ ОШИБКИ ИЛИ НЕСООТВЕТСТВИЯ

N п/п (Строка 005) Код вида операции (Стр. 010) Номер счета-фактуры продавца (Стр. 020) Дата счета-фактуры продавца (Стр. 030) Номер исправления счета-фактуры продавца (Стр. 040) Дата исправления счета-фактуры продавца (Стр. 050) Номер корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 060) Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 070) Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 080) Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 090) Номер документа, подтверждающего уплату налога Стр. 100) Дата документа, подтверждающего уплату налога (Стр. 110) Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (Стр. 120) ИНН Продавца (Стр. 130) Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, застройщике) (Стр. 140) Номер таможенной декларации (Стр. 150) код валюты по ОКВ (Стр. 160) Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры (Стр. 170) Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в руб. и коп. (Стр. 180) Справочно: Код возможной ошибки
ИНН посредника
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

 
 
 

Приложение N 2

Приложение N 2.2
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705

    

Приложение N __
к сообщению (с требованием
представления пояснений)
N ______ от __________

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 К РАЗДЕЛУ 8 "СВЕДЕНИЯ ИЗ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ЛИСТОВ КНИГИ ПОКУПОК" НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, В КОТОРОМ ВЫЯВЛЕНЫ ОШИБКИ ИЛИ НЕСООТВЕТСТВИЯ

N п/п (Строка 008) Код вида операции (Стр. 010) Номер счета-фактуры продавца (Стр. 020) Дата счета-фактуры продавца (Стр. 030) Номер исправления счета-фактуры продавца (Стр. 040) Дата исправления счета-фактуры продавца (Стр. 050) Номер корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 060) Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 070) Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 080) Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 090) Номер документа, подтверждающего уплату налога Стр. 1 00) Дата документа, подтверждающего уплату налога (Стр. 110) Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (Стр. 120) ИНН Продавца (Стр. 130) Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, застройщике) (Стр. 140) Номер таможенной декларации (Стр. 150) код валюты по ОКВ (Стр. 160) Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры (Стр. 170) Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в руб. и коп. (Стр. 180) Справочно: Код возможной ошибки
ИНН посредника
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

 
 
 

Приложение N 2

Приложение N 2.3
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705

    

Приложение N __
к сообщению (с требованием
представления пояснений)
N ______ от __________

РАЗДЕЛ 9 "СВЕДЕНИЯ ИЗ КНИГИ ПРОДАЖ" НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, В КОТОРОМ ВЫЯВЛЕНЫ ОШИБКИ ИЛИ НЕСООТВЕТСТВИЯ

N п/п (Стр. 005) Код вида операции (Стр. 010) Номер счета-фактуры продавца (Стр. 020) Дата счета-фактуры продавца (Стр. 030) Номер исправления счета-фактуры продавца (Стр. 040) Дата исправления счета-фактуры продавца (Стр. 050) Номер корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 060) Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 070) Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 080) Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 090) ИНН Покупателя (Стр. 100) Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) (Стр. 110) Номер документа, подтверждающего оплату (Стр. 120) Дата документа, подтверждающего оплату (Стр. 130) код валюты по ОКВ (Стр. 140) Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог): в валюте счета-фактуры (Стр. 150) Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога), в руб. и коп., по ставке Сумма налога по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп., по ставке Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп. (Стр. 220) Справочно: Код возможной ошибки
ИНН посредника 18% (Стр. 1 70) 10% (Стр. 180) 0% (Стр. 190) 18% (Стр. 200) 10% (Стр. 210)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23

 
 
 

Приложение N 2

Приложение N 2.4
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705

    

Приложение N __
к сообщению (с требованием
представления пояснений)
N ______ от __________

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 К РАЗДЕЛУ 9 "СВЕДЕНИЯ ИЗ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ЛИСТОВ КНИГИ ПРОДАЖ" НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, В КОТОРОМ ВЫЯВЛЕНЫ ОШИБКИ ИЛИ НЕСООТВЕТСТВИЯ

N п/п (Стр. 080) Код вида операции (Стр. 090) Номер счета-фактуры продавца (Стр. 100) Дата счета-фактуры продавца (Стр. 110) Номер исправления счета-фактуры продавца (Стр. 120) Дата исправления счета-фактуры продавца (Стр. 130) Номер корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 140) Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 150) Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 160) Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 170) ИНН Покупателя (Стр. 180) Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) (Стр. 190) Номер документа, подтверждающего оплату (Стр. 200) Дата документа, подтверждающего оплату (Стр. 210) код валюты по ОКВ (Стр. 2 20) Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог): в валюте счета-фактуры (Стр. 230) Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога), в руб. и коп., по ставке Сумма налога по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп., по ставке Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп. (Стр. 300) Справочно: Код возможной ошибки
ИНН посредника 18% (Стр. 250) 10% (Стр. 260) 0% (Стр. 270) 18% (Стр. 280) 10% (Стр. 290)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23

 
 
 

Приложение N 2

Приложение N 2.5
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705

    

Приложение N __
к сообщению (с требованием
представления пояснений)
N ______ от __________

РАЗДЕЛ 10 "СВЕДЕНИЯ ИЗ ЖУРНАЛА УЧЕТА ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР" НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, В КОТОРОМ ВЫЯВЛЕНЫ ОШИБКИ ИЛИ НЕСООТВЕТСТВИЯ

N п/п (Стр. 005) Код вида операции (Стр. 020) Номер счета-фактуры (Стр. 030) Дата счета-фактуры (Стр. 040) Номер исправления счета-фактуры (Стр. 050) Дата исправления счета-фактуры (Стр. 060) Номер корректировочного счета-фактуры (Стр. 070) Дата корректировочного счета-фактуры (Стр. 080) Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 090) Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 100) ИНН Покупателя (Стр. 110) Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком, заказчиком Код валюты по ОКВ (Стр. 150) Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего (Стр. 160) В том числе сумма налога по счету-фактуре (Стр. 170) Разница стоимости с учетом налога по корректировочному счету-фактуре Разница налога по корректировочному счету-фактуре Справочно: Код возможной ошибки
ИНН Продавца (из гр. 9 ч. 2) (Стр. 120) номер счета-фактуры, полученного от продавца (из гр. 4 ч. 2) (Стр. 130) дата счета-фактуры, полученного от продавца (из гр. 4 ч. 2) (Стр. 140) Уменьшение (Стр. 180) Увеличение (Стр. 190) Уменьшение (Стр. 200) Увеличение (Стр. 210)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

 
 
 

Приложение N 2

Приложение N 2.6
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705

    

Приложение N __
к сообщению (с требованием
представления пояснений)
N ______ от __________

РАЗДЕЛ 11 "СВЕДЕНИЯ ИЗ ЖУРНАЛА УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР" НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, В КОТОРОМ ВЫЯВЛЕНЫ ОШИБКИ ИЛИ НЕСООТВЕТСТВИЯ

N п/п (Стр. 005) Код вида операции (Стр. 020) Номер счета-фактуры (Стр. 030) Дата счета-фактуры (Стр. 040) Номер исправления счета-фактуры (Стр. 050) Дата исправления счета-фактуры (Стр. 060) Номер корректировочного счета-фактуры (Стр. 070) Дата корректировочного счета-фактуры (Стр. 080) Номер исправления корректировочного счета-фактуры (Стр. 090) Дата исправления корректировочного счета-фактуры (Стр. 100) ИНН Продавца (Стр. 110) Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом) Код валюты по ОКВ (Стр. 140) Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего (Стр. 150) В том числе сумма налога по счету-фактуре (Стр. 160) Разница стоимости с учетом налога по корректировочному счету-фактуре Разница налога по корректировочному счету-фактуре Справочно: Код возможной ошибки
ИНН субкомиссионера (субагента) (Стр. 120) Код вида сделки (Стр. 130) Уменьшение (Стр. 170) Увеличение (Стр. 180) Уменьшение (Стр. 190) Увеличение (Стр. 200)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21

 
 
 

Приложение N 2

Приложение N 2.7
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705

    

Приложение N __
к сообщению (с требованием
представления пояснений)
N ______ от __________

РАЗДЕЛ 12 "СВЕДЕНИЯ ИЗ СЧЕТОВ-ФАКТУР, ВЫСТАВЛЕННЫХ ЛИЦАМИ, УКАЗАННЫМИ В ПУНКТЕ 5 СТАТЬИ 173 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, В КОТОРОМ ВЫЯВЛЕНЫ ОШИБКИ ИЛИ НЕСООТВЕТСТВИЯ

Номер счета-фактуры (Стр. 020) Дата счета-фактуры (Стр. 030) ИНН Покупателя (Стр. 040) Код валюты по ОКВ (Стр. 050) Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (Стр. 060) Сумма налога, предъявляемая покупателю (Стр. 070) Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего (Стр. 080) Справочно: Код возможной ошибки
1 2 3 4 5 6 7 21

 
 
    РЕФЕРЕНТ: В электронном документе нумерация граф в таблице соответствует официальному источнику.
 
 
 

Приложение N 2

Приложение N 2.8
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705

    

Приложение N __
к сообщению (с требованием
представления пояснений)
N ______ от __________

  Согласно сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, __________________________________________________________________ (наименование налогоплательщика, ИНН, КПП) в ___ кв. ____ г. были осуществлены следующие операции:- с _________________________________________________, оформленные (наименование контрагента, ИНН, КПП) - счетом-фактурой N __ от _______________; - счетом-фактурой N __ от _______________. - с _________________________________________________, оформленные (наименование контрагента, ИНН, КПП) - счетом-фактурой N __ от _______________; - счетом-фактурой N __ от _______________. По имеющимся у налогового органа сведениям указанные операцииподлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость, при этом указанные операции не были отражены __________________________________________________________________ (наименование налогоплательщика, ИНН, КПП) в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.      

Приложение N 2

Приложение N 2.9
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705

    

Приложение N __
к сообщению (с требованием
представления пояснений)
N ______ от __________

 
    Камеральной налоговой проверкой были выявлены следующие сведения о выявленных противоречиях в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость или несоответствиях сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа:
 

Формулировка нарушения Ссылка на норму законодательства Контрольное соотношение Данные, отраженные в декларации
1 2 3 4
Пример: Необоснованное применение налоговых вычетов при выполнении СМР для собственного потребления Пример: НК РФ ст. 171, п. 6, ст. 172, п. 5 Пример: р. 3 ст. 060 гр. 5 онп > = р. 3. ст. 140 гр. 3 онп Пример: 21000,00 руб. < 23000,00 руб.
Пример: Занижение суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет по р. 3 Пример: НК РФ ст. 173 Пример: если ст. 200 гр. 3 < р. 3. ст. (110 гр. 5 - 190 гр. 3) Пример: 22000,00 руб. > 20000,00 руб.

СПРАВОЧНИК СОКРАЩЕНИЙ

онп отчетный налоговый период
пнп предыдущий налоговый период
ппнп предыдущие налоговые периоды
прил. приложение
ст. строка
гр. графа
р. раздел

 
 
 

Приложение N 2

Приложение N 2.10
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705

    

Приложение N ____
к приказу ФНС России
от "__" ______ 2015 г. N _______

    

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ТРЕБОВАНИЯ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ПОЯСНЕНИЙ К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

Таблица 4.1

ФАЙЛ ОБМЕНА (ФАЙЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-200) ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог А T(1-40) О  
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.01
Требование о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость Документ С   О Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

ТРЕБОВАНИЕ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ПОЯСНЕНИЙ К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (ДОКУМЕНТ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы документа по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1165050
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер требования о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость НомТреб А N(9) О Принимает значение от 1 и более
Налоговый период (код), за который представлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость Период А T(=2) ОК Принимает значение:
01 - январь |
02 - февраль |
03 - март |
04 - апрель |
05 - май |
06 - июнь |
07 - июль |
08 - август |
09 - сентябрь |
10 - октябрь |
11 - ноябрь |
12 - декабрь |
21 - 1 квартал |
22 - 2 квартал |
23 - 3 квартал |
24 - 4 квартал |
51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
54 - 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
55 - 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
56 - 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
71 - за январь при реорганизации (ликвидации) организации |
72 - за февраль при реорганизации (ликвидации) организации |
73 - за март при реорганизации (ликвидации) организации |
74 - за апрель при реорганизации (ликвидации) организации |
75 - за май при реорганизации (ликвидации) организации |
76 - за июнь при реорганизации (ликвидации) организации |
77 - за июль при реорганизации (ликвидации) организации |
78 - за август при реорганизации (ликвидации) ликвидации
организации |
79 - за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации |
80 - за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации |
81 - за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации |
82 - за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации
Отчетный год, за который представлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ОтчетГод А О Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Номер корректировки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость НомКорр А N(3) О Принимает значение:
0 - первичный документ,
1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа.
Элемент повторяет значение элемента <НомКорр> из файла со сведениями налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, к которой сформировано требование о представлении пояснений
Количество приложений к требованию о представлении пояснений КолПрил А N(1) О Принимает значение от 1 до 7
Приложения к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ПрилТребНДС С О Состав элемента представлен в табл. 4.3

Таблица 4.3

ПРИЛОЖЕНИЯ К ТРЕБОВАНИЮ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ПОЯСНЕНИЙ К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (ПРИЛТРЕБНДС)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Раздел 8 "Сведения из книги покупок" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия СведРазд8 С   Н Состав элемента представлен в табл. 4.4
Приложение 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия СведРазд8.1 С   Н Состав элемента представлен в табл. 4.7
Раздел 9 "Сведения из книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия СведРазд9 С   Н Состав элемента представлен в табл. 4.10
Приложение 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия СведРазд9.1 С   Н Состав элемента представлен в табл. 4.13
Раздел 10 "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия СведРазд10 С   Н Состав элемента представлен в табл. 4.16

Ведется подготовка документа. Ожидайте