Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 322. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПИСЬМО ФНС РФ от 20.05.2015 N ГД-4-3/8533@ "О ЗАПОЛНЕНИИ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОШЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ"

Дата документа20.05.2015
Статус документаДействует
МеткиПисьмо

    

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПИСЬМО
от 20 мая 2015 г. N ГД-4-3/8533@

 

О ЗАПОЛНЕНИИ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОШЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

    
    Федеральная налоговая служба информирует о порядке заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - налоговая декларация), в связи с внесением указанных ниже изменений и дополнений в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс).
    Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя" (вступил в силу с 01.01.2015) статья 346.20 Кодекса дополнена пунктом 3, согласно которому законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков.
    В отношении периодов 2015 - 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов.
    В отношении периодов 2017 - 2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена:
    - до 4 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы;
    - до 10 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки не могут быть ниже 3 процентов и могут дифференцироваться в зависимости от категорий налогоплательщиков.
    Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", статья 346.20 Кодекса дополнена пунктом 4, согласно которому Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.
    В этой связи до внесения изменений в налоговую декларацию, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ (зарегистрирован в Минюсте России 12.11.2014, регистрационный номер 34673), в случае применения налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов налоговой ставки 0 процентов (пониженной налоговой ставки) рекомендуется заполнять прилагаемую к настоящему письму форму налоговой декларации.
 

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.Ю. ГРИГОРЕНКО

    
 
    

Приложение

 

             ИНН         
                                   
  0301 1010  КПП         Стр.   

 

Форма по КНД 1152017

 

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

Номер корректировки      Налоговый период (код)       Отчетный год      
                                         
                                         
Представляется в налоговый орган (код)         по месту нахождения (учета) (код)      
                                         
                                        
                                         
                                        
                                         
                                        
                                         
                                        
                                         
(налогоплательщик) 
                                         
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД  .  .            
                                         
Форма         ИНН/КПП            /          
реорганизации,      реорганизованной                      
ликвидация (код)     организации                       
                                        
Номер контактного телефона                               
                                         
На    страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на     листах   

 
 

                                           
 Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:  Заполняется работником налогового органа 
   Сведения о представлении декларации 
                                            
   1 - налогоплательщик,  Данная декларация представлено (код)      
   2 - представитель налогоплательщика                        
     на    страницах с приложением подтверждающих 
                                            
                       документов или их копий на    листах  
                                            
                       Дата представления декларации   .  .     
                                   
                       Зарегистрировано            
 (фамилия, имя, отчество <*> полностью)  за N              
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
 (наименование организации - представителя налогоплательщика)                       
                                            
 Подпись   Дата  .  .                           
     МП                                    
                                            
 Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя                       
                                            
                                            
                                            
                                            
                       Фамилия, И.О. <*> Подпись 

<*> Отчество при наличии.
                                            
                                            

 
 
 

             ИНН         
                                   
  0301 1027  КПП         Стр.   

 

Раздел 1.1. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

 

Показатели Код строки Значения показателей (в рублях)
                                    
1 2 3
                                    
Объект налогообложения 001 1           
1 - доходы                   
                                    
Код по ОКТМО 010             
                                    
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года стр. 130 - стр. 140 разд. 2.1 020             
                   
                                    
Код по ОКТМО 030             
                                   
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года (стр. 131 - стр. 141) разд. 2.1 - стр. 020, если (стр. 131 - стр. 141) разд. 2.1 -стр. 020 >= 0 040             
                   
                                    
Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года стр. 020 - (стр. 131 - стр. 141) разд. 2.1, если (стр. 131 - стр. 141) разд. 2.1 - стр. 020 < 0 050             
                   
                                    
Код по ОКТМО 060             
                                    
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года (стр. 132 - стр. 142) разд. 2.1 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050), если (стр. 132 - стр. 142) разд. 2.1 - (стр. 020 + стр.040 - стр. 050) >= 0 070             
                   
                   
                                    
Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050) - (стр. 132 - стр. 142) разд. 2.1, если (стр. 132 - стр. 142) разд. 2.1 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050) < 0 080             
                   
                   
                                    
Код по ОКТМО 090             
                                    
Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку <*>
(стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080), если (стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) >= 0
 100             
                   
                   
                                    
Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку <*>
(стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070- стр. 080) - (стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1, если (стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) < 0
 110             
                   
                   
                                    

<*> Для организаций - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
для индивидуальных предпринимателей - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
                                    
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:      
            (подпись)    (дата)            
                                    
                                    

 
 
 

             ИНН         
                                   
  0301 1034  КПП         Стр.   

 

Раздел 1.2. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

 

Показатели Код строки Значения показателей (в рублях)
                                    
1 2 3
                                    
Объект налогообложения 2 2           
2 - доходы, уменьшенные на величину расходов                   
                                    
Код по ОКТМО 010             
                                    
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года стр. 270 разд. 2.2 020             
                   
                                    
Код по ОКТМО 030             
                                    
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года стр. 271 разд. 2.2 - стр. 020, если стр. 271 разд. 2.2 - стр. 020 >= 0 040             
                   
                                    
Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года стр. 020 - стр. 271 разд. 2.2,если стр. 271 разд. 2.2 - стр. 020 < 0 050             
                   
                                    
Код по ОКТМО 060             
                                    
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года стр. 272 разд. 2.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050), если стр. 272 разд. 2.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050) >= 0 070             
                   
                                    
Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050) - стр. 272 разд. 2.2, если стр. 272 разд. 2.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050) < 0 080             
                   
                                    
Код по ОКТМО 090             
                                    
Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку <*>
стр. 273 разд. 2.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080), если стр. 273 разд. 2.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) >= 0 и стр. 273 разд. 2.2 >= стр. 280 разд. 2.2
 100             
                   
                   
                                    
Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку <*>
(стр.020+ стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080) - стр.273 разд. 2.2. , если стр.273 разд.2.2. - (стр.020+ стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080) < 0 и стр. 273 разд. 2.2. >= стр. 280 разд. 2.2. или (стр.020 + стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080) - стр. 280 разд. 2.2., если стр.273 разд. 2.2. < стр.280 разд. 2.2. и (стр.020 + стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080) > стр. 280 разд. 2.2
 110             
                   
                   
                   
                                    
Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (календарный год) по сроку <*>
стр.280 разд. 2.2. - (стр.020+ стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080) , если стр.280 разд. 2.2. > стр.273 разд. 2.2. и стр. 280 разд. 2.2. > (стр.020 + стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080)
 120             
                   
                   
                                    

<*> Для организаций - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
для индивидуальных предпринимателей - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
                                    
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                    
             (подпись)        (дата)    
                                    
                                    

 
 
 

             ИНН         
                                   
  0301 1041  КПП         Стр.   

 

Раздел 2.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)

 

Показатели Код строки Значения показателей (в рублях)
                                    
1 2 3
                                    
Объект налогообложения 101 1           
1 - доходы                    
                                    
Признак налогоплательщика:
1 - налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
2 - индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
 102             
                   
                   
                                    
Сумма полученных доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом:                   
                                    
за первый квартал 110             
                                    
за полугодие 111             
                                    
за девять месяцев 112             
                                    
за налоговый период 113             
                                    
Ставка налога (%) 120             
                                    
Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу):                   
                                    
за первый квартал (стр. 110 x стр. 120 / 100) 130             
                                    
за полугодие (стр. 111 x стр. 120 / 100) 131             
                                    
за девять месяцев (стр. 112 x стр. 120 / 100) 132             
                                    
за налоговый период (стр. 113 x стр. 120 / 100) 133             
                                    
Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования (нарастающим итогом), предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу):                   
                                    
за первый квартал
для стр. 102 = "1": стр. 140 <= стр. 130 / 2
для стр. 102 = "2": стр. 140 <= стр. 130
 140             
                   
                                    
за полугодие
для стр. 102 = "1": стр. 141 <= стр. 131 / 2
для стр. 102 = "2": стр. 141 <= стр. 131
 141             
                   
                                    
за девять месяцев
для стр. 102 = "1": стр. 142 <= стр. 132 / 2
для стр. 102 = "2": стр. 142 <= стр. 132
 142             
                   
                                    
за налоговый период
для стр. 102 = "1": стр. 143 <= стр. 133 / 2
для стр. 102 = "2": стр. 143 <= стр. 133
 143             
                   
                                    
                                    

 
 
 

             ИНН         
                                   
  0301 1058  КПП         Стр.   

 

Раздел 2.2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)

 

Показатели Код строки Значения показателей (в рублях)
                                    
1 2 3
                                    
Объект налогообложения:  201 2           
2 - доходы, уменьшенные на величину расходов                    
                                    
Сумма полученных доходов нарастающим итогом:
за первый квартал
 210             
                   
                                    
за полугодие 211             
                                    
за девять месяцев 212             
                                    
за налоговый период 213             
                                    
Сумма произведенных расходов нарастающим итогом:                   
                                    
за первый квартал 220             
                                    
за полугодие 221             
                                    
за девять месяцев 222             
                                    
за налоговый период 223             
                                    
Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период 230             
                   
                                    
Налоговая база для исчисления налога (авансового
платежа по налогу):
               
                                    
за первый квартал (стр. 210 - стр. 220, если стр. 210 - стр. 220 > 0)  240             
                                    
за полугодие (стр. 211 - стр. 221, если стр. 211 - стр. 221 > 0) 241             
                                    
за девять месяцев (стр. 212 - стр. 222, если стр. 212 - стр. 222 > 0)  242             
                                    
за налоговый период стр. 213 - стр. 223 - стр. 230, если стр. 213 - стр. 223 - стр. 230 > 0 243             
                   
                                    
Сумма полученного убытка за истекший налоговый (отчетный) период:                   
                                    
за первый квартал (стр. 220 - стр. 210, если стр. 210 < стр. 220) 250             
                                    
за полугодие (стр. 221 - стр. 211, если стр. 211 < стр. 221) 251             
                                    
за девять месяцев (стр. 222 - стр. 212, если стр. 212 < стр. 222) 252             
                                    
за налоговый период (стр. 223 - стр. 213, если стр. 213 < стр. 223) 253             
                                    
Ставка налога (%):               
                                    
за первый квартал 260   .         
                                    
за полугодие 261   .         
                                    
за девять месяцев 262   .         
                                    
за налоговый период 263   .         
                                    
Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу):                   
                                    
за первый квартал (стр. 240 x стр. 260 / 100) 270             
                                    
за полугодие (стр. 241 x стр. 261 / 100) 271             
                                    
за девять месяцев (стр. 242 x стр. 262 / 100) 272             
                                    
за налоговый период (стр. 243 x стр. 263 / 100) 273             
                                    
Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка налога 1%) (стр. 213 x 1 / 100)  280             
                   
                                    
                                    

 
 
 

             ИНН         
                                   
  0301 1065  КПП         Стр.   

 

Раздел 3. Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования <*>

 

Код вида поступлений  Дата поступления /
Срок использования (до какой даты)
Стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств /
Сумма средств, срок использования которых не истек
  Сумма средств, использованных по назначению в течение установленного срока /
Сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок
      
      
1  2/5  3/6  4/7
                                             
        .  .                                
                                             
         .  .                                
                                             
        .  .                                
                                             
         .  .                                
                                             
        .  .                                
                                             
         .  .                                
                                            
        .  .                                
                                             
         .  .                                
                                            
        .  .                                
                                             
         .  .                                
                                            
        .  .                                
                                             
         .  .                                
                                            
        .  .