Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 934. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 22.06.2015 N 3685-У "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ИЮЛЯ 2012 ГОДА N 385-П "О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Дата документа22.06.2015
Статус документаДействует
МеткиУказания

    
    Зарегистрировано в Минюсте России 16 июля 2015 г. N 38043
    


 

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

УКАЗАНИЕ
от 22 июня 2015 г. N 3685-У

 

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ИЮЛЯ 2012 ГОДА N 385-П "О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

 
    1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 15 июня 2015 года N 18) внести в приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670, 15 октября 2013 года N 30198, 9 декабря 2013 года N 30568, 23 декабря 2013 года N 30721, 27 декабря 2013 года N 30883, 7 августа 2014 года N 33470, 2 сентября 2014 года N 33940, 28 января 2015 года N 35764, 9 февраля 2015 года N 35936, 1 апреля 2015 года N 36678, 28 апреля 2015 года N 37042 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56 - 57, от 24 октября 2012 года N 62, от 23 октября 2013 года N 57, от 19 декабря 2013 года N 74, от 14 января 2014 года N 1, от 15 января 2014 года N 2, от 20 августа 2014 года N 74, от 12 сентября 2014 года N 82, от 4 февраля 2015 года N 9, от 17 февраля 2015 года N 13, от 22 апреля 2015 года N 36, от 26 мая 2015 года N 45), следующие изменения.
    1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:
    наименование счета N 40705 изложить в следующей редакции: "Специальный банковский счет товариществ собственников жилья, жилищных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций";
    после строки счета N 40822 дополнить строками следующего содержания:
    "

40823 Номинальные счета опекунов или попечителей, бенефициарами по которым являются подопечные П
40824 Счета эскроу физических лиц (депонентов) по сделкам купли-продажи недвижимого имущества П

";

    строки счетов N 504, N 50407, N 50408 исключить;
    после строки счета N 60106 дополнить строкой следующего содержания:
    "

60118 Акции, паи, переданные без прекращения признания А

";

    в наименовании счетов N 60410, N 60411, N 60412, N 60413 слова "текущей (справедливой) стоимости" заменить словами "справедливой стоимости";
    строки счетов N 853, N 85301 исключить;
    наименование счета N 916 изложить в следующей редакции: "Неполученные процентные доходы по кредитам, депозитам, прочим размещенным средствам, долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям, не списанным с баланса";
    в наименовании счетов N 91603 и N 91604 слово "проценты" заменить словами "процентные доходы";
    после строки счета N 91604 дополнить строками следующего содержания:
    "

91605 Неполученные процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей) А
91606 Неполученные процентные доходы по векселям А

";

    наименование счета N 917 изложить в следующей редакции: "Неполученные процентные доходы по кредитам, депозитам, прочим размещенным средствам, долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям, списанным с баланса из-за невозможности взыскания";
    в наименовании счетов N 91703, N 91704 слово "проценты" заменить словами "процентные доходы";
    в наименовании счета N 91705 слово "процентам" заменить словами "процентным доходам", слово "централизованным" исключить;
    после строки счета N 91705 дополнить строками следующего содержания:
    "

91706 Неполученные процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей), списанным с баланса кредитной организации А
91707 Неполученные процентные доходы по векселям, списанным с баланса кредитной организации А

";

    после строки счета N 91803 дополнить строками следующего содержания:
    "

91805 Списанная задолженность по долговым обязательствам (кроме векселей) А
91806 Списанная задолженность по векселям А

".
 

    1.2. В абзаце седьмом пункта 1.3, абзацах третьем - шестом подпункта 1.12.11 пункта 1.12 части I слова "текущая (справедливая) стоимость" в соответствующем падеже заменить словами "справедливая стоимость" в соответствующем падеже.
    1.3. В части II:
    в пункте 1.3:
    в абзацах одиннадцатом и шестнадцатом слова "текущая (справедливая) стоимость" в соответствующем падеже заменить словами "справедливая стоимость" в соответствующем падеже;
    абзац девятнадцатый дополнить словами ", а также отрицательной переоценки долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, подлежащей списанию на счет по учету расходов при наличии признаков их обесценения";
    первое предложение абзаца шестнадцатого пункта 4.29 после слов "потребительским кооперативам" дополнить словами ", управляющим организациям";
    после пункта 4.45.1 дополнить словами и пунктами 4.45.2 и 4.45.3 следующего содержания:
 

"Счет N 40823 "Номинальные счета опекунов или попечителей, бенефициарами по которым являются подопечные"

 
    4.45.2. Назначение счета - учет денежных средств на номинальных счетах, открываемых в соответствии с законодательством Российской Федерации опекунам или попечителям, бенефициарами по которым являются подопечные. Счет пассивный.
    Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по договорам номинального счета.
 

Счет N 40824 "Счета эскроу физических лиц (депонентов) по сделкам купли-продажи недвижимого имущества"

 
    4.45.3. Назначение счета - учет денежных средств на счетах эскроу физических лиц (депонентов), открываемых для расчетов по сделкам купли-продажи недвижимого имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации. Счет пассивный.
    Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому договору.";
    в пункте 4.72:
    абзац первый после слов "(за исключением средств, привлеченных от физических лиц)" дополнить словами ", а также по операциям с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе,";
    абзац второй после слова "средствам" дополнить словами ", операциям с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе";
    абзац третий после слов "по привлеченным средствам" дополнить словами ", операциям с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе", после слов "по учету привлеченных средств" дополнить словами "или размещенных средств по операциям с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе";
    в пункте 4.73:
    абзац первый после слова "средствам" дополнить словами ", а также по операциям с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе,";
    абзац второй после слова "средствам" дополнить словами ", операциям ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе";
    абзац третий после слова "средств" дополнить словами "или привлеченных средств по операциям с ценными бумагами, совершаемыми на возвратной основе";
    в пункте 5.3 слова "текущая (справедливая) стоимость" в соответствующем падеже заменить словами "справедливая стоимость" в соответствующем падеже;
    в пункте 5.4:
    в абзацах первом, шестом и восьмом слова "текущая (справедливая) стоимость" в соответствующем падеже заменить словами "справедливая стоимость" в соответствующем падеже;
    в абзаце втором слово "текущей" исключить;
    в абзаце четвертом слово "текущей" исключить, дополнить словами ", по дебету счета N 50220 в корреспонденции со счетом по учету расходов, а в случае отсутствия остатка на счете по учету расходов - в корреспонденции со счетом по учету доходов, также отражается уменьшение убытка от обесценения долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, в случае увеличения их справедливой стоимости после отнесения суммы отрицательной переоценки таких ценных бумаг на счет по учету расходов";
    после пункта 5.6 слова "Счет N 504 "Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения" исключить;