Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 969. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 18.11.97 N 23-У "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ "ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" N 37 ОТ 30.03.96 (С УЧЕТОМ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ, ВНЕСЕННЫХ ПИСЬМОМ БАНКА РОССИИ ОТ 26.04.96 N 279, ПИСЬМОМ БАНКА РОССИИ ОТ 25.04.97 N 440 - ПРИЛОЖЕНИЕ N 1 К ПРИКАЗУ БАНКА РОССИИ ОТ 25.04.97 N 02-201, ТЕЛЕГРАММОЙ БАНКА РОССИИ ОТ 06.06.97 N 49-97, ПРИКАЗОМ БАНКА РОССИИ ОТ 04.07.97 N 02-293)"

Дата документа18.11.1997
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиУказания
x
Документ отменен / утратил силу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

 

УКАЗАНИЕ
от 18 ноября 1997 г. N 23-У

 

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ "ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" N 37 ОТ 30.03.96 (С УЧЕТОМ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ, ВНЕСЕННЫХ ПИСЬМОМ БАНКА РОССИИ ОТ 26.04.96 N 279, ПИСЬМОМ БАНКА РОССИИ ОТ 25.04.97 N 440 - ПРИЛОЖЕНИЕ N 1 К ПРИКАЗУ БАНКА РОССИИ ОТ 25.04.97 N 02-201, ТЕЛЕГРАММОЙ БАНКА РОССИИ ОТ 06.06.97 N 49-97, ПРИКАЗОМ БАНКА РОССИИ ОТ 04.07.97 N 02-293)

 
    В связи с введением в действие Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, утвержденного Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263, и Плана счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России), утвержденного Приказом Банка России от 18 сентября 1997 г. N 02-398, вводятся следующие изменения и дополнения в Положение "Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации" N 37 от 30.03.96 с учетом изменений и дополнений, внесенных письмом Банка России от 26.04.96 N 279, письмом Банка России от 25.04.97 N 440 - приложение N 1 к Приказу Банка России от 25.04.97 N 02-201, телеграммой Банка России от 06.06.97 N 49-97, Приказом Банка России от 04.07.97 N 02-293 (Вестник Банка России от 18.04.96 N 16 (108), от 13.05.96 N 19 (111), от 14.05.97 N 27 (190), от 20.05.97 N N 30 - 31 (193 - 194), от 18.06.97 N 39 (202), от 16.07.97 N N 44 - 45 (207 - 208)):
    1. Пункт 2.1. излагается в следующей редакции:
    2.1. В состав обязательств кредитной организации включаются средства в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, учитываемые на расчетных, текущих и депозитных счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов - пассивные остатки по балансовым счетам N N 30601 (за минусом активных остатков по б/сч N 30402 и N 30404 в сумме, не превышающей пассивных остатков по отдельным лицевым счетам, открытым для брокерских операций на ОРЦБ, б/сч N 30601), 30603, 30604, 40101, 40102 (за минусом активных остатков по б/сч N 40104) <*>, 40105, 40106, 40107, 40108 (за минусом активных остатков по б/сч N 40109) <*>, 40110 (за минусом активных остатков по б/сч N 40111) <*>, 40201, 40202, 40203, 40204, 40205, 40206, 40301, 40302, 40307, 40309, 404, 405, 406, 407, 40801, 40802, 40803, 40804, 40805, 40806 (за исключением остатков по лицевым счетам по учету средств банков - нерезидентов), 40807, 40901, 40902, 40903, 40905, 40909, 40910, 40911, 410, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440, 47401 (за минусом активных остатков по б/сч N 47402) <*>, 47409, 47418, 520, 521, 522, 523 <**>.
    Примечание. Кредитные организации ведут бухгалтерский учет по Плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, утвержденному Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263 с учетом последующих изменений и дополнений.
    


    <*> Уменьшение пассивных остатков по балансовым счетам N N 40102, 40108, 40110, 47401 на величину активных остатков по счетам N N 40104, 40109, 40111, 47402 соответственно производится в пределах пассивных остатков по указанным балансовым счетам.
    <**> Привлеченные кредитной организацией средства, учитываемые на балансовом счете N 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты", включаются в расчет обязательных резервов, депонируемых в Банке России, в соответствии с их сроками и действующими нормативами обязательных резервов. При этом к векселям со сроками "по предъявлении" и "во столько-то времени от предъявления" применяется норматив обязательных резервов, установленный по обязательствам "до востребования". К векселям, имеющим указание, что они подлежат оплате "по предъявлении, но не ранее определенного срока", а также векселям со сроком платежа на определенный день и "во столько-то времени от составления векселя" применяется норматив в зависимости от срока, указанного в векселе".
 
    2. Пункт 2.2 излагается в следующей редакции:
    "2.2. При определении суммы средств по балансовым счетам N N 30601, 40806, 40901, 40902, 47409, 52006, подлежащей включению в расчет обязательных резервов, депонируемых в Банке России:
    2.2.1. из пассивного остатка по балансовому счету N 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" следует исключать сумму активных остатков по б/сч N 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ" и N 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ" в размере, не превышающем суммы пассивных остатков по отдельным лицевым счетам, открытым для брокерских операций на ОРЦБ, балансового счета N 30601 (код обозначения 306011 - Приложение N 2/2 к настоящему Положению). При этом следует иметь в виду, что балансовые счета N 30402, N 30404 могут быть открыты только на балансах кредитных организаций - участников Расчетных центров ОРЦБ, осуществляющих операции на ОРЦБ на основании заключенного договора с Банком России.
    2.2.2. из пассивного остатка по балансовому счету N 40806 "Лица - нерезиденты - счета типа "С" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету средств банков - нерезидентов в уполномоченных банках (код обозначения 408061 - Приложение N 2/3 к настоящему Положению).
    2.2.3. из пассивных остатков балансовых счетов N 40901 "Аккредитивы к оплате", N 40902 "Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами", N 47409 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов указанных счетов по учету покрытых (депонированных) аккредитивов в размере суммы аккредитива (покрытия), перечисленного кредитной организацией - эмитентом в распоряжение исполняющей кредитной организации (коды обозначения 409011, 409021, 474091 - Приложение N 2/3 к настоящему Положению).
    2.2.4. из пассивного остатка по балансовому счету N 52006 "Выпущенные облигации со сроком погашения свыше 3 лет" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета, на которых учитываются выпущенные кредитной организацией облигации со сроком погашения свыше 5 лет и не содержащие в условиях выпуска обязательства кредитной организации - эмитента по выкупу своих облигаций ранее, чем через 5 лет (код обозначения 520061 - Приложение N 2/3 к настоящему Положению).".
    3. Пункт 2.4 излагается в следующей редакции:
    "Расчет размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, составляется по форме приложения N 1 к настоящему Положению (в 2 экземплярах) с указанием фактически зарезервированной суммы на счетах обязательных резервов и приложением (в случае необходимости доперечисления средств на указанные счета) платежных поручений с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанных в соответствии с банковскими правилами) на сумму недовзноса, а также Расшифровок по балансовым счетам N N 30601, 40806, 40901, 40902, 47409, 52006, 521, 522 (Приложения N N 2/2, 2/3, 2/6 к настоящему Положению). Территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России после осуществления проверки Расчета передает 2 экземпляр Расчета кредитной организации.
    Расчет должен содержать данные об остатках средств в рублях и иностранной валюте в рублевом эквиваленте по каждому счету на каждый календарный день отчетного периода (кроме остатков на 31 число) по форме Приложения N 2 к настоящему Положению. При этом сумма средств, подлежащих депонированию по счетам в валюте Российской Федерации, уменьшается на среднюю хронологическую величину наличных денежных средств в российских рублях в кассе кредитной организации, учитываемых на балансовых счетах N N 20202, 20206, 20207, 20208 - в пределах установленного территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня (включая минимально допустимые остатки, установленные филиалам данной кредитной организации по месту их нахождения) - код обозначения 202025 - Приложения N N 2/4, 2/5 к настоящему Положению. Территориальные учреждения (расчетно - кассовые центры) Банка России, устанавливающие филиалам кредитных организаций минимально допустимые остатки наличных денег в операционной кассе на конец дня, должны сообщать территориальным учреждениям (расчетно - кассовым центрам) Банка России по месту нахождения головных офисов кредитных организаций установленные ими размеры минимально допустимых остатков.
    Наличные денежные средства в иностранной валюте в операционной кассе кредитной организации не уменьшают сумму обязательных резервов, подлежащую депонированию в Банке России.
    При расчете средней хронологической величины наличных денежных средств в кассе кредитной организации количество дней в месяце условно принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, остатки средств, учитываемые на балансовых счетах N N 20202, 20206, 20207, 20208, на 31 число в расчете не принимаются, а в феврале остатки средств на последнее число месяца повторяются столько раз, сколько дней недостает до 30.
    Расчеты регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, Расшифровки по балансовым счетам N N 30601, 40806, 40901, 40902, 47409, 52006, 521, 522 (Приложения N N 1, 2, 2/2, 2/3, 2/6 к настоящему Положению), а также другие документы, типовые формы которых являются Приложениями к настоящему Положению, должны быть подписаны должностными лицами кредитной организации, подписи которых занесены в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России.
    При несоответствии подписей на документах, составленных по форме Приложений к настоящему Положению, образцам подписей, занесенным в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России, указанные документы к исполнению не принимаются и возвращаются кредитной организации.
    Регулирование размера обязательных резервов производится только при представлении документов, оформленных в установленном порядке.".
    4. В подпункте 2.4.1:
    - абзац 4 излагается в следующей редакции:
    "В случае, если срок вклада (депозита) по сберегательному (депозитному) сертификату истек и сумма вклада (депозита), удостоверенная сберегательным (депозитным) сертификатом, осталась невостребованной, то со следующего дня после наступления даты востребования вклада (депозита) по сертификату такой сертификат включается в расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, исходя из норматива, установленного по обязательствам до востребования и сроком до 30 дней включительно (коды обозначения N N 520001, 520002 - Приложение N 2/6 к настоящему Положению)."
    - текст примечания излагается в следующей редакции:
    "Возможность изменения балансового счета по учету вкладов (депозитов) и условий выплаты процентов по ним должна быть предусмотрена договором банковского вклада (по действующим договорам - дополнительным соглашением к договору банковского вклада).".
    5. В подпункте 2.5.3 текст с приведенными бухгалтерскими проводками заменяется на следующий:
    "- в расчетно - кассовом центре Банка России:
    Д-т сч. 30201
    К-т сч. 30203
    или
    Д-т сч. 30203
    К-т сч. 30201;
    - в кредитной организации:
    Д-т сч. 30204
    К-т сч. 30202
    или
    Д-т сч. 30202
    К-т сч. 30204.".
    6. Раздел 3 излагается в следующей редакции:
    "3. Порядок бухгалтерского учета обязательных резервов
    3.1. Учет движения обязательных резервов кредитной организации, депонированных в Банке России, ведется в кредитной организации на балансовом счете N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" - активный и балансовом счете N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" - активный.
    В территориальных учреждениях (расчетно - кассовых центрах) Банка России учет поступающих и возвращаемых сумм средств обязательных резервов ведется на балансовом счете N 30201 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России" - пассивный и балансовом счете N 30203 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России" - пассивный, по каждой кредитной организации в отдельности.
    Учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, осуществляется в кредитной организации на внебалансовых счетах N N:
    - 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - пассивный;
    - 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - пассивный;
    Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, осуществляется в кредитной организации на внебалансовых счетах N N:
    - 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" - активный;
    - 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - активный.
    Ежедневный учет сумм начисленных, неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляется в кредитной организации на пассивном внебалансовом счете N 91010 "Штрафы, не уплаченные за недовзнос в обязательные резервы".
    В территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, ведется на отдельных лицевых счетах (по каждой кредитной организации) внебалансовых счетов N N:
    - 91001 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в национальной валюте" - активный;
    - 91002 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в иностранной валюте" - активный;
    Учет сумм излишне внесенных в обязательные резервы ведется на отдельных лицевых счетах (по каждой кредитной организации) внебалансовых счетах N N:
    - 91005 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" - пассивный;
    - 91006 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - пассивный.
    Ежедневный учет сумм начисленных, неполученных штрафов за нарушение порядка резервирования ведется на отдельных лицевых счетах (по каждой кредитной организации) активного внебалансового счета N 91009 "Начисленные, неполученные штрафы за недовзнос в обязательные резервы".
    3.2. Формирование обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в расчетно - кассовом центре Банка России, в валюте Российской Федерации. Указанные перечисления производятся до осуществления иных платежей в пределах остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации отдельным платежным поручением с отметкой "формирование обязательных резервов", выписанным в соответствии с банковскими правилами при их первичном перечислении вновь созданной кредитной организацией, и платежным поручением с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанным в соответствии с банковскими правилами) при последующих перечислениях. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.
    При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:
    3.2.1. Если кредитная организация не имеет филиалов
    1) при перечислении обязательных резервов Банку России
    - в кредитной организации:
    Д-т сч. 30202, 30204;
    К-т сч. 30102;
    - в расчетно - кассовом центре Банка России:
    Д-т сч. 30101
    К-т сч. 30201, 30203;
    2) при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных резервов
    - в кредитной организации:
    Д-т сч. 30102
    К-т сч. 30202, 30204;
    - в расчетно - кассовом центре Банка России:
    Д-т сч. 30201, 30203
    К-т сч. 30101.
    3.2.2. Если кредитная организация имеет филиалы, то при перечислении филиалом средств головному офису кредитной организации для депонирования обязательных резервов в Банке России делаются следующие бухгалтерские проводки:
    1) филиалом кредитной организации (филиал также может открывать у себя на балансе счета N N 30202, 30204):
    Д-т сч. 30202, 30204
    К-т сч. 30102;
    - в головном офисе кредитной организации по получении платежа от филиала:
    Д-т сч. 30102
    К-т сч. 60322;
    2) при перечислении обязательных резервов Банку России
    - в головном офисе кредитной организации:
    Д-т сч. 60322 - на сумму, перечисленную филиалом
    Д-т сч. 30202, 30204 - на сумму обязательных резервов головного офиса кредитной организации
    К-т сч. 30102 - на всю сумму обязательных резервов кредитной организации;
    - в расчетно - кассовом центре Банка России:
    Д-т сч. 30101
    К-т сч. 30201, 30203;
    3) при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных резервов
    - в расчетно - кассовом центре Банка России:
    Д-т сч. 30201, 30203
    К-т сч. 30101;
    - в головном офисе кредитной организации:
    Д-т сч. 30102
    К-т сч. 30202, 30204 - на сумму возврата обязательных резервов головному офису кредитной организации
    и
    Д-т сч. 30102
    К-т сч. 60322 - на сумму возврата обязательных резервов филиалу кредитной организации;
    4) при возврате головным офисом кредитной организации филиалу излишне перечисленных обязательных резервов
    - в головном офисе кредитной организации:
    Д-т сч. 60322
    К-т сч. 30102;
    - в филиале кредитной организации:
    Д-т сч. 30102
    К-т сч. 30202, 30204.
    3.3. Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, установленные по результатам очередного регулирования размера обязательных резервов, зачисляются территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России на соответствующие внебалансовые счета в конце операционного дня в день фактического регулирования размера обязательных резервов.
    Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, выявленные в ходе проверки правильности составления кредитными организациями Расчета размера регулирования обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений (проводимой в соответствии с п. 6.1 Положения), зачисляется на соответствующие внебалансовые счета в конце операционного дня в день подписания справки (акта) о проверке обеими сторонами (со стороны территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России - ответственным за проведение проверки лицом и со стороны кредитной организации - руководителем и главным бухгалтером кредитной организации). В случае, если справка (акт) о проверке не подписана со стороны кредитной организации, основанием для отнесения на внебалансовый учет сумм недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенных обязательных резервов, является справка (акт) о проверке, подписанная со стороны территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России ответственным за проведение проверки лицом.
    При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:
    а) при установленном (выявленном) недовзносе
    - в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России:
    Д-т сч. 91001 (отдельный лицевой счет) - на сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте
    Д-т сч. 91002 (отдельный лицевой счет) - на сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте
    К-т сч. 99999 (на всю сумму недовзноса);
    - в кредитной организации
    Д-т сч 99998 (на всю сумму недовзноса)
    К-т сч. 91003 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по привлеченным средствам в национальной валюте)
    К-т сч. 91004 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по привлеченным средствам в иностранной валюте).
    Списание сумм недовзноса территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России с внебалансовых счетов N N 91001, 91002, производится в день полного (частичного) погашения (взыскания) недовзноса обязательных резервов обратными проводками.
    б) при установленной (выявленной) сумме излишне внесенных обязательных резервов
    - в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России:
    Д-т сч. 99998 (на всю сумму перевзноса в обязательные резервы)
    К-т сч. 91005 (отдельный лицевой счет) - на сумму перевзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте
    К-т сч. 91006 (отдельный лицевой счет) - на сумму перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте;
    - в кредитной организации:
    Д-т сч. 91007 - на излишне внесенную сумму обязательных резервов по счетам в национальной валюте
    Д-т сч. 91008 - на излишне внесенную сумму обязательных резервов по счетам в иностранной валюте
    К-т сч. 99999 - на всю излишне внесенную в обязательные резервы сумму.
    Списание сумм излишне внесенных в обязательные резервы территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России с внебалансовых счетов N N 91005, 91006 производится в день возврата территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России кредитной организации указанных сумм обратными проводками.
    3.4. Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по результатам проведенного очередного регулирования размера обязательных резервов отражается на соответствующих внебалансовых счетах начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета регулирования размера обязательных резервов.