Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 273. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ ФНС РФ от 21.03.2012 N ММВ-7-6/172@ (ред. от 02.02.2015 с изменениями, вступившими в силу с 02.02.2015) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТОВ ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ"

Дата документа21.03.2012
Статус документаДействует
МеткиПриказ

    

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПРИКАЗ
от 21 марта 2012 г. N ММВ-7-6/172@

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТОВ ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ

 

(в ред. Приказа ФНС РФ от 02.02.2015 N ММВ-7-15/40@)

 
    В целях реализации положений статей 93, 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации приказываю:
    1. Утвердить рекомендуемый формат унифицированной формы первичной учетной документации по учету торговых операций ТОРГ-12, утвержденной постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132, согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
    2. Утвердить рекомендуемый формат Акта приемки-сдачи работ (услуг) согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
    3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.
 

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

 
 
    

Приложение N 1

 

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от "__" _______ 2012 г. N ____

    

ФОРМАТ
УНИФИЦИРОВАННОЙ ФОРМЫ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ ТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ТОРГ-12

 

(в ред. Приказа ФНС РФ от 02.02.2015 N ММВ-7-15/40@)

 

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 
    1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи по телекоммуникационным каналам связи электронного первичного учетного документа Товарная накладная (ТОРГ-12).
    Формат имеет статус рекомендованного и установлен в целях предоставления налогоплательщикам возможности реализации права на направление по требованию налогового органа по телекоммуникационным каналам связи первичных документов, формируемых между хозяйствующими субъектами в электронном виде с использованием ЭП и служащих основанием для исчисления и уплаты налогов.
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 02.02.2015 N ММВ-7-15/40@)
    2. Настоящий рекомендуемый формат унифицированной формы первичной учетной документации по учету торговых операций ТОРГ-12, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 25.12.98 N 132, разработан в целях реализации положений статей 93 и 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Применение унифицированных форм первичной учетной документации регламентируется статьей 9 Федерального закона N 129-ФЗ и Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденным Минфином Российской Федерации от 29.07.1998 N 34н.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: В связи с утратой силы Федерального закона от 21.11.96 N 129-ФЗ, следует руководствоваться принятым взамен Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ.
 
 
    3. Номер версии настоящего формата 5.01, часть CMLXXXVI.
    4. Участниками обмена информацией (сведениями) электронного документа ТОРГ-12 являются экономические субъекты, осуществляющие сделки и операции, которые оказывают или способны оказать влияние на их финансовое положение, финансовый результат их деятельности и (или) движение денежных средств, оформляющие такие факты хозяйственной жизни первичными учетными документами в электронном виде.
    5. В вышеуказанных целях электронный первичный документ Товарная накладная (ТОРГ-12) содержит сведения продавца в отношении сделки купли-продажи (Титул продавца) и сведения покупателя в отношении этой же сделки (Титул покупателя). При этом первичный учетный документ Товарная накладная (ТОРГ-12) в электронном виде считается оформленным при наличии:
    - Титула продавца, подписанного его электронной подписью;
    - подписанного электронной цифровой подписью покупателя Титула покупателя, содержащего обязательные идентификационные сведения о Титуле продавца и сведений о получении товара на указанных продавцом условиях.
    Оформленный электронный документ при истребовании его налоговыми органами в рамках контрольных мероприятий в соответствии с положениями статей 93 и 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации может быть направлен в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по телекоммуникационным каналам связи.
 

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА ЭЛЕКТРОННОЙ ТОВАРНОЙ НАКЛАДНОЙ, ТИТУЛ ПРОДАВЦА

 
    6. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
    R_T_A_O_GGGGMMDD_N, где:
    R_T - префикс, принимающий значение DP_OTORG12;
    A - идентификатор получателя товарной накладной, где идентификатор получателя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках обмена счетами-фактурами и первичными учетными документами по телекоммуникационным каналам связи;
    O - идентификатор отправителя товарной накладной, где идентификатор отправителя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках обмена счетами-фактурами и первичными учетными документами по телекоммуникационным каналам связи;
    GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
    N - 36 - символьный глобально уникальный идентификатор GUID (Globally Unique IDentifier).
    Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
    Параметры первой строки файла обмена
    Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
    <?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
    Имя файла, содержащего схему файла обмена
    Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
    DP_OTORG12_1_986_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
    Расширение имени файла - xsd.
    XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
    7. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 7.1 - 7.30 настоящего формата.
    Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения.
    Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>
    


    <*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
 
    Сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
    Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
    Формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями:
    T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
    Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где:
    n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).
    Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где:
    m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
    Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
    Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".
    К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".
    Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
 

 

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

 

Таблица 7.1

 

Файл обмена (Файл)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-200) О Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог А T(1-40) Н  
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) ОК Принимает значение: 5.01
Сведения об участниках электронного документооборота СвУчДокОбор С  О Состав элемента представлен в табл. 7.2
Документ Документ С  О Состав элемента представлен в табл. 7.4

 

Таблица 7.2

 

Сведения об участниках электронного документооборота (СвУчДокОбор)

 

(в ред. Приказа ФНС РФ от 02.02.2015 N ММВ-7-15/40@)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор участника документооборота, отпустившего товар ИдОтпр А T(4-46) О Значение элемента представляется в виде ИдОЭДОСФ||КодПрод(Пок), где:
ИдОЭДОСФ - идентификатор оператора электронного оборота счетами-фактурами и первичными документами (оператор ЭДО СФ) - символьный трехзначный код. При включении оператора ЭДО СФ в сеть доверенных операторов ЭДО СФ ФНС России, идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой;
КодПрод(Пок) - код продавца (покупателя) - уникальный код участника, присваиваемый оператором ЭДО СФ, длина кода продавца (покупателя) не более 43 символов
Идентификатор участника документооборота, которому отпущен товар ИдПок А T(4-46) О Значение элемента представляется в виде ИдОЭДО||КодПрод(Пок), где:
ИдОЭДОСФ - идентификатор оператора электронного оборота счетами-фактурами и первичными документами (оператор ЭДО СФ) - символьный трехзначный код. При включении оператора ЭДО СФ в сеть доверенных операторов ЭДО СФ ФНС России, идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой;
КодПрод(Пок) - код продавца (покупателя) - уникальный код участника, присваиваемый оператором ЭДО СФ, длина кода продавца (покупателя) не более 43 символов
Сведения об операторе электронного документооборота отправителя в рамках электронного документооборота счетов-фактур СвОЭДОтпрСФ С О Состав элемента представлен в табл. 7.3

 

Таблица 7.3

 

Сведения об операторе электронного документооборота отправителя в рамках электронного документооборота счетов-фактур (СвОЭДОтпрСФ)

 

(в ред. Приказа ФНС РФ от 02.02.2015 N ММВ-7-15/40@)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование НаимОрг А T(1-1000) О
ИНН ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
Идентификатор оператора в рамках электронного документооборота счетов-фактур ИдЭДОСФ А T(=3) О Идентификатор оператора электронного оборота счетами-фактурами и первичными документами (оператор ЭДО СФ) - символьный трехзначный код. В значении идентификатора допускаются символы латинского алфавита A - Z, a - z, цифры 0 - 9, знаки "@", ".", "-".
Значение идентификатора регистронезависимо. При включении оператора ЭДО СФ в сеть доверенных операторов ЭДО СФ ФНС России, идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой

 

Таблица 7.4

 

Документ (Документ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код документа по КНД КНД А T(=7) О Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1175004
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>
Время формирования документа ВремДок А T(=8) О Типовой элемент <ВремяТип>
Товарная накладная, титул продавца СвТНО С  О Состав элемента представлен в табл. 7.5
Сведения о лице, подписывающем документ в электронном виде Подписант С  О Состав элемента представлен в табл. 7.15

 

Таблица 7.5

 

Товарная накладная, титул продавца (СвТНО)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование унифицированной формы первичного документа НаимПервДок А T(1-100) О Принимает значение: Товарная накладная
Код унифицированной формы первичного документа по ОКУД ОКУДПервДок А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 0330212
Номер унифицированной формы первичного документа НомФорм А T(1-100) ОК Принимает значение: ТОРГ-12
Сведения о грузоотправителе ГрузОт С  Н Состав элемента представлен в табл. 7.6. Согласно подп. 3 п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ обязателен при отсутствии Поставщик
(в ред. Приказа ФНС РФ от 02.02.2015 N ММВ-7-15/40@)
Грузополучатель ГрузПолуч С  Н Типовой элемент <УчастникТип>. Состав элемента представлен в табл. 7.24
Поставщик Поставщик С  Н Типовой элемент <УчастникТип>. Состав элемента представлен в табл. 7.24. Согласно подп. 3 п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ обязателен при отсутствии Грузоотправитель
(в ред. Приказа ФНС РФ от 02.02.2015 N ММВ-7-15/40@)
Плательщик Плательщик С  Н Типовой элемент <УчастникТип>. Состав элемента представлен в табл. 7.24
Основание Основание С  Н Состав элемента представлен в табл. 7.7. Согласно подп. 4 п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ обязателен в объеме, идентифицирующем операцию
(в ред. Приказа ФНС РФ от 02.02.2015 N ММВ-7-15/40@)
Транспортная накладная ТранНакл С  Н Состав элемента представлен в табл. 7.8
Код вида операции ВидОперации П T(1-255) Н  
Товарная накладная ТН С  О Состав элемента представлен в табл. 7.9. Обязателен согласно подп. 4 и 5 п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ
(в ред. Приказа ФНС РФ от 02.02.2015 N ММВ-7-15/40@)
Сведения по отпуску груза ОтпускГруз С  Н Состав элемента представлен в табл. 7.13
Информационное поле ИнфПол С  Н Состав элемента представлен в табл. 7.14

 

Таблица 7.6

 

Сведения о грузоотправителе (ГрузОт)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код основного вида деятельности по ОКДП ОКДП А T(1-7) Н  
Грузоотправитель ГрузОтпр С  Н Типовой элемент <УчастникТип>. Состав элемента представлен в табл. 7.24
Структурное подразделение СтруктПодр П T(1-1000) Н  

 

Таблица 7.7

 

Основание (Основание)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование документаоснования НаимОсн А T(1-255) Н  
Номер документаоснования НомОсн А T(1-256) Н  
Дата документа-основания ДатаОсн А T(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>
Дополнительные сведения ДопСвОсн А T(0-1000) Н  

 

Таблица 7.8

 

Транспортная накладная (ТранНакл)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер транспортной накладной НомТранНакл А T(1-256) Н  
Дата транспортной накладной ДатаТранНакл А T(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>

 

Таблица 7.9

 

Товарная накладная (ТН)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер товарной накладной НомТН А T(1-256) Н Уникален в пределах года
Дата составления товарной накладной ДатаТН А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>. Обязателен согласно подп. 2 п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ
(в ред. Приказа ФНС РФ от 02.02.2015 N ММВ-7-15/40@)
Табличные сведения в товарной накладной Таблица С  О Состав элемента представлен в табл. 7.10
Общие сведения товарной накладной ТНОбщ С  Н Состав элемента представлен в табл. 7.12

 

Таблица 7.10

 

Табличные сведения в товарной накладной (Таблица)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения о товаре СвТов С  ОМ Типовой элемент <ТаблицаТип>. Состав элемента представлен в табл. 7.23
Реквизиты строки Всего по накладной ВсегоНакл С  Н Состав элемента представлен в табл. 7.11

 

Таблица 7.11

 

Реквизиты строки Всего по накладной (ВсегоНакл)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Количество мест, штук - всего по накладной КолМестВс А N(12) Н  
Масса брутто - всего по накладной БруттоВс А N(12.3) Н  
Количество (масса нетто) - всего по накладной НеттоВс А N(12.3) Н  
Сумма без учета НДС - всего по накладной СумБезНДСВс А N(17.2) Н  
Сумма НДС - всего по накладной СумНДСВс А N(17.2) Н  
Сумма с учетом НДС - всего по накладной СумУчНДСВс А N(17.2) Н  

 

Таблица 7.12

 

Общие сведения товарной накладной (ТНОбщ)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Количество порядковых номеров записей КолНомЗап А N(10) Н  
Количество порядковых номеров записей прописью КолНомЗапПр А T(1-255) Н  
Всего мест ВсМест А N(10) Н  
Всего мест прописью ВсМестПр А T(1-255) Н  
Масса груза (нетто) Нетто А N(12.3) Н  
Масса груза (нетто) прописью НеттоПр А T(1-255) Н  
Масса груза (брутто) Брутто А N(12.3) Н  
Масса груза (брутто) прописью БруттоПр А T(1-255) Н  

 

Таблица 7.13

 

Сведения по отпуску груза (ОтпускГруз)

 

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Приложение (паспорта, сертификаты и т.п.) - количество листов КолПрил А N(10) Н