Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 273. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА, ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ И ФОРМАТА ЕЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ"

Дата документа30.10.2015
Статус документаДействует
МеткиПриказ · Порядок

    
    Зарегистрировано в Минюсте России 25 ноября 2015 г. N 39848
    


 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА, ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ И ФОРМАТА ЕЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

 
    В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2015, N 29, ст. 4358), пунктом 5 статьи 226 и статьей 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2015, N 14, ст. 2025, N 29, ст. 4358) приказываю:
    1. Утвердить:
    1.1. форму сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
    1.2. порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
    1.3. формат представления сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
    2. Установить, что сообщение о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации представляется по форме, утвержденной подпунктом 1.1 пункта 1 настоящего приказа.
    3. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.12.2010, регистрационный номер 19368), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2011, регистрационный номер 22685), приказом Федеральной налоговой службы от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ "О внесении изменений в приказы ФНС России" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.12.2013, регистрационный номер 30673).
    4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.
 

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В. МИШУСТИН

    
 
    

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@

    

        
         
3990 8018

СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
за _____ год N ______ от __.__.________

       
 Признак номер корректировки  в ИФНС (код)  
        
        

Форма 2-НДФЛ
Код по КНД 1151078

1. Данные о налоговом агенте  
           
Код по ОКТМО  Телефон  ИНН  КПП 
           
Налоговый агент 
           

2. Данные о физическом лице - получателе дохода
ИНН в Российской Федерации  ИНН в стране гражданства 
       
Фамилия  Имя  Отчество <*> 
         
Статус налогоплательщика  Дата рождения___.___._______ Гражданство (код страны)   
         
Код документа, удостоверяющего личность:  Серия и номер документа
         
Адрес места жительства в Российской Федерации:
Почтовый индекс
  Код субъекта  
         
Район  Город  Населенный пункт 
         
Улица  Дом Корпус Квартира 
         
Код страны проживания: Адрес
         
3. Доходы, облагаемые по ставке  %      

МесяцКод доходаСумма доходаКод вычетаСумма вычета МесяцКод доходаСумма доходаКод вычетаСумма вычета
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           

 
    4. Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты
 

Код вычетаСумма вычетаКод вычетаСумма вычетаКод вычетаСумма вычетаКод вычетаСумма вычета
        

Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет:N  Дата___.___._______ Код ИФНС 
Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет:N  Дата___.___._______ Код ИФНС 

 
    5. Общие суммы дохода и налога
 

Общая сумма дохода Сумма налога удержанная 
Налоговая база Сумма налога перечисленная 
Сумма налога исчисленная Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом 
Сумма фиксированных авансовых платежей Сумма налога, не удержанная налоговым агентом 

Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи:N  Дата___.___._______ Код ИФНС 
         
Налоговый агент (1 - налоговый агент, 2 - уполномоченный представитель):        

   
(ФИО) <*> (подпись) 

Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя 

 
    


    <*> Отчество указывается при наличии
 
 
 

Приложение N 2

    

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА "СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА" (ФОРМА 2-НДФЛ)

 
    Сведения о доходах физических лиц и сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются налоговыми агентами по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" (далее - Справка) за налоговый период.
    Форма Справки состоит из:
    Заголовка;
    Раздела 1 "Данные о налоговом агенте" (далее - Раздел 1);
    Раздела 2 "Данные о физическом лице - получателе дохода" (далее - Раздел 2);
    Раздела 3 "Доходы, облагаемые по ставке %" (далее - Раздел 3);
    Раздела 4 "Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты" (далее - Раздел 4);
    Раздела 5 "Общие суммы дохода и налога" (далее - Раздел 5).
 

I. Общие требования к порядку заполнения формы Справки

 
    Форма Справки заполняется налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета.
    При заполнении формы Справки используются коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, а также Справочники "Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" (приложение N 1 к настоящему Порядку) и "Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий" (приложение N 2 к настоящему Порядку).
    Справки в электронной форме формируются в соответствии с форматом представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" (на основе XML).
    При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль ("0").
    В форме Справки заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не предусмотрено настоящим Порядком.
    Справка о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляется в виде корректирующей Справки.
    Если налоговый агент начислял физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам налога, разделы 3 - 5 заполняются для каждой из ставок.
    В форме аннулирующей Справки заполняются заголовок, все показатели разделов 1 и 2, указанные в представленной ранее Справке. Разделы 3, 4 и 5 формы Справки не заполняются.
    В случае, если Справка не может быть размещена на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. На следующей странице вверху формы Справки указываются: номер страницы Справки, "Справка о доходах физического лица за _____ год N _____ от ___.___._______" (год, номер и дата). При этом поле "Налоговый агент" заполняется на каждой странице формы Справки.
    Заполненная форма Справки подписывается на каждой странице в поле "Налоговый агент".
 

II. Порядок заполнения заголовка формы Справки

 
    В заголовке указываются:
    в поле "за ____ год" - налоговый период, за который составляется форма Справки;
    в поле "N _____" - порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;
    в поле "от ___.___._______" - указывается дата (число, порядковый номер месяца, год) составления формы Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами.
    При составлении корректирующей либо аннулирующей Справки взамен ранее представленной в полях "N _____" и "от ___.___._______" следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.
    В поле "Признак" проставляется:
    цифра 1 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс);
    цифра 2 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса.
    В поле "Номер корректировки":
    при составлении первичной формы Справки проставляется "00";
    при составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей Справке ("01", "02" и так далее);
    при составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляется цифра "99".
    В поле "в ИФНС (код)" - четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 - код региона, 32 - код налогового органа.
 

III. Порядок заполнения Раздела 1 "Данные о налоговом агенте"

 
    В разделе 1 указываются данные о налоговом агенте.
    В поле "Код по ОКТМО" - указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.
    Коды по ОКТМО содержатся в "Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований" ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, в свободных знакоместах справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, никакие символы не проставляются. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО в поле "Код по ОКТМО" указывается значение "12445698".
    Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.
    Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
    В поле "Телефон" - указывается контактный телефон налогового агента;
    в поле "ИНН" и "КПП" указывается для налоговых агентов - организаций - идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, а для налоговых агентов - физических лиц указывается ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.
    В случае, если форма Справки заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН указывается КПП по месту нахождения организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.
    В поле "Налоговый агент" указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например: "Школа N 241" или "ОКБ "Вымпел") располагается в начале строки.
    В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.
 

IV. Порядок заполнения Раздела 2 "Данные о физическом лице - получателе дохода"

 
    В разделе 2 указываются данные о физическом лице. В поле "ИНН в Российской Федерации" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.
    В поле "ИНН в стране гражданства" указывается ИНН налогоплательщика (или его аналог) в стране гражданства для иностранных лиц при наличии информации у налогового агента.
    В полях "Фамилия", "Имя", "Отчество" <1> указывается фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.
 
    


    <1> Отчество указывается при наличии
 
    Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество допускается указывать буквами латинского алфавита.
    В поле "Статус налогоплательщика" указывается код статуса налогоплательщика.