Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 313. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ ФНС РФ от 31.12.2015 N АС-7-6/711@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ"

Дата документа31.12.2015
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиПриказ
x
Документ отменен / утратил силу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 31 декабря 2015 г. N АС-7-6/711@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

 
    В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказа Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", с учетом изменений, внесенных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.04.2015 N 57н "О внесении изменений в нормативные акты по бухгалтерскому учету", приказываю:
    1. Утвердить формат представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме согласно приложению к настоящему приказу.
    2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу для бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме за период 2015 года.
    3. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 03.09.2013 N ММВ-7-6/313@ "Об утверждении формата представления бухгалтерской отчетности в электронной форме".
    4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.
 

Исполняющий обязанности руководителя
Федеральной налоговой службы
С.Н. АНДРЮЩЕНКО

 
 
 

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от "___"__________201_ г.
N_________________

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 
    1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме данных по бухгалтерской (финансовой) отчетности организации в налоговые органы.
    2. Настоящий формат (часть CV, версия 5.06) разработан в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", в редакции приказов Министерства финансов Российской Федерации от 05.10.2011 N 124н "О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н", от 17.08.2012 N 113н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н" и от 06.04.2015 N 57н "О внесении в нормативные акты по бухгалтерскому учету"
 

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

 
    3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
    R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:
    R_Т - префикс, принимающий значение NO_BUHOTCH;
    A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
    


    <1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.
 
    О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
    для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
    для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
    GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
    N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
    Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
    Параметры первой строки файла обмена
    Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
    <?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
    Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
    NO_BUHOTCH_1_105_00_05_06_xx , где хх - номер версии схемы.
    Расширение имени файла - xsd.
    XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
    4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.71 настоящего формата.
    Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
    наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
    
    <1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
 
    сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
    признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
    формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
    Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).
    Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
    Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
    признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
    К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
    дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
 

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл A T(1-255) ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог A T(1-40) О
Версия формата ВерсФорм A T(1-5) О Принимает значение: 5.06
Состав и структура документа Документ С О Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД A T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 0710099
Дата формирования документа ДатаДок A T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный период Период A T(=2) ОК Принимает значение:
34 - год |
90 - год при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, заключительная отчетность) |
94 - год при реорганизации (ликвидации) организации (промежуточная, вступительная отчетность)
Отчетный год ОтчетГод A О Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Дата утверждения отчетности ДатаУтвОтч A T(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер корректировки НомКорр A N(3) О Принимает значение:
0 - для первичного документа,
1999 - для корректирующего документа
Код по ОКЕИ ОКЕИ A T(=3) ОК Типовой элемент <ОКЕИТип>.
Принимает значение:
384 - тыс. рублей |
385 - млн. рублей
Сведения о налогоплательщике СвНП С О Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ Подписант С О Состав элемента представлен в таблице 4.5
Бухгалтерский баланс Баланс С О Состав элемента представлен в таблице 4.7
Отчет о финансовых результатах ПрибУб С Н Состав элемента представлен в таблице 4.16.
Элемент обязателен, за исключением случая, когда <ОКОПФ> принимает следующие значения:
- в соответствии с ОКОПФ (ОК 028-99) 71 | 74 | 76 | 77 | 78 | 80 | 81 | 82 | 83 | 84 | 85 | 86 | 88 | 89 | 93 | 94 | 96 | 97
- в соответствии с ОКОПФ (ОК 028-2012) 20101 | 20102 | 20103 | 20104 | 20105 | 20106 | 20107 | 20108 | 20109 | 20110 | 20111 | 20112 | 20113 | 20114 | 20115 | 20120 | 20121 | 20200 | 20201 | 20202 | 20210 | 20211 | 20217 | 20601 | 20603 | 20604 | 20605 | 20606 | 20607 | 20608 | 20609 | 20610 | 20611 | 20612 | 20613 | 20614 | 20615 | 20616 | 20617 | 20618 | 20619 | 20620 | 20701 | 20716 | 20900 | 20902 | 20904 | 20905 | 20906 | 20908 | 21001 | 21002 | 21003 | 21100 | 21200
Отчет об изменениях капитала ОтчетИзмКап С Н Состав элемента представлен в таблице 4.18
Отчет о движении денежных средств ДвижениеДен С Н Состав элемента представлен в таблице 4.22
Отчет о целевом использовании средств ЦелИсп С Н Состав элемента представлен в таблице 4.32
Пояснения Пояснения С Н Состав элемента представлен в таблице 4.37
Аудиторское заключение АудитЗакл С Н Состав элемента представлен в таблице 4.38
Заявление ревизионного союза сельскохозяйственных производителей ЗаявСХПр С Н Состав элемента представлен в таблице 4.39

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД ОКВЭД A T(2-8) ОК Типовой элемент <ОКВЭДТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности
Код по ОКПО ОКПО A T(8-10) Н Типовой элемент <ОКПОТип>
Форма собственности (по ОКФС) ОКФС A T(=2) ОК Типовой элемент <ОКФСТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором форм собственности
Организационно-правовая форма (по ОКОПФ) ОКОПФ A T(=2) | ОК Типовой элемент <ОКОПФТип>.
T(=5) Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором организационно-правовых форм
Налогоплательщик - юридическое лицо НПЮЛ С О Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг A T(1-1000) О
ИНН организации ИННЮЛ A T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП A T(=9) О Типовой элемент <КППТип>
Местонахождение (адрес в Российской Федерации) АдрРФ С О Типовой элемент <АдрРФТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.70

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп A T(=1) ОК Принимает значение:
1 - руководитель |
2 - уполномоченный представитель
Фамилия, имя, отчество руководителя (уполномоченного представителя) ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.71
Сведения об уполномоченном представителе СвПред С НУ Состав элемента представлен в таблице 4.6
Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 4.6

Сведения об уполномоченном представителе (СвПред)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя НаимДок A T(1-120) О

Таблица 4.7

Бухгалтерский баланс (Баланс)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы по ОКУД ОКУД A T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 0710001
Актив Актив С О Состав элемента представлен в таблице 4.8
Пассив Пассив С О Состав элемента представлен в таблице 4.11

Таблица 4.8

Актив (Актив)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер соответствующего пояснения Пояснения A T(1-4) Н
На отчетную дату отчетного периода, баланс СумОтч A N(12) О
На 31 декабря предыдущего года, баланс СумПрдщ A N(12) О
На 31 декабря года, предшествующего предыдущему, баланс СумПрдшв A N(12) О
Внеоборотные активы ВнеОбА С Н Состав элемента представлен в таблице 4.9
Оборотные активы ОбА С Н Состав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.9

Внеоборотные активы (ВнеОбА)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер соответствующего пояснения Пояснения A T(1-4) Н
На отчетную дату отчетного периода, итого по разделу I СумОтч A N(12) О
На 31 декабря предыдущего года, итого по разделу I СумПрдщ A N(12) О
На 31 декабря года, предшествующего предыдущему, итого по разделу I СумПрдшв A N(12) О
Нематериальные активы НематАкт С Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.40
Результаты исследований и разработок РезИсслед С Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.40
Нематериальные поисковые активы НеМатПоискАкт С Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.40
Материальные поисковые активы МатПоискАкт С Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.40
Основные средства ОснСр С Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.40
Доходные вложения в материальные ценности ВлМатЦен С Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.40
Финансовые вложения ФинВлож С Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.40
Отложенные налоговые активы ОтлНалАкт С Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.40
Вписываемые показатели (по внеоборотным активам) ВПокВнеОбА С НМ Типовой элемент <ВПокОППТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.41
Прочие внеоборотные активы ПрочВнеОбА С Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.40

Таблица 4.10

Оборотные активы (ОбА)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер соответствующего пояснения Пояснения A T(1-4) Н
На отчетную дату отчетного периода, итого по разделу II СумОтч A N(12) О
На 31 декабря предыдущего года, итого по разделу II СумПрдщ A N(12) О
На 31 декабря года, предшествующего предыдущему, итого по разделу II СумПрдшв A N(12) О
Запасы Запасы С Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.40
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям НДСПриобрЦен С Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.40
Дебиторская задолженность ДебЗад С Н Типовой элемент <ОПП_ВПТип>.