Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 311. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПИСЬМО ФНС РФ от 24.12.2015 N ЕД-4-2/22729 "О НАПРАВЛЕНИИ РЕКОМЕНДАЦИЙ"

Дата документа24.12.2015
Статус документаДействует
МеткиПисьмо · Рекомендации

    

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПИСЬМО
от 24 декабря 2015 г. N ЕД-4-2/22729

 

О НАПРАВЛЕНИИ РЕКОМЕНДАЦИЙ

 
    Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе представленные письмом Федеральной таможенной службы от 20.10.2015 N 01-28/51614 рекомендации по выявлению сомнительных операций и оценке рисков нарушения требований валютного законодательства Российской Федерации по репатриации денежных средств от внешнеторговой деятельности в случаях замены денежных обязательств нерезидентов по внешнеторговым сделкам долговыми обязательствами, выраженными в ценных бумагах.
    Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.
 

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ

 
 
    

Приложение

 

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫЯВЛЕНИЮ СОМНИТЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОЦЕНКЕ РИСКОВ НАРУШЕНИЯ ТРЕБОВАНИЙ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО РЕПАТРИАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ВНЕШНЕТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СЛУЧАЯХ ЗАМЕНЫ ДЕНЕЖНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ НЕРЕЗИДЕНТОВ ПО ВНЕШНЕТОРГОВЫМ СДЕЛКАМ ДОЛГОВЫМИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ, ВЫРАЖЕННЫМИ В ЦЕННЫХ БУМАГАХ

 

I. Общие положения

 
    Рекомендации по выявлению сомнительных операций и оценке рисков нарушения требований валютного законодательства Российской Федерации по репатриации денежных средств от внешнеторговой деятельности в случаях замены денежных обязательств нерезидентов по внешнеторговым сделкам долговыми обязательствами, выраженными в ценных бумагах (далее - рекомендации), подготовлены в целях обеспечения единого подхода Федеральной таможенной службы, Федеральной налоговой службы, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, Федеральной службы по финансовому мониторингу и их территориальных органов, а также уполномоченных банков, не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг и государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", при выявлении сомнительных операций и оценке рисков нарушения требований валютного законодательства Российской Федерации по репатриации денежных средств от внешнеторговой деятельности в случаях замены денежных обязательств нерезидентов по внешнеторговым сделкам обязательствами, выраженными в ценных бумагах.
    При подготовке рекомендаций использовались следующие нормативные правовые акты:
    1) Таможенный кодекс Таможенного союза, утвержденный Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества на уровне глав государств от 27 ноября 2009 г. N 17 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 50, ст. 6615) (далее - Таможенный кодекс);
    2) Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая), (Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 32, ст. 3301; 1996, N 5, ст. 410) (далее - ГК РФ);
    3) Уголовный кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 25, ст. 2954) (далее - УК РФ);
    4) Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1 (ч. 1), ст. 1) (далее - КоАП РФ);
    5) Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859) (далее - Федеральный закон);
    6) Федеральный закон от 11 марта 1997 г.