Ленты новостей RSS
Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader
Если что-то не нашли
Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 504 742. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →

    

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ПИСЬМО
от 10 декабря 1993 г. N 145

 

ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ВОПРОСАХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ В ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДАХ В 1993 Г.

 
    Министерство финансов Российской Федерации сообщает, что инвестиционные фонды осуществляют бухгалтерский учет финансовой деятельности и составляют бухгалтерскую отчетность за 1993 год в порядке, установленном письмом Госкомимущества России и Минфина России от 25 мая 1993 г. N ДВ-2/3498/62 "О порядке оценки чистых активов, особенностях состава затрат, формирования финансовых результатов и бухгалтерском учете в инвестиционных фондах" и письмом Минфина России от 13 октября 1993 г. N 114 "Об объеме и формах годового бухгалтерского отчета предприятий за 1993 год и о порядке его заполнения".
    При применении данных писем инвестиционным фондом необходимо иметь в виду следующее.
    1. Инвестиционные фонды, выявившие в отчетном периоде по результатам оценки стоимости чистых активов расхождения в размерах причитающихся и фактически выплаченных или начисленных (до оценки чистых активов) сумм вознаграждений управляющему, должны привести их в соответствие в данном отчетном периоде в следующем порядке.
    При превышении причитающейся суммы вознаграждения управляющему над фактически выплаченной или начисленной суммой на разницу делается запись по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", с одновременным списанием данной суммы со счета 26 на финансовый результат - в дебет счета 80 "Прибыли и убытки".
    В случае превышения фактически выплаченной или начисленной суммы вознаграждения управляющему над причитающейся суммой на разницу делается запись по уменьшению убытков по данной статье с кредита счета 80 в дебет счета 31 "Расходы будущих периодов", с дальнейшим списанием ее в следующем отчетном периоде на издержки.